Lampiran 8 Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001

(1)

POS-POS L/K PUBLIKASI POS-POS LBU Sandi LBU Catatan untuk Laporan Keuangan Publikasi Bulanan

No. AKTIVA

1 Kas Kas 100

2 Penempatan pada Bank Indonesia Penempatan pada Bank Indonesia

a. Giro Bank Indonesia Giro Bank Indonesia 120(10)

b. Sertifikat Bank Indonesia Sertifikat Bank Indonesia 120(20)

c. Lainnya Call money pada BI 120(30)

Penempatan lainnya pada BI 120(90)

3 Giro pada bank lain Penempatan pada bank lain

a. Rupiah Giro pada bank lain 130(10)

b. Valuta asing

4 Penempatan pada bank lain Penempatan pada bank lain

a. Rupiah 1 Interbank call money 130(15)

b. Valuta asing 2 Tabungan 130(20)

3 Deposit on call 130(25)

4 Deposito berjangka 130(30)

5 Sertifikat deposito 130(35)

-/- PPAP - Penempatan pada bank lain 1) PPAP

Penempatan pada bank lain sebagian dari : Total :

a. Cadangan umum 210(10) 210(10)

b. Cadangan khusus 211(10) 211(10)

Dibedakan menurut Tujuan Kepemilikan - Diperdagangkan (sandi 2)

- Tersedia untuk dijual (sandi 3) - Dimiliki hingga jatuh tempo (sandi 1) 5 Surat Berharga yang Dimiliki 2) Surat Berharga yang Dimiliki

a. Rupiah 1 Surat Berharga Pasar Uang

i. Diperdagangkan a. Promes 140(51)

ii. Tersedia untuk dijual b. Wesel

iii. Dimiliki hingga jatuh tempo - Wesel ekspor 140(55)

b. Valuta asing - SKBDN 140(57)

i. Diperdagangkan - Lainnya 140(59)

ii. Tersedia untuk dijual c. Surat berharga komersial (CP) 140(60)

iii. Dimiliki hingga jatuh tempo d. Medium term notes (MTN) 140(61)

e. Floating rate notes (FRN) 140(62)

f. Lainnya 140(69)

2 Surat Berharga Pasar Modal

a. Reksadana 140(81)

b. Obligasi

- Lainnya 140(83)

c Lainnya 140(89)

3 Lain-lain 140(99)

Penempatan pada bank lain 1 Surat Berharga Pasar Uang

a. Surat Berharga Pasar Uang 130(51)

b. Medium term notes (MTN) 130(52)

c. Floating rate notes (FRN) 130(53)

d. Lainnya 130(59)

2 Surat Berharga Pasar Modal

a. Obligasi 130(61)

b. Lainnya 130(63)

-/- PPAP - Surat berharga yang dimiliki 3) PPAP

1 Penempatan pada bank lain - surat berharga Entry dari : Digabung ke PPAP Penempatan (No.4)

a. Cadangan umum 210(10)

b. Cadangan khusus 211(10)

2 Surat berharga yang dimiliki

Dibedakan menurut Tujuan Kepemilikan - Diperdagangkan (sandi 2)

- Tersedia untuk dijual (sandi 3) - Dimiliki hingga jatuh tempo (sandi 1)

6 Obligasi Pemerintah Surat Berharga yang Dimiliki

a. Diperdagangkan Surat Berharga Pasar Modal

b. Tersedia untuk dijual Obligasi - dalam rangka program rekapitalisasi bank umum 140(82) c. Dimiliki hingga jatuh tempo

(2)

POS-POS L/K PUBLIKASI POS-POS LBU Sandi LBU Catatan untuk Laporan Keuangan Publikasi Bulanan 7 Surat berharga yang dibeli dengan janji Penempatan pada bank lain

dijual kembali (reverse repo ) Reverse repo 130(64)

a. Rupiah

b. Valuta Asing Tagihan Lainnya

Surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali 190(30) -/- PPAP - Surat berharga yang dibeli dengan PPAP

janji dijual kembali 1 Penempatan pada bank lain - reverse repo Entry dari : Digabung ke PPAP Penempatan (No.4)

2 Lainnya (khusus untuk reverse repo) sebagian dari Total

a. Cadangan umum 210(90) 210(90)

b. Cadangan khusus 211(90) 211(90)

8 Tagihan derivatif Penempatan pada bank lain

Tagihan derivatif 130(70)

Tagihan Lainnya

Tagihan derivatif 190(10)

-/- PPAP - tagihan derivatif PPAP

1 Penempatan pada bank lain - tagihan derivatif Entry dari : Digabung ke PPAP Penempatan (No.4)

2 Tagihan derivatif

Dibedakan atas kredit kepada

- pihak Terkait (sandi Debitur- Hubungan dengan Bank - 1) - pihak Tidak Terkait (sandi Debitur- Hubungan dengan Bank - 2) 9 Kredit yang diberikan 1 Dengan perjanjian kredit

a. Rupiah a. Dalam rangka pembiayaan bersama 170(10)

- pihak terkait dengan bank b. Dalam rangka restrukturisasi kredit 170(15) - pihak lain c. Penyaluran kredit melalui lembaga lain (channelling) 170(20)

b. Valuta asing d. Kartu kredit 170(30)

- pihak terkait dengan bank e. Pengambilalihan kredit 170(40)

- pihak lain f. Surat berharga dengan NPA 170(45)

g. Pembiayaan Musyarakah 170(50) h. Pembiayaan Mudharabah 170(55) i Piutang Murabahah 170(60) j. Piutang Salam 170(65) k. Piutang Istishna 170(70) l. Lainnya 170(79)

2 Tanpa perjanjian kredit

a. Giro bersaldo debet 170(80)

b. Tagihan atas transaksi perdagangan 170(85)

c. Lainnya 170(99)

Penempatan pada Bank Lain Kredit yang diberikan

a Dalam rangka KUK 130(65)

b Subordinasi 130(66)

c Lainnya 130(69)

Rupa-rupa Pasiva Entry dari : Digabung di Kewajiban Lain-Lain

-/- Pendapatan yang ditangguhkan 4) 400(70)

Rupa-rupa Aktiva

-/- Penyisihan dalam rangka restrukturisasi kredit 230(30)

-/- PPAP - Kredit yang diberikan 5) PPAP

1 Kredit yang tidak direstrukturisasi

2 Kredit yang direstrukturisasi

3 Penempatan pada Bank Lain Entry dari : Digabung ke PPAP Penempatan (No.4)

a Cadangan umum 210(10)

b Cadangan khusus 211(10)

10 Tagihan akseptasi Penempatan pada bank lain

Tagihan Akseptasi 130(73)

Tagihan Lainnya

Tagihan Akseptasi 190(20)

-/- PPAP - tagihan akseptasi PPAP

1 Penempatan pada bank lain - tagihan akseptasi Entry dari : Digabung ke PPAP Penempatan (No.4)

b Cadangan khusus 211(10)

2 Tagihan Akseptasi

(3)

11 Penyertaan Penempatan pada bank lain

Penyertaan 130(80)

Penyertaan

1 Lembaga keuangan bukan bank 200(10)

2 Lainnya 200(90)

-/- PPAP - Penyertaan PPAP

1 Penempatan pada bank lain - penyertaan Entry dari : Digabung di PPAP Penempatan (No.4)

2 Penyertaan

12 Pendapatan yang masih akan diterima Penempatan pada bank lain

Tagihan bunga kepada bank 130(90)

Rupa-rupa Aktiva

Pendapatan bunga yang akan diterima 230(35)

13 Biaya dibayar dimuka Rupa-rupa Aktiva

Beban dibayar dimuka 230(50)

14 Uang Muka Pajak Rupa-rupa Aktiva

Uang muka pajak 230(40)

15 Aktiva Pajak Tangguhan 6) Rupa-rupa Aktiva

Aktiva Pajak Tangguhan 230(70)

16 Aktiva Tetap Aktiva Tetap dan Inventaris

Tanah dan gedung 213

Inventaris 215

(tidak termasuk aktiva sewa guna usaha)

-/- Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap Akumulasi penyusutan gedung 214

Akumulasi penyusutan inventaris 216

(tidak termasuk akumulasi penyusutan aktiva sewa guna)

17 Aktiva Sewa Guna Aktiva yang diperoleh atas sewa guna usaha Entry dari 213 Digabung di Aktiva Tetap

dan 215 -/- Akumulasi penyusutan aktiva sewa guna

usaha

Penyusutan yang dibentuk atas aktiva sewa guna usaha Entry dari Digabung di PPAP Aktiva Tetap (No.16) 214 dan 216

18 Agunan yang diambil alih Rupa-rupa Aktiva

Agunan yang diambil alih 230(45)

19 Aktiva lain-lain Rupa-rupa Aktiva

1 Emas dan mata uang emas 230(05)

2 Commemorative coins dan notes

a. Nilai Nominal 230(10)

b. Selisih harga perolehan atas nilai nominal 230(15)

3 Aktiva Murabahah 230(20)

4 Tagihan inkaso 230(25)

5 Beban yang ditangguhkan 230(55)

6 Pendapatan margin yang ditangguhkan (-/-) 230(60)

7 Talangan dalam rangka program pemerintah 230(65)

8 Goodwill 230(75)

9 Lain-lain 230(99)

Tagihan Lainnya

Lainnya 190(90)

Penempatan pada Bank Lain

1 Cek perjalanan (Travellers' Cheque) yang dibeli/diambilalih 130(77)

2 Dana pelunasan obligasi 130(79)

3 Margin deposit 130(40)

4 130(45)

5 Lain-lain 130(99)

Hasil offsetting debet Antar Kantor Aktiva dan Antar Kantor Pasiva Antar Kantor Aktiva

a Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 223 b Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 224 -/- Antar Kantor Pasiva

a Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 393 b Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 394 Setoran jaminan dalam rangka transaksi perdagangan

(4)

POS-POS L/K PUBLIKASI POS-POS LBU Sandi LBU Catatan untuk Laporan Keuangan Publikasi Bulanan PASIVA

1 Giro Giro

a. Rupiah 1 Giro yang dapat ditarik sewaktu-waktu 300(1)

b. Valuta Asing 2 Giro dalam rangka kustodian 300(2)

3 Giro yang diblokir

a. Dalam rangka escrow account 300(4)

b. Dalam rangka setoran jaminan 300(5)

c. Lainnya 300(9)

2. Kewajiban segera lainnya Kewajiban lainnya

1 Kewajiban kepada pemerintah yang belum dipindahbukukan 365(10) 2 Bunga simpanan berjangka yang sudah jatuh tempo 365(20)

3 Transfer 365(30)

4 Lainnya 365(99)

3 Tabungan Tabungan

1 Tabungan yang dapat ditarik sewaktu-waktu 320(21)

2 Tabungan berjangka 320(22)

3 Lainnya 320(29)

4. Simpanan Berjangka Simpanan Berjangka

a. Rupiah Deposit on call 330(25)

- pihak terkait dengan bank Deposito berjangka 330(30)

- pihak lain Lainnya 330(39)

b. Valuta Asing

- pihak terkait dengan bank Dibedakan atas Hubungan dengan Bank

- pihak lain pihak Terkait (sandi 1)

Tidak terkait (sandi 2)

5 Sertifikat deposito Sertifikat deposito

a. Rupiah Sertifikat deposito 330(35)

b. Valuta Asing

6 Simpanan dari bank lain Kewajiban kepada Bank Lain

1 350(10)

2 Interbank Call money 350(15)

3 Tabungan 350(20)

4 Deposit on call 350(25)

5 Deposit berjangka 350(30)

6 Sertifikat deposito 350(35)

7 Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembaliKewajiban kepada Bank Lain

(Repo) Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 350(71)

Kewajiban Lainnya

Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 365(60)

8 Kewajiban derivatif Kewajiban kepada Bank lain

Kewajiban derivatif 350(90)

Kewajiban derivatif 365(40)

9 Kewajiban akseptasi Kewajiban kepada Bank lain

Kewajiban akseptasi 350(95)

Kewajiban akseptasi 365(50)

10 Surat Berharga yang Diterbitkan Surat Berharga yang Diterbitkan

a. Rupiah 1 Surat berharga pasar uang

b. Valuta Asing a. Promes/aksep 355(51)

b. Medium Term Notes (MTN) 355(52)

c. Floating Rate Notes (FRN) 355(53)

d. Lainnya 355(59)

2 Surat berharga pasar modal

a. Obligasi 355(71)

b. Lainnya 355(79)

3 Cek perjalanan (traveller's cheque) yang telah dijual 355(81)

4 Lain-lain 355(99)

Kewajiban kepada Bank Lain 1 Surat berharga pasar uang

a. Surat berharga pasar uang 350(51)

b. Medium Term Notes (MTN) 350(52)

c. Floating Rate Notes (FRN) 350(53)

d. Lainnya 350(59)

2 Surat berharga pasar modal

a. Obligasi 350(61)

b. Lainnya 350(69)

11 Pinjaman yang diterima :

a. Fasilitas Pendanaan Jangka Pendek Kewajiban kepada Bank Indonesia Entry dari : Digabung ke Lainnya

Bank Indonesia Lainnya 340(99)

(khusus FPJP)

b. Lainnya Pinjaman yang diterima

1 Dana kelolaan 360(65)

2 Lainnya

a. Bilateral 360(67)

b. Sindikasi 360(68)

(5)

- Rupiah Kewajiban kepada Bank Indonesia

a. pihak terkait dengan bank 1 Overdraft giro pada Bank Indonesia 340(10) b. pihak lain 2 Kredit Likuiditas Bank Indonesia

- Valuta Asing a. Dalam rangka KUK

a. pihak terkait dengan bank i. pelimpahan penerusan KLBI 340(15)

b. pihak lain ii. penarikan kembali penerusan KLBI 340(16)

iii. lainnya 340(19)

b. KLBI bukan KUK 340(25)

3 Pinjaman Two Step Loan (TSL) _340(40)

4 Fasilitas Diskonto/Kredit _340(45)

5 Surat Berharga Pasar Uang (SBPU) 340(50)

6 Dalam rangka talangan utang dan perdagangan luar negeri _340(60)

7 Lainnya _{Sebagian dari} _Total

340(99) 340(99)

Pinjaman yang diterima - Lainnya

a. Bilateral 350(77)

b. Sindikasi 350(78)

12 Estimasi kerugian komitmen & kontijensi Rupa-rupa Pasiva

a. Cadangan Umum 400(80)

b. _400(81)

13 Kewajiban Sewa Guna Usaha Pinjaman yang diterima

Sewa guna usaha (leasing) _360(64)

14 Beban yang masih harus dibayar Kewajiban pada bank lain

Beban bunga yang masih harus dibayar _350(80)

Rupa-rupa Pasiva

Beban bunga yang masih harus dibayar _400(20)

15 Kewajiban Pajak Tangguhan Rupa-rupa Pasiva

Pasiva pajak tangguhan 400(85)

16 Taksiran pajak penghasilan Rupa-rupa Pasiva

Taksiran pajak penghasilan _400(30)

17 Kewajiban lain-lain Rupa-rupa Pasiva

1 Dividen yang belum dibayar _400(25)

2 Pendapatan yang ditangguhkan 7) 400(70)

(diluar restrukturisasi Termasuk dalam rangka restrukturisasi

kredit) kredit

3 Lain-lain 400(99)

Kewajiban pada bank lain

1 Setoran jaminan dalam rangka transaksi perdagangan 350(46)

2 Kewajiban karena transaksi perdagangan 350(85)

3 Lain-lain _350(99)

Setoran Jaminan

1 Dalam rangka perdagangan luar negeri 370(1)

2 Dalam rangka perdagangan dalam negeri 370(5)

3 Lainnya 370(9)

Hasil offsetting Kredit Antar Kantor Pasiva dan Antar Kantor Aktiva Antar Kantor Pasiva

a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 393 b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 394 -/- Antar Kantor Aktiva

a _{Melakukan kegiatan operasional di Indonesia} ₂₂₃ b _{Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia} ₂₂₄

18 Pinjaman Subordinasi _{Kewajiban kepada Bank Indonesia}

a. pihak terkait dengan bank Pinjaman Subordinasi _340(30)

b. pihak lain

Kewajiban kepada bank lain

Pinjaman Subordinasi 350(72)

Pinjaman yang diterima

Subordinasi 360(62)

19 Modal Pinjaman Modal Pinjaman 410

a. Pihak terkait dengan bank b. Pihak lain

Penyisihan Penghapusan untuk Transaksi Rekening Administratif

(6)

POS-POS L/K PUBLIKASI POS-POS LBU Sandi LBU Catatan untuk Laporan Keuangan Publikasi Bulanan 20 Hak Minoritas 8)

21 Ekuitas

a. Modal disetor 421-422

b. Agio (disagio) 431 atau 432

c. Modal sumbangan 433

d. Selisih penjabaran laporan keuangan 436-437

e. Selisih penilaian kembali aktiva tetap 445

f. Laba (rugi) belum direalisasi dari Entry dari Digabung di Pendapatan Komprehensif

surat berharga 9) 438-439 Lainnya

g. Pendapatan komprehensif lainnya 10) sebagian dari

438+439

h. Saldo laba (rugi) 451+452

461-462 dan 465-466

1)

untuk penempatan pada bank lain dalam bentuk surat berharga, reverse repo, tagihan derivatif, kredit, tagihan akseptasi dan penyertaan 2)

(untuk surat berharga yang diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo) 3)

diperdagangkan dan tersedia untuk dijual) atau didasarkan atas biaya perolehan setelah amortisasi premi atau diskonto (untuk surat berharga yang diklasifikasikan dalam kelompok dimiliki hingga jatuh tempo)

4) 5)

dengan penyisihan restrukturisasi kredit dan pendapatan yang ditangguhkan dalam rangka restrukturisasi kredit (apabila ada) 6) Pos ini disajikan tersendiri bagi bank yang menerapkan PSAK No. 46 tentang Akuntansi Pajak Penghasilan.

Pos ini agar diberikan tambahan penjelasan dampaknya terhadap asset, laba serta modal bank dan tidak diperhitungkan dalam CAR. 7) Pos ini merupakan pendapatan yang ditangguhkan yang tidak berkaitan dengan restrukturisasi kredit

8) Pos ini hanya diisi untuk kolom konsolidasi 9)

untuk dijual 10)

Keterangan

Yang dimasukkan dalam pos ini adalah pembentukan PPAP untuk penempatan pada bank lain dan giro pada bank lain, tidak termasuk PPAP Surat berharga disajikan sebesar nilai wajarnya (untuk surat berharga yang diklasifikasikan dalam kelompok diperdagangkan dan tersedia

Pos ini merupakan mark to market transaksi derivatif dengan tujuan hedging

Pos ini merupakan penyajian laba atau rugi yang belum direalisasi dari surat berharga yang diklasifikasikan dalam kelompok tersedia untuk dijual) atau didasarkan atas biaya perolehan setelah amortisasi premi atau diskonto

Pembentukan PPAP untuk surat berharga didasarkan atas nilai wajarnya (untuk surat berharga yang diklasifikasikan dalam kelompok

Pos ini merupakan pendapatan yang ditangguhkan dalam rangka restrukturisasi kredit (kapitalisasi tunggakan bunga kedalam pokok kredit) PPAP untuk kredit yang direstrukturisasi didasarkan atas nilai buku baru kredit setelah direstrukturisasi, yaitu nilai kredit setelah dikurangi