5.1 Kesimpulan
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh antara pembiayaan yang bermasalah terhadap profitabilitas Bank Syariah Mandiri. Variabel pembiayaan yang bermasalah pada Bank Syariah Mandiri meliputi pembiayaan murabahah dan pembiayaan istishna yang dikategorikan dalam kelompok kurang lancar, diragukan dan macet. Variabel profitabilitas Bank Syariah Mandiri yang dilihat dari rasio Return On Assets (ROA). Berdasarkan hasil penelitian yang telah dilakukan dan dijabarkan dalam bab sebelumnya maka dapat disimpulkan bahwa: 1. Pembiayaan yang bermasalah di Bank Syariah Mandiri dari tahun 2002 – 2011
berfluktuasi mulai dari angka 1.05% hingga 5.78%. Pembiayaan yang bermasalah terendah yaitu sebesar 1.05% terjadi di tahun 2009 sedangkan yang tertinggi terjadi pada tahun 2006 yakni sebesar 5.78% serta rata-rata pembiayaan yang bermasalah dalam 10 tahun di bank Syariah Mandiri adalah sebesar 2.75%. Berdasarkan kriteria penilaian Bank Indonesia, pembiayaan yang bermasalah di Bank Syariah Mandiri hanya mengalami satu tahun dengan predikat cukup sehat yaitu di tahun 2006, sedangkan di tahun-tahun yang lain berada di predikat sehat, sehingga dapat dikatakan bahwa kualitas pembiayaan di bank Syariah Mandiri adalah baik.
95
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
2. Profitabilitas bank Syariah Mandiri dari tahun 2002-2011 mengalami kenaikan dan penurunan yang bervariasi. ROA tertinggi terjadi pada tahun 2002 yaitu sebesar 2.68% dan ROA terendah terjadi pada tahun 2003 yakni sebesar 0.71% yang menggambarkan bahwa bank tergolong baik namun masih rentan/lemah dalam mengantisipasi risiko akibat perubahan perekonomian dan industri keuangan, sedangkan rata-rata ROA dalam 10 tahun tersebut adalah sebesar 1.64% yang berada di peringkat satu yang mencerminkan bahwa kondisi keuangan bank atau UUS tergolong sangat baik dalam mendukung perkembangan usaha dan mengantisipasi perubahan kondisi perekonomian dan industri keuangan.
3. Berdasarkan hasil analisis data dan pengujian hipotesis yang telah dilakukan, diketahui pembiayaan yang bermasalah dengan profitabilitas memiliki hubungan negatif dan sedang, ketika terjadi kenaikan pembiayaan yang bermasalah maka profitabilitas akan menurun. Penelitian menghasilkan
�ℎ� �� sebesar -1.8137, sedangkan � �� sebesar -2.3060 dengan demikian
H0 penelitian diterima yang berarti bahwa pembiayaan yang bermasalah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.
5.2 Saran
1. Bagi Manajemen Perusahaan
Meningkatkan kinerja perbankan khususnya dalam pencapaian profit dengan menggunakan aset yang dimiliki oleh bank secara optimal.
96
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Menghasilkan laba sesuai target yang telah direncanakan demi keberlangsungan usaha Bank Syariah Mandiri ditengah persaingan bank-bank syariah yang ada di Indonesia.
Bank lebih meningkatkan pemberian pembiayaan kepada debitur untuk menggerakan perekonomian yang lebih aktif sehingga fungsi intermediasi bank tetap bertahan dengan baik.
Informasi yang dihasilkan dari penelitian ini dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan untuk terus memperbaiki kualitas pembiayaan dengan melakukan seleksi yang terstruktur dalam melakukan seleksi nasabah untuk diberikan pinjaman pembiayaan. Relatif rendahnya pembiayaan yang bermasalah bukan berarti bank dapat mengabaikan penganalisaan mengenai pembiayaan yang bermasalah.
2. Bagi Peneliti Selanjutnya
Peneliti selanjutnya disarankan untuk menambah jumlah data dengan menggunakan laporan keuangan triwulan dalam melakukan penelitian agar fluktuasi pembiayaan yang bermasalah dan profitabilitas (ROA) lebih spesifik dengan kurun waktu yang relatif dekat. Melakukan penambahan variabel sehingga faktor-faktor lain yang mempengaruhi profitabilitas dapat dianalisis dan/atau diketahui besaran pengaruhnya.
97
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
97 Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
DAFTAR PUSTAKA
Buku:
Antonio, M. S. (2001). Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema Insani Arifin, Z. (2003). Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: AlFabet Dendawijaya, L. (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia
Firdaus, M. R. (2004). Teori dan Analisa Kredit. Bandung: Purna Saarana Lingga Utama
Hasan, I. M. (2003). Pokok-Pokok Materi Statistik 2 (Statistik Inferensif). Jakarta: Bumi Aksara
_____, I. M. (2006). Analisis Data Penelitian Dengan Statistik. Jakarta: Bumi Aksara
Hasibuan, M. (2009). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta : Bumi Aksara Kasmir. (2003). Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. Mahmoedin, H As. (2002). Melacak Kredit Bermasalah. Jakarta: Pustaka Sinar
Harapan
Muhammad. (2005). Manajemen bank syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN _________. (2005). Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: UPP
AMP YKPN
Munawir, S. (2004). Analisa Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty Nazir, M. (2003). Metode Penelitian. Jakarta: Ghalia Indonesia
Muljono, T. P. (2000). Analisis Laporan Keuangan Perbankan. Jakarta: Djambatan
Mulayadi, A. (2013). POPS Prodi Pendidikan Akuntansi. Bandung Riduwan. (2008). Pengantar Statistika. Bandung: Alfabeta
98
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Sartono, A. (2001). Manajemen Keuangan. Yogyakarta: BPFE
Sudjana. (2003). Teknik Analisis Regresi dan Korelasi. PT Tarsito: Bandung ______ . (2004). Statistika Untuk Ekonomi dan Niaga. PT Tarsito: Bandung Sugiyono. (2008). Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta
Suhardjono. (2004). Manajemen Perkreditan Usaha Kecil dan Menengah. Yogyakarta: UPP,AMP YPKN
Jurnal:
Hosna, A. (2009). Credit Risk Management and Profitability in Commercial
Banks in Sweden.
Agustiningrum, R. (2012). Analisis Pengaruh Car, Npl, Dan Ldr Terhadap
Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan
Kharisma, D. N. (2012). Pengaruh Dana Pihak Ketiga Dan Non Performing
Finance Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah
Mouri, T. H (2012). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio , Non Performing
Loan , Net Interest Margin , Bopo Dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Asset (Studi Pada Bank Umum Go Public Di Bursa Efek Indonesia Periode 2007 – 2010)
Sabir et al. (2012). Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan
Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia. Vol.1 No.1 : 79 – 86
Bilal, M et al. (2013). Influence of Bank Specific and Macroeconomic Factors on
Profitability of Commercial Banks: A Case Study of Pakistan. Vol.4, No.2, 2013
Dokumen:
Bank Indonesia. (1998). Undang-undang RI Nomor 10 Tahun 1998. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2001). Surat Edaran Bank Indonesia No.3/30/DPNP. Jakarta: Bank Indonesia
99
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu
Bank Indonesia. (2007). Peraturan Bank Indonesia No.9/1/PBI/2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2007). Surat Edaran No.9/24/DPbs tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2011). Peraturan Bank Indonesia No.13/14/PBI/2011 Tentang
Penilaian Kualitas Aktiva Bagi Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Jakarta:
Bank Indonesia
Bank Indonesia. (2008). Undang-Undang R I Nomor 21 Tahun 2008 Tentang
Perbankan Syariah. Jakarta: Bank Indonesia
PSAK No.31 (Revisi 2000)
Skripsi dan Tesis:
Arispiyanti, D. (2009). Pengaruh Non Performing Equity Financing dan Non
Performing Debt Financing Terhadap Profitabilitas Bank Syariah ( Studi pada PT. Bank Syariah Mandiri). Skripsi. Bandung: Universitas
Pendidikan Indonesia
Rahardiansyah. (2010). Pengaruh Tingkat Non Performing Financing (NPF)
Terhadap Profitabilitas pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk (periode Maret 2005-Desember 2009. Skripsi. Bandung: Universitas Pendidikan
Indonesia
Sumiati, A. (2012). Pngaruh non performing debt financing terhadap pofitabilitas
pada PT Bank Syariah mandiri, TBK. Skripsi. Bandung: Universitas
Pendidikan Indonesia
Azwir, Y. (2006). Analisis Pengaruh Kecukupan Modal, Efisiensi, Likuiditas, Npl,
Dan Ppap Terhadap Roa Bank (Studi Empiris: Pada Industri Perbankan Yang Listed Di Bej Periode Tahun 2001-2004). Tesis. Semarang:
100
Dini Sundari Sukoco, 2013
Pengaruh Pembiayaan Yang Bermasalah Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Murabahah Dan Istishna Di Bank Syariah Mandiri)
Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu Internet:
Bank Syariah Mandiri. (23 Mei 2012). Laporan Tahunan Manajemen 2000-2011. (Online).
Tersedia: http://www.syariahmandiri.co.id/category/investor-relation/laporan-tahunan/
Bank Syariah Mandiri. (23 Mei 2012). Laporan Keuangan Tahunan 2000-2011. (Online).
Tersedia: http://www.syariahmandiri.co.id/category/investor-relation/laporan-tahunan/
