i
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh :
THIO MAULANA NIM : 2011310409
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
ii
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK
UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI
INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan oleh :
THIO MAULANA
2010310597
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing, Tanggal : 19 Januari 2015
iii
SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA
Disusun oleh :
Thio Maulana 2010310597
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
Pada tanggal 25 februari 2015
Tim Penguji
Ketua : DIYAH PUJIATI, S.E.,M.Si ...
Sekretaris : Dra. Nur Suci I.Mei Murni, Ak., M.M.CA ...
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Thio Maulana
Tempat, Tanggal Lahir : Banda Aceh, 04 November 1991
N.I.M : 2010310597
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan
Judul : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi S1 Akuntansi Dosen Pembimbing Tanggal : ... Tanggal : ...
v
MOTTO
PERSEMBAHAN
Tiada ada yang terucap selain rasa syukurku pada Allah SWT atas
kemudahan dan kelancaran selama pembuatan skripsi ini.
Kupersembahkan Karya Sederhana Ini ::
ͻ Untuk kedua orangtuaku yang sangat berharga dalam hidupku papa &
mama tercinta terimakasih yang tak terhingga atas dukungan, doa dan
semangatnya yang ngga ada henti-hentinya sampe skripsi ku akhirnya
kelar & akhirnya Sarjana Ekonomi. Semoga mama dan papa diberi umur
panjang agar terus bisa melihat aku sampai aku jadi anak yang sukses
dan dapat dibanggkan. Aku bakal ingat selalu dimanapun dan kapanpun.
Karna kalian segalanya
ͻ Buat adek-adek Sucinta, Intan, Tamira yang jauh diAceh aku selalu
rindu sama kalian selalu sayang, dan setiap aku melihat dan memikirkan
kalian selalu termotifasi untuk jadi abang yang terbaik dan dapat
dibanggakan. Dimanapun kita berada kita bakal jadi saudara kandung
yang bahagia dan menyayangi.
“
YANG HEBAT ADALAH
YANG TAU DIRI, PERCAYA
vi
ͻ Buat dosen pembimbingku bu Nur Suci, makasih yang tak terhingga
yaa bu udah sabar ngebantuin sampe selesai skripsiku & dibimbing
sampe lulus.
ͻ Buat Rensa Octavia Jesica kesayangan aku. Makasi banyak ya sayang
buat segalanya, buat semangat, dukungan, perhatian, nasehat, senyum
manis pengobat capek dan bawelnya. Makasi selama ini sudah
mendampingi dalam ngerjain dan nemeni aku sampe skripsiku akhirnya
selesai kamu yang selalu ada sayang, sudah lama kita bareng dan satu
moment terbaik dalam hidup aku km tetap ada bersama aku, semoga
semua moment terbaik dihidup aku kamu salalu ada ya sayang, sampai
akhirnya moment terbaik kita dateng. Kamu cepet nyusul ya sayang,
nyusul aku Sarjana juga dan kita kejar segala target kita semoga
semuanya dapet tercapai ya sayang, dan aku bakal jadi orang yang
dapat km banggakan kelak. Aminn
I Love You soo much.
ͻ Buat sahabat aku Akbar Abdi Negara, Andra Arditya Medianto, Hendi
Aprianto, Muzzaki, makasi buat semangatnya, bantuannya dan
segalanya kalian sahabat paling kece pokoknya, makasi buat masa-masa
kuliah yang penuh ceria dan kocak, kita udah bnyak lewati waktu dan
penuh kekonyolan bareng dari awal kuliah sampe kelar, walapun kalian
lulus duluan tp itu malah makin motivasi aku untuk jadi lebih baik lagi.
semoga kita selalu bisa bareng sampe kapapun dan sukses buat kita
vii
ͻ Buat Bramantya & rensy octavia resita langgeng trus ya, semoga kita
semua bisa jadi partner masa depan dan saudara yang baik ya ntr.
Terimakasi banyak ya buat segala bantuannya.
ͻ Buat Pak de, Bude, kak nanda dan kak leo makasi bnyak ya buat
segalanya, buat segala kerepotan yang udah aku timbulin. Makasi udah
mau menampung aku dan jd keluarga yang menjaga aku di Surabaya.
Makasi bnyak dan maaf kalo aku bnyak salah.
ͻ Buat UKM TL beserta isinya makasi bnyak ya udah jadi organisasi
tempat aku mengembangkan diri, tempat aku berlatih tennis walapun
masi alakadarnya, makasi buat leluconya. makasi jg buat temen-temen
TL. Semoga kalian semua jadi orang yang sukses dan dapat
dibanggakan orang terdekat.
ͻ Terimakasi buat semuanya yang orang-orang Surabaya ini yang pernah
aku kenal. Ini kota bakal selalu aku kenang karena aku bnyak
mendapatkan hal berharga dari kota ini. Kota dimana aku menimba
ilmu, membentuk diri, memperoleh temen hingga kekasi hati yang
paling cantik. Pokoknya makasi buat segalanya yang indah dan
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur atas Kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan berkat-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, yang berjudul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum
Konvensional di Indonesia”.Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa proses penyusunan skripsi initelah melalui banyak hambatan dan rintangan, namun berkat dukungan danbantuan dari berbagai pihak, penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Oleh karena itu, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Ibu Dra. Nur Suci I.Mei Murni, Ak., M.M.selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan bimbingan dan dukungan dalam penyusunan skripsi ini.
2. Bapak Lutfi SE., M.Fin selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
4. Seluruh Dosen, Karyawan, dan Seluruh Civitas Akademika Sekolah TinggiIlmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi generasi mendatang khusunya dalam bidang akuntansi.
Surabaya, 22 April 2015
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ……….. ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTO & PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR... viii
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR TABEL ... xi
DAFTAR GAMBAR ... xii
DAFTAR LAMPIRAN... xiii
ABSTRAK... xiv
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 RumusanMasalah ... 5
1.3 TujuanPenelitian ... 5
1.4 ManfaatPenelitian... 6
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi……….. 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 45
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 47
3.6 Data Dan Metode Pengumpulan Data ... 48
3.7 Teknik Analisis Data ... 48
BAB IV GAMBARAN SUBJEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 51
x BAB V PENUTUP
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel1.1 : Kinerja keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 2
Tabel2.1 : Perbeedaan anatar Bank Syaria dan Bank Knvensional ... 30
Tabel3.1 : Definisi Oprasional dan Pengukuran Variabel ... 47
Tabel4.1 : Kinerja Keungan Konvensional dan Bank Umum Syariah... 53
Tabel4.2 : Kinerja keuangan Bank BNI dan BNI Syariah ... 55
Tabel4.3 : Descriptive Statistics Rasio keuangan ... 56
Tabel4.4 : Kinerja keuangan Bank Manidir dan Mandiri Syariah ... 60
Tabel4.5 : Descriptive Statistics Rasio keuangan ... 62
Tabel4.6 : Tabel pengujian Normalitas Data ... 67
Tabel4.7 : Tabel Pengujian Uji Independent Sampel T-Test ... 69
Tabel4.8 : Hasil uji Uji Independent Sampel T-Test rasio CAR ... 70
Tabel4.9 : Hasil uji Uji Independent Sampel T-Test rasio LDR ... 71
Tabel4.10 : Hasil uji Uji Independent Sampel T-Test rasio NPL ... 72
Tabel4.11 : Hasil uji Uji Independent Sampel T-Test rasio BOPO ... 73
xii
DAFTAR GAMBAR
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar sampel
Lampiran 2 : Daftar Rasio Keuangan Bank Bni Syariah Lampiran 3 : Daftar Rasio Keuangan Bank Mandiri Syariah Lampiran 4 : Daftar Rasio Keuangan Bank Mandiri
Lampiran 5 : Daftar Rasio Keuangan Bank Mandiri Lampiran 6 : Analisis Deskriptif Bank BNI
Lampiran 7 : Analisis Deskriptif BNI Syariah Lampiran 8 : Analisis DeskriptifBank Mandiri
Lampiran 9 : Analisis Deskriptif Bank Mandiri Syariah
Lampiran 10 : Uji Normalitas Menggunakan One-SampleKolmogorov-Smirnov Test Lampiran 11 :Group Statistics
xiv
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL
Thio Maulana
STIE Perbanas Surabaya
Email : 2010310597@perbanas.ac.id
Jl. Nginden Semolo 34-36 Surabaya
ABSTRACT
This research aims to do a comparison of financial performance general sharia-based bank bank indonesia in the period 2009-2013 in general konventional by using the ratio of financial .The ratio of financial used consisting of CAR, LDR, NPL, BOPO, and ROA.The data used to research is obtained from the financial report of the publication of a period of 2009 Bank until 2013 published by each bank itself. After pass through the stages purposive sample then sample fit for use as much as 4 sample 2 Banks Syariah ( Bank Syariah Mandiri And Bank Bni Syariah ), and the Bank Conventional ( Bank Mandiri And Bank Bni ).Technique of analysis that was used to see the comparison financial performance of Conventional Banks and Syariah Banks is a method of independent sample t-test.Analysis undertaken as a whole suggests that there is no significant difference for each financial the ratio between Bank Syariah with Banks Conventional.The analysis conducted in a whole suggests that there is no significant differences to each of the ratio of finance between Bank Syariah with Conventional Bank in LDR and ROA , while bank conventional better performance in terms of the ratio CAR , Non-Performing Loans , and BOPO
