BAB V PENUTUP
B. Saran
Dari hasil penelitian dan olah data yang telah dilakukan peneliti memberi saran sebagai berikut:
1. Untuk Bank Umum Syariah
a. Pihak perbankan syariah harus dapat meningkatkan kualitas pengelolaan pembiayaan yang disalurkan dengan memperhitungkan berbagai faktor yang dapat mempengaruhi pembiayaan.
b. Pihak perbankan syariah harus dapat memonitoring terhadap pembiayaan yang telah disalurkan terutama pembiayaan mudharabah agar tidak banyak terjadinya kegagalan usaha yang nantinya dapat menurunkan profitabilitas bank.
c. Pihak perbankan syariah harus meningkatkan prinsip kehati-hatian agar dapat meminimalisir terjadinya Non Performing Financing. 2. Untuk peneliti selanjutnya
a. Penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai tambahan referensi bagi peneliti selanjutnya dibidang yang sama yang akan datang untuk dikembangkan dan di perbaiki, misalnya dengan menambah variabel-variabel lainnya yang mempengaruhi profitabilitas, mungkin seluruh pembiayaan-pembiayaan yang disalurkan oleh Bank Syariah.
b. Memperluas populasi dengan menambahkan Unit Usaha Syariah dan BPR Syariah serta memperbanyak periode penelitian sehingga diharapkan dapat memperoleh deskripsi yang lebih baik dan dapat mewakili keseluruhan populasi Bank Umum Syariah, Unit Usaha Syariah dan BPR Syariah.
DAFTAR PUSTAKA
Referensi Buku:
Antonio, Syafi’i. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktek. Jakarta: Gema Insani.
Ascaraya. 2013. Akad dan Produk Bank Syariah. Jakarta: Rajawali Pers. Asiyah, Binti Nur. 2015. Manajemen Pembiayaan Syariah. Yogyakarta:
Kalimedia.
Bawono, Anton. 2006. Multivariate Analysis dengan SPSS. Salatiga : STAIN Salatiga Press.
Bungin, Burhan. 2005. Metodologi Penelitian Kuantitatif. Jakarta: Perdana Media.
Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan Edisi ke-2. Bogor: Ghalia Indonesia.
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan Edisi ke-2. Bogor: Ghalia Indonesia.
Ericson, Sony dan Leon Boy. 2008. Manajemen Aktia Pasiva Bank Devisa. Jakarta: Grasindo.
Ghozali, Imam. 2013. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS.
Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hanafi, Mamduh M dan Abdul Halim. 2005. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: AMP YKPN.
Harahap, Sofyan Syarif. 2008. Teori Akuntansi. Jakarta: Raja Grafindo Persada.
Hikmat, Mahi M. 2011. Metode Penelitian Dalam Perspektif Ilmu Komunikasi dan Sastra. Yogyakarta: Graha Ilmu.
Karim, Adiwarman A. 2004. Bank Islam, Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta: IIT Persada.
Karim, Adiwarman A. 2006. Islamic Banking Fiqhand Analysis. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Kasiran, Moh. 2010. Metodologi Penelitian Kualitatif dan Kuantitatif. Yogyakarta: Sukses Offset.
Kasmir, dan Ja’far. 2006. Studi Kelayakan Bisnis. Jakarta : Prenada Media Group.
Kasmir. 2004. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Rajawali Pers.
Martono, Nanang. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif: Analisis Isi dan Analisis Data Sekunder. Jakarta: Rajawali Pers.
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta: UMP APM YKPN. Muhammad. 2008. Metodologi Penelitian Ekonomi Islam Pendekatan
Kuantitatif. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Nabhan, Faqih. 2008. Dasar-dasar Akuntansi Bank Syariah. Yogyakarta: Lumbung Ilmu.
Rivai,Veithzal dkk. 2007. Bank and Financial Institution Management Conventional and Sharia System. Jakarta: Raja Grafindo Persada. Rivai, Veithzal dan Andria Permata Veithzal. 2008. Islamic Financial
Management: Teori, Konsep dan Aplikasi Panduan Praktis untuk Lembaga Keuangan, Nasabah, Praktisi dan Mahasiswa. Jakarta: RajaGrafindo Persada.
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan: Kebijakan Moneter dan Perbankan Edisi ke-5. Jakarta: Fakultas Ekonomi Uniersitas Indonesia.
Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Bisnis: Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Yudiana, Fetria Eka. 2014. Manajemen Pemibayaan Bank Syariah. Salatiga: STAIN Salatiga Press.
Zulkifli, Sunarta. 2007, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah. Jakarta: Zikrul Hakim.
Referensi Skripsi, Jurnal, Tesis, Laporan Keuangan:
Aisyah, Jaryono, dan Sulistyandari. 2016. “Analisis Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah terhadap Return On Equity Bank Umum Syariah”. Jurnal Ekonomi dan Bisnis. Vol. 19, No. 2: 1-14.
Bowo, Ferdian Arie. 2013. “Pengaruh Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas”. Jurnal Studia Akuntansi dan Bisnis. Vol. 1, No.1: 61-71.
Buchori, Imam dan Prasetyo. 2013. “Pengaruh Tingkat Pembiayaan Mudharabah Terhadap Tingkat Rasio Profitabilitas Pada Koperasi Jasa Keuangan Syariah (KJKS) Manfaat Surabaya”. Jurnal El-Qist. Vol. 3, No. 1: 48-80.
Fahrul, Fauzan dkk. 2012. “Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah dan Pembiayaan Murabahah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah (Studi Pada Bank Aceh Syariah Cabang Banda Aceh)”. Jurnal Akuntansi. Vol. 2, No. 1. 76-85.
Faradilla, Cut dkk. 2017. “Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Isthisna, Ijarah, Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabiltas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Jurnal Magister Akuntansi Pascasarjana Universitas Syiah Kuala. Vol. 6, No. 3: 9-18.
Hadiyati, Puji. 2013. “Pengaruh Non Performing Financing Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah pada Bank Muamalat Indonesia”. E-JournalManajemen dan Bisnis. Vol. 1, No. 1: 1-14.
Haq, Rr Nadia Arini. 2015. “Pengaruh Pembiayaan dan Efisiensi terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah”. Jurnal Perbanas Review. Vol. 1, No. 1: 107-124.
Laporan Keuangan Publikasi Panin Dubai Syariah Bank. Dari Tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.paninbanksyariah.co.id Laporan Keuangan Publikasi BRI Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun
Laporan Keuangan Publikasi Bank Muamalat. Dari Tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.bankmuamalat.co.id
Laporan Keuangan Publikasi Maybank Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.maybanksyariah.co.id
Laporan Keuangan Publikasi Bank Mega Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.megasyariah.co.id
Laporan Keuangan Publikasi BJB Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.bjbsyariah.co.id
Laporan Keuangan Publikasi BCA Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.bcasyariah.co.id
Laporan Keuangan Publikasi BNI Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.bnisyariah.co.id
Laporan Keuangan Publikasi Bank Victoria Syariah. Dari Tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.bankvictoriasyariah.co.id
Laporan Keuangan Publikasi Bank Syariah Bukopin. Dari Tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diaskes dari www.syariahbukopin.co.id
Laporan Keuangan Publikasi Bank Mandiri Syariah. Dari tahun 2012 sampai Tahun 2016. Diakses dari www.syariahmadniri.co.id
Pratama, Martika, dan Teti Rahmawati. 2017. “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah dan Sewa Ijarah terhadap Profitabilitas”. JRKA. Vol. 3,No. 1: 53-68.
Rahayu, Husaini, dan Dewi Farah Azizah. 2016. “Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas (Studi pada Bank Umum Syariah yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode 2011-2014)”. Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 33, No. 1. Rahman, Aulia Fuad dan Rochmanika. 2012. “Pengaruh Pembiayaan Jual Beli,
Pembiayaan Bagi Hasil, dan Rasio Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Di Indonesia”. Jurnal Iqtishoduna. Vol. 8,No. 1.
Refinaldy, Aditya. 2014. “Pengaruh Tingkat Resiko Pembiayaan Musyarakah dan Pembiayaan Mudharabah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah”. Skripsi. Tidak diterbitkan. Jember: Fakultas Ekonomi Uniersitas Jember.
Rizal, Fitra. 2016. “Pengaruh Capital Adequacy ratio, Non Performing Finance dan Operational Efficieny Ratio terhadap Profitabilitas Bank Pembiayaan Rakyat Syariah”. Jurnal Muslim Heritage. Vol. 1, No. 1: 179-196.
Sari, Dewi wulan dan Ansori. 2017. “Pengaruh pembiayaan Murabahah, Istishna, Mudharabah, Musyarakah terhadap Profitabilitas (studi Pada Bank Syariah di Indonesia Periode Maret 2015- Agustus 2016)”. Accounting and Management Journal. Vol. 1, No. 1: 1-8.
Suryani. 2011. “Analisis Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia”. Jurnal Analisis. Vol. 19, No. 1.
Ummah, Fathya Khaira dan Suprapto. 2015. “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas pada Bank Muamalat Indonesia”. Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah. Vol. 3, No. 2: 1-24.
Wibowo, Arif dan Sunarto. 2016. “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah”. Syariah Paper Accounting FEB UMS.
Widyaningrum, Linda dan Dina Fitrisia Septiarini. 2015. “Pengaruh CAR, NPF, FDR, dan OER terhadap ROA pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia Periode Januari 2009 Hingga Mei 2014”. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan. Vol. 2, No. 12.
Yunita, Rima. 2014. “Faktor-faktor yang Mempengaruhi Tingkat Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia (studi kasus pada bank umum syariah di indonesia pada tahun 2009 – 2012)”. Jurnal Akuntansi Indonesia. Vol. 3, No. 2: 143-160.
Yusuf, Muhammad. 2017. “Dampak Indikator Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia”. Jurnal Keuangan dan Perbankan. Vol. 13, No. 2: 141-151.
Lampiran 1: Rekapan Data Penelitian NAMA
BANK TAHUN Mudharabah Musyarakah Murabahah NPF ROA
BCA SYARIAH 2012 124763336476 339617374086 435053719392 0,10% 0,80% 2013 201866665217 532542259329 597422266365 0,10% 1,00% 2014 188351931162 810923609821 948034172205 0,10% 0,80% 2015 198422896821 1132524319363 1428091989783 0,70% 1,00% 2016 342362543900 1287826779386 1495010422554 0,50% 1,10% BJB SYARIAH 2012 228675189000 841992972000 1273373382000 1,01% -0,59% 2013 425306197000 821829136000 2115061773000 1,16% 0,91% 2014 495085000000 797702000000 4840872000000 5,84% 0,72% 2015 317180236000 726254242000 3663674854000 6,93% 0,25% 2016 204505878000 668816485000 3707950828000 17,91% -8,09% BNI SYARIAH 2012 287064000000 9665310000000 4734352000000 2,02% 1,48% 2013 709218000000 10590820000000 7969128000000 1,86% 1,37% 2014 101669600000 14050030000000 112921220000 1,86% 1,27% 2015 125868200000 21001250000000 1321830000000 2,53% 1,43% 2016 118160700000 29074630000000 1482116400000 3,38% 1,44% BRI SYARIAH 2012 859252000000 1737831000000 6966407000000 2,09% 0,88% 2013 936688000000 3033517000000 8849045000000 3,26% 1,15% 2014 876311000000 4005308000000 9858575000000 3,65% 0,08% 2015 110656600000 4962346000000 9780350000000 3,89% 0,76% 2016 127148600000 5185890000000 1050053300000 3,19% 0,95% BUKOPIN SYARIAH 2012 668816485000 2045058780000 2578807458124 4,59% 0,55% 2013 222108046271 849992068723 2133916133264 4,27% 0,69% 2014 264504181204 1169237130752 2202580531153 4,07% 0,27% 2015 401915338532 1636389276926 2188487676996 2,99% 0.79% 2016 341449506081 2137001448480 2217105981750 3,17% 0,76% MANDIRI SYARIAH 2012 4161500769523 6049076989927 27549264479714 1,14% 2,25% 2013 3703697897843 7048707025566 33207375747131 2,29% 1,53% 2014 3006253323800 7330831581835 33714638093696 4,29% -0,04% 2015 2834182892154 1027726819036 34807005204944 4,05% 0,56% 2016 3085615100924 1300105765664 36198341933031 3,13% 0,59% MUAMALAT 2012 1985586533000 1281979819300 16140183597000 1,81% 1,54% 2013 2225162877000 1867377259300 19566857115000 1,56% 0,50%
2014 1723618638000 1954952503500 20172146338000 4,85% 0,17% 2015 1052718497000 2019242734000 17314492247000 4,20% 0,20% 2016 7942197000000 20125269223000 16866086316000 1,40% 0,22% PANIN SYARIAH 2012 517354418000 229960632000 770027227000 0,19% 3,48% 2013 659220249000 690827368000 1231834878000 0,77% 1,03% 2014 854377921000 3252749432000 617336777000 0,29% 1,99% 2015 1018378302000 4074372831000 526897946000 1,94% 1,14% 2016 586840034000 4655729873000 1020472967000 1,86% 0,37% VICTORIA SYARIAH 2012 130105765664 3085615100924 396821000000 2,41% 1,43% 2013 5825827555 271777563847 573279008264 3,31% 0,50% 2014 139021723820 582129072986 456352684745 4,75% -1,87% 2015 451371130300 703898781068 303959283809 4,82% -2,36% 2016 2000686445100 908936858268 237998338239 4,35% -2,19%
Lampiran 2: Hasil Uji Stasioneritas 1. Pembiayaan Mudharabah
Series: MUDHARABAH
Exogenous variables: Individual effects Automatic selection of maximum lags Automatic selection of lags based on SIC: 0
Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel Balanced observations for each test
Cross-
Method Statistic Prob.** sections Obs
Null: Unit root (assumes common unit root process)
Levin, Lin & Chu t* -2.80493 0.0025 9 36
Null: Unit root (assumes individual unit root process) Im, Pesaran and Shin
W-stat -0.20339 0.4194 9 36
ADF - Fisher
Chi-square 20.1951 0.3219 9 36
PP - Fisher Chi-square 17.5322 0.4868 9 36
** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi -square distribution. All other tests assume asymptotic normality.
2. Pembiayaan Musyarakah
Series: MUSYARAKAH
Exogenous variables: Individual effects Automatic selection of maximum lags Automatic selection of lags based on SIC: 0
Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel Balanced observations for each test
Cross-
Method Statistic Prob.** sections Obs
Null: Unit root (assumes common unit root process)
Levin, Lin & Chu t* -4.77642 0.0000 9 36 Null: Unit root (assumes individual unit root process)
Im, Pesaran and Shin
W-stat -0.76611 0.2218 9 36
ADF - Fisher
Chi-square 22.7961 0.1985 9 36
PP - Fisher Chi-square 27.3701 0.0723 9 36 ** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi -square distribution. All other tests assume asymptotic normality.
3. Pembiayaan Murabahah
Series: MURABAHAH
Exogenous variables: Individual effects Automatic selection of maximum lags Automatic selection of lags based on SIC: 0
Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel Balanced observations for each test
Cross-
Method Statistic Prob.** sections Obs
Null: Unit root (assumes common unit root process)
Levin, Lin & Chu t* -28.6301 0.0000 9 36
Null: Unit root (assumes individual unit root process) Im, Pesaran and Shin
W-stat -6.80772 0.0000 9 36
ADF - Fisher
Chi-square 36.9824 0.0053 9 36
PP - Fisher Chi-square 37.5785 0.0044 9 36
** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi -square distribution. All other tests assume asymptotic normality.
4. NPF
Series: NPF
Exogenous variables: Individual effects Automatic selection of maximum lags Automatic selection of lags based on SIC: 0
Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel Balanced observations for each test
Cross-
Method Statistic Prob.** sections Obs
Null: Unit root (assumes common unit root process)
Levin, Lin & Chu t* -2.95949 0.0015 9 36 Null: Unit root (assumes individual unit root process)
Im, Pesaran and Shin
W-stat 0.45304 0.6747 9 36
ADF - Fisher
Chi-square 13.5329 0.7590 9 36
PP - Fisher Chi-square 18.5949 0.4172 9 36 ** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi -square distribution. All other tests assume asymptotic normality.
5. ROA
Series: ROA
Exogenous variables: Individual effects Automatic selection of maximum lags Automatic selection of lags based on SIC: 0
Newey-West bandwidth selection using Bartlett kernel Balanced observations for each test
Cross-
Method Statistic Prob.** sections Obs
Null: Unit root (assumes common unit root process)
Levin, Lin & Chu t* -17.7150 0.0000 9 36 Null: Unit root (assumes individual unit root process)
Im, Pesaran and Shin
W-stat -3.52312 0.0002 9 36
ADF - Fisher
Chi-square 32.1489 0.0211 9 36
PP - Fisher Chi-square 40.9801 0.0015 9 36 ** Probabilities for Fisher tests are computed using an asymptotic Chi -square distribution. All other tests assume asymptotic normality.
Lampiran 3: Hasil Uji SPSS 1. Uji Statistik Deskriptif
Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
MUDH 45 5825827555 7942197000000 1043579232807.71 1480773343676.566 MUSY 45 229960632000 29074630000000 4168131269246.38 6085244016155.377 MURA 45 112921220000 36198341933031 7680479828670.20 10663993612744.150 NPF 45 .10 17.91 2.9907 2.82140 ROA 45 -8.09 3.48 .5069 1.65899 Valid N (listwise) 45 2. Uji Multikolonieritas Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .864a .747 .721 .87576
a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH, MUDHARABAH
Regresi Antar Variabel Independen r2
X1 = f(X2,X3,X4) 0.573
X2 = f(X1,X3,X4) 0.105
X3 = f(X1,X2,X4) 0.543
X4 = f(X1,X2,X3) 0.038
3. Uji Heterokesdastisitas Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1(Constant) .765 .124 6.178 .000 MUDH 7.149E-14 .000 .200 .998 .324 MUSY -3.889E-14 .000 -.448 -3.230 .202 MURA -2.038E-14 .000 -.411 -2.120 .440 NPF .040 .025 .211 1.580 .122 a. Dependent Variable: abresid 4. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Unstandardized Residual
N 45
Normal Parametersa Mean .0000000
Std. Deviation .83499968 Most Extreme Differences Absolute .089
Positive .089
Negative -.059
Kolmogorov-Smirnov Z .600
Asymp. Sig. (2-tailed) .865
5. Uji Autokorelasi Model Summaryb Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson 1 .864a .747 .721 .87576 1.357
a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH, MUDHARABAH
b. Dependent Variable: ROA
6. Analisis Regresi Berganda
Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients T Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.764 .236 7.479 .000 MUDH -3.420E-13 .000 -.305 -2.507 .016 MUSY 4.890E-14 .000 .179 2.133 .039 MURA 5.115E-14 .000 .329 2.794 .008 NPF -.500 .048 -.851 -10.488 .000 a. Dependent Variable: ROA
7. Uji t Coefficientsa Model Unstandardized Coefficients Standardized Coefficients t Sig. B Std. Error Beta 1 (Constant) 1.764 .236 7.479 .000 MUDH -3.420E-13 .000 -.305 -2.507 .016 MUSY 4.890E-14 .000 .179 2.133 .039 MURA 5.115E-14 .000 .329 2.794 .008 NPF -.500 .048 -.851 -10.488 .000 a. Dependent Variable: ROA
8. Uji F
ANOVAb
Model Sum of Squares Df Mean Square F Sig. 1 Regression 90.421 4 22.605 29.474 .000a
Residual 30.678 40 .767
Total 121.099 44
a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH, MUDHARABAH
b. Dependent Variable: ROA
9. Uji R2 (Koefisien Determinasi)
Model Summary Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate 1 .864a .747 .721 .87576
a. Predictors: (Constant), NPF, MURABAHAH, MUSYARAKAH, MUDHARABAH
Lampiran 4: Riwayat Hidup
Nama : Agung Mulya Prasetyo
NIM : 213 13 144
Tanggal Lahir : 22 Juni 1994
E-mail : aguung.prass@gmail.com
Kontak : 0895622289805
Riwawat Pendidikan :
2000 - 2006 : Sekolah Dasar Negeri (SDN) Sidorejo Kidul 03 Salatiga 2006 - 2009 : Sekolah Menengah Pertama Negeri (SMP N) 8 Salatiga 2009 - 2012 : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) PGRI 2 Salatiga 2013 - 2018 : S1 Perbankan Syariah, FEBI, IAIN Salatiga
