PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH
TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH (Studi Kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.)
SEKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh : AKFINA HASANAH
B 200 110 362
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
iv MOTTO
“Sungguh bersama kesukaran dan keringanan. Karena itu bila kau telah selesai (mengerjakan yang lain). Dan kepada Tuhan, berharaplah. ”
(Q.S A (Q.S A(Q.S A
(Q.S Al Insyirah l Insyirah l Insyirah l Insyirah :::: 6666----8888))))
Tenang saja, Manusia terbaik di dunia pun dicaci, dan dibenci banyak orang. Satu, seribu, atau sejuta orang yang membenci dan meremehkanmu, tak serta merta menentukan kualitas dirimu. Hidup kita tidak ditentukan orang lain dan tak ada seorang pun yang berhak merusak kebahagiaanmu-mencuri keceriaanmu, tetaplah
bermimpi yang tinggi, teruslah rendah hati,teruslah rendah hati. Kaulah tuan bagi dirimu sendiri. (Fahd Pahdepi (Fahd Pahdepi (Fahd Pahdepi (Fahd Pahdepi))))
Tuhan menaruhmu di tempat yang sekarang, bukan karena kebetulan. Orang yang hebat tidak dihasilkan melalui kemudahan, kesenangan, dan kenyamanan. Mereka
dibentuk melalui kesukaran, tantangan, dan air mata (Anonim)(Anonim)(Anonim)(Anonim)
Aku percaya bahwa apapun yang aku terima saat ini adalah yang terbaik dari Allah dan aku percaya Allah selalu memberikan yang terbaik untukku pada waktu yang telah Ia
v
PERSEMBAHAN
Setiap lembar dan goresan tinta ini merupakan wujud dari keagungan dan ridho dari Allah SWT kepada umatnya.
Teriring rasa syukur kepada Allah SWT, saya persembahkan skripsi ini untuk:
♥ Abahku Hariyoso dan Umiku Yuliastuti tercinta, terima kasih untuk kasih sayang yang tercurahkan untukku, rangkaian do’a yang tak pernah terputus disetiap sujudmu, pengorbanan dan tetesan keringat untuk kesuksesanku serta motivasi yang diberikan disetiap langkahku.
♥ Kakakku Mba Nunung, Mba kiki, Mas Erwin, Mas Aris, Mba Nova dan Adikku Evi tercinta yang selalu memberikan dukungan dan inspirasi untuk kesuksesanku, terimakasih untuk semua yang kalian berikan untukku.
♥ Harivan Nasirudin yang selalu ada disampingku dan memberi dukungan disaat ngerjain skripsi.
♥ Si Item vario kesayangan, yang telah menemani disetiap perjalananku
♥ Sahabat-sahabat terbaikku: Dita, Waty, Tika, Yuli sahabat setiaku selalu ada membantuku selama merantau di Solo, geng tole-tole, Tiara, Vivi, Lela, Cahyo Ramadan terima kasih atas dukungan, kebersamaan, keceriaan, kebahagiaan selama ini.
♥ Eyang Putri Jember tercinta dan Om Toto yang sudah membantu dan memberi dukungan terus.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH, DAN PEMBIAYAAN MUDHARABAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH (Studi Kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk.)” dengan lancar.
Penyusunan skripsi ini bertujuan untuk melengkapi dan memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari sepenuhnya tanpa adanya bimbingan, dorongan dan bantuan dari berbagai pihak. Maka dengan segala kerendahan hati penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
3. Bapak Drs. H. Agus Endro Suwarno, M.Si selaku Pembimbing yang telah memberikan bimbingan dan arahan dalam menyusun skripsi ini.
vii
5. Seluruh Dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan yang sangat bermanfaat bagi penulis.
6. Ibu Ira selaku staf PPA FEB Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah membantu dalam pengolahan data.
7. Semua staff dam karyawana FEB Universitas Muhammadiyah Surakarta. 8. Bapak Hariyoso dan Ibu Yuliastuti yang selalu mendoakan dan memberikan
yang terbaik untukku.
9. Kakak, adik, Harivan, cahyo, dan teman-teman kost dita dan waty, temen-temen kampus, Geng tole-tole, tiara, vivi, lela yang memberikan motivasi, dukungan, pengertian, masukan dan kerjasamanya..
10. Berbagai pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan yang tidak dapat disebutkan satu per satu.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh sebab itu kritik dan saran pembaca yang bersifat membangun sangat kami apresiasi. Semoga skripsi ini dapat diterima dan bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Wa’alaikumsalam Wr. Wb
Surakarta, 17 Juni 2015 Penulis
viii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAN ... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN MOTTO ... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... vi
DAFTAR ISI ...viii
DAFTAR TABEL ... xi
DAFTAR GAMBAR ... xii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiii
ABSTRAK ... xiv
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah ... 6
C. Tujuan Penelitian ... 7
D. Manfaat Penelitian ... 7
E. Sistematika Penelitian ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Bank Syariah ... 10
B. Profitabilitas ... 18
C. Pembiayaan Bank Syariah... 20
ix
2. Pembiayaan Musyarakah ... 23
3. Pembiayaan Mudharabah ... 25
D. Penelitian Terdahulu ... 28
E. Hipotesis ... 30
F. Model Penelitian ... 34
BAB III METODE PENELITIAN A. Metode Penelitian ... 35
1. Jenis Penelitian ... 35
2. Objek Penelitian ... 36
3. Tempat dan Waktu Penelitian ... 37
B. Sumber Data ... 37
C. Definisi Operasional Variabel ... 38
1. Variabel Independen ... 38
2. Variabel Dependen ... 40
D. Alat Analisis ... 41
1. Uji Asumsi Klasik ... 41
a. Uji Normalitas ... 42
b. Uji Multikolinearitas ... 44
c. Uji Heteroskedastisitas ... 46
d. Uji Autokorelasi ... 46
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Data ... 50
x
2. Statistik Deskriptif ... 53
B. Uji Asumsi Klasik ... 60
1. Uji Normalitas Data ... 60
2. Uji Multikolonieritas ... 61
3. Uji Heteroskedastisitas ... 62
4. Uji Autokorelasi ... 63
C. Analisis Hasil Estimasi ... 64
D. Uji Hipotesis ... 66
1. Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 66
2. Uji F (Uji Simultan) ... 67
3. Uji t (Uji Parsial) ... 68
E. Pembahasan ... 70
BAB V PENUTUP A. Simpulan ... 76
B. Keterbatasan Penelitian ... 77
C. Saran ... 78 DAFTAR PUSTAKA
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Hasil Analisis Statistik Deskriptif ROA ... 54
Tabel 4.2 Return On Asset tahun 2004:1-2011:2 ... 55
Tabel 4.3 Hasil Analisis Statistik Deskriptif Pembiayaan Murabahah ... 56
Tabel 4.4 Pembiayaan Murabahah tahun 2004:1-2011:2 ... 57
Tabel 4.5 Hasil Analisis Statistik Deskriptif Pembiayaan Mudharabah ... 58
Tabel 4.6 Pembiayaan Mudharabah tahun 2004:1-2011:2 ... 59
Tabel 4.7 Analisis Statistik Deskriptif Pembiayaan Musyarakah ... 60
Tabel 4.8 Pembiayaan Musyarakah tahun 2004:1-2011:2 ... 61
Tabel 4.9 Hasil Uji Normalitas ... 62
Tabel 4.10 Hasil Uji Multikolinearitas ... 63
Tabel 4.11 Hasil Uji Heterokedastisitas ... 64
Tabel 4.12 Hasil Uji Autokorelasi ... 64
Tabel 4.13 Hasil Analisis Linier Berganda ... 65
xii
DAFTAR GAMBAR
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran 1 Data Penelitian
2. Lampiran 2 Deskripsi Data
3. Lampiran 3 Hasil Regresi Linier Berganda
4. Lampiran 4 Hasil Uji Asumsi Klasik : Hasil Uji Normalitas, Hasil Uji
Multikoliniearitas, Hasil Uji Heterokedastisitas, Hasil Uji
xiv ABSTRACT
Islamic banking services related to services offered by a bank syariah financing terkemas in the products which is in a sharia bank , one of which is typical of syariah bank is purchasing or selling by means of financing called murabahah and financing for the results of which is based and musyarakah mudharabah .This research aims to analyse the influence of financing murabahahah , on the level of profitability and mudharabah musyarakah in bank muamalat indonesia by using the ratio of return on assets ( roa ).
The research method used is descriptive quantitative approach of research and case studies on PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk. Types of data obtained from this research is secondary data based on quarterly financial reports from the results of Bank Muamalat Indonesia during the 2004 annual period up to 2011. Data sources obtained through publication results by PT Bank Muamalat Indonesia. Analysis tools are used multiple linear regression analysis.
The research results show that the financing murabahah and musyarakah to exert an influence on the level of negative and significant roa , while financing mudharabah give a positive influence on the level of roa and significant partial evaluation .Simultaneously , murabahah financing , mudharabah and musyarakah this provides significant influence on the level of roa .Mudharabah financing is financing for the best influences the level of roa dominant .
xiv ABSTRAK
Jasa-jasa perbankan Islam yang terkait dengan jasa pembiayaan yang ditawarkan oleh bank syariah terkemas dalam produk-produk yang ada dalam bank syariah, salah satunya yang menjadi ciri khas bank syariah adalah pembiayaan dengan cara jual beli atau yang disebut murabahah dan pembiayaan berbasis bagi hasil yaitu mudharabah dan musyarakah. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pembiayaan murabahahah, musyarakah dan mudharabah terhadap tingkat profitabilitas pada Bank Muamalat Indonesia dengan menggunakan rasio Return On
Asset (ROA).
Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian deskriptif pendekatan kuantitatif dan studi kasus pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk. Jenis data yang diperoleh dari penelitian ini merupakan data sekunder yang berdasarkan dari hasil laporan keuangan triwulan Bank Muamalat Indonesia selama periode tahunan 2004 sampai dengan 2011. Sumber data diperoleh melalui hasil publikasi oleh PT. Bank Muamalat Indonesia. Alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pembiayaan murabahah dan musyarakah memberikan pengaruh negatif dan signifikan terhadap tingkat ROA, sedangkan pembiayaan mudharabah memberikan pengaruh positif dan signifikan terhadap tingkat ROA secara parsial. Secara simultan, pembiayaan murabahah, mudharabah dan musyarakah ini memberikan pengaruh yang signifikan terhadap tingkat ROA. Pembiayaan mudharabah merupakan pembiayaan bagi hasil yang paling dominan mempengaruhi tingkat ROA.
