9. RENCANA KEUANGAN. 60 Univesitas Kristen Petra

(1)

9. RENCANA KEUANGAN

9.1. Asumsi Keuangan

Adapun asumsi-asumsi keuangan untuk perhitungan keuangan “Mimik”

adalah sebagai berikut:

1. Penjualan pada tahun pertama diasumsikan mengalami peningkatan sebesar 5 gelas (3 minuman dingin dan 2 minuman panas) setiap triwulan.

2. Total pendapatan minuman dingin, minuman panas, dan penambahan buah atau sayur mengalami peningkatan 10% setiap tahunnya.

3. Diasumsikan penjualan dan biaya bahan mentah meningkat sebesar 10%

setiap tahunnya.

4. Gaji pokok karyawan naik 10% per tahun.

5. Tunjangan Hari Raya adalah 1 kali gaji pokok karyawan.

6. Tunjangan kesehatan adalah 3% dari jumlah gaji total dan THR.

7. Yang dimaksud pembagian keuntungan adalah sejumlah uang yang berasal dari 5% laba bersih setelah pajak yang dibagikan kepada para staf setiap triwulan.

8. Biaya perlengkapan naik sebesar 2,5% per triwulan tahun pertama dan naik 2,5% per tahun. Contoh biaya perlengkapan adalah gelas, sedotan, dan tisu.

9. Biaya air, listrik, dan gas diperkirakan sebesar Rp. 3.145.000,00 tiap triwulan.

10. Biaya listrik, air, dan gas diasumsikan naik sebesar 10% per tahun.

11. Biaya promosi naik sebesar 2,5% per triwulan tahun pertama dan naik sebesar 2,5% setiap tahunnya. Contoh biaya promosi adalah biaya pembuatan membership, biaya pembuatan botol “Mimik”, biaya sponsor, dan lain-lain.

12. Biaya sewa stan dan kantor pusat diasumsikan naik sebesar 5% pada tahun

ketiga dan seterusnya (dimulai dari tahun 2014).

(2)

13. Biaya tak terduga merupakan total perkiraan biaya – biaya yang belum tercantum dalam perkiraan biaya-biaya yang ada saat ini. Diasumsikan besarnya biaya tak terduga adalah 5% dari total pendapatan.

14. Biaya perawatan kantor pusat dan stan diasumsikan sebesar 2,5% dari biaya sewa.

15. Pajak dari laba yang dibayar oleh perseroan komanditer adalah sebesar 12,5%.

16. Minimum kas ditetapkan sebesar 35% dari selisih arus kas dan kas awal.

17. Penyusutan aktiva menggunakan metode garis lurus (straight line method) berdasarkan usia ekonomis masing-masing aktiva.

18. Adapun penghitungan biaya bahan baku didasarkan pada resep standar pembuatan. Untuk minuman dingin didasarkan pada pembuatan 3 liter cairan, pemanis 900ml cairan, dan minuman panas 250ml. Cairan yang dibutuhkan untuk 1 gelas minuman dingin adalah sebanyak 160ml.

19. Target investasi adalah 25%.

Adapun daftar depresiasi dari peralatan-peralatan “Mimik” adalah sebagai

berikut:

(3)

Tabel 9.1. Depresiasi Peralatan Dapur

No Nama barang Unit Satuan

Harga/

unit Total

Nilai ek/thn

Penyusutan/

thn

Penyusutan/

bln

1 Analog scalling 10kg 1 buah 252.000 252.000 6 42.000 3.500

2 Blender "Panasonic" 1 buah 288.000 288.000 3 96.000 8.000

3

Digital scalling 5kg

"Heles" 1 buah 197.600 197.600 3 65.867 5.489

4 Dispenser air "Quill" 2 buah 194.000 388.000 5 77.600 6.467 5

Keranjang plastik 25 x

10 3 buah 63.600 190.800 6 31.800 2.650

6

Double bowl water

sink 1 buah 350000 350.000 6 58.333 4.861

7

Double handle pot

"Eagle" 2 buah 192.000 384.000 3 128.000 10.667

8

Double handle pot

26cm "Eagle" 2 buah 182.600 365.200 3 121.733 10.144

9 Exhaust fan 1 buah 90.000 90.000 6 15.000 1.250

10

Kipas angin

"Maspion" 3 buah 125.000 375.000 6 62.500 5.208

11

Round stainless steal

bowl 30cm "Zebra" 3 buah 156.000 468.000 5 93.600 7.800

12 Kompor"Electrolux" 2 buah 225.000 450.000 3 150.000 12.500 13 Lemari es "Sharp" 3 buah 1.478.000 4.434.000 3 1.478.000 123.167 14

Square stainless steal

bowl large "Zebra" 4 buah 137.300 549.200 6 91.533 7.628

15

Square stainless steal

bowl medium "Zebra" 5 buah 97.200 486.000 6 81.000 6.750

16

Stainless steel table 2x

24 1 buah 1.500.000 1.500.000 8 187.500 15.625

17

Tabung Pemadam

Kebakaran "Yanfire" 1 buah 445.000 445.000 8 55.625 4.635 18

Tempat sampah

"Green leaf" 2 buah 142.600 285.200 6 47.533 3.961

19

Tupperware "Lion

Star" 10 buah 20.600 206.000 5 41.200 3.433

20

Tupperware 1.5 L

"Lion Star" 3 buah 19.600 58.800 5 11.760 980

21

Tupperware 7L "Lion

Star" 3 buah 42.900 128.700 5 25.740 2.145

Total 11.891.500 2.962.325 246.860

(4)

Tabel 9.2. Depresiasi Peralatan Kantor

No Nama barang Unit satuan

Harga/

unit Total

Nilai ek/

thn

Penyusutan/

thn

Penyusuta/

bln 1

AC 3/4 pk

"Changhong" 1 buah 1.428.000

1.428.000 8

178.500

14.875 2

Deposit box

"Safeguard" 1 buah 1.000.000

1.000.000 8

125.000

10.417 3

Filling cabinet

Olympic 1 buah

400.000

400.000 8

50.000

4.167 4

Kalkulator

"Karce" 2 buah

47.000

94.000 3

31.333

2.611

5 Komputer 1 buah

1.500.000

1.500.000 3

500.000

41.667 6

Kursi + Meja

"Olympic" 1 buah

640.000

640.000 6

106.667

8.889 7

Printer

"CanonIP1300" 1 buah

353.000

353.000 4

88.250

7.354 8

Telepon

"Panaphone" 1 buah

45.000

45.000 6

7.500

625 9

Tempat sampah

"Shinpo" 2 buah

22.000

44.000 6

7.333

611

TOTAL

5.504.000

1.094.583

91.215

Tabel 9.3. Depresiasi Peralatan Stan

No Nama barang Unit Satuan Harga/

unit Total

Nilai ek/thn

Penyusutan/

thn

Penyusutan/

bln 1 Laptop "Axioo" 1 buah

4.000.000

4.000.000 4 1.000.000 83.333 2 Coffee plunger 2 buah

75.600

151.200 4

37.800

3.150 3

Digital scalling

5kg "Heles" 1 buah

197.600

197.600 4

49.400

4.117

4 Dispenser 2 buah

1.970.000

3.940.000 6

656.667

54.722 5

Dispenser

"Yong Ma" 1 buah

348.500

348.500 4

87.125

7.260 6 Ice cube box 1 buah

590.000

590.000 4

147.500

12.292 7

Juice extractor

"Phillips" 1 buah

1.455.000

1.455.000 6

242.500

20.208 8

Kotak tissue

"Hawaii" 3 buah

14.000

42.000 4

10.500

875

9

Lemari es

"Sharp" 1 buah

1.478.000

1.478.000 3

492.667

41.056 10

Shaker

"Akebon" 3

61.000

183.000 4

45.750

3.813 Tempat sampah

(5)

Tabel 9.4. Depresiasi Kantor Pusat dan Stan

No Nama Barang Jumlah Satuan Total

Nilai ek/ thn

Penyusutan/

thn

Penyusutan/

bln

1 Kantor pusat 72 m² 6.000.000 6 1.000.000 83.333

2 Stan 2,5 x 2 m2 6.500.000 4 1.625.000 135.417

TOTAL 2.625.000 218.750

Tabel 9.5. Proyeksi Gaji Karyawan 2012-2013

Jabatan

Jumlah staff

2012 2013

Gaji/staf/

bulan

total gaji/

bulan

total gaji/

thn

Gaji/staf/

bulan

total gaji/

bulan

total gaji/

thn Staf stan

4

1.150.000

4.600.000

55.200.000

1.265.000

5.060.000

60.720.000 Kasir

2

1.200.000

2.400.000

28.800.000

1.320.000

2.640.000

31.680.000 Staf

produksi 2

1.150.000

2.300.000

27.600.000

1.265.000

2.530.000

30.360.000 Total

8

3.500.000

9.300.000

111.600.000 3.850.000

10.230.000

122.760.000

Tabel 9.6. Proyeksi Gaji Karyawan 2014-2015

Jabatan

Jumlah staff

2014 2015

Gaji/staf/

bulan

total gaji/bulan

total gaji/

thn

Gaji/staf/

bulan

total gaji/bulan

total gaji/thn Staf stan

4

1.391.500

5.566.000

66.792.000

1.530.650

6.122.600

73.471.200 Kasir

2

1.452.000

2.904.000

34.848.000

1.597.200

3.194.400

38.332.800 Staf produksi

2

1.391.500

2.783.000

33.396.000

1.530.650

3.061.300

36.735.600 Total

8

4.235.000

11.253.000

135.036.000 4.658.500

12.378.300

148.539.600

(6)

9.2. Investasi awal

Tabel 9.7. Biaya Perincian Promosi

No Jenis jumlah harga total

1 Iklan Koran 2x tayang 400000/tayang

800.000 2 Brosur A5 full colour 500 lembar 200/lembar

100.000 3 Blog/web design 1.200.000

TOTAL 2.100.000

Tabel 9.8. Investasi Awal

Keterangan Total

Biaya renovasi kantor pusat 6.000.000 Biaya pembuatan stan 6.500.000

Biaya peralatan 30.225.800

Biaya pra operasional:

Biaya perlengkapan 2.693.900 Biaya pembuatan

seragam(@70000) 430.000

Biaya promosi awal 2.100.000 Biaya paten dan pendaftaran

merek 3.500.000

Biaya pembuatan akta CV 1.000.000 Biaya sewa kantor pusat 21.000.000

Kas awal 17.550.300

TOTAL 91.000.000

(7)

9.3. Neraca dan Aliran Kas Awal

Tabel 9.9. Neraca Awal

AKTIVA Pasiva

Aktiva Lancar Hutang Lancar

Kas dan setara

kas 17.550.300 Hutan Usaha -

Deposito Hutang Pajak -

Total aktiva

lancar 17.550.300 Total Kewajiban -

Aktiva Tetap

Stan 6.500.000

Akm penyusutan

stan - Modal

6.500.000

Kantor Pusat

6.000.000 Modal investor 91.000.000

Akm penyusutan

kantor pusat -

6.000.000 Laba Ditahan -

Peralatan 30.225.800

Akm penyusutan

peralatan - 91.000.000

30.225.800

Total aktiva

tetap 42.725.800

Aktiva lain-

lain:

Pra operasional 30.723.900

Total Aktiva Lain-

lain 30.723.900

TOTAL

AKTIVA 91.000.000 TOTAL PASIVA 91.000.000

(8)

Tabel 9.10. Aliran Kas Awal

Keterangan Total (Rp)

Arus Kas Masuk

Modal Investor 91.000.000

Total Arus Kas Masuk 91.000.000

Arus Kas Keluar

Biaya Renovasi Kantor Pusat 6.000.000 Biaya Pembuatan Stan 6.500.000

Biaya Peralatan 30.225.800

Biaya Pra Operasional

Biaya perlengkapan 2.693.900 Biaya pembuatan

seragam(@70000) 430.000

Biaya promosi awal 2.100.000 Biaya paten dan pendaftaran

merek 3.500.000

Biaya pembuatan akta CV 1.000.000 Biaya sewa kantor pusat 21.000.000 Total Arus Kas Keluar 73.449.700

Cash Flow 17.550.300

(9)

9.4. Rencana Penjualan

Tabel 9.11. Rencana Penjualan Triwulan I (Januari – Maret 2012)

Keterangan

Gelas yang

terjual/hari Total Total

Hari biasa

Akhir pekan

Jumlah hari biasa

Hari biasa

Jumlah akhir pekan

Akhir

pekan Harga Hari biasa Akhir pekan Minuman

dingin 35 63

54 1890

36

2268 18.000 34.020.000 40.824.000 Minuman

Panas 15 27 810 972 16.000 12.960.000 15.552.000

Total 50 90 2700 3240 46.980.000 56.376.000

Penambahan

buah 10 20 540 720 6.000 3.240.000 4.320.000

Total

Pendapatan 50.220.000 60.696.000

Pendapatan

Triwulan I 110.916.000

Tabel 9.12. Rencana Penjualan Triwulan II (April-Juni 2012)

Keterangan

Gelas yang

Hari biasa

Akhir pekan

Jumlah hari biasa Hari

biasa Jumlah

akhir pekan

Akhir

dingin 38 66

55 2090

36

2376 18.000 37.620.000 42.768.000 Minuman

Panas 17 29 935 1044 16.000 14.960.000 16.704.000

Total 55 95 3025 3420 52.580.000 59.472.000

Penambahan

buah 11 22 605 792 6.000 3.630.000 4.752.000

Total

Pendapatan 56.210.000 64.224.000

Pendapatan

Triwulan II 120.434.000

(10)

Tabel 9.13. Rencana Penjualan Triwulan III (Juli-September 2012)

Keterangan

Gelas yang

Hari biasa

Akhir pekan

biasa Jumlah

akhir pekan

Akhir

dingin 41 69

55 2255

36

2484 18.000 40.590.000 44.712.000 Minuman

Panas 19 31 1045 1116 16.000 16.720.000 17.856.000

Total 60 100 3300 3600 57.310.000 62.568.000

Penambahan

buah 12 24 666 871 6.000 3.993.000 5.227.200

Total

Pendapatan 61.303.000 67.795.200

Pendapatan Triwulan

III 129.098.200

Tabel 9.14. Rencana Penjualan Triwulan IV (Oktober-Desember 2012)

Keterangan

Gelas yang

Hari biasa

Akhir pekan

biasa

Jumlah akhir pekan

Akhir

dingin 44 72

56 2464

36

2592 18.000 44.352.000 46.656.000 Minuman

Panas 21 33 1176 1188 16.000 18.816.000 19.008.000

Total 65 105 3640 3780 63.168.000 65.664.000

Penambahan

buah 13 27 745 958 6.000 4.472.160 5.749.920

Total

Pendapatan 67.640.160 71.413.920

Pendapatan Triwulan

IV 139.054.080

(11)

Tabel 9.15. Rencana Penjualan Pada Tahun 2013

Keterangan

Gelas yang

Hari biasa

Akhir pekan

Hari biasa

Akhir

dingin 174 297 9569 10692 18.000 172.240.200 192.456.000 Minuman

Panas 79 132 4363 4752 16.000 69.801.600 76.032.000

Total 253 429 13932 15444 242.041.800 268.488.000

Penambahan

buah 51 102 2811 3676 6.000 16.868.676 22.054.032

Total

Pendapatan 258.910.476 290.542.032

Pendapatan

Tahun 2013 549.452.508

Tabel 9.16. Rencana Penjualan Pada Tahun 2014

Keterangan

Gelas yang

Hari biasa

Akhir pekan

Hari biasa

Akhir

dingin 191 327 10526 11761 18.000 189.464.220 211.701.600 Minuman

Panas 87 145 4799 4752 16.000 76.781.760 76.032.000 Total 278 472 15325 16513 266.245.980 287.733.600 Penambahan

buah 56 112 3093 4043 6.000 18.555.544 24.259.435 Total

Pendapatan 284.801.524 311.993.035

Pendapatan

Tahun 2014 596.794.559

Tabel 9.17. Rencana Penjualan Pada Tahun 2015

Keterangan

Gelas yang

Hari biasa

Akhir pekan

Hari biasa

Akhir

dingin 210 359 11578 12937 18.000 208.410.642 232.871.760 Minuman

Panas 96 160 5279 5227 16.000 84.459.936 83.635.200

Total 306 519 16857 18165 292.870.578 316.506.960

Penambahan

buah 62 124 3402 4448 6.000 20.411.098 26.685.379

Total

Pendapatan 313.281.676 343.192.339

Pendapatan

Tahun 2015 656.474.015

(12)

9.5. Perkiraan Biaya Bahan Baku

Tabel 9.18. Perkiraan Biaya Classic

Nama Bahan Qty Harga per

Total biaya

Rosella 10 gram 500/gr 5.000

Lemon

250 gram 44/gr 11.000

Stroberi 500gr 22/gr 11.000

Classic 3 liter 18.000/gelas 27.000

Pemanis 1258

Markup 500

Biaya per gelas 3377,5

Presentase

biaya/gelas 18,76%

Tabel 9.19. Perkiraan Biaya Paradise

Nama Bahan Qty Harga per

Total biaya

Stroberi 750 gr 22/gr 16.500

Apel 1.000 gr 23/gr 23.000

Paradise 3 liter 18.000/gelas 39.500

Pemanis 1.258

Markup 500

Biaya per gelas 4.128

Presentase

biaya/gelas 22,93%

(13)

Tabel 9.20. Perkiraan Biaya Tropical

Nama Bahan Qty Harga per

Total biaya

Jambu merah 1.000gr 9/gr 9.000

Jeruk 500 24/gr 12.000

Belimbing 500gr 18/gr 9.000

Tropical 3 liter 18.000/gelas 30.000

Pemanis 1.258

Markup 500

Biaya per gelas 3.558

Presentase biaya/gelas 22,23%

Tabel 9.21. Perkiraan Biaya Yellow Mellow

Nama Bahan Qty

Harga per

Total biaya

Chrysanthemum 1 gr 200 200

Jeruk Nipis

1 lime

wheel 150 150

Daun Sere 1 tangkai 150 150

Pemanis 1.283

Markup 500

Biaya per gelas 2.283

Presentase

biaya/gelas 14,27%

Tabel 9.22. Perkiraan Biaya Buzz Red

Nama Bahan Qty Harga per Total biaya

Rosella 1gr 500/gr 500

Lemon

1 wedges 5.500/buah 1.100

Pemanis 1283

Markup 500

Biaya per gelas 3.383

Presentase

biaya/gelas 21,14%

(14)

Tabel 9.23. Perkiraan Biaya Pemanis Jeruk

Nama Bahan Qty Harga per

Total biaya

Madu 60ml 140/ml 8.400

Gula 250kg 10/gr 2.500

Jeruk 500gr 24/gr 12.000

Total 900ml 22.900

Biaya per gelas 1.145

Tabel 9.24. Perkiraan Biaya Pemanis Stroberi

Nama Bahan Qty Harga per

Total biaya

Madu 60ml 140/ml 8.400

Gula 250kg 10/gr 2.500

Stroberi 750gr 22/gr 16.500

Total 900ml 27.400

Biaya per gelas 1.370

(15)

9.6. Aliran Kas

Tabel 9.25. Aliran Kas Triwulan I-IV

Aliran kas (Dalam Rupiah) 2012

triwulan I triwulan II triwulan III triwulan IV

CASH INFLOW

Pendapatan minuman dingin 74.844.000 80.388.000 85.302.000 91.008.000 Pendapatan minuman panas 28.512.000 31.664.000 34.576.000 37.824.000 Pendapatan penambahan buah

atau sayur 7.560.000 8.382.000 9.220.200 10.222.080

TOTAL CASH INFLOW 110.916.000 120.434.000 129.098.200 139.054.080

CASH OUTFLOW

Biaya minuman dingin (rata-rata) 15.461.688 16.468.375 17.475.063 18.644.000 Biaya minuman panas (rata-rata) 5.048.406 5.067.846 5.532.786 5.997.726 Biaya penambahan buah atau

sayur buah (rata-rata) 1.417.500 1.488.375 1.562.794 1.640.933

Gaji+THR 27.900.000 27.900.000 37.200.000 27.900.000

Tunjangan kesehatan 837.000 837.000 1.116.000 837.000

Pembagian keuntungan 0 1.000.382 868.392 1.620.855

Biaya Perlengkapan 2.693.900 2.761.248 2.830.279 2.901.036

Biaya Listrik, gas dan air 3.145.500 3.145.500 3.145.500 3.145.500

Biaya Promosi 2.100.000 2.152.500 2.206.313 2.261.470

Biaya sewa kantor pusat 21.000.000 0 0 0

Biaya sewa stan 28.500.000 28.500.000 28.500.000 28.500.000

Biaya tak terduga 5.545.800 6.021.700 6.454.910 6.952.704

Biaya perawatan kantor dan stan 843.750 843.750 843.750 843.750

Biaya pajak 0 2.858.234 2.481.121

TOTAL CASH OUTFLOW 114.493.544 96.186.675 110.594.019 103.726.096 SELISIH ARUS KAS -3.577.544 24.247.325 18.504.181 35.327.984 KAS AWAL 17.550.300 13.972.757 38.220.081 56.724.262

MINIMUM KAS 13.377.028 19.853.492 32.218.286

KAS AKHIR 13.972.757 24.843.053 36.870.770 59.833.960

(16)

Tabel 9.26. Aliran Kas Tahun 2013-2015

Aliran kas (Dalam Rupiah) 2013 2014 2015

CASH INFLOW

Pendapatan minuman dingin 364.696.200 401.165.820 441.282.402 Pendapatan minuman panas 145.833.600 160.416.960 176.458.656 Pendapatan penambahan buah

atau sayur 38.922.708 42.814.979 47.096.477

TOTAL CASH INFLOW 549.452.508 604.397.759 664.837.535

CASH OUTFLOW

Biaya minuman dingin (rata-rata) 74.854.038 82.339.441 90.573.385 Biaya minuman panas (rata-rata) 23.811.440 26.192.584 28.811.843 Biaya penambahan buah atau

sayur (rata-rata) 6.720.562 7.392.619 8.131.881

Gaji+THR 132.990.000 139.639.500 146.621.475

Tunjangan kesehatan 3.989.700 4.189.185 4.398.644 Pembagian keuntungan 4.229.700 5.296.690 6.500.497 Biaya Perlengkapan 10.896.910 11.986.601 13.185.261 Biaya Listrik, gas dan air 13.571.289 14.928.418 16.421.260

Biaya Promosi 10.564.744 11.621.218 12.783.340

Biaya tak terduga 27.472.625 30.219.888 33.241.877 Biaya sewa kantor pusat 21.000.000 22.050.000 23.152.500 Biaya sewa stan 114.000.000 119.700.000 125.685.000 Biaya perawatan kantor dan stan 3.375.000 3.543.750 3.720.938

Biaya pajak 4.631.015 12.084.856 15.133.400

TOTAL CASH OUTFLOW 452.107.023 491.184.750 528.361.300 SELISIH ARUS KAS 97.345.485 113.213.009 136.476.235 KAS AWAL 92.052.246 189.397.731 302.610.739 MINIMUM KAS 66.289.206 105.913.759 153.680.441 KAS AKHIR 123.108.525 196.696.981 285.406.533

Tabel 9.27. Perkiraan Biaya Listrik, Gas, dan Air per Triwulan

Jenis

Penggunaan per hari

Penggunaan per triwulan

Harga persatuan

Jumlah Total

Air 10m

³

900 500 450.000

(17)

9.7. Laporan Laba Rugi dan Neraca 9.7.1. Laporan Laba Rugi

Tabel 9.28. Laporan Laba Rugi Triwulan I Tahun 2012

Keterangan Jumlah

Pendapatan

Minuman Dingin Rp74.844.000,00

Minuman Panas Rp28.512.000,00

Penambahan buah atau sayur Rp7.560.000,00

Total Pendapatan Rp110.916.000,00

Biaya:

Beverage Cost (minuman dingin+ panas) Rp20.510.093,50 Biaya penambahan buah atau sayur Rp1.417.500,00

Gaji Rp27.900.000,00

Tunjangan kesehatan Rp837.000,00

Biaya Perlengkapan Rp2.693.900,00

Biaya Listrik, gas dan air Rp3.145.500,00

Biaya Promosi Rp2.100.000,00

Biaya sewa kantor pusat Rp21.000.000,00

Biaya sewa stan Rp28.500.000,00

Biaya perawatan kantor dan stan Rp843.750,00

Biaya tak terduga Rp5.545.800,00

Penyusutan kantor pusat Rp250.000,00

Penyusutan stan Rp406.250,00

Penyusutan peralatan Rp1.725.588,10

TOTAL BIAYA Rp116.875.381,60

RUGI -Rp5.959.381,60

(18)

Tabel 9.29. Laporan Laba Rugi Triwulan II Tahun 2012

Pendapatan

Biaya:

Beverage Cost (minuman dingin+ panas) Rp21.536.221,00 Biaya penambahan buah dan sayur Rp1.488.375,00

Gaji Rp27.900.000,00

Biaya Listrik. gas dan air Rp3.145.500,00

TOTAL BIAYA Rp97.568.131,60

LABA SEBELUM PAJAK Rp22.865.868,40

PAJAK Rp2.858.233,55

LABA BERSIH SEBELUM PROFIT

SHARING (5%) Rp20.007.634,85

Pembagian Keuntungan kepada staf Rp1.000.381,74

LABA BERSIH Rp19.007.253,11

(19)

Tabel 9.30. Laporan Laba Rugi Triwulan III Tahun 2012

Pendapatan

Penambahan buah atau sayur Rp9.220.200,00 Total Pendapatan Rp129.098.200,00

Biaya:

Beverage Cost (minuman dingin+ panas) Rp23.007.848,50 Biaya penambahan buah atau sayur Rp1.562.793,75

Gaji+THR Rp37.200.000,00

Tunjangan kesehatan Rp1.116.000,00

TOTAL BIAYA Rp109.249.231,53

PAJAK Rp2.481.121,06

SHARING (5%) Rp17.367.847,41

Pembagian Keuntungan kepada staf Rp868.392,37

LABA BERSIH Rp16.499.455,04

(20)

Tabel 9.31. Laporan Laba Rugi Triwulan IV Tahun 2012

Pendapatan

Biaya:

Beverage Cost (minuman dingin+ panas) Rp24.641.726,00 Biaya penambahan buah atau sayur Rp1.640.933,44

Gaji Rp27.900.000,00

TOTAL BIAYA Rp102.005.957,50

PAJAK Rp4.631.015,31

SHARING (5%) Rp32.417.107,19

LABA BERSIH Rp30.796.251,83

(21)

Tabel 9.32. Laporan Laba Rugi Tahun 2013

Pendapatan

Biaya:

Gaji+THR Rp132.990.000,00

Biaya Listrik, gas dan air Rp13.571.289,22

Biaya perawatan kantor dan stan Rp3.375.000,00

Penyusutan kantor pusat Rp1.000.000,00

Penyusutan stan Rp1.625.000,00

TOTAL BIAYA Rp452.773.660,76

PAJAK Rp12.084.855,91

SHARING (5%) Rp84.593.991,34

LABA BERSIH Rp80.364.291,77

(22)

Tabel 9.33. Laporan Laba Rugi Tahun 2014

Pendapatan

Biaya:

Gaji+THR Rp139.639.500,00

Biaya perawatan kantor dan outlet Rp3.543.750,00

Penyusutan Stan Rp1.625.000,00

TOTAL BIAYA Rp483.330.556,60

PAJAK Rp15.133.400,28

SHARING (5%) Rp105.933.801,93

LABA BERSIH Rp100.637.111,83

(23)

Tabel 9.34. Laporan Laba Rugi Tahun 2015

Pendapatan

Biaya:

Gaji+THR Rp146.621.475,00

Biaya perawatan kantor dan stan Rp3.720.937,50

Penyusutan stan Rp1.625.000,00

TOTAL BIAYA Rp516.254.755,27

PAJAK Rp18.572.847,43

SHARING (5%) Rp130.009.931,99

LABA BERSIH Rp123.509.435,39

(24)

9.7.2. Neraca

Tabel 9.35. Neraca Triwulan I 2012

AKTIVA PASIVA

Kas dan setara kas 13.972.757 Hutan Usaha -

Deposito Hutang Pajak PPh 17 0

Total aktiva lancar 13.972.757 Total Kewajiban 0

Aktiva Tetap

Kantor Pusat 6.000.000

Akm penyusutan kantor pusat 250.000 Modal

5.750.000

Stan 6.500.000 Modal investor 91.000.000

Akm penyusutan stan 406.250

6.093.750 Rugi Triwulan I 2012 (5.959.382)

Akm penyusutan

peralatan 1.725.588 Total Modal 85.040.618

28.500.212

Total aktiva tetap 40.343.962

Aktiva lain-lain:

Biaya pra operasional 30.723.900

Total Aktiva Lain-lain 30.723.900

TOTAL AKTIVA 85.040.618 TOTAL PASIVA 85.040.618

(25)

Tabel 9.36. Neraca Triwulan II 2012

Kas dan setara kas 38.220.081 Hutang Usaha -

Deposito Hutang Pajak PPh 17 2.858.234

Total aktiva lancar 38.220.081 Total Kewajiban 2.858.234

Aktiva Tetap

Akm penyusutan kantor

pusat 500.000 Modal

5.500.000

Akm penyusutan stan 812.500 Laba Triwulan II 2012 19.007.253

5.687.500

Akm penyusutan peralatan 3.451.176 Total Modal 104.047.872

26.774.624

(26)

Tabel 9.37. Neraca Triwulan III 2012

Deposito

Hutang Pajak PPh

17 2.481.121

Total aktiva

lancar 56.724.262 Total Kewajiban 2.481.121

Aktiva Tetap

Akm penyusutan kantor

pusat 750.000 Modal

5.250.000

Akm penyusutan

stan 1.218.750

5.281.250

Laba Triwulan III

2012 16.499.455

Akm penyusutan

25.049.036

Biaya pra

operasional 30.723.900

(27)

Tabel 9.38. Neraca Triwulan IV 2012

Total aktiva

lancar 92.052.246

Total

Kewajiban 4.631.015

Aktiva Tetap

Akm penyusutan

kantor pusat 1.000.000 Modal

5.000.000

Akm penyusutan

stan 1.625.000

4.875.000 Laba Triwulan IV 2012 30.796.252

Akm penyusutan

23.323.448

Biaya pra

lain 30.723.900

(28)

Tabel 9.39. Neraca “Mimik” Per 31 Desember 2013

Kas dan setara

kas 189.397.731 Hutang Usaha -

Aktiva Tetap

Akm penyusutan

4.000.000

Akm penyusutan stan 3.250.000

3.250.000 Laba Tahun Berjalan 80.364.292

Akm penyusutan

16.421.095

Total aktiva

tetap 23.671.095

Aktiva lain-

lain:

lain 30.723.900

(29)

Tabel 9.40. Neraca “Mimik” Per 31 Desember 2014

Kas dan setara

kas 302.610.739 Hutang Usaha -

Aktiva Tetap

Akm penyusutan

3.000.000

Akm penyusutan

stan 4.875.000

1.625.000 Laba Tahun Berjalan 100.637.112

Akm penyusutan

9.518.743

Total aktiva

tetap 14.143.743

Aktiva lain-

lain:

Biaya pra

lain 30.723.900

(30)

Tabel 9.41. Neraca “Mimik” Per 31 Desember 2015

Kas dan setara kas 439.086.974 Hutang Usaha

Total aktiva

lancar 439.086.974 Total Kewajiban 18.572.847

Aktiva Tetap

Akm penyusutan

2.000.000

Akm penyusutan

stan 6.500.000

0 Laba Tahun Berjalan 123.509.435

Akm penyusutan

2.616.390

Biaya pra

lain 30.723.900

(31)

9.8. Perhitungan Kelayakan Usaha

Tabel 9.42. Perhitungan Payback Period

Investasi Awal 91.000.000

Net Cash Flow Tahun 2012 48.466.453

Sisa 42.533.547

Net Cash Flow Tahun 2013 58.258.587

Sisa (15.725.039)

Payback Period = 1 + 42.533.547/58.258.587

= 1 + 0,7300

= 1 + 9 bulan

Jadi, payback period dari usaha “Mimik” adalah 1 tahun 9 bulan.

Tabel 9.43. Perhitungan Net Present Value

Years Cash Flow

PV Factors 25%

Present value Amount 0 (91.000.000) 1 (91.000.000) 1 48.466.453 0.8000 38.773.162 2 58.258.587 0.6400 37.285.495 3 74.039.822 0.5120 37.908.389 4 91.910.644 0.4096 37.646.600 Net Present value 60.613.646

Karena nilai NPV postif, maka “Mimik” dapat dikatakan layak untuk

dijalankan.

(32)

Tabel 9.44. Perhitungan Internal Rate of Return

55% 56%

Years Cash Flow

PV Factors 18%

PV Cash Flow

PV Factors 26%

PV Cash Flow

0 (91.000.000) 1 (91.000.000) 1 (91.000.000)

1 48.466.453 0.6452 31.268.679 0.6410 31.068.239 2 58.258.587 0.4162 24.249.152 0.4109 23.939.261 3 74.039.822 0.2685 19.882.467 0.2634 19.502.558 4 91.910.644 0.1732 15.923.518 0.1689 15.519.132

323.816 (970.810)

IRR = 55% + [323.816/(323.816+970.810) x (1%)]

= 55% + 0,25%

= 55,25%

IRR (55,25%) > (25%) maka dapat dikatakan “Mimik” layak untuk dijalankan.

Adapun perhitungan untuk Break Even Point (BEP) adalah:

BEP Tahun 2012

TR = TC

Harga x Q = FC + (VCxQ)

18.704 x Q = 299.017.745 + (3.588 x Q) 15.117Q = 299.017.745

Q = 19.780

TR = 19.780 x 18.704

TR = TC = 369.980.761

BEP Tahun 2013

(33)

TR = 20.532 x 18.704 TR = TC = 384.048.968

BEP Tahun 2014

TR = TC

Harga x Q = FC + (VCxQ)

18.984 x Q = 327.658.672 + (3.641 x Q) 15.343Q = 327.658.672

Q = 21.356

TR = 21.356 x 18.984

TR = TC = 405.418.765

BEP Tahun 2015

TR = TC

Harga x Q = FC + (VCxQ)

18.984 x Q = 345.968.417 + (3.641 x Q) 15.343Q = 345.968.417

Q = 22.550

TR = 22.550 x 18.984

TR = TC = 428.074.787

Keterangan:

TR = Total Revenue (Pendapatan Total) TC = Total Cost (Biaya Total)

Q = Quantity (Kuantitas)

FC = Fixed Cost (Biaya Tetap)

VC = Variable Cost (Biaya Variabel)

(34)

Adapun gambar grafik untuk Break Even Point untuk tahun 2012 adalah sebagai berikut:

Gambar 9.1. Break Even Point Tahun 2012 Keterangan:

 Break Event Point (BEP) dicapai saat TR=TC

 Total Cost (TC) diperoleh dari FC dan VC

 Fixed Cost (FC) terdiri dari biaya gaji +THR, tunjangan kesehatan, biaya perlengkapan, biaya listrik,air, dan gas, biaya promosi, biaya sewa kantor pusat dan stan, biaya depresiasi peralatan dan perlengkapan, biaya perawatan kantor dan stan

 Variable Cost (VC) terdiri dari biaya minuman dingin dan panas, dan biaya penambahan buah atau sayur buah

 BEP setiap tahun menunjukkan target jumlah gelas yang harus terjual 0

100000 200000 300000 400000 500000 600000 700000 800000 900000

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45

Pendapatan, dalam rupiah (P x Q)

Jumlah gelas (Q)

BEP Tahun 2012 (x1000)

TR

TC

FC

BEP

(35)

No. Ratio 2012 2013 2014 2015 1 Net Profit Margin 15.77% 14.63% 16.65% 18.58%

2 Total Asset Turnover 3x 2x 2x 1x

3 Return On Asset (ROA) 39% 33% 29% 26%

4 Return On Equity 40% 35% 30% 27%

5 Fixed Asset Turnover 6x 8x 9x 9x

6 Labor Cost 22% 24% 25% 25%

7 Average Check 18,704 18,704 18,984 18,984

Keterangan:

1. Net Profit Margin = laba bersih / pendapatan

Net Profit Margin berfungsi untuk mengukur kemampuan usaha untuk menghasilkan pendapatan dan mengontrol biaya. Dengan meningkatnya Net Profit Margin maka dapat dikatakan usaha ini berjalan dengan baik