BAB V PENUTUP
5.2 Saran
Berdasarkan hasil analisa data yang dilakukan dan pembahasan pada bab sebelumnya, maka peneliti ingin memberi saran sebagai berikut:
1. Untuk Bank Umum Syariah
72
a. Pembiayaan mudharabah berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas ROA bank umum syariah. Hal ini menunjukkan bahwa bank umum syariah dapat meningkatkan aktivitas promosi untuk menarik lebih banyak nasabah sehingga dapat menambah jumlah nasabah dalam melakukan transaksi mudharabah.
b. Pembiayaan murabahah berpengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas ROA bank umum syariah. Hal ini menunjukkan bahwa bank umum syariah dapat meningkatkan aktivitas promosi untuk menarik lebih banyak nasabah sehingga dapat menambah jumlah nasabah dalam melakukan transaksi murabahah.
c. Pembiayaan musyarakah berpengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas ROA bank umum syariah. Bank umum syariah harus lebih berhati-hati dan selektif dalam memberikan persetujuan permohonan pembiayaan musyarakah agar dapat meningkatkan keuntungan serta terhindar dari risiko yang membuat keuntungan menurun dari penyaluran musyarakah.
d. Pembiayaan istishna berpengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat profitabilitas ROA bank umum syariah. Bank umum syariah harus lebih berhati-hati dan selektif dalam memberikan persetujuan permohonan pembiayaan istishna agar terhindar dari risiko gagal bayar serta bank umum syariah dapat melakukan pemantauan yang lebih ketat saat proses pembuatan barang sehingga barang tersebut memiliki kualitas yang sesuai dengan keinginan konsumen.
73
e. Pembiayaan ijarah tidak berpengaruh terhadap tingkat profitabilitas ROA bank umum syariah. Bank umum syariah dapat melakukan pengecekan rutin terhadap barang yang akan disewakan agar dapat meminimalisir kerusakan pada barang tersebut serta bank umum syariah dapat mempertimbangkan kembali untuk melakukan atau tidak melakukan kegiatan pembiayaan ijarah karena berdasarkan hasil penelitian ini pembiayaan ijarah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas ROA.
2. Untuk Peneliti Selanjutnya
Bagi peneliti selanjutnya diharapkan hasil dari penelitian ini dapat menjadi acuan dalam melakukan penelitian yang serupa yaitu mengenai pengaruh pembiayaan terhadap tingkat profitabilitas bank syariah, serta dapat menambah jumlah variabel yang belum terdapat dalam penelitian ini yang memungkinkan variabel tersebut memiliki hubungan terhadap tingkat profitabilitas bank syariah.
74
DAFTAR PUSTAKA
Afifah, L. N. (2018). Analisis Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Istishna’, Mudharabah, Musyarakah Dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia.
Andrianto, & Firmansyah, M. A. (2019). Manajemen Bank Syariah (Implementasi Teori dan Praktek). In Q. Media (Ed.), CV. Penerbit Qiara Media (Pertama).
CV. Penerbit Qiara Media.
Anshori, M., & Iswati, S. (2017). Metodologi Penelitian Kuantitatif. Airlangga University Press.
http://webadmin.ipusnas.id/ipusnas/publications/books/157042 Aprilia, M. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah Dan Murabahah
Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Kotabumi (Periode 2014-2017). 1–89.
Atmoko, Y., Defung, F., & Tricahyadinata, I. (2018). Pengaruh return on assets, debt to equity ratio, dan firm size terhadap dividend payout ratio. Kinerja, 14(2), 103. https://doi.org/10.29264/jkin.v14i2.2486
Dewi, R. P. K., Setyowati, D. H., & Setiawan. (2017). Faktor Penentu Pendapatan Margin Istishna Pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Terapan, 13.
Fadhila, N. (2015). Analisis Pembiayaan Mudharabah Dan Murabahah Terhadap Laba Bank Syariah Mandiri. Riset Akuntansi Dan Bisnis, 15(1), 52–64.
Fatmawati, I. (2016). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, Musyarakah dan Ijarah Terhadap Laba Bersih Bank Umum Syariah di Indonesia. 68–74.
Haq, R. N. A. (2015). Pengaruh Pembiayaan dan Efisiensi Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah. Perbanas Review, 1(November), 107–124.
Harahap, A. P., & Saraswati, D. (2020). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya.
Salemba Empat. CV.Jakad Media Publishing.
https://www.researchgate.net/publication/342765463
Hya, S. M. (2018). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah DAN Musyarakah Terhadap Profitabilitas PT Bank Muamalat Indonesia (Periode April 2015-Desember 2017). Skripsi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Islam, Universitas Islam Negeri Ar-Raniry Banda Aceh, 6(1), 1–8.
IFDR. (2020). Islamic Finance Development Report 2020: Progressing Through Development. Islamic Finance Development Report, 1–54.
Janie, D. N. A. (2012). Statistik Deskriptif & Regresi Linier Berganda Dengan
75
SPSS (I. A. S. (ed.)). Semarang University Press.
Kasmir. (2009). Pengantar Manajemen Keuangan: Edisi Kedua (Pertama).
Prenada Media.
https://www.google.co.id/books/edition/Pengantar_Manajemen_Keuangan/l W9ADwAAQBAJ?hl=id&gbpv=1&dq=pengantar manajemen
keuangan&pg=PR4&printsec=frontcover
Mardiatmoko, G. (2020). Pentingnya Uji Asumsi Klasik pada Analisis Regresi Linier Berganda ( Studi Kasus Penyusunan Persamaan Allometrik Kenari Muda [ Canarium Indicum L .]). Barekeng: Jurnal Ilmu Matematika Dan Terapan, 14(3), 333–342.
Marimin, A., & Romdhoni, A. H. (2017). Perkembangan Bank Syariah Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, 1(02), 75–87.
https://doi.org/10.29040/jiei.v1i02.30
Nasution, M. L. I. (2018). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. In M. Yafiz (Ed.), FEBI UIN-SU Press (Pertama). FEBI UIN-SU Press.
https://www.cairn.info/revue-informations-sociales-2005-3-page-48.htm%0Ahttp://repository.uinsu.ac.id/5050/1/Manajemen Pembiayaan Bank Syariah.pdf
Nurhayati, S., & Wasilah. (2014). Akuntansi Syariah di Indonesia (E. S. Suharsi (ed.); 4th ed.). Salemba Empat.
Pebriyana, S., & Marlius, D. (2020). Analisis Rasio Profitabilitas Pada PT. Bank Pembangunan Daerah Sumatra Barat Cabang Utama Padang. 10, 1–11.
Pratama, D. N., Martika, L. D., & Rahmawati, T. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah dan Sewa Ijarah Terhadap
Profitabilitas. JRKA, 3(1), 53–68.
https://doi.org/10.1108/02635570210428311
Purnamasari, G. A. Y., & Ariyanto, D. (2016). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional dan Bank Syariah (Periode 2010-2014).
Jurnal Online Mahasiswa Fakultas Ekonomi Universitas Riau, 3(1), 148–
162.
Puteri, D. R., Meutia, I., & Yuniartie, E. (2014). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, Istishna dan Ijarah Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Akuntabilitas: Jurnal Penelitian Dan Pengembangan Akuntansi, 8(1), 1–24.
Reskiyani, G. (2021). Pengaruh Pembiayaan Murabahah Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2012-2019. COMPETITIVE Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 5(2), 83.
https://doi.org/10.31000/competitive.v5i2.4324
76
Riyadi, S., & Yulianto, A. (2014). Pengaruh pembiayaan bagi hasil, pembiayaan jual beli, financing deposit to ratio (FDR) dan non performing financing (NPF) terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. Acounting Analysis Journal, 3(4), 466–474.
Sari, D. W., & Anshori, M. Y. (2017). Pengaruh Pembiayaan Murabahah,
Istishna, Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Syariah Di Indonesia Periode Maret 2015 – Agustus 2016). Accounting and Management Journal, 1(1), 1–8. https://doi.org/10.33086/amj.v1i1.68 Septiani, A. (2017). Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan
Musyarakah, dan Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia. Journal of Chemical Information and Modeling, 01(01), 1689–1699.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah. Retrieved September 23, 2021, from
https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/regulasi/undang-undang/Documents/504.pdf
Wangsawidjaja, A. (2012). Pembiayaan Bank Syariah (1st ed.). PT Gramedia Pustaka Utama. http://webadmin.ipusnas.id/ipusnas/publications/books/8359 Winarso, W. (2014). Pengaruh Biaya Operasional Terhadap Profitabilitas (ROA)
PT Industri Telekomunikasi Indonesia (PERSERO). Jurnal Ecodemica:
Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Bisnis, 2(2), 258–271.
http://ejournal.bsi.ac.id/ejurnal/index.php/ecodemica/article/view/101
LAMPIRAN
Lampiran 1 Rekapan Data Penelitian
Periode TW Bank Umum Syariah
ROA LN
Mudharabah_X₁
LN Murabahah_X₂
LN Musyarakah_X₃
LN Istishna_X₄
LN Ijarah_X₅
(%) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
2016
I Bank Muamalat
Indonesia 0.25 27.61 30.44 30.63 22.70 26.17
Bank BRI
Syariah 0.99 27.79 29.93 29.25 22.68 24.26
Bank Jabar
Banten Syariah 0.90 26.34 28.95 27.12 21.94 24.74
Bank Syariah
Bukopin 1.13 26.64 28.45 28.27 22.95 18.05
II Bank Muamalat
Indonesia 0.15 27.49 30.44 30.64 22.58 26.16
Bank BRI
Syariah 1.03 27.92 29.99 29.26 22.60 23.90
Bank Jabar
Banten Syariah -1.94 26.27 28.99 27.29 21.52 24.67
Bank Syariah
Bukopin 1.00 26.78 28.46 28.32 22.86 18.02
78 III Bank Muamalat
Indonesia 0.13 27.41 30.45 30.64 22.48 26.15
Bank BRI
Syariah 0.98 27.92 29.98 29.24 22.55 24.82
Bank Jabar
Banten Syariah -6.15 26.17 28.96 27.36 21.47 24.60
Bank Syariah
Bukopin 0.99 26.55 28.43 28.38 22.77 17.99
IV Bank Muamalat
Indonesia 0.22 27.40 30.46 30.63 22.38 26.11
Bank BRI
Syariah 0.95 27.87 29.98 29.28 22.47 26.38
Bank Jabar
Banten Syariah -8.09 26.04 28.94 27.23 20.28 24.51
Bank Syariah
Bukopin 0.76 26.55 28.43 28.39 22.67 17.96
2017
I Bank Muamalat
Indonesia 0.12 27.49 30.45 30.62 22.30 26.10
Bank BRI
Syariah 0.65 27.81 29.98 29.23 22.39 26.95
Bank Jabar
Banten Syariah 0.39 25.88 28.94 27.10 20.56 24.40
Bank Syariah
Bukopin 0.53 26.67 28.39 28.46 22.55 17.94
II Bank Muamalat
Indonesia 0.15 27.45 30.52 30.62 23.12 26.09
Bank BRI
Syariah 0.71 27.71 30.00 29.29 22.33 27.30
79 Bank Jabar
Banten Syariah -1.34 25.98 28.96 27.25 21.15 24.29
Bank Syariah
Bukopin 0.39 26.66 28.35 28.55 22.44 17.91
III Bank Muamalat
Indonesia 0.11 27.44 30.56 30.60 22.16 26.04
Bank BRI
Syariah 0.82 27.59 29.99 29.35 22.27 27.48
Bank Jabar
Banten Syariah -5.31 25.87 28.89 27.26 21.50 24.23
Bank Syariah
Bukopin 0.27 26.61 28.34 28.50 22.31 17.86
IV Bank Muamalat
Indonesia 0.11 27.28 30.59 30.58 22.07 26.02
Bank BRI
Syariah 0.51 27.46 29.98 29.33 22.18 27.77
Bank Jabar
Banten Syariah -5.69 25.73 28.89 27.18 21.63 24.16
Bank Syariah
Bukopin 0.02 25.88 28.12 28.55 22.18 17.82
2018
I Bank Muamalat
Indonesia 0.15 27.33 30.62 30.58 22.08 26.00
Bank BRI
Syariah 0.86 27.32 30.00 29.38 22.12 28.02
Bank Jabar
Banten Syariah 0.52 25.66 28.82 27.08 21.80 23.98
Bank Syariah
Bukopin 0.09 25.78 28.03 28.51 22.01 17.77
80 II Bank Muamalat
Indonesia 0.49 27.02 30.52 30.40 22.19 26.00
Bank BRI
Syariah 0.92 27.18 30.03 29.55 22.03 28.07
Bank Jabar
Banten Syariah 0.52 25.65 28.79 27.08 21.81 23.85
Bank Syariah
Bukopin 0.18 25.67 28.00 28.53 21.73 17.73
III Bank Muamalat
Indonesia 0.35 26.88 30.44 30.40 22.17 25.99
Bank BRI
Syariah 0.77 27.05 30.05 29.55 21.95 28.12
Bank Jabar
Banten Syariah 0.55 25.67 28.79 27.52 22.19 23.73
Bank Syariah
Bukopin 0.21 25.59 28.01 28.50 21.66 17.67
IV Bank Muamalat
Indonesia 0.08 26.79 30.36 30.39 22.19 25.95
Bank BRI
Syariah 0.43 26.89 30.06 29.63 21.89 28.15
Bank Jabar
Banten Syariah 0.54 25.54 28.80 27.71 22.12 23.55
Bank Syariah
Bukopin 0.02 25.39 28.01 28.55 21.55 17.62
2019
I Bank Muamalat
Indonesia 0.02 26.89 30.33 30.38 22.08 25.94
Bank BRI
Syariah 0.43 26.70 30.09 29.72 21.86 28.15
81 Bank Jabar
Banten Syariah 0.51 25.96 28.80 27.79 21.94 23.42
Bank Syariah
Bukopin 0.03 25.29 28.07 28.53 21.53 17.55
II Bank Muamalat
Indonesia 0.02 26.85 30.28 30.34 21.96 25.93
Bank BRI
Syariah 0.32 26.79 30.15 29.80 21.82 28.15
Bank Jabar
Banten Syariah 0.45 26.18 28.82 27.91 21.83 23.34
Bank Syariah
Bukopin 0.04 25.23 28.04 28.46 21.48 17.48
III Bank Muamalat
Indonesia 0.02 27.18 30.27 30.30 22.14 25.93
Bank BRI
Syariah 0.32 26.72 30.18 29.90 21.77 28.14
Bank Jabar
Banten Syariah 0.39 25.83 28.87 27.96 21.79 23.23
Bank Syariah
Bukopin 0.03 25.25 28.01 28.54 21.30 25.12
IV Bank Muamalat
Indonesia 0.05 27.34 30.26 30.27 22.03 25.92
Bank BRI
Syariah 0.31 26.73 30.21 30.03 21.72 28.10
Bank Jabar
Banten Syariah 0.60 25.86 28.89 28.03 21.75 23.31
Bank Syariah
Bukopin 0.04 25.20 28.03 28.71 21.24 25.12
82 2020
I Bank Muamalat
Indonesia 0.03 27.33 30.25 30.26 23.82 25.88
Bank BRI
Syariah 1.00 26.63 30.33 30.15 21.67 28.04
Bank Jabar
Banten Syariah 0.47 25.83 28.90 28.00 21.49 23.31
Bank Syariah
Bukopin 0.04 25.23 27.97 28.73 21.20 25.12
II Bank Muamalat
Indonesia 0.03 27.18 30.19 30.28 23.66 25.93
Bank BRI
Syariah 0.90 26.56 30.65 30.26 21.65 27.92
Bank Jabar
Banten Syariah 0.44 25.71 28.91 28.03 21.47 23.37
Bank Syariah
Bukopin 0.02 25.15 27.91 28.72 21.10 25.12
III Bank Muamalat
Indonesia 0.03 27.07 30.16 30.27 23.67 25.93
Bank BRI
Syariah 0.84 26.56 30.76 30.30 20.33 27.81
Bank Jabar
Banten Syariah 0.57 25.46 28.93 28.12 21.18 23.34
Bank Syariah
Bukopin 0.02 25.10 27.81 28.69 21.03 25.12
IV Bank Muamalat
Indonesia 0.03 27.14 30.16 30.29 23.60 25.93
Bank BRI
Syariah 0.81 26.45 30.75 30.28 20.22 27.72
83 Bank Jabar
Banten Syariah 0.41 25.38 28.93 28.16 20.96 23.28
Bank Syariah
Bukopin 0.04 25.02 27.72 28.62 20.96 25.12
84
Lampiran 2 Hasil Uji Analisis Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
LN_X1 80 25.02 27.92 26.5178 .82584
LN_X2 80 27.72 30.76 29.3902 .94960
LN_X3 80 27.08 30.64 29.0453 1.14288
LN_X4 80 20.22 23.82 21.9729 .71265
LN_X5 80 17.48 28.15 24.2858 3.32253
LN_Y 73 -8.52 -4.48 -6.0834 1.32091
Valid N (listwise) 73
Lampiran 3 Hasil Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 73
Normal Parametersa,b Mean .0000000
Std. Deviation .85361231 Most Extreme Differences Absolute .075
Positive .054
Negative -.075
Test Statistic .075
Asymp. Sig. (2-tailed) .200c,d
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
c. Lilliefors Significance Correction.
d. This is a lower bound of the true significance.
Lampiran 4 Hasil Uji Multikolinieritas
Coefficientsa
Model
Collinearity Statistics Tolerance VIF
1 LN_X1 .193 5.185
LN_X2 .105 9.531
LN_X3 .316 3.168
85
LN_X4 .466 2.147
LN_X5 .309 3.240
a. Dependent Variable: ROA
Lampiran 5 Hasil Uji Autokorelasi
Model Summaryb
Model R R Square
Adjusted R Square
Std. Error of the
Estimate Durbin-Watson
1 .763a .582 .551 .88489 2.017
a. Predictors: (Constant), LN_X5, LN_X4, LN_X3, LN_X1, LN_X2 b. Dependent Variable: ROA
Lampiran 6 Hasil Uji Heteroskedastisitas
Correlations
LN_X1 LN_X2 LN_X3 LN_X4 LN_X5
Unstandar dized Residual Spearman's
rho
LN_X1 Correlation
Coefficient 1.000 .725** .660** .724** .586** -.077 Sig. (2-tailed)
. .000 .000 .000 .000 .517
N 80 80 80 80 80 73
LN_X2 Correlation
Coefficient .725** 1.000 .750** .292** .749** .010 Sig. (2-tailed)
.000 . .000 .009 .000 .930
N 80 80 80 80 80 73
LN_X3 Correlation
Coefficient .660** .750** 1.000 .406** .684** -.043 Sig. (2-tailed)
.000 .000 . .000 .000 .717
N 80 80 80 80 80 73
86
LN_X4 Correlation
Coefficient .724** .292** .406** 1.000 .096 -.015 Sig. (2-tailed)
.000 .009 .000 . .395 .899
N
80 80 80 80 80 73
LN_X5 Correlation
Coefficient .586** .749** .684** .096 1.000 .154 Sig. (2-tailed)
.000 .000 .000 .395 . .193
N
80 80 80 80 80 73
Unstandardized Residual
Correlation
Coefficient -.077 .010 -.043 -.015 .154 1.000 Sig. (2-tailed)
.517 .930 .717 .899 .193 .
N
73 73 73 73 73 73
**. Correlation is significant at the 0.01 level (2-tailed).
Lampiran 7 Hasil Uji Analisis Regresi Linear Berganda
Coefficientsa
Model
Unstandardized Coefficients
Standardized Coefficients
t Sig.
B Std. Error Beta
1 (Constant) -8.303 4.552 -1.824 .073
LN_X1 1.208 .285 .761 4.233 .000
LN_X2 .981 .333 .717 2.943 .004
LN_X3 -1.402 .174 -1.134 -8.072 .000
LN_X4 -.727 .221 -.381 -3.293 .002
LN_X5 -.076 .054 -.199 -1.401 .166
a. Dependent Variable: ROA