ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK-BANK BUMN
TAHUN 2006
SKRIPSI
Diajukan Untuk memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Surakarta
Oleh:
Krishna Ayuningtyas B 100 020 472
FAKULTAS EKONOMI
PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK-BANK BUMN TAHUN
2006
Yang ditulis oleh:
Nama : Krishna Ayuningtyas
NIM : B 100 020 472
Penandatangan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta, Februari 2007
Pembimbing I
Drs. Ma’ruf, MM
Pembimbing II
H. M. Sholahuddin, SE. MSi.
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi
MOTTO
Doa adalah nyanyian hati yang selalu dapat membuka jalan terang ke dalam
singgasana Tuhan meskipun terhimpit di dalam tangisan pintu jiwa.
(Khalil Gibran)
Kemurahan hati adalah tirai yang bisa menutupi, sedangkan akal adalah
ruang yang amat panjang, oleh karena itu tutupilah kekurangsempurnaan
pekertimu dengan kemurahan hatimu dan perangi hawa nafsumu dengan
akal.
(SayyidinaAli)
Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan di masa sekarang.
(Mahatma Gandhi)
Kemampuan dan kepercayaan diri adalah kekuatan yang tak terkalahkan.
(George Herbert)
Selama kamu percaya pada dirimu sendiri kau akan tahu bagaimana untuk
hidup.
PERSEMBAHAN
Skripsi ini ku persembahkan untuk:
1. Ibu dan Bapak tercinta, yang selama ini telah
merawat, mendidik dan membimbing serta,
memberikan kasih sayang padaku., juga untuk
adikku.
2. Sahabat-sahabatku yang telah memberikan
indahnya persahabatan dan kegembiraan
kepadaku.
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb.
Alhamdulillahirobbil’alamin segala puji dan syukur kehadirat Allah SWT
atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya, tidak lupa sholawat serta salam bagi Nabi
Muhammad SA, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi dengan
judul “ ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK-BANK BUMN TAHUN 2006”.
Skripsi ini disusun untuk melengkapi tugas dan memenuhi syarat untuk
memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari bahwa dalam
menyelesaikan skripsi ini banyak mendapat bimbingan,dorongan serta bantuan dari
berbagai pihak, maka dalam kesempatan ini dengan segala kerendahan hati dan penuh
rasa hormat, penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Kedua Orangtuaku tersayang, yang selalu mendoakan aku, memberikan kasih
sayang serta dorongan semangat selama ini. Terima kasih banyak atas
bantuannya yang tak mampu aku untuk membalasnya.
2. Bapak Syamsudin, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
4. Bapak Drs. Moch. Nasir, MM selaku pembimbing akademik.
5. Segenap bapak ibu dosen dan karyawwan Fakultas Ekonomi Universitas
6. Ruri Evita Sari, sebagai teman, sahabat, kakak, soulmate juga sebagai twin
sister ku yang “bodoh”, yang hampir 5 tahun ini telah memberikan
persahabatan yang begitu luar biasa. U’re still my twinsist yang “bodoh”
forever.
7. Temen “gank mood” ku maya dan dian, semangat ya…
8. Untuk temen-temen ku “keluarga pikachu” anddy_ku, andri, cokro, cu’enk,
deddi, genter, kentanx, pam-pam, paul, rooney, simen, totok, ucup, unyil,
vickar dan yang belum disebutkan, thanks for being my friend. Selamanya
kita akan menjadi teman.
9. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu, yang telah
memberikan banyak dukungan dan bantuan dalm menyelesaikan skripsi ini,
semoga mendapatkan balasan dari Allah SWT, Amiin.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena
itu penulis harapkan saran dan kritik yang bersifat membangun. Semoga karya
sederhana ini dapat memberikan manfaat, khususnya bagi perkembangan ilmu
manajemen.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, Februari 2007
DAFTAR ISI
C. Pembatasan Masalah ………. 5
D. Tujuan Penelitian ……… 5
E. Manfaat Penelitian ……… 5
F. Sistematika Skripsi ……… 6
BAB II LANDASAN TEORI ..………. 7
A. Pengertian Bank ………... 7
B. Jenis-jenis Bank ……….. 8
C. Fungsi Bank ……… 12
D. Usaha yang Dilakukan Oleh Bank ……… 13
E. Pengertian BUMN ……… 15
F. Fungsi BUMN ……….. 16
G. Maksud dan Tujuan Pendirian BUMN ……… 18
H. Pengelompokan BUMN ………... 18
I. Pengertian Laporan Keuangan ……….. 19
K. Arti Penting Laporan Keuangan ………... 22
L. Pengertian Kinerja dan Pengukjuran Kinerja Bank ……. 24
M. Faktor-faktor yang Menggugurkan Tingkat Kesehatan Bank ……….. 37
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ………... 38
A. Kerangka Pemikiran ………. 38
B. Populasi dan Sampel ………. 39
C. Data dan Jenis Data ……… 39
D. Hipotesis ……… 40
E. Metode Analisis Data ………. 40
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ………. 45
A. Gambaran Umum Perusahaan ……….. 45
1. Bank Ekspor Indonesia (Persero) ………. 45
2. Bank Negara Indonesia (Persero) ………. 45
3. Bank Rakyat Indonesia (Persero) ………. 46
4. Bank Tabungan Negara (Persero) ………. 47
5. Bank Mandiri (Persero) ……… 49
B. Analisis Data ………. 50
1. Bank Ekspor Indonesia (Persero) ………. 50
2. Bank Negara Indonesia (Persero) ………. 57
3. Bank Rakyat Indonesia (Persero) ………. 64
4. Bank Tabungan Negara (Persero) ………. 70
5. Bank Mandiri (Persero) ……… 77
DAFTAR TABEL
Halaman
Table IV.1. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) BEI (Persero)………... 51
Table IV.2. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) BEI (Persero) ……… 52
Table IV.3. Nilai PPAP BEI (Persero) ……….. 53
Table IV.4. Nilai ROA BEI (Persero) ……….. 54
Table IV.5. NIlai BOPO BEI (Persero) ……….. 55
Table IV.6. Nilai Cash Ratio BEI (Persero) ………. 56
Table IV.7. Nilai LDR BEI (Persero) ………. 57
Table IV.8. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) BNI (Persero) ……… 58
Table IV.9. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) BNI (Persero)……… 59
Table IV.10. Nilai PPAP BNI (Persero) ……… 60
Table IV.11. Nilai ROA BNI (Persero) ……….. 61
Table IV.12. NIlai BOPO BNI (Persero) ………... 61
Table IV.13. Nilai Cash Ratio BNI (Persero) ……… 62
Table IV.14. Nilai LDR BNI (Persero) ………... 63
Table IV.15. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) BRI (Persero) ……… 64
Table IV.16. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) BRI (Persero) ……. 65
Table IV.17. Nilai PPAP BRI (Persero) ……… 66
Table IV.18. Nilai ROA BRI (Persero) ……….. 67
Table IV.19. NIlai BOPO BRI (Persero) ………... 68
Table IV.20. Nilai Cash Ratio BRI (Persero) ………. 69
Table IV.21. Nilai LDR BRI (Persero) ……….. 70
Table IV.23. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) BTN (Persero)……. 72
Table IV.24. Nilai PPAP BTN (Persero) ………... 73
Table IV.25. Nilai ROA BTN (Persero) ……… 74
Table IV.26. NIlai BOPO BTN (Persero) ……… 74
Table IV.27. Nilai Cash Ratio BTN (Persero) ……….. 75
Table IV.28. Nilai LDR BTN (Persero) ……… 76
Table IV.29. Nilai Capital Adequacy Ratio (CAR) Bank Mandiri (Persero) ……… 77
Table IV.30. Nilai Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Bank Mandiri (Persero) ……….. 78
Table IV.31. Nilai PPAP Bank Mandiri (Persero) ……… 79
Table IV.32. Nilai ROA Bank Mandiri (Persero)………... 80
Table IV.33. NIlai BOPO Bank Mandiri (Persero) ……… 81
Table IV.34. Nilai Cash Ratio Bank Mandiri (Persero) ………... 82
ABSTRAKSI
Peranan sector perbankan merupakan salah satu unsure dalam system keuangan yang mempunyai pengaruh sangat kuat. Kegiatan bank secara umum hanya dapat dijalankan apabila dasar beroperasinya bank telah terpenuhi dengan baik. Dengan demikian hal penting yang berkaitan dengan dasar beroperasinya usaha perbankan yaitu kesehatan bank.
System pelaksaan penilaian kesehatan bank berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 6/23/DPNP/Jakarta 31 Mei 2004 menggunakan metode CAMELS yang menitikberatkan pada enam aspek penilaian yaitu Capital, Asset, Quality, Management, Earning, Liquidity, dan Sensitivity.
Tujuan penilaian ini adalah untuk mengukur tingkat kesehatan bank-bank BUMN tahun 2006 triwulan I-III.
Dari analisis yang dilakukan terhadap faktor CAMEL-MS diketahui bahwa kondisi tingkat kesehatan bank-bank BUMN pada tahun 2006 sehat. Pada BEI (Persero), CAR menunujukkan sehat yaitu dengan nilai 51,12%; 36,96%;dan 34,68%. Pada BNI (Persero), nilai KAP dalam kondisi cukup sehat yaitu 14,42%; 14,66%; dan 14,71%. Pada BRI (Persero), nilai ROA menunjukkan kondisi sehat dengan nilai 1,40%; 2,02%; dan 3,19%. Pada BTN (Persero), BOPO dikategorikan pada kriteria sehat yaitu sebesar 3,56%; 5,37%; dan 4,39%. Dan pada Bank Mandiri (Persero), nilai CR menunjukkan sehat yaitu sebesar 14,03%; 10,45%; dan 9,26%.
