DENGAN METODE CAEL
(Studi Kasus Pada Bank Syari’ah Mandiri Jakarta)
Nama : Nur Ahlina Febriyati
NIM : 09.41011.0029
Program : S1 (Strata Satu)
Jurusan : Komputerisasi Akuntansi
SEKOLAH TINGGI
MANAJEMEN INFORMATIKA & TEKNIK KOMPUTER SURABAYA
DENGAN METODE CAEL
(Studi Kasus Pada Bank Syari’ah Mandiri Jakarta)
TUGAS AKHIR
Diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana
Oleh :
Nama : Nur Ahlina Febriyati
NIM : 09.41011.0029
Program : S1 (Strata Satu)
Jurusan : Komputerisasi Akuntansi
SEKOLAH TINGGI
MANAJEMEN INFORMATIKA & TEKNIK KOMPUTER SURABAYA
Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia dalam beberapa tahun ini sangat pesat. Hal ini terlihat dari data yang dipublikasikan Bank Indonesia pada Desember 2006 terdapat 3 Bank Umum Syariah dan 20 Unit Usaha Syariah dengan total aktiva sebesar 26 Milyar, belum termasuk BPRS. Sedangkan pada Desember 2010 terdapat 11 Bank Umum Syariah dan 23 Unit Usaha Syariah dengan total aktiva sebesar 96 Milyar, belum termasuk BPRS. Dari data tersebut terlihat dari tahun ke tahun semakin banyak berdirinya bank syariah, hal ini akan memungkinkan dalam waktu dekat bank syariah untuk go public dan menimbulkan potensi meningkatnya investasi oleh para investor. Permasalahan yang dihadapi majority
investor adalah bagaimana melakukan analisis kesehatan finansial bank syariah yang
berbeda pada bank konvensional pada umumnya.
Untuk mengatasi masalah diatas, dibangunlah sebuah rancang bangun yang menghasilkan sebuah analisis kesehatan finansial untuk bank syariah go public
dengan metode Capital, Asset Quality, Earning dan Liquidity. Dari hasil analisis, akan dihasilkan sebuah informasi apakah bank syariah mandiri tersebut sehat atau tidak, ini berguna bagi majority investor dalam pengambilan keputusan investasi.
Dari hasil analisis dan evaluasi, telah dihasilkan sebuah analisis kesehatan finansial pada bank syariah mandiri tahun 2006-2010 yang menunjukkan predikat sehat selama kurun waktu 5 tahun dan kondisi keuangan dalam keadaan baik.
Kata Kunci : Analisis kesehatan finansial, bank syariah, go public, investor, metode
Capital, Asset Quality, Earning dan Liquidity.
ABSTRAKSI ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR GAMBAR ... xvi
DAFTAR TABEL ... xx
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 4
1.3 Batasan Masalah ... 5
1.4 Tujuan ... 5
1.5 Manfaat ... 6
1.6 Sistematika Penulisan ... 6
BAB II LANDASAN TEORI ... 8
2.1 Penelitian Terkait ... 8
2.2 Bank Syariah... 10
2.2.1 Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ... 11
2.2.2 Prinsip dasar perbankan syariah ... 12
2.2.3 Laporan keuangan Bank Syariah ... 17
2.2.3.1 Tujuan laporan keuangan ... 17
2.2.3.2 Komponen laporan keuangan ... 18
2.2.4 Sistem Operasional Bank Syariah ... 18
2.3 Investor ... 21
2.4.1 Capital ( Penilaian Permodalan) ... 22
2.4.2 Assets Quality (Penilaian Kualitas Aktiva) ... 24
2.4.3 Earning (Penilaian Rentabilitas) ... 27
2.4.4 Liquidity (Penilaian Likuiditas) ... 29
2.4.5 Nilai kredit dan Nilai Bobot dalam penilaian kesehatan finansial ... 29
2.4.5.1 Nilai kredit rasio kewajiban penyediaan modal minimum .... 32
2.4.5.1 Nilai kredit rasio kualitas aktiva produktif ... 32
2.4.5.1 Nilai kredit rasio Net Operating Margin ... 32
2.4.5.1 Nilai kredit rasio Short Term Mismatch ... 33
2.5. Interaksi Manusia dan Komputer ... 34
BAB III METODE PENELITIAN ... 38
3.1 Model Pengembangan ... 38
3.1.1 Input ... 39
3.1.2 Proses Analisis Kesehatan Finansial ... 39
3.1.3 Output ... 41
3.2 Analisis dan Perancangan Sistem ... 42
3.2.1 Proses Perhitungan dan Analisis Dengan Metode Penilaian Capital, Asset Quality, Earning dan Liquidity ... 42
3.2.2 Proses Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial Dengan Metode Capital, Asset Quality, Earning dan Liquidity ... 45
3.3 Hasil Perancangan Sistem ... 47
3.3.2. Data Flow Diagram (DFD) ... 48
3.3.2.1 Context Diagram ... 48
3.3.2.2 Hirarchy Input Process Output ... 50
3.3.2.3Data Flow Diagram Level 0 ... 51
3.3.2.4DFD Level 1 Proses Manajemen Data ... 52
3.3.2.5DFD Level 1 Proses Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial ... 53
3.3.2.6DFD Level 1 Cetak Laporan ... 54
3.3.2.7 DFD Level 2 Proses Perhitungan dan Analisis Dengan Metode CAEL ... ... 55
3.3.2.8 DFD Level 2 Proses Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial ... ... 57
3.3.3 Entity Relationship Diagram (ERD) ... ... 58
3.3.3.1 Conceptual Data Model(CDM) ... 59
3.3.3.2 Physical Data Model(PDM) ... 60
3.3.4 Struktur Tabel ... 60
3.4. Desain Input Output (I/O) ... 65
3.4.1 Form Menu Utama ... 65
3.4.2 Form Login ... 65
3.4.3 Form Master Pengguna ... 66
3.4.4 Form Master Bank ... 66
3.4.5 Form Master COA ... 67
3.4.6 Form Master Laporan Keuangan ... 68
3.4.8 Form Perhitungan Rasio ... 69
3.4.9 Form Perhitungan Kesehatan Finansial ... 69
3.4.10 Form Analisis Perbandingan Kesehatan Finansial ... 70
3.4.11 Form Laporan Perhitungan dan Analisis Rasio Metode CAEL ... 71
3.4.12 Form Laporan Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial ... 71
3.4.13 Form Laporan Grafik Rasio Metode CAEL ... 72
3.4.14 Form Laporan Grafik Kesehatan Finansial 2006-2010 ... 73
BAB IV IMPLEMENTASI DAN EVALUASI ... 74
4.1 Kebutuhan Sitem ... 74
4.1.1 Kebutuhan Perangkat Keras ... 74
4.1.2 Kebutuhan Perangkat Lunak ... 75
4.2 Implementasi Sistem... 75
4.2.1 Form Login dan Tampilan Awal ... 75
4.2.2 Form Input Master Bank ... 77
4.2.3 Form Input Master Perkiraan ... 78
4.2.4 Form Input Master Kriteria Penilaian ... 79
4.2.5 Form Input Master Laporan Keuangan ... 80
4.2.6 Form Input Master Pengguna ... 81
4.2.7 Form Transaksi Perhitungan Rasio Metode CAEL ... 83
4.2.8 Form Transaksi Perhitungan Kesehatan Finansial ... 84
4.2.9 Form Transaksi Analisis Perbandingan Kesehatan Finansial.... 84
CAEL ... 85
4.2.11 Form Laporan Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial ... 88
4.2.12 Form Laporan Grafik Rasio Metode CAEL ... 88
4.2.13 Form Laporan Grafik Kesehatan Finansial ... 91
4.3 Uji Coba dan Evaluasi Sistem ... 91
4.3.1 Lingkungan Uji Coba ... 91
4.3.2 Pengujian Keakuratan Hasil Output Program ... 92
4.3.2.1 .Hasil Uji Coba Perhitungan Rasio Metode Capital (Permodalan) ... 92
4.3.2.2 Hasil Uji Coba Perhitungan Rasio Metode Asset Quality (Kualitas Aktiva) ... 94
4.3.2.3 Hasil Uji Coba Perhitungan Rasio Metode Earning (Rentabilitas) ... 96
4.3.2.4 Hasil Uji Coba Perhitungan Rasio Metode Liquidity (Likuiditas) ... 98
4.3.2.5 Hasil Uji Coba Perhitungan Nilai kredit ... 100
4.3.2.6 Hasil Uji Coba Perhitungan Nilai Kesehatan Finansial ... 104
4.3.3. Pengujian Hasil Output Program ... 109
BAB V PENUTUP ... 110
5.1 Kesimpulan ... 110
5.2 Saran ... 110
Gambar 3.1 Blok Diagram Model Rancang Bangun Analisis Kesehatan
Finansial ... 38
Gambar 3.2 Alur Proses Perhitungan Kesehatan Finansial ... 40
Gambar 3.3 Cara Perhitungan dan Analisis Rasio dengan Metode CAEL ... 44
Gambar 3.4 Cara Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial dengan
Metode CAEL ... 46
Gambar 3.5 System Flow Rancang Bangun Analisis Kesehatan Finansial
Bank Syariah dengan Metode CAEL ... 47
Gambar 3.6 Context Diagram ... 48
Gambar 3.7 Hierarki Input Proses Output ... 50
Gambar 3.8 DFD Level 0 Rancang Bangun Analisis Kesehatan
Finansial ... 51
Gambar 3.9 DFD Level 1 Proses Manajemen Data ... 52
Gambar 3.10 DFD Level 1 Proses Perhitungan dan Analisis Kesehatan
Finansial ... 53
Gambar 3.11 DFD Level 1 Proses Cetak Laporan ... 54
Gambar 3.12 DFD Level 2 Proses Menghitung Dengan Metode Penilaian
CAEL ... 55
Gambar 3.13 DFD Level 2 Proses Perhitungan dan Analisis Kesehatan
Finansial ... 57
Gambar 3.14 Conceptual Data Model Rancang Bangun Analisis Kesehatan
Finansial ... 58
Finansial ... 60
Gambar 3.16 Desain Form Menu Utama ... 65
Gambar 3.17 Desain Form Login ... 65
Gambar 3.18 Desain Form Master Pengguna ... 66
Gambar 3.19 Desain Form Master Bank ... 67
Gambar 3.20 Desain Form Master Chart Of Account ... 67
Gambar 3. 20 Desain Form Master Laporan Keuangan ... 68
Gambar 3.21 Desain Form Input Kriteria Penilaian ... 68
Gambar 3.22 Desain Form Transaksi Perhitungan Rasio ... 69
Gambar 3.23 Desain Form Transaksi Perhitungan Kesehatan Finansial ... 70
Gambar 3.24 Desain Form Transaksi Analisis Perbandingan Rasio ... 70
Gambar 3.25 Desain Form Laporan Perhitungan dan Analisis Rasio Metode CAEL ... 71
Gambar 3.25 Desain Form Laporan Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial ... 72
Gambar 3.26 Desain Form Laporan Grafik Rasio Metode CAEL ... 72
Gambar 3.27 Desain Form Laporan Grafik Kesehatan Finansial 2006-2010 ... 73
Gambar 4.1 Form Login serta Menu Utama ... 76
Gambar 4.2 Menu Yang Tersedia Bagi Admin ... 76
Gambar 4.3 Menu Yang Tersedia Bagi Investor ... 77
Gambar 4.5 Form Input Master Perkiraan ... 78
Gambar 4.6 Form Input Master Kriteria Penilaian ... 79
Gambar 4.7 Form Input Master Laporan Keuangan ... 80
Gambar 4.8 Form Master Pengguna ... 82
Gambar 4.9 Form Transaksi Perhitungan Rasio Metode CAEL ... 83
Gambar 4.10 Form Transaksi Perhitungan Kesehatan Finansial ... 84
Gambar 4.11 Form Transaksi Analisis Perbandingan Kesehatan Finansial ... 85
Gambar 4.12 Form Laporan Perhitungan dan Analisis Rasio Metode Capital ... 86
Gambar 4.13 Form Laporan Perhitungan dan Analisis Rasio Metode Asset Quality ... 86
Gambar 4.14 Form Laporan Perhitungan dan Analisis Rasio Metode Earning ... 87
Gambar 4.15 Form Laporan Perhitungan dan Analisis Rasio Metode Liquidity ... 87
Gambar 4.16 Form Laporan Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial ... 88
Gambar 4.17 Form Laporan Grafik Rasio Metode Capital(Permodalan) ... 89
Gambar 4.18 Form Laporan Grafik Rasio Metode Asset Quality (Kualitas Aktiva) ... 89
Gambar 4.19 Form Laporan Grafik Rasio Metode Earning(Rentabilitas) ... 90
Gambar 4.20 Form Laporan Grafik Rasio Metode Liquidity(Likuiditas) ... 90
Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 11
Tabel 2.2 Tabel Bobot penilaian faktor keuangan ... 31
Tabel 2.3 Penyesuaian Bobot penilaian faktor keuangan ... 32
Tabel 2.4 Predikat Kesehatan Finansial Bank ... 33
Tabel 3.1 Penjelasan Perhitungan dan Analisis Dengan Metode CAEL ... 43
Tabel 3.2 Penjelasan Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial Dengan Metode CAEL ... 45
Tabel 3.3 Tabel Keterangan dari Entity ... 49
Tabel 3.4 Tabel Keterangan dari Entity yang Berhubungan dengan Sistem ... 49
Tabel 3.5 Struktur Tabel COA ... 60
Tabel 3.6 Struktur Tabel Laporan Keuangan ... 61
Tabel 3.7 Struktur Tabel Detil Laporan Keuangan ... 61
Tabel 3.8 Struktur Tabel Kriteria Penilaian ... 62
Tabel 3.9 Struktur Tabel Bank ... 62
Tabel 3.10 Struktur Tabel Rasio Permodalan ... 63
Tabel 3.11 Struktur Tabel Rasio Aktiva ... 63
Tabel 3.12 Struktur Tabel Rentabilitas ... 63
Tabel 3.13 Struktur Tabel Likuiditas ... 64
Tabel 3.14 Struktur Tabel Kesehatan Finansial ... 64
Tabel 4.1 Hasil Output Pehitungan rasio Menggunakan Program ... 92
Tabel 4.2 Hasil Output Pehitungan rasio Menggunakan Microsoft Excel ... 93
Tabel 4.3 Hasil Output Pehitungan rasio Menggunakan Program ... 94
Tabel 4.5 Hasil Output Pehitungan rasio Menggunakan Program ... 96
Tabel 4.6 Hasil Output Pehitungan rasio Menggunakan Microsoft Excel ... 97
Tabel 4.7 Hasil Output Pehitungan rasio Menggunakan Program ... 98
Tabel 4.8 Hasil Output Pehitungan rasio Menggunakan Microsoft Excel ... 99
Tabel 4.9 Hasil Output Pehitungan Nilai Kredit dengan Program Tahun 2006 ... 101
Tabel 4.10 Hasil Output Pehitungan Nilai Kredit dengan Program Tahun 2007 ... 101
Tabel 4.11 Hasil Output Pehitungan Nilai Kredit dengan Program Tahun 2008 ... 101
Tabel 4.12 Hasil Output Pehitungan Nilai Kredit dengan Program Tahun 2009 ... 101
Tabel 4.13 Hasil Output Pehitungan Nilai Kredit dengan Program Tahun 2010 ... 102
Tabel 4.14 Hasil Output Pehitungan Nilai Kredit dengan Microsoft Excel Tahun 2006 ... 102
Tabel 4.15 Hasil Output Pehitungan Nilai Kredit dengan Microsoft Excel Tahun 2007 ... 102
Tabel 4.16 Hasil Output Pehitungan Nilai Kredit dengan Microsoft Excel Tahun 2008 ... 103
Microsoft Excel Tahun 2009 ... 103
Tabel 4.18 Hasil Output Pehitungan Nilai Kredit dengan
Microsoft Excel Tahun 2010 ... 104
Tabel 4.19 Hasil Output Pehitungan Nilai Kesehatan dengan
Program Tahun 2006 ... 105
Tabel 4.20 Hasil Output Pehitungan Nilai Kesehatan dengan
Program Tahun 2007 ... 105
Tabel 4.21 Hasil Output Pehitungan Nilai Kesehatan dengan
Program Tahun 2008 ... 106
Tabel 4.22 Hasil Output Pehitungan Nilai Kesehatan dengan
Program Tahun 2009 ... 106
Tabel 4.23 Hasil Output Pehitungan Nilai Kesehatan dengan
Program Tahun 2010 ... 106
Tabel 4.24 Hasil Output Pehitungan Nilai Kesehatan dengan
Microsoft Excel Tahun 2006 ... 107
Tabel 4.25 Hasil Output Pehitungan Nilai Kesehatan dengan
Microsoft Excel Tahun 2007 ... 107
Tabel 4.26 Hasil Output Pehitungan Nilai Kesehatan dengan
Microsoft Excel Tahun 2008 ... 108
Tabel 4.27 Hasil Output Pehitungan Nilai Kesehatan dengan
Microsoft Excel Tahun 2009 ... 108
Microsoft Excel Tahun 2010 ... 109
Tabel 4.29 Perhitungan Nilai Kesehatan Finansial tahun 2006 -2010 ... 109
1.1. Latar Belakang Masalah
Perkembangan Perbankan Syariah di Indonesia dalam beberapa tahun
ini sangat pesat. Hal ini terlihat dari data yang dipublikasikan Bank Indonesia
pada Desember 2006 terdapat 3 Bank Umum Syariah dan 20 Unit Usaha Syariah
dengan total aktiva sebesar 26 Milyar, belum termasuk BPRS (Statistik
Perbankan Syariah Bank Indonesia, 2006 : 2 - 3). Sedangkan pada Desember
2010 terdapat 11 Bank Umum Syariah dan 23 Unit Usaha Syariah dengan total
aktiva sebesar 96 Milyar, belum termasuk BPRS (Statistik Perbankan Syariah
Bank Indonesia, 2010 : 2 - 6). Hal ini merupakan pencapaian prestasi yang
membanggakan bagi perbankan syariah indonesia dalam kurun waktu lima
tahun.
Dengan semakin banyak berdirinya bank umum syariah,
memungkinkan dalam waktu dekat bank umum syariah yang telah ada akan go
public dan menimbulkan potensi meningkatnya investasi oleh para investor.
Dalam proses pengambilan keputusan investasi, investor melakukan analisis
kesehatan finansial terlebih dahulu, untuk dapat meminimumkan resiko kerugian
investasi yang akan terjadi.
Menurut penelitian sebelumnya (Kusumo : 2008) melakukan penelitian
tentang Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Mandiri Periode 2002 – 2007
(dengan Pendekatan PBI No. 9/1/PBI/2007). Tujuan dari penelitian ini adalah
untuk menentukan efisiensi kinerja dari manajer perusahaan yang diwujudkan
dalam catatan keuangan dan laporan keuangan. Faktor-faktor yang diuji dalam
penelitian ini adalah metode CAELS sesuai dengan ketentuan Bank
Indonesia,yaitu Capital(Permodalan), Asset Quality(Kualitas Aktiva),
Earning(Rentabilitas), Liquidity(Likuiditas) dan Sensitivity To Market Risk
(Sensitivitas Terhadap Resiko Pasar). Sampel penelitian ini adalah Bank Syariah
Mandiri. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa Untuk mendapatkan
kinerja keuangan dengan peringkat yang bagus, kelima rasio keuangan tersebut
harus memiliki peringkat yang bagus juga. Oleh karena itu, pihak manajemen
Bank Syariah Mandiri harus selalu memperbaiki dan meningkatkan kinerja
keuangannya, terutama untuk rasio KAP serta MR yang kinerjanya masih perlu
ditingkatkan lagi. Menurut penelitian sebelumnya (Setiawan : 2009) melakukan
penelitian tentang Kesehatan Finansial dan Kinerja Sosial Bank Umum Syariah
di Indonesia. Tujuan dari penelitian ini untuk mengetahui kesehatan finansial
dan kinerja sosial Bank Umum Syariah. Faktor-faktor yang diuji dalam
penelitian ini, Untuk menilai kesehatan finansial meneliti tiga variabel penting
dalam komponen kesehatan finansial yaitu: Kualitas Aset (Asset Quality);
Rentabilitas (Earning); dan likuiditas (Liquidity). Sedangkan untuk menilai kinerja
sosial berfokus mengevaluasi aspek Kontribusi Pembangunan Ekonomi (KPE),
Kontribusi Kepada Masyarakat (KKM), Kontribusi Untuk Stakeholder (KUS),
Peningkatan Kapasitas SDI dan Riset (PKSR) serta Distribusi Pembangunan
Ekonomi (DPE). Sampel dari penelitian ini adalah Bank Syariah Mandiri dan Bank
Muamalat. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa untuk mempertahankan
atau meningkatkan kinerja bisnis, baik bagi BMI maupun BSM, aspek penting
pembiayaan non-performing (NPF). Secara umum, kedua bank syariah tersebut
perlu meningkatkan kinerja sosialnya. Kontribusi sosial BMI dan BSM dalam
pembangunan jangka panjang (KPP) dan juga peran untuk mendorong
redistribusi pembangunan ekonomi (DPE) nasionalperlu diperhatikan.
Sedangkan penelitian yang penulis lakukan adalah pembuatan sebuah
rancang bangun yang menghasilkan sebuah analisis kesehatan finansial pada
Bank Syariah yang ditujukan kepada investor untuk memberikan informasi yang
diperlukan dalam pengambilan keputusan investasi. Metode yang digunakan
merupakan standar peraturan penilaian kesehatan yang telah diterbitkan bank
indonesia dan telah banyak dipakai oleh penelitian-penelitian sebelumnya yaitu
Metode Capital (Permodalan), Asset Quality (Kualitas Aktiva), Earning
(Rentabilitas) dan Liquidity (Likuiditas). Dalam penelitian ini penulis
mengambil studi kasus Bank Syariah Mandiri. Data yang digunakan dalam
penelitian ini yaitu laporan keuangan yang telah dipublikasikan dalam website
resmi Bank Syariah Mandiri tahun 2006-2010.
Selanjutnya ada beberapa metode yang dapat digunakan untuk menilai
tingkat kesehatan finansial bank syariah dan salah satunya adalah Peraturan
Bank Indonesia No. 9/1/PBI/2007 yang dalam penilaiannya menggunakan
pendekatan CAMELS (Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity dan
Sensitivity to market risk). Ini merupakan alat ukur resmi yang telah ditetapkan
oleh Bank Indonesia untuk menghitung kesehatan bank syariah di Indonesia.
Namun dalam penelitian ini penulis hanya menganalisis kesehatan dari aspek
Oleh karena itu, dari permasalahan diatas dibutuhkan sebuah rancang
bangun yang bisa menghasilkan analisis kesehatan finansial terhadap laporan
keuangan bank syariah mandiri dengan metode Capital, Asset, Earning dan
Liquidity. Hasil penilaian ini akan diperlihatkan kepada para investor tentang
kesehatan bank syariah tersebut, sehingga dapat memberikan informasi pada
investor untuk pengambilan keputusan investasi atas dananya. Dari latar
belakang masalah tersebut, maka penulis mengambil judul “Rancang Bangun Analisis Kesehatan Finansial Bank Syari’ah Go Public Dengan Metode CAEL”.
1.2.Perumusan Masalah
Berangkat dari latar belakang permasalahan diatas maka dirumuskanlah
permasalahan dalam Tugas Akhir ini, yaitu :
“Bagaimana membuat suatu Rancang Bangun yang mampu menghasilkan
Sistem Analisis Kesehatan Finansial untuk Bank Umum Syari’ah yang akan Go
1.3.Pembatasan Masalah
Dalam pembuatan Tugas Akhir ini ruang lingkup permasalahan hanya
akan dibatasi pada :
1. Studi kasus yang dipakai dalam pengerjaan tugas akhir ini adalah Bank
Syariah Mandiri.
2. Data yang diolah adalah laporan keuangan Bank Umum Syariah yang telah
dipublikasikan berupa laporan neraca dan laba rugi. Laporan tersebut
terdapat pada situs resmi dari masing-masing Bank Umum Syariah.
3. Hasil penilaian kesehatan finansial pada bank umum syariah ini ditujukan
kepada pihak investor untuk memberikan informasi dan dibutuhkan dalam
pengambilan keputusan investasi.
4. Komponen rasio yang di pakai dalam perhitungan penilaian kesehatan ini
adalah rasio utama, tidak memakai rasio penunjang karena keterbatasaan
data yang dimiliki. Komponen rasio yang dipakai telah tercantum dalam
lampiran surat edaran dari Bank Indonesia.
1.4.Tujuan
Mengacu pada perumusan masalah maka tujuan yang hendak dicapai
dalam Tugas Akhir ini adalah untuk menghasilkan sebuah rancang bangun
sistem yang mampu menghasilkan analisis kesehatan finansial untuk bank umum
syariah yang akan go public studi kasus pada Bank Syariah Mandiri tahun 2006
– 2010 menggunakan Metode Capital (Permodalan), Asset Quality(Kualitas
Aktiva), Earning (Rentabilitas), dan Liquidity (Likuiditas) yang berguna untuk
1.5.Manfaat
Dengan adanya Rancang Bangun Sistem Analisis Kesehatan Finansial
Bank Umum Syari’ah yang akan Go Public Dengan Metode CAEL, maka beberapa manfaat yang diharapkan dapat diambil adalah sebagai berikut :
1. Manfaat Praktis
Untuk memberikan informasi kepada investor agar mempunyai dasar yang
kuat dalam pengambilan keputusan investasi.
2. Manfaat Teoritis
Untuk menerapkan teori-teori keuangan, sehingga kedepannya dapat dikaji
lebih dalam lagi teori-teori keuangan yang lebih komprehensif.
1.6.Sistematika Tulisan
Untuk memudahkan di dalam memahami permasalahan dan
pembahasannya, maka penulisan Laporan Tugas Akhir ini dibuat dengan
sistematika sebagai berikut :
BAB I Pendahuluan
Dalam bab ini di bahas tentang latar belakang masalah, perumusan masalah,
pembatasan masalah, tujuan dari sistem, yang akan di buat dan sistematika
penulisan.
BAB II Landasan Teori
Dalam bab ini di bahas tentang teori-teori yang berkaitan dalam penyelesaian
masalah serta teori yang mendukung dalam pembuatan sistem. Teori-teori
Tingkat Kesehatan Finansial Bank Syariah dan Interaksi Manusia dan
Komputer.
BAB III Metode Penelitian
Bab ini dibahas mengenai metode-metode penelitian yang digunakan dalam
membangun sistem dan bagaimana perancangan sistem dibuat, dalam bentuk
sistem flow, data flow diagram, diagram berjenjang, entity relationship diagram,
struktur tabel, dan rancangan input dan output.
BAB IV Implementasi Dan Uji Coba Sistem
Dalam bab ini di bahas tentang kebutuhan hardware dan software, instalasi
program, penggunaan program, dan evaluasi dari implementasi program yang
telah di buat.
BAB V Penutup
Dalam bab ini berisi kesimpulan mengenai sistem baru dan saran yang diperoleh
Landasan Teori Tentang Permasalahan
Pada bab ini akan dijelaskan dasar-dasar teori yang berhubungan
dengan permasalahan yang dibahas dan juga menjelaskan metode yang
digunakan pada tugas akhir ini. Hal ini sangat penting karena teori-teori tersebut
digunakan sebagai landasan pemikiran dalam tugas akhir ini, adapun teori-teori
yang digunakan adalah sebagai berikut:
2.1. Penelitian Terkait
Sebelumnya telah ada beberapa penelitian yang menggunakan teori
kesehatan finansial sebagai alat analisisnya. Teori kesehatan finansial memiliki
banyak variasi indeks untuk mengukur kinerja keuangan bank syariah salah
satunya adalah rasio keuangan.
Berikut ini beberapa penelitian tentang kinerja bank yang telah
dilakukan oleh beberapa orang peneliti, antara lain:
Yunanto Adi Kusumo melakukan penelitian tentang Analisis Kinerja
Keuangan Bank Syariah Mandiri Periode 2002 – 2007 (dengan Pendekatan
PBINo. 9/1/PBI/2007). Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menentukan
efisiensi kinerja dari manajer perusahaan yang diwujudkan dalam catatan
keuangan dan laporan keuangan. Faktor-faktor yang diuji dalam penelitian ini
adalah metode CAELS sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia, yaitu
Capital(Permodalan), Asset Quality(Kualitas Aktiva), Earning(Rentabilitas),
Liquidity(Likuiditas) dan Sensitivity To Market Risk (Sensitivitas Terhadap
Resiko Pasar). Sampel penelitian ini adalah Bank Syariah Mandiri. Hasil dari
penelitian ini menunjukkan bahwa Untuk mendapatkan kinerja keuangan dengan
peringkat yang bagus, kelima rasio keuangan tersebut harus memiliki peringkat
yang bagus juga. Oleh karena itu, pihak manajemen Bank Syariah Mandiri harus
selalu memperbaiki dan meningkatkan kinerja keuangannya, terutama untuk
rasio KAP serta MR yang kinerjanya masih perlu ditingkatkan lagi.
Azis Budi Setiawan melakukan penelitian tentang Kesehatan Finansial
dan Kinerja Sosial Bank Umum Syariah di Indonesia. Tujuan dari penelitian ini
untuk mengetahui kesehatan finansial dan kinerja sosial Bank Umum Syariah.
Faktor-faktor yang diuji dalam penelitian ini, Untuk menilai kesehatan finansial
meneliti tiga variabel penting dalam komponen kesehatan finansial yaitu: Kualitas
Aset (Asset Quality); Rentabilitas (Earning); dan likuiditas (Liquidity). Sedangkan
untuk menilai kinerja sosial berfokus mengevaluasi aspek Kontribusi Pembangunan
Ekonomi (KPE), Kontribusi Kepada Masyarakat (KKM), Kontribusi Untuk
Stakeholder (KUS), Peningkatan Kapasitas SDI dan Riset (PKSR) serta Distribusi
Pembangunan Ekonomi (DPE). Sampel dari penelitian ini adalah Bank Syariah
Mandiri dan Bank Muamalat. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa untuk
mempertahankan atau meningkatkan kinerja bisnis, baik bagi BMI maupun
BSM, aspek penting yang dominan dan perlu diperhatikan adalah kualitas aktiva
produktif (KAP) dan pembiayaan non-performing (NPF). Secara umum, kedua
bank syariah tersebut perlu meningkatkan kinerja sosialnya. Kontribusi sosial
BMI dan BSM dalam pembangunan jangka panjang (KPP) danjuga peran untuk
diperhatikan. Hal ini penting mengingat kehadiran bank syariah diharapkanakan
mendorong realokasi dan redistribusi pembangunan ekonomi yang selama ini
terkonsentrasi kepada kelompok atau wilayah tertentu baik melalui sebaran aset,
investasi maupun aktivitasnya.
Sedangkan penelitian yang penulis lakukan adalah pembuatan sebuah
rancang bangun yang menghasilkan sebuah analisis kesehatan finansial pada
Bank Syariah yang ditujukan kepada investor untuk memberikan informasi yang
diperlukan dalam pengambilan keputusan investasi. Metode yang digunakan
merupakan standar peraturan penilaian kesehatan yang telah diterbitkan bank
indonesia dan telah banyak dipakai oleh penelitian-penelitian sebelumnya yaitu
Metode Capital (Permodalan), Asset Quality (Kualitas Aktiva), Earning
(Rentabilitas) dan Liquidity (Likuiditas). Dalam penelitian ini penulis
mengambil studi kasus Bank Syariah Mandiri. Data yang digunakan dalam
penelitian ini yaitu laporan keuangan yang telah dipublikasikan dalam website
resmi Bank Syariah Mandiri tahun 2006-2010.
2.2. Bank Syariah
Perbankan syariah dalam peristilahan internasional dikenal sebagai
Islamic Banking atau juga disebut dengan Interest – Free Banking. Bank
Syariah pada awalnya dikembangkan sebagai suatu respon dari kelompok
ekonom dan praktisi perbankan muslim yang berupaya mengakomodasikan
desakan berbagai pihak yang menginginkan tersedianya jasa transaksi keuangan
yang dilaksanakan sejalan dengan nilai moral dan prinsip – prinsip syariah
Pengertian umum Bank Syariah adalah Bank yang dalam menjalankan
usahanya berdasarkan pada prinsip-prinsip hukum atau syariah islam dengan
mengacu kepada Al-Qur’an dan Alhadist (Siamat,2004 : 183). Sedangkan
Menurut Muhamad (2002;13), menjelaskan bahwa bank islam (syariah) adalah
Bank Islam ( Syari’ah) adalah lembaga keuangan yang usaha pokoknya
memberikan pembiayaan dan jasa – jasa lainnya dalam lalu lintas pembayaran
serta peredaran uang yang pengoperasiannya disesuaikan dengan prinsip syariat
Islam. cara beroperasinya mengacu kepada ketentuan-ketentuan Al-Qur’an dan
Hadits.
2.2.1 Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional
Perbedaan antara bank syariah dan bank konvensional disajikan dalam
tabel berikut :
Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional
1 Melakukan investasi - investasi yang halal saja Investasi yang halal dan haram
2 Berdasarkan prinsip bagi hasil, jual-beli atau sewa Memakai perangkat bunga
3 Profit dan Falah (Mencari kemakmuran didunia dan
kebahagiaan diakhirat) oriented Profit oriented
4 Hubungan dengan nasabah dalam bentuk hubungan kemitraan.
Hubungan dengan nasabah dalam bentuk hubungan debitor - kreditor
5 Penghimpunan dan penyaluran dana harus sesuai
dengan fatwa Dewan Pengawas Syariah Tidak terdapat dewan sejenis
BANK ISLAM BANK KONVENSIONAL
NO.
2.2.2. Prinsip Dasar Perbankan Syariah
Batasan-batasan bank syariah yang harus menjalankan kegiatannya
berdasar pada syariat Islam, menyebabkan bank syariah harus menerapkan
prinsip-prinsip yang sejalan dan tidak bertentangan dengan syariat Islam.
Adapun prinsip-prinsip bank syariah adalah sebagai berikut :
1. Prinsip Titipan atau Simpanan (Al-Wadiah)
Al-Wadiah dapat diartikan sebagai titipan murni dari satu pihak ke
pihak lain, baik individu maupun badan hukum, yang harus dijaga dan
dikembalikan kapan saja si penitip menghendaki (Antonio, 2009).
Secara umum terdapat dua jenis al-wadiah, yaitu:
a. Wadiah Yad Al-Amanah (Trustee Depository) adalah akad penitipan
barang/uang dimana pihak penerima titipan tidak diperkenankan
menggunakan barang/uang yang dititipkan dan tidak bertanggung jawab atas
kerusakan atau kehilangan barang titipan yang bukan diakibatkan perbuatan
atau kelalaian penerima titipan. Adapun aplikasinya dalam perbankan syariah
berupa produk safe deposit box.
b. Wadiah Yad adh-Dhamanah (Guarantee Depository) adalah akad penitipan
barang/uang dimana pihak penerima titipan dengan atau tanpa izin pemilik
barang/uang dapat memanfaatkan barang/uang titipan dan harus bertanggung
jawab terhadap kehilangan atau kerusakan barang/uang titipan. Semua
manfaat dan keuntungan yang diperoleh dalam penggunaan barang/uang
titipan menjadi hak penerima titipan. Prinsip ini diaplikasikan dalam produk
2. Prinsip Bagi Hasil (Profit Sharing)
Sistem ini adalah suatu sistem yang meliputi tata cara pembagian hasil
usaha antara penyedia dana dengan pengelola dana(Antonio, 2009).. Bentuk
produk yang berdasarkan prinsip ini adalah:
A. Al-Mudharabah
Al-Mudharabah adalah akad kerjasama usaha antara dua pihak dimana
pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh (100%) modal,
sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola (mudharib). Keuntungan usaha
secara mudharabah dibagi menurut kesepakatan yang dituangkan dalam
kontrak, sedangkan apabila rugi ditanggung oleh pemilik modal selama
kerugian itu bukan akibat kelalaian si pengelola. Seandainya kerugian ini
diakibatkan karena kecurangan atau kelalaian si pengelola, si pengelola harus
bertanggung jawab atas kerugian tersebut. Akad mudharabah secara umum
terbagi menjadi dua jenis:
a. Mudharabah Muthlaqah
Adalah bentuk kerjasama antara shahibul maal dan mudharib yang
cakupannya sangat luas dan tidak dibatasi oleh spesifikasi jenis usaha, waktu,
dan daerah bisnis.
b. Mudharabah Muqayyadah
Adalah bentuk kerjasama antara shahibul maal dan mudharib dimana
mudharib memberikan batasan kepada shahibul maal mengenai tempat, cara,
B. Al-Musyarakah
Al-musyarakah adalah akad kerjasama antara dua pihak atau lebih
untuk suatu usaha tertentu dimana masing-masing pihak memberikan kontribusi
dana dengan kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung
bersama sesuai dengan kesepakatan.
Dua jenis al-musyarakah:
a. Musyarakah pemilikan, tercipta karena warisan, wasiat, atau kondisi lainnya
yang mengakibatkan pemilikan satu aset oleh dua orang atau lebih.
b. Musyarakah akad, tercipta dengan cara kesepakatan dimana dua orang atau
lebih setuju bahwa tiap orang dari mereka memberikan modal musyarakah.
3. Prinsip Jual Beli (Al-Tijarah)
Prinsip ini merupakan suatu sistem yang menerapkan tata cara jual beli,
dimana bank akan membeli terlebih dahulu barang yang dibutuhkan atau
mengangkat nasabah sebagai agen bank melakukan pembelian barang atas nama
bank, kemudian bank menjual barang tersebut kepada nasabah dengan harga
sejumlah harga beli ditambah keuntungan (margin) (Antonio, 2009).
Implikasinya berupa:
a. Al-Murabahah
Murabahah adalah akad jual beli barang dengan menyatakan harga perolehan
dan keuntungan (margin) yang disepakati oleh penjual dan pembeli.
b. Salam
Salam adalah akad jual beli barang pesanan dengan penangguhan pengiriman
pesanan tersebut diterima sesuai syarat-syarat tertentu. Bank dapat bertindak
sebagai pembeli atau penjual dalam suatu transaksi salam. Jika bank
bertindak sebagai penjual kemudian memesan kepada pihak lain untuk
menyediakan barang pesanan dengan cara salam maka hal ini disebut salam
paralel.
c. Istishna’
Istishna’ adalah akad jual beli antara pembeli dan produsen yang juga
bertindak sebagai penjual. Cara pembayarannya dapat berupa pembayaran
dimuka, cicilan, atau ditangguhkan sampai jangka waktu tertentu. Barang
pesanan harus diketahui karakteristiknya secara umum yang meliputi: jenis,
spesifikasi teknis, kualitas, dan kuantitasnya. Bank dapat bertindak sebagai
pembeli atau penjual. Jika bank bertindak sebagai penjual kemudian
memesan kepada pihak lain untuk menyediakan barang pesanan dengan cara
istishna maka hal ini disebut istishna paralel.
4. Prinsip Sewa (Al-Ijarah)
Al-ijarah adalah akad pemindahan hak guna atas barang atau jasa,
melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dengan pemindahan hak
kepemilikan atas barang itu sendiri. (Antonio, 2009). Al-ijarah terbagi kepada
dua jenis:
a. Ijarah, sewa murni.
b. ijarah al muntahiya bit tamlik merupakan penggabungan sewa dan beli,
dimana si penyewa mempunyai hak untuk memiliki barang pada akhir masa
5. Prinsip Jasa (Fee-Based Service)
Prinsip ini meliputi seluruh layanan non-pembiayaan yang diberikan
bank(Antonio, 2009). Bentuk produk yang berdasarkan prinsip ini antara lain:
a. Al-Wakalah
Nasabah memberi kuasa kepada bank untuk mewakili dirinya melakukan
pekerjaan jasa tertentu, seperti transfer.
b. Al-Kafalah
Jaminan yang diberikan oleh penanggung kepada pihak ketiga untuk
memenuhi kewajiban pihak kedua atau yang ditanggung.
c. Al-Hawalah
Adalah pengalihan utang dari orang yang berutang kepada orang lain yang
wajib menanggungnya. Kontrak hawalah dalam perbankan biasanya
diterapkan pada Factoring (anjak piutang), Post-dated check, dimana bank
bertindak sebagai juru tagih tanpa membayarkan dulu piutang tersebut.
d. Ar-Rahn
Adalah menahan salah satu harta milik si peminjam sebagai jaminan atas
pinjaman yang diterimanya. Barang yang ditahan tersebut memiliki nilai
ekonomis. Dengan demikian, pihak yang menahan memperoleh jaminan
untuk dapat mengambil kembali seluruh atau sebagian piutangnya. Secara
sederhana dapat dijelaskan bahwa rahn adalah semacam jaminan utang atau
gadai.
e. Al-Qardh
Al-qardh adalah pemberian harta kepada orang lain yang dapat ditagih atau
imbalan. Produk ini digunakan untuk membantu usaha kecil dan keperluan
sosial. Dana ini diperoleh dari dana zakat, infaq dan shadaqah.
2.2.3 Laporan Keuangan Perbankan Syariah A.Tujuan Laporan Keuangan
Tujuan laporan keuangan adalah menyediakan informasi yang
menyangkut posisi keuangan, kinerja serta perubahan posisi keuangan suatu
entitas syariah yang bermanfaat bagi sejumlah pengguna dalam pengambilan
keputusan ekonomi. Disamping itu, tujuan lainnya :
a. Meningkatkan kepatuhan terhadap prinsip syariah dalam semua transaksi dan
kegiatan usaha;
b. Informasi kepatuhan entitas syariah terhadap prinsip syariah; serta informasi
aset, kewajiban, pendapatan dan beban yang tidak sesuai dengan prinsip
syariah;
c. Informasi untuk membantu mengevaluasi pemenuhan tanggung jawab entitas
syariah terhadap amanah dalam mengamankan dana,menginvestasikan pada
tingkat keuntungan yang layak; dan
d. Informasi mengenai tingkat keuntungan investasi yang diperoleh penanam
modal dan pemilik dana syirkah temporer; dan informasi mengenai
pemenuhan kewajiban(obligation) fungsi sosial entitas syariah, termasuk
B.Komponen laporan keuangan Bank Syariah
Laporan keuangan yang lengkap terdiri atas komponen-komponen
berikut ini :
a. Neraca
b. Laporan Laba Rugi
c. Laporan arus kas
d. Laporan perubahan ekuitas
e. Laporan perubahan dana investasi terikat
f. Laporan rekonsiliasi pendapatan dan bagi hasil
g. Laporan sumber dan penggunaan dana zakat, Infaq dan Shadaqah
h. Laporan sumber dan penggunaan dana kebajikan
i. Catatan atas laporan keuangan (PAPSI, 2003)
2.2.4. Sistem Operasional Bank Syariah
Pada sistem operasi bank syariah, pemilik dana menanamkan uangnya
di bank tidak dengan motif mendapatkan bunga, tapi dalam rangka mendapatkan
keuntungan bagi hasil. Dana nasabah tersebut kemudian disalurkan kepada
mereka yang membutuhkan (misalnya modal usaha), dengan perjanjian
pembagian keuntungan sesuai kesepakatan(Antonio, 2009). Sistem operasional
tersebut meliputi:
A.Sistem Penghimpunan Dana
Metode penghimpunan dana yang ada pada bank-bank konvensional
didasari teori yang diungkapkan Keynes yang mengemukakan bahwa orang
investasi. Teori tersebut menyebabkan produk penghimpunan dana disesuaikan
dengan tiga fungsi tersebut, yaitu berupa giro, tabungan dan deposito.
Berbeda halnya dengan hal tersebut, bank syariah tidak melakukan
pendekatan tunggal dalam menyediakan produk penghimpunan dana bagi
nasabahnya. Pada dasarnya, dilihat dari sumbernya, dana bank syariah terdiri
atas:
a. Modal
Modal adalah dana yang diserahkan oleh para pemilik (owner). Dana modal
dapat digunakan untuk pembelian gedung, tanah, perlengkapan, dan
sebagainya yang secara tidak langsung menghasilkan (fixed asset/non earning
asset). Selain itu, modal juga dapat digunakan untuk hal-hal yang produktif,
yaitu disalurkan menjadi pembiayaan. Pembiayaan yang berasal dari modal,
hasilnya tentu saja bagi pemilik modal, tidak dibagikan kepada pemilik dana
lainnya.
b. Titipan (Wadi’ah)
Salah satu prinsip yang digunakan bank syariah dalam memobilisasi dana
adalah dengan menggunakan prinsip titipan. Akad yang sesuai dengan prinsip
ini ialah al-wadi’ah.
Dalam prinsip ini, bank menerima titipan dari nasabah dan bertanggung
jawab penuh atas titipan tersebut. Nasabah sebagai penitip berhak untuk
mengambil setiap saat, sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
c. Investasi (Mudharabah)
Akad yang sesuai dengan prinsip investasi adalah mudharabah yang
pengelola dana (mudharib), dalam hal ini adalah bank. Pemilik dana sebagai
deposan di bank syariah berperan sebagai investor murni yang menanggung
aspek sharing risk dan return dari bank. Deposan, dengan demikian bukanlah
lender atau kreditor bagi bank seperti halnya pada bank konvensional.
B.Sistem Penyaluran Dana (Financing)
Produk penyaluran dana di bank syariah dapat dikembangkan dengan
tiga model, yaitu:
a. Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk memiliki barang dilakukan
dengan prinsip jual beli. Prinsip jual beli ini dikembangkan menjadi bentuk
pembiayaan pembiayaan murabahah, salam dan istishna’.
b. Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk mendapatkan jasa dilakukan
dengan prinsip sewa (Ijarah). Transaksi ijarah dilandasi adanya pemindahan
manfaat. Jadi pada dasarnya prinsip ijarah sama dengan prinsip jual beli,
namun perbedaannya terletak pada obyek transaksinya. Bila pada jual beli
obyek transaksinya adalah barang, maka pada ijarah obyek transaksinya jasa.
c. Transaksi pembiayaan yang ditujukan untuk usaha kerjasama yang ditujukan
guna mendapatkan sekaligus barang dan jasa, dengan prinsip bagi hasil.
Prinsip bagi hasil untuk produk pembiayaan di bank syariah dioperasionalkan
dengan pola-pola musyarakah dan mudharabah.
d. Jasa Layanan Perbankan, yang dioperasionalkan dengan pola hiwalah, rahn,
2.3 Investor
Seorang investor adalah seseorang yang membeli sesuatu dengan
harapan bahwa sesuatu yang ia beli kelak di kemudian hari akan mengalami
kenaikan nilai, sehingga terdapat selisih lebih yang merupakan bentuk
keuntungan yang bakal ia raih.
Periode waktu di dalam masa investasi ini dapat dalam rentang waktu
minggu, bulan, atau bahkan beberapa tahun. Beberapa investor memilih
sekuritas (segala perangkat investasi yang bisa diperdagangkan) untuk rentang
waktu yang cukup lama dari mereka percaya bahwa beberapa tahun ke depan
apa yang mereka beli atau apa yang mereka miliki akan mengalami kenaikan
nilai.
Investor dapat melakukan investasi baik dalam sektor riil maupun
sektor keuangan. Apa yang dimaksud sektor riil adalah sektor yang pendiriannya
bersifat nyata dalam bentuk fisik seperti bidang manufaktur,properti,
perbankan,perkebunan,pertambangan dll. Investasi dalam sektor keuangan
adalah investasi dalam bentuk instrumen keuangan seperti saham,obligasi dan
surat berharga pasar uang yang diterbitkan oleh perusahaan maupun
negara(Samsul : 2006).
Biasanya seorang investor akan melakukan riset yang cukup mendalam
sebelum ia memutuskan untuk melakukan investasi. Jika dia ingin melakukan
investasi dengan membeli saham suatu perusahaan, besar kemungkinan dia akan
mempelajari laporan keuangan perusahaan tersebut, track record atau portofolio
2.4 Penilaian Kesehatan Finansial Bank Syariah
Untuk menilai suatu kesehatan bank dapat dilihat dari berbagai segi. Ini
bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi Sehat, Cukup
Sehat, Kurang Sehat atau Tidak Sehat. Bagi Bank yang sehat agar tetap
mempertahankan kesehatannya, sedangkan bank yang sakit untuk segera
mengobati penyakitnya(Kashmir,2011 : 41).
Penilaian kesehatan bank adalah penilaian atas suatu kondisi laporan
keuangan bank pada periode dan saat tertentu sesuai dengan standar Bank
Indonesia dalam Peraturan Bank Indonesia No. 9/1/PBI/2007 tanggal 24 Januari
2007 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan
Prinsip Syariah yang meliputi faktor-faktor sebagai berikut :
2.4.1 Capital ( Penilaian Permodalan)
Merupakan metode penilaian yang digunakan untuk mengukur
kewajiban penyediaan modal minimum bank maupun dalam memenuhi
kewajiban jangka panjang atau kemampuan bank untuk memenuhi
kewajiban-kewajiban jika terjadi likuidasi. Dalam perhitungannya, metode penilaian ini
memakai Rasio KPMM(Kewajiban Penyediaan Modal Minimum) yang
digunakan untuk mengukur kecukupan modal bank dalam menyerap kerugian
dan pemenuhan ketentuan kewajiban penyediaan modal minimum yang sesuai
dengan peraturan bank indonesia. Berikut adalah rumus yang dipakai dalam
Dimana:
M tier1 : Modal inti
M tier2 : Modal pelengkap
M tier3 : Modal pelengkap tambahan
Penyertaan : Penanaman dana Bank dalam bentuk saham pada perusahaan yang
bergerak di bidang keuangan syariah atau jenis transaksi tertentu berdasarkan
prinsip syariah yang berakibat Bank memiliki atau akan memiliki saham pada
perusahaan yang bergerak di bidang keuangan syariah.
ATMR : Aktiva Tertimbang Menurut Risiko
Kriteria penilaian peringkat:
Peringkat 1 = KPMM ≥ 12%
Peringkat 2 = 9% ≤ KPMM < 12%
Peringkat 3 = 8% ≤ KPMM < 9%
Peringkat 4 = 6% < KPMM < 8%
Peringkat 5 = KPMM ≤ 6%
Kriteria penetapan peringkat faktor permodalan beserta analisis:
Peringkat 1, Mencerminkan tingkat modal secara signifikan berada lebih tinggi
dari ketentuan KPMM yang berlaku dan diperkirakan tetap berada di tingkat ini
untuk 12 (dua belas) bulan mendatang.
Peringkat 2, mencerminkan tingkat modal berada lebih tinggi dari ketentuan
KPMM yang berlaku dan diperkirakan tetap berada di tingkat ini serta membaik
Peringkat 3, mencerminkan tingkat modal berada sedikit diatas atau sesuai
dengan ketentuan KPMM yang berlaku dan diperkirakan tetap berada pada
tingkat ini selama 12 (dua belas) bulan mendatang.
Peringkat 4, mencerminkan tingkat modal sedikit dibawah ketentuan KPMM
yang berlaku dan diperkirakan mengalami perbaikan dalam 6 (enam) bulan
mendatang.
Peringkat 5, mencerminkan tingkat modal berada lebih rendah dari ketentuan
KPMM yang berlaku dan diperkirakan tetap berada di tingkat ini atau menurun
dalam 6 (enam) bulan mendatang.
Sumber: Lampiran Surat Edaran No. 9/24/DPbS Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.
2.4.2 Assets Quality (Penilaian Kualitas Aktiva)
Merupakan metode penilaian yang digunakan untuk menilai jenis-jenis
aset yang dimiliki oleh bank, agar sesuai dengan peraturan yang ditetapkan oleh
Bank Indonesia dengan membandingkan antara aktiva yang diklasifikasikan
terhadap total aktiva produktif sehingga dapat diketahui tingkat kemungkinan
diterimanya kembali dana yang telah ditanamkan pada suatu investasi atau
pembiayaaan. Dalam perhitungannya metode ini memakai rasio KAP(Kualitas
Aktiva Produktif) yang digunakan untuk mengukur kualitas aktiva produktif
bank. Berikut adalah rumus yang dipakai dalam metode ini :
Dimana:
- 25% dari aktiva produktif yang digolongkan Dalam Perhatian Khusus.
- 50% dari aktiva produktif yang digolongkan Kurang Lancar.
- 75% dari aktiva produktif yang digolongkan Diragukan.
- 100% dari aktiva produktif yang digolongkan Macet.
2. Aktiva Produktif : Penanaman dana bank syariah baik dalam rupiah maupun
dalam bentuk pembiayaan, piutang, ijarah,qardh, surat berharga syariah,
penempatan, penyertaan,komitmen dan kontinjensi pada transaksi rekening
administratif serta Sertifikat Wadiah Bank Indonesia.
Kriteria penilaian peringkat:
Peringkat 1 = KAP > 0,99
Peringkat 2 = 0,96 < KAP ≤ 0,99
Peringkat 3 = 0,93 < KAP ≤ 0,96
Peringkat 4 = 0,90 < KAP ≤ 0,93
Peringkat 5 = KAP ≤ 0,90
Kriteria penetapan peringkat faktor kualitas aset produktif beserta analisis:
Peringkat 1, Mencerminkan kualitas aset sangat baik dengan risiko portofolio
yang sangat minimal. Kebijakan dan prosedur pemberian pembiayaan dan
pengelolaan resiko dari pembiayaan telah dilaksanakan dengan sangat baik dan
sesuai dengan skala usaha bank, serta sangat mendukung kegiatan operasional
yang aman dan sehat dan didokumentasikan dan diadministrasi kan dengan
sangat baik.
Peringkat 2, Mencerminkan kualitas aset baik namun terdapat kelemahan yang
tidak signifikan. Kebijakan dan prosedur pemberian pembiayaan dan
dengan skala usaha bank, serta mendukung kegiatan operasional yang aman dan
sehat dan didokumentasikan dan diadministrasikan dengan baik.
Peringkat 3, Mencerminkan kualitas aset cukup baik namun diperkirakan akan
mengalami penurunan apabila tidak dilakukan perbaikan. Kebijakan dan
prosedur pemberian pembiayaan dan pengelolaan resiko dari pembiayaan telah
dilaksanakan dengan cukup baik dan sesuai dengan skala usaha.
bank, namun masih terdapat kelemahan yang tidak signifikan dan atau
didokumentasikan dan diadministrasikan dengan cukup baik.
Peringkat 4, Mencerminkan kualitas aset kurang baik dan diperkirakan akan
mengancam kelangsungan hidup bank apabila tidak dilakukan perbaikan secara
mendasar. Kebijakan dan prosedur pemberian pembiayaan dan pengelolaan
resiko dari pembiayaan dilaksanakan dengan kurang baik dan atau belum sesuai
dengan skala usaha bank, serta terdapat kelemahan yang signifikan apabila tidak
segera dilakukan tindakan korektif dapat membahayakan kelangsungan usaha
bank dan atau didokumentasikan dan diadministrasikan dengan tidak baik.
Peringkat 5, Mencerminkan kualitas aset tidak baik dan diperkirakan
kelangsungan hidup bank sulit untuk dapat diselamatkan. Kebijakan dan
prosedur pemberian pembiayaan dan pengelolaan resiko dari pembiayaan
dilaksanakan dengan tidak baik dan atau tidak sesuai dengan skala usaha bank,
serta terdapat kelemahan yang sangat signifikan dan kelangsungan usaha bank
sulit untuk dapat diselamatkan dan atau didokumentasikan dan diadministrasikan
dengan tidak baik.
Sumber: Lampiran Surat Edaran No. 9/24/DPbS Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
2.4.3 Earning (Penilaian Rentabilitas)
Merupakan metode penilaian yang digunakan untuk mengukur
kemampuan bank dalam meningkatkan labanya melalui semua kemampuan dan
sumber yang sehingga diketahui tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang
dicapai oleh bank tersebut. Dalam metode ini, rasio yang digunakan adalah
NOM(Net Operating Margin) yang menggambarkan pendapatan operasional
bersih sehingga diketahui kemampuan rata-rata aktiva produktif dalam
menghasilkan laba. Berikut adalah rumus yang dipakai dalam metode ini :
Dimana:
- PO: Pendapatan Operasional
- DBH: Distribusi Bagi Hasil
- BO: Biaya Operasional
- Rata-rata Aktiva Produktif: merupakan rata-rata aktiva produktif 12 bulan
terakhir.
Kriteria penilaian peringkat:
Peringkat 1 = NOM > 3%
Peringkat 2 = 2% < NOM ≤ 3%
Peringkat 3 = 1,5% < NOM ≤ 2%
Peringkat 4 = 1% < NOM ≤ 1,5%
Kriteria penetapan peringkat faktor rentabilitas beserta analisis:
Peringkat 1, Mencerminkan kemampuan rentabilitas sangat tinggi untuk
mengantisipasi potensi kerugian dan meningkatkan modal. Penerapan prinsip
akuntansi, pengakuan pendapatan, pengakuan biaya dan pembagian keuntungan
(profit distribution) telah dilakukan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Peringkat 2, Mencerminkan kemampuan rentabilitas tinggi untuk mengantisipasi
potensi kerugian dan meningkatkan modal. Penerapan prinsip akuntansi,
pengakuan pendapatan, pengakuan biaya dan pembagian keuntungan (profit
distribution) telah dilakukan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Peringkat 3, Mencerminkan kemampuan rentabilitas cukup tinggi untuk
mengantisipasi potensi kerugian dan meningkatkan modal. Penerapan prinsip
akuntansi, pengakuan pendapatan, pengakuan biaya dan pembagian keuntungan
(profit distribution) belum sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Peringkat 4, Mencerminkan kemampuan rentabilitas rendah untuk
mengantisipasi potensi kerugian dan meningkatkan modal. Penerapan prinsip
akuntansi, pengakuan pendapatan, pengakuan biaya dan pembagian keuntungan
(profit distribution) belum sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Peringkat 5, Mencerminkan kemampuan rentabilitas sangat rendah untuk
mengantisipasi potensi kerugian dan meningkatkan modal. Penerapan prinsip
akuntansi, pengakuan pendapatan, pengakuan biaya dan pembagian keuntungan
(profit distribution) tidak sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Sumber: Lampiran Surat Edaran No. 9/24/DPbS Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
2.4.4 Liquidity (Penilaian Likuiditas)
Merupakan metode penilaian yang digunakan untuk mengukur
kemampuan bank dalam memelihara dan memenuhi kebutuhan likuiditas yang
memadai dan kecukupan manajemen resiko likuiditas. Dalam metode ini, rasio
yang digunakan adalah STM(Short Term Mismatch) yang digunakan untuk
menghitung besarnya aset jangka pendek dibandingkan dengan kewajiban
jangka pendek sehingga diketahui kemampuan bank dalam memenuhi
kebutuhan likuditas jangka pendek. Berikut adalah rumus yang dipakai dalam
metode ini :
Dimana:
- Aktiva Jangka Pendek: aktiva likuid kurang dari 3 bulan selain kas, SWBI dan
Surat Berharga Syariah Negara (SBSN).
- Kewajiban Jangka Pendek: kewajiban likuid kurang dari 3 bulan
Kriteria penilaian peringkat:
Peringkat 1 = STM > 25%
Peringkat 2 = 20% < STM ≤ 25%
Peringkat 3 = 15% < STM ≤ 20%
Peringkat 4 = 10% < STM ≤ 15%
Peringkat 5 = STM ≤ 10%
Kriteria penetapan peringkat faktor likuiditas beserta analisis:
Peringkat 1, Mencerminkan kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi
Peringkat 2, Mencerminkan kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi
kebutuhan likuiditas dan penerapan manajemen risiko likuiditas kuat.
Peringkat 3, Mencerminkan kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi
kebutuhan likuiditas dan penerapan manajemen risiko likuiditas memadai.
Peringkat 4, Mencerminkan kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi
kebutuhan likuiditas dan penerapan manajemen risiko likuiditas lemah.
Peringkat 5, Mencerminkan kemampuan likuiditas bank untuk mengantisipasi
kebutuhan likuiditas dan penerapan manajemen risiko likuiditas sangat lemah.
Sumber: Lampiran Surat Edaran No. 9/24/DPbS Perihal Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.
2.4.5 Nilai Kredit dan Nilai Bobot Dalam Penilaian Kesehatan Finansial
Untuk menghitung nilai kumulatif tingkat kesehatan bank umum
syariah perlu dibuat pembobotan untuk masing-masing faktor keuangan.
Berdasarkan ketentuan Bank Indonesia (2007) pembobotan tersebut adalah
Tabel 2.2 Tabel Bobot penilaian faktor keuangan
Keterangan Bobot
Peringkat Faktor Permodalan 25%
Peringkat Faktor Kualitas Aktiva Produktif 50%
Peringkat Faktor Rentabilitas 10%
Peringkat Faktor Likuiditas 10%
Peringkat Faktor Sensitivitas Terhadap Resiko Pasar 5%
Sumber: Lampiran Surat Edaran No. 9/24/DPbS Perihal Sistem Penilaian Tingkat
Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah.
Berikutnya karena terbatasnya data yang didapat oleh penulis selama
proses pengerjaan tugas akhir ini sebagai penunjang proses penilaian kesehatan,
makan penulis hanya menggunakan 4 metode, yaitu : Permodalan(Capital),
Kualitas Aktiva(Asset Quality), Rentabilitas(Earning), Likuiditas(Liquidity).
Oleh karena itu diperlukan penyesuaian kembali pada standar pembobotan Bank
Indonesia.
Tabel 2.3 Penyesuaian Bobot penilaian faktor keuangan
Keterangan Bobot
Peringkat Faktor Permodalan 25%
Peringkat Faktor Kualitas Aktiva Produktif 50%
Peringkat Faktor Rentabilitas 10%
Peringkat Faktor Likuiditas 15%
Sumber: Penyesuaian dengan mengacu pada Surat Edaran No. 9/24/DPbS Perihal Sistem
Selanjutnya berkaitan dengan rumus penentuan nilai kredit yang
diperlukan dalam menghasilkan nilai kesehatan finansial adalah sebagai berikut:
2.4.5.1Nilai kredit Rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum
Nilai Kredit = 1 + {
Nilai Rasio
} x 1 0.1%
Penilaian :
Untuk melakukan penilaian dilakukan dengan cara sebagai berikut : Jika Rasio Modal 0% atau Negatif dinilai 1
Untuk setiap kenaikan rasio 0,1% dari 0%, nilai kredit ditambah 1 dengan
maksimum nilai 100.
2.4.5.2Nilai Kredit Rasio Kualitas Aktiva Produktif
Nilai Kredit = 1 + {
15.5% – Nilai Rasio } 0.15
Penilaian :
Untuk melakukan penilaian dilakukan dengan cara sebagai berikut : Jika Rasio Modal 15,5% atau lebih dinilai 0
Untuk setiap penurunan rasio 0,15% dari 15,5%, nilai kredit ditambah 1
dengan maksimum nilai 100.
2.4.5.3Nilai Kredit Rasio Net Operating Margin
Nilai Kredit =
Nilai Rasio
x 1 0.015
Penilaian :
Untuk setiap kenaikan rasio 0,015% dari 0%, nilai kredit ditambah 1
dengan maksimum nilai 100.
2.4.5.4Nilai Kredit Rasio Short Term Mismatch
Nilai Kredit =
100% – Nilai Rasio x 1 1%
Penilaian :
Untuk melakukan penilaian dilakukan dengan cara sebagai berikut : Jika Rasionya 100% atau lebih dinilai 0
Untuk setiap penurunan 1% dari 100%, nilai kredit ditambah 1 dengan
maksimum nilai 100.
Sumber : Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Mengacu Ketentuan BI, Riyadi (2006 : 177 – 182)
Sedangkan predikat kesehatan finansial berdasarkan nilai bobot adalah
sebagai berikut :
Tabel 2.4 Predikat Kesehatan Finansial Bank
Keterangan Tabel Predikat Kesehatan Finansial Bank :
- Nilai bobot yang terdapat didalam tabel tersebut dihasilkan dari penjumlahan
- Untuk mendapatkan nilai bobot komponen rasio, nilai kredit dari
per-komponen dikalikan dengan bobot(%) yang sudah ditentukan per-per-komponen.
Setelah itu akan menghasilkan nilai bobot.
2.5. Interakasi Manusia dan Komputer
Menurut Rizky (2007), Interaksi Manusia dan Komputer (IMK)
dideskripsikan sebagai sebuah disiplin ilmu yang mempelajari desain, evaluasi,
implementasi dan sistem komputer interaktif untuk dipakai oleh manusia,
beserta studi tentang faktor- faktor utama dalam lingkungan interaksinya.
Menurut Rizky (2007:6), komponen-komponen penting dalam IMK
yaitu interaksi, manusia, dan komputer. Interaksi adalah komunikasi yang terjadi
antara manusia dan komputer. Jenis-jenis komunikasi tersebut antara lain
command entry, menus and navigation, forms and spreadsheets, question and
answer dialogue, natural language dialogue, windows icon menu pointer, dan
direct manipulation. Komponen selanjutnya yaitu manusia yang dalam hal ini
adalah pengguna yaneg dapat berupa seorang atau sekelompok pengguna yang
bekerja dalam sebuah tim atau organisasi dan saling berkaitan dalam
mengerjakan tugas tertentu. Manusia dalam konteks IMK yang juga harus
diperhatikan adalah komputer. Komputer diartikan sebagai perangkat keras
ataupun perangkat lunak dari berbagai macam jenis yang nantinya berinteraksi
dengan unsur manusia.
Galitz (2002) dalam Rizky (2007:26) menjelaskan bahwa sebelum
memulai sebuah proses desain interface, terdapat beberapa tip desain yang harus
1. Memenuhi kaidah estetika.
Sebuah desain dapat disebut baik secara estetika jika (1) di dalamnya
terdapat perbedaan yang jelas dan kontras antar elemen dalam sebuah
tampilan. Misalnya tampilan tombol yang berbeda warna dengan tampilan
textbox, (2) terdiri dari beberapa kelompok yang jelas antara inpitan dan
tombol proses, (3) antar elemen dan kelompok tampilan dipisah dengan
alignment yang rapi, (4) sederhana dan tidak terlalu banyak aksesoris yang
terkesan sia-sia.
2. Dapat dimengerti.
Sebuah desain harus dapat dimengerti dengan cepat dari segi tampilan
secara visual, fungsi yang akan ditonjolkan, penggunaan kata-kata yang
singkat dan jelas baik dalam tampilan maupun dalam perintah. Penggunaan
metafora atau pemisalan yang berlebihan dalam sebuah fungsi harus
dihindari.
3. Kompatibilitas.
Sebuah desain interface harus dapat memenuhi kompatibilitas dari berbagai
segi antara lain (1) kompatibilitas pengguna yaitu dapat digunakan oleh
pengguna dari kalangan yang lebih luas, baik berdasarkan strata pendidikan
maupun berdasarkan usia, (2) kompatibilitas penggunaan yaitu dapat
memenuhi fungsi dan tujuan yang ingin dicapai dari perancangan sebuah
perangkat lunak dan perangkat keras yang digunakan, (3) kompatibilitas
produk yaitu agar perangkat lunak dapat berjalan dengan baik di berbagai
perangkat keras yang ada dan sistem operasi yang menjadi target aplikasi.
Sebuah sistem yang baik akan membimbing penggunanya agar dapat dan
lebih mudah memahami apa yang harus diperhatikan, bagaimana cara
melakukan sesuatu, kapan dan di mana melakukan sesuatu, dan mengapa
harus melakukan sesuatu.
5. Konfigurabilitas.
Sebuah sistem harus dapat dikonfiguarasi ulang jika penggunanya
menginginkan sesuatu berdasarkan fungsi tertentu.
6. Konsistensi.
Memiliki konsistensi dalam penempatan dan pemilihan gaya komponen
visual misalnya tombol atau icon yang seragam.
7. Kontrol pengguna.
Pengguna dapat melakukan kontrol jika suatu saat terjadi kesalahan dalam
proses serta pemilihan fungsi tambahan dari sebuah sistem. Hindari desain
yang nantinya akan membatasi pengguna dalam memilih tampilan tertentu.
8. Efisein.
Desain dibuat seefisien mungkin, terutama dalam penempatan komponen,
misalnya penenmpatan tombol dalam sebuah panel yang dapat menarik
perhatian pengguna.
9. Mudah dikenali.
Gunakan antar muka yang sudah dikenal oleh penggunanya, misalnya
penempatan icon cut, copy, paste secara standar dalam toolbar.
10. Toleransi.
Tidak ada sebuah sistem yang sempurna, karenanya terdapat beberapa
pesan yang dapat membimbing pengguna untuk keluar dari kesalahan yang
terjadi.
11. Sederhana.
Lima cara untuk membuat desain sederhana dan tetap sesuai dengan
keinginan pengguna, yaitu (1) sembunyikan komponen visual jika tidak
diperlukan, (2) sediakan pilihan standar, (3) minimalkan penggunaan
berbagai macam alignment, (4) usahakan agar fungsi yang sering digunakan
BAB III
METODE PENELITIAN
Untuk memperoleh model sistem yang diharapkan maka perlu dibuat suatu
metode penelitian dalam membuat Rancang Bangun Sistem Analisis Kesehatan
Finansial pada Bank Umum Syariah. Metode penelitian ini merupakan
langkah-langkah yang dilalui untuk menyelesaikan tujuan dari tugas akhir ini.
3.1. Model Pengembangan
Sistem yang akan dibuat berdasarkan pada Agar lebih memahami konsep yang
dimaksud dalam pembuatan aplikasi yang dibuat, berikut Gambar 3.1 Mengenai blok
diagram Analisis kesehatan finansial :
Gambar 3.1 Blok Diagram Model Rancang Bangun Analisis Kesehatan Finansial
Perhitungan Rasio dan Analisis dengan Metode :
1. Capital (Permodalan)
2. Asset Quality (Kualitas Aktiva Produktif) 3. Earning (Rentabilitas)
4. Likuiditas (Liquidity) Data Laporan Keuangan
Bank Umum Syariah
Data Kriteria Penilaian Metode CAEL
Laporan perhitungan dan analisis metode
CAEL
Laporan Perhitungan dan Analisis Kesehatan
Finansial
Melakukan Perhitungan dan Analisis Kesehatan Finansial
Laporan Grafik Kesehatan Finansial Chart Of Account
3.1.1 Input
Adapun inputan yang digunakan berupa variabel-variabel yang dibutuhkan
dalam proses analisis penilaian tingkat kesehatan yaitu :
1. Chart Of Account
Chart Of Account adalah kode atau daftar perkiraan. Perkiraan yang akan
digunakan yaitu perkiraan untuk perbankan syariah yang telah tertulis dalam
Pernyataan Standar Akuntasi keuangan No.59.
2. Data Laporan Keuangan Bank Umum Syariah.
Data laporan keuangan yang digunakan dalam inputan diambil dari laporan
keuangan tahunan yang telah dipublikasikan di situs resmi masing-masing bank umum
syariah. Laporan keuangan tahunan yang digunakan adalah laporan keuangan yang
telah diaudit, mencakup Laporan Neraca dan Laporan Laba Rugi.
3. Data Kriteria Penilaian.
Data kriteria penilaian yang dipakai adalah Peraturan Bank Indonesia untuk
menilai kesehatan Bank Umum Syariah. Didalam peraturan tersebut terdapat
komponen penilaian yang mencakup: Permodalan(Capital), Kualitas Aset(Asset
Quality), Rentabilitas(Earning) dan Likuiditas(Liquidity).
3.1.2 Proses Analisis Kesehatan Finansial
Sebelum menentukan sehat atau tidak suatu Bank Umum Syariah, diperlukan
sebuah perhitungan dengan rasio terlebih dahulu. Data yang diperlukan berupa kriteria
penilaian, laporan keuangan dan perkiraan. Data-data tersebut akan diproses oleh
sistem yang menggunakan perhitungan rasio CAEL (Capital, Asset Quality, Earning,
dan Liquidity). Langkah-langkah perhitungannya dituangkan berupa alur yang
Mulai
Melakukan perhitungan Rasio dengan Satu periode Laporan keuangan dengan Metode CAEL
Menghitung nilai rasio dengan rumus nilai kredit
Melakukan perhitungan kesehatan finansial dengan mengalikan nilai
kredit dengan bobot rasio
Selesai Cetak Laporan Hasil Perhitungan dan Analisis Rasio
dengan Metode CAEL
Mencetak Laporan Perhitungan dan Analisis
Rasio Ya
Laporan Hasil Perhitungan dan Analisis
per-Rasio CAEL Tidak
Cetak Laporan Analisis kesehatan finansial dan
laporan grafik
Tidak Laporan Grafil Kesehatan Finansial Input Perkiraan, Laporan
Keuangan dan Kriteria Penilaian.
Hasil Perhitungan Berupa Nilai Rasio (%) dan Peringkat
Hasil Perhitungan Berupa Nilai kredit Melakukan Analisis dari hasil
perhitungan rasio
Hasil Analisis Perhitungan Rasio
Hasil Perhitungan Kesehatan Finansial
Melakukan klasifikasi nilai kesehatan finansial sesuai dengan predikat dan
analisis
Hasil klasifikasi nilai kesehatan finansial dan analisis
