PMK 252 2014 Rekening Milik KL

(1)

Peraturan Menteri Keuangan

Nomor 252/PMK.05/2014

tentang

(2)

No. PMK No.57/PMK.05/2007 PMK No. 252/PMK.05/2014

1 Struktur

PMK 57 : Mengatur Pengelolaan (Pembukaan,penutupan & pelaporan) rekening

PMK 58 : Mengatur penertiban rekening

PMK 67 : Sanksi Pengelolaan & Penertiban Rekening PMK 05 : Mengatur Pengelolaan Rekening BLU

Struktur :

Gabungan dan penyempurnaan 4 PMK pengelolaan rekening yang meliputi Ruang Lingkup Rekening, Kewenangan Pengelolaan Rekening, Pembukaan Rekening Oleh Kementerian Negara/Lembaga/ Satuan Kerja, Pengoperasian Rekening, Pelaporan Saldo Rekening Kepada Kuasa BUN/Kuasa BUN, Pelaporan dan Pengendalian Rekening Oleh BUN/Kuasa BUN, Penutupan Rekening, Ketentuan Sanksi, Ketentuan Lain-Lain, dan Ketentuan Peralihan, dan Penutup

2 Kewenangan :

Kuasa BUN di Daerah (KPPN) :Pembukaan Rekening Bendahara Penerimaan & Pengeluaran.

Kuasa BUN Pusat (Dit. PKN) : Rekening Pemerintah Lainnya dan Penutupan Rekening.

Kewenangan :

Kuasa BUN di Daerah :

Pembukaan Rekening Bendahara Penerimaan & Pengeluaran

Rekening penampungan dana hibah langsung

Rekening Penampungan Dana Bantuan Sosial

Rekening pada BLU Kuasa BUN Pusat :

Pembukaan rekening pada bank umum yang bertempat dan berkedudukan di luar negeri

Rekening Penampungan Sementara

Rekening Penampungan Dana Jaminan

Rekening Penampungan Dana Titipan

(3)

No. PMK No.57/PMK.05/2007 PMK No. 252/PMK.05/2014

3 Persyaratan Pembukaan Rekening :

 Salinan dokumen DIPA

 Surat Pernyataan Penggunaan Rekening

Persyaratan Pembukaan Rekening :

Penambahan persyaratan :

 Surat keterangan sumber dana, mekanisme penyaluran dana, penyetoran bunga.

 Surat kuasa K/L kepada bank/pos untuk Kuasa BUN 4 Penilaian Permohonan Pembukaan Rekening

Tidak diatur tentang kriteria penilaian permohonan pembukaan rekening

Penilaian Permohonan Pembukaan Rekening

Mengatur kriteria penilaian permohonan pembukaan rekening oleh Kuasa BUN

5 Penamaan Rekening :

Tidak mengatur penamaan rekening Penamaan Rekening Standardisasi penamaan rekening oleh kuasa BUN

6 TNP

Tidak mengatur TNP TNPRekening Penerimaan & Pengeluaran wajib TNP

Mengatur pengkategorian rekening ke program TNP 7 Pelaporan

Hanya mengatur laporan pembukaan dan penutupan rekening serta laporan Kuasa BUN

Pelaporan

Pelaporan Pembukaan/Penutupan Rekening dan Laporan Saldo Rekening dari K/L

Laporan Daftar Saldo Rekening dari Kuasa BUN 8 Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa BUN

Tidak memiliki masa berlaku Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa BUNMasa berlaku 15 hari kalender sejak diterbitkan

(4)

No.

PMK No.57/PMK.05/2007

PMK No. 252/PMK.05/2014

9 Rekonsiliasi :

Tidak diatur

Rekonsiliasi

Rekonsiliasi Kuasa BUN di Daerah dengan Satker

Rekonsiliasi Kuasa BUN Pusat dengan bank/pos dan K/L

10 Bank/Pos

Tidak diatur

Bank/Pos

Dilakukan Nota Kesepahaman -> Perjanjian Kerjasama

dengan Bank/Kantor Pos

11 Sanksi

Diatur dalam PMK No. 67/PMK.05/2007 tentang

Pengenaan Sanksi Dalam Rangka Pengelolaan Dan

Penertiban Rekening Pemerintah Pada Kementerian/

Lembaga/ Satuan Kerja

Sanksi

Blokir Debet

: Tidak menyampaikan Laporan Saldo

Rekening

Penutupan

: Rekening pasif 1 tahun, Rekening dibuka

tanpa ijin, dan Rekening yang dibuka tidak dilaporkan

kepada Kuasa BUN

12 Ketentuan Peralihan

Diatur dalam PMK No. 58/PMK.05/2007 tentang Penertiban

Rekening Pemerintah Pada Kementerian Negara/Lembaga

Ketentuan Peralihan

Mengatur penamaan ulang rekening dan penutupan

rekening yang tidak dilaporkan kembali kepada Kuasa BUN

(5)

R

Rek. Lainnya

Rek. Milik BLU Rek. Milik BLU

Rek. Pengelolaan Kas BLU (Giro & Deposito)

Rek. Operasional BLU (Giro)

Rek. Dana Kelolaan (Giro)

Rek. Milik Perwakilan RI (Giro) Rek. Milik Perwakilan RI (Giro)

Rek. Rutin (Giro USD)

Rek. Rutin (Giro VS)

Rek. Kas Besi (Giro USD)

Rek. PNBP (Giro USD)

Rek. Antara (Giro)

Rek. Dana Titipan Di Luar Negeri (Giro)

Rek. Penampungan Dana Hibah Langsung (Giro)

Rek. Penyaluran Dana bantuan Sosial (Giro)

Rek. Penampungan Sementara (Giro) Rek. Penampungan Sementara (Giro)

Rek. Penampungan Dana Jaminan (Giro) Rek. Penampungan Dana Jaminan (Giro)

Rek. Penampungan Dana Titipan (Giro) Rek. Penampungan Dana Titipan (Giro)

(6)

KEWENANGAN PEMBUKAAN REKENING

DJPB cq. Dit. PKN

(Kuasa BUN-P)

DJPB cq. Dit. PKN

(Kuasa BUN-P)

Rekening pada bank

umum yang

bertempat dan

berkedudukan di

luar negeri

Rekening pada bank

umum yang

bertempat dan

berkedudukan di

luar negeri

Rek. Penampungan

Sementara

Rek. Penampungan

Sementara

Rek. Penampungan

Dana Jaminan

Rek. Penampungan

Dana Jaminan

Rek. Penampungan

Dana Titipan

Rek. Penampungan

Dana Titipan

KPPN

(Kuasa BUN-D)

KPPN

(Kuasa BUN-D)

Rek. Bendahara

Penerimaan

Rek. Bendahara

Penerimaan

Rek. Bendahara

Pengeluaran

Rek. Bendahara

Pengeluaran

Rek. Penampungan

Hibah Langsung

Rek. Penampungan

Hibah Langsung

Rek. Penampungan

Dana Bantuan Sosial

Rek. Penampungan

Dana Bantuan Sosial

(7)

PEMBUKAAN REKENING

K/L

• Permohonan

Pembukaan

Rekening

• Tembusan Kepada

Sekjen K/L

Kuasa

BUN

• Penilaian Terhadap Permohonan

Pembukaan Rekening

• Persetujuan/Penolakan Rekening

• Tembusan Persetujuan Kepada

Sekjen K/L dan Kuasa BUN Pusat/

Daerah

K/L

• Atas Persetujuan Kuasa

BUN Membuka Rek pada

Bank/Pos

Sesuai Surat

Persetujuan Kuasa BUN

• Menolak Pembukaan

Rekening Tanpa

Persetujuan Kuasa BUN

• _Untuk

_permohonan

_dan

persetujuan

pembukaan

rekening pada bank umum di

luar

negeri,

salinan

dapat

dikirim

dan

digunakan

mendahului surat aslinya

• _Untuk

_permohonan

_dan

persetujuan

pembukaan

rekening pada bank umum di

luar

negeri,

salinan

dapat

dikirim

dan

digunakan

mendahului surat aslinya

• _{Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa BUN memiliki masa berlaku 15 hari kalender}

sejak diterbitkan, jika lebih maka bank wajib tolak pembukaan rekening dan K/L wajib melakukan

permohonan ulang kepada Kuasa BUN

• _{Ijin pembukaan rek, milik perwakilan RI & rek. deposito milik BLU digunakan untuk 6 bulan ke depan}

• _{Surat Persetujuan Pembukaan Rekening dari Kuasa BUN memiliki masa berlaku 15 hari kalender}

sejak diterbitkan, jika lebih maka bank wajib tolak pembukaan rekening dan K/L wajib melakukan

permohonan ulang kepada Kuasa BUN

(8)

8

Pengajuan Permohonan Nomor

R

egister

Pengajuan Permohonan Nomor

R

egister Pengajuan Persetujuan Pembukaan Pengajuan Persetujuan Pembukaan

R

ekening Hibahekening Hibah

REKENING HIBAH

MoU Hibah /

Perjanjian Kerjasama Hibah

MoU Hibah /

(9)

NORMA WAKTU PENYELESAIAN PERSETUJUAN/ PENOLAKAN

PEMBUKAAN REKENING

NORMA WAKTU PENYELESAIAN PERSETUJUAN/ PENOLAKAN

PEMBUKAAN REKENING

KUASA BUN PUSAT

• 10 (SEPULUH) HARI KERJA

KUASA BUN PUSAT

• 10 (SEPULUH) HARI KERJA

KUASA BUN DAERAH

• 5 (LIMA) HARI KERJA

KUASA BUN DAERAH

• 5 (LIMA) HARI KERJA

(10)

Penamaan Rekening

Rekening Penerimaan

BPn...….(kode KPPN) …. (nama kantor)...

Rekening Pengeluaran

BPg ...….(kode KPPN) …. (nama kantor)...

Rekening Pengeluaran

Pembantu

BPP ...….(kode KPPN) …. (nama kantor)...

Rekening Lainnya

(11)

Tanggal Pelaporan Posisi Rekening

1-10

• Laporan Posisi Rekening dari satker ke KPPN

11

• Pengenaan Sanksi Blokir Rekening

15

• KPPN Menyampaikan Laporan Posisi Rekening KPPN kepada Kanwil DJPB

20

• Kanwil DJPB menyusun rekapitulasi Laporan Posisi Rekening Tingkat Kanwil

Kepada Dirjen Perbendaharaan

Triwul an

• DJPB cq. Dit. PKN menyusun laporan posisi rekening tingkat nasional

Tang

gal

(12)

REKONSILIASI REKENING (TRIWULAN)

KUASA BUN PUSAT

BANK / KANTOR POS

K/L

KUASA BUN DAERAH

SATKER



Rekonsiliasi rekening dilaksanakan selambat-lambatnya akhir bulan pertama

setelah triwulan berakhir



Rekonsiliasi Data :



Kode Bagian Anggaran



Kode Satuan Kerja



Kode KPPN

Nomor Rekening

Nama Rekening



Nama Bank Tempat Pembukaan Rekening



Kode Rekening



Saldo rekening



Tanggal Transaksi Terakhir

Nomor & Tanggal surat persetujuan Kuasa BUN

(13)

PENUTUPAN REKENING

• _{Kuasa BUN Pusat berhak menutup dan memindah bukukan dana rekening K/L}

dalam rangka pengelolaan kas

• _{Kuasa BUN Pusat menutup rekening terhitung 1 tahun sejak rekening tergolong}

rekening pasif.

• _{Sebelum penutupan rekening, Kuasa BUN terlebih dahulu menyampaikan}

konfirmasi rekening pasif kepada K/L

• _{PA/KPA menutup rekening yang tidak sesuai tujuan pembukaan.}

• _{Apabila rek. Ditutup dan terbukti bukan milik K/L, dana rekening yang telah}

masuk kas negara dapat dikembalikan kepada pemilik rekening

• _{Laporan penutupan rekening disampaikan PA/KPA kepada Kuasa BUN penerbit}

ijin paling lambat 5 hari kerja sejak penutupan rekening dengan lampiran bukti

penutupan dan/atau bukti pemindahbukuan saldo rekening

• _{Kuasa BUN Pusat berhak menutup dan memindah bukukan dana rekening K/L}

dalam rangka pengelolaan kas

• _{Kuasa BUN Pusat menutup rekening terhitung 1 tahun sejak rekening tergolong}

rekening pasif

.

• _{Sebelum penutupan rekening, Kuasa BUN terlebih dahulu menyampaikan}

konfirmasi rekening pasif

kepada K/L

• _{PA/KPA menutup rekening yang}

_{tidak sesuai tujuan}

_pembukaan.

• _{Apabila rek. Ditutup dan terbukti bukan milik K/L, dana rekening yang telah}

masuk kas negara dapat

dikembalikan kepada pemilik rekening

• _{Laporan penutupan rekening disampaikan PA/KPA kepada Kuasa BUN penerbit}

ijin paling lambat

5 hari

kerja sejak penutupan rekening dengan lampiran bukti

penutupan dan/atau bukti pemindahbukuan saldo rekening

(14)

BLOKIR REKENING

(BLOKIR DEBET)

• Tidak menyampaikan laporan posisi

rekening bulanan

• BLU yang tidak menyampaikan

laporan posisi rekening, dilakukan

pemblokiran atas seluruh rekening

operasional yang dikelola *)

Sebab

• Telah menyampaikan laporan posisi

rekening bulanan kepada KPPN

Pencabutan

PENUTUPAN REKENING

• _{Kuasa BUN dalam rangka pengelolaan}

Kas

• _{Rek dibuka tanpa persetujuan Kuasa BUN}

• _{PA/KPA tidak melaporkan pembukaan}

rekening paling lama 21 hari kalender

sejak terbitnya persetujuan pembukaan

rekening

• _{Rek. Tergolong pasif selama 1 tahun (2}

tahun sejak transaksi terakhir), dan/atau

digunakan

tidak

sesuai

dengan

permohonan ijin.

(15)

SYARAT-SYARAT PEMBUKAAN REKENING

Rekening Penerimaan/Pengeluaran

Surat Permohonan (Lap. I)

Fotocopy DIPA

Surat Pernyataan Penggunaan

Rekening (Lamp. II)

Surat Pernyataan Penggunaan

Rekening (Lamp. II)

Surat Kuasa (Lamp. III)

Rekening Milik BLU/Penyaluran Dana Bansos/

Penampungan Sementara/Penampungan Dana

Jaminan/Penampungan Dana Titipan

Rekening Milik BLU/Penyaluran Dana Bansos/

Penampungan Sementara/Penampungan Dana

Jaminan/Penampungan Dana Titipan

Surat Permohonan (Lap. I)

Surat Pernyataan Penggunaan Rekening

(Lamp. II)

Surat Pernyataan Penggunaan Rekening

(Lamp. II)

Surat Kuasa (Lamp. III)

Surat Keterangan Sumber Dana, Penyaluran

Dana dan Penyetoran Bunga (Lamp. IV)

(16)

SYARAT-SYARAT PEMBUKAAN REKENING

Rekening Penampungan Dana Hibah Langsung

Surat Permohonan (Lap. I)

Surat Pernyataan Penggunaan Rekening (Lamp. II)

Surat Kuasa (Lamp. III)

Surat Keterangan Sumber Dana, Penyaluran Dana

dan Penyetoran Bunga (Lamp. IV)

Surat Keterangan Sumber Dana, Penyaluran Dana

dan Penyetoran Bunga (Lamp. IV)

Surat Pernyataan Kesanggupan Memasukkan Dana

Hibah Dalam DIPA (Lamp. V)

Surat Pernyataan Kesanggupan Memasukkan Dana

Hibah Dalam DIPA (Lamp. V)

Salinan Surat Penerbitan Nomor Register Hibah

Persetujuan Kembali Rekening yang telah

dibuka

Persetujuan Kembali Rekening yang telah

dibuka

Surat Permohonan beserta lampiran (Lap. XVIII)

(17)

Pencabutan Peraturan Menteri Keuangan :

o

_{Peraturan Menteri Keuangan Nomor}

_{57/PMK.05/2007}

_{sebagaimana diubah}

dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor

05/PMK.05/2010

tentang Pengelolaan

Rekening Milik Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja.

o

_{Peraturan Menteri Keuangan Nomor}

_{58/PMK.05/2007}

_{tentang Penertiban}

Rekening Pemerintah Pada Kementerian Negara/Lembaga.

o

_{Peraturan Menteri Keuangan Nomor}

_{67/PMK.05/2007}

_{tentang Pengenaan Sanksi}

Dalam Rangka Pengelolaan Dan Penertiban Rekening Pemerintah Pada

Kementerian/Lembaga/Satuan Kerja

(18)