ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN Analisis Kinerja Keuangan Bank Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan Camels (Studi Empiris Pada Bank Syariah Yang Berstatus Sebagai Bank Devisa).

14  Download (0)

Full text

(1)

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN

MENGGUNAKAN PENDEKATAN

CAMELS

(Studi Empiris pada Bank Syariah yang Berstatus sebagai Bank Devisa)

Skripsi

Disusun Untuk Memenuhi Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Jurusan Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

OLEH:

DESY NUR PRATIWI

B200 090 287

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

(2)

PENGESAHAN

Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul:

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN CAMELS

Yang ditulis oleh:

DESY NUR PRATIWI NIM: B 200 090 287

Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut memenuhi syarat untuk diterima.

Surakarta, Januari 2013 Pembimbing Utama

(Dr. Erma Setyawati, Ak, M.Si)

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muhammadiyah Surakarta

(3)

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta - 57102

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Saya yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : DESY NUR PRATIWI

NIRM : 09.6.106.02030.50287

Jurusan : AKUNTANSI

Judul Skripsi : ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK

SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN CAMELS (Studi Empiris pada

Bank Syariah yang Berstatus sebagai Bank Devisa)

Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini

merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan

ringkasan-ringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian

hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya

bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau

gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal

saya terima.

Surakarta, Januari 2013

Yang membuat pernyataan,

(4)

MOTTO

“Wahai orang-orang yang beriman! jika kamu menolong (agama) ALLAH SWT, niscaya Dia akan menolongmu dan

meneguhkan kedudukanmu.”

(QS. Muhammad: 7)

“Yang menjadikan mati dan hidup, supaya ALLAH SWT menguji kalian, siapa di antara kalian yang lebih baik

amalnya.”

(QS. Al-Mulk: 2)

“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai (dari suatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain). Dan

hanya kepada ALLAH SWT lah engkau berharap”

(QS.AL-Insyirah: 6-8)

Padahal tidak ada seorang pun memberikan suatu nikmat kepadanya yang harus dibalasnya. Tetapi (dia memberikan itu semata-mata) karena mencari keridhaan Rabb-nya Yang

Maha Tinggi. Dan kelak dia benar-benar mendapat kepuasan.

(QS. Al-Lail: 19-21)

Jadikanlah kegagalan masa lalu menjadi pelajaran untuk meraih masa depan yang sukses

Jadikanlah ilmu berguna bagi diri sendiri dan orang lain

(5)

PERSEMBAHAN

Sebagai wujud rasa Syukur kepada Allah

SWT dan terima kasih atas segala

rahmad-Nya yang telah Ia berikan, akan ku

persembahkan karya sederhana ini dengan

tulus kepada :

™ Ayah dan Ibuku yang selalu

memberikan kasih sayang tidak

ternilai dan untaian Do’a yang tiada

henti mengiringi langkahku.

™ Sahabat dan teman-temanku yang

telah menemaniku selama ini dan

selalu mendukungku.

(6)

KATA PENGANTAR

Assalamu’ alaikum Wr. Wb.

Puji syukur alhamdulillah selalu dipanjatkan kehadirat Allah SWT yang

melimpahkan rahmat, taufiq dan hidayah-Nya kepada sekalian umat manusia,

sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN CAMELS (Studi Empiris pada Bank

Syariah yang Berstatus sebagai Bank Devisa).

Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat guna

memperoleh gelar Sarjana Ekonomi jenjang strata satu (S1) pada Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Dalam penyusunan skripsi ini penulis banyak memperoleh bantuan dari

berbagai pihak. Tanpa bimbingan, dorongan dan bantuan serta kerja sama yang

baik dari berbagai pihak yang secara langsung atau tidak langsung, tidaklah

mungkin skripsi ini dapat terselesaikan. Maka, dengan penuh rasa hormat pada

kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Allah SWT atas segala rahmat, hidayah, dan inayah-NYA

2. Nabi Agung Muhammad SAW, atas segala ajaran agama yang telah

(7)

3. Kedua Orang Tua yang telah merawat dan membesarkan dengan penuh

ketabahan dan kesabaran untuk selalu memotivasi dalam setiap langkah

saya.

4. Saudara-saudaraku yang telah banyak membantu dan menyayangiku.

5. Bapak Dr. Triyono, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

6. Bapak Fatchan Achyani, SE, M.Si., selaku Ketua Jurusan Fakultas

Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta.

7. Ibu Dr. Erma Setyawati, Ak, M.Si selaku dosen pembimbing yang dengan

kesabaran dan kebijaksanaan memberikan bimbingan dan pengarahan

dalam penulisan skripsi ini.

8. Bapak Drs. Agus Endro, Msi, selaku Pembimbing Akademik yang selama

ini telah bersedia memberikan arahan dan nasihat dengan sabar.

9. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Surakarta yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu, atas segala

bimbingan dan curahan ilmu pengetahuan ilmu pengetahuan selama

penulis menuntut ilmu perkuliahan.

10. Sahabat-sahabatku 3D, 2N, 1 S dan semua teman-teman kelas H 2009 FEB

Akuntansi. Terima kasih karena aku bisa mempunyai sahabat dan teman

yang sangat berharga seperti kalian.

Semoga semua pihak yang tersebut di atas memperoleh balasan

kasih sayang dan kebaikan atas jasa yang telah mereka berikan kepada

(8)

yang telah memberikan saran maupun kritik sehingga membangun penulis

untuk memperluas wawasan untuk pembelajaran diri. Penulis berharap

karya ini dapat memberi manfaat bagi penulis serta semua pihak yang

membaca karya ini.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Surakarta, Januari 2013

(9)

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menilai kinerja keuangan dengan menggunakan rasio CAMELS pada bank syariah yang berstatus sebagai bank devisa, dilakukan dengan cara menilai rasio dari masing-masing aspek yaitu

Capital (Permodalan), Asset Quality (Kualitas Aset), Management (Manajemen),

Earning (Rentabilitas), Liquidity (Likuiditas) dan Sensitivity to Market Risk

(Sensitivitas terhadap resiko pasar) atau disingkat dengan istilah CAMELS.

CAMELS merupakan faktor yang sangat menentukan dalam menilai tingkat

kesehatan bank.

Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah tiga Bank Syariah yang berstatus sebagai Bank Devisa yang diambil dengan purposive sampling

method dari populasi.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa kinerja keuangan Bank Muamalat Indonesia termasuk dalam peringkat yang baik berada pada peringkat komposit dua dengan skor sebesar 44,254%..Bank Syariah mandiri termasuk dalam peringkat yang sangat baik berada pada peringkat komposit satu dengan skor sebesar 45,753%. Bank Syariah Mega Indonesia termasuk dalam kategori baik berada pada peringkat komposit dua, dengan skor sebesar 44,945%.

(10)

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PENGESAHAN ... ii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iii

(11)

E. Kerangka Teoritis ... 36

BAB III METODE PENELITIAN ... 37

A. Jenis Penelitian ... 37

B. Populasi dan Sampel ... 37

C. Data dan Sumber Data ... 38

D. Metode Analisis Data ... 39

BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN ... 52

A. Hasil Pengumpulan Data ... 52

B. Analisis Data ... 53

C. Pembahasan Hasil Penelitian ... 73

BAB V PENUTUP ... 89

A. Kesimpulan ... 89

B. Keterbatasan Penelitian ... 89

C. Saran ... 90

DAFTAR PUSTAKA ... 91

(12)

DAFTAR TABEL

Halaman Tabel III. 1 Bobot Penilaian Kinerja Keuangan ... 49

Tabel IV.1 Hasil Pengambilan Sampel ... 52

Tabel IV. 2 Daftar Sampel Perusahaan Perbankan ... 52

Tabel IV. 3 Hasil Perhitungan Rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

Bank Muamalat Indonesia ... 55

Tabel IV. 4 Hasil Perhitungan Rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

Bank Syariah Mandiri ... 55

Tabel IV. 5 Hasil Perhitungan Rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

Bank Syariah Mega Indonesia ... 56

Tabel IV. 6 Tingkat Hasil Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif

Bank Muamalat Indonesia ... 58

Tabel IV. 7 Tingkat Hasil Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif

Bank Syariah Mandiri ... 58

Tabel IV.8 Tingkat Hasil Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif

Bank Syariah Mega Indonesia ... 59

Tabel IV. 9 Hasil Perhitungan Rasio NPM Bank Muamalat Indonesia ... 60

Tabel IV.10 Hasil Perhitungan Rasio NPM Bank Syariah Mandiri ... 61

Tabel IV.11 Hasil Perhitungan Rasio NPM Bank Syariah Mega

Indonesia ... 61

Tabel IV.12 Hasil Perhitungan Rasio NOM Bank Muamalat Indonesia .. 63

Tabel IV.13 Hasil Perhitungan Rasio NOM Bank Syariah Mandiri ... 63

Tabel IV. 14 Hasil Perhitungan Rasio NPM Bank Syariah Mega

(13)

Tabel IV.15 Hasil Rasio Perhitungan STM Bank Muamalat Indonesia ... 65

Tabel IV.16 Hasil Rasio Perhitungan STM Bank Syariah Mandiri ... 66

Tabel IV.17 Hasil Perhitungan Rasio STM Bank Syariah Mega Indonesia ... 66

Tabel IV.18 Hasil Perhitungan Rasio MR Bank Muamalat Indonesia ... 67

Tabel IV.19 Hasil Perhitungan Rasio MR Bank Syariah Mandiri ... 68

Tabel IV.20 Hasil Perhitungan Rasio MR Bank Syariah Mega Indonesia ... 68

Tabel IV.21 Tingkat Kesehatan Bank Muamalat Indonesia ... 69

Tabel IV.22 Tingkat Kesehatan Bank Syariah Mandiri ... 70

Tabel IV.23 Tingkat Kesehatan Bank Syariah Mega Indonesia ... 71

Tabel IV.24 Hasil Analisis Rasio Keuangan Bank Muamalat Indonesia . 84 Tabel IV.25 Hasil Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri ... 85

Tabel IV.26 Hasil Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah Mega Indonesia ... 85

Tabel IV.27 Peringkat Komposit Bank Muamalat Indonesia ... 86

Tabel IV.28 Peringkat Komposit Bank Syariah Mandiri ... 87

(14)

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Figure

Updating...

References

Scan QR code by 1PDF app
for download now

Install 1PDF app in