ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL
(Studi Kasus pada Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan Negara)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh : ROHMAD AKHIRUDIN
NIM : B200100164
PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
MOTTO
Dan mintalah pertolongan (kepada Allah) dengan sabar dan sholat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya yang demikian itu sesungguhnya berat, kecuali
bagi orang-orang yang khusus. (QS. Al Baqarah : 45)
“(yaitu) orang-orang yang beriman dan hati mereka menjadi tentram dengan mengingat Allah. Ingatlah, Hanya dengan mengingat Allah-lah hati menjadi
tentram” (QS. Ar-Ra’d : 28)
“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kami telah selesai dari suatu urusan kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan
PERSEMBAHAN
Setiap lembar dari goresan tinta ini merupakan wujud dari keagungan serta ridho dari Allah SWT kepada umatnya. Seiring rasa syukur kepada Allah SWT, dengan segala kerendahan hati Kupersembahkan karya ini untuk:
1. Bapak dan Ibu yang selalu mengajari aku untuk mengetahui arti sebuah kehidupan, membantu untuk selalu mewujudkan cita-citaku, mencintai aku dengan tulus dan kasih sayang yang tak pernah lekang oleh waktu, yang telah memberikan segalanya buat aku yang tak mungkin dapat terbalas, semoga setiap doa Bapak dan Ibu yang selalu mendoakan aku setiap hari dapat terwujud sebagai keberhasilan serta kebahagiaanku. 2. Kakakku yang senantiasa dengan tulus serta ikhlas
memberikan nasihat, bimbingan, dukungan, serta memberikan warna kehidupan dalam kehidupanku. 3. Sahabat-sahabat terbaik aku yang selalu memberikan
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis perbandingan kinerja keuangan Bank Syariah Muamalat Indonesia dengan Bank Tabungan Negara dilihat dari rasio-rasio CAR, ROA, ROE, BOPO, LDR, NPL.
Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif. Dalam penelitian ini data yang digunakan adalah data dari laporan keuangan publikasi Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan Negara tahun 2011-2013. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah uji beda dua rata-rata (Uji t).
Berdasarkan analisis data dalam penelitian ini dapat disimpulkan bahwa dilihat dari rasio CAR kinerja keuangan Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan Negara tidak terdapat perbedaan. Sedangkan dilihat dari rasio ROA, ROE, BOPO, LDR, NPL kinerja keuangan Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan Negara terdapat perbedaan. Jika dilihat dari rata-rata rasio, pada rasio ROE dan NPL dapat diketahui bahwa pada rasio ROE dan NPL dapat diketahui bahwa Bank Syariah Muamalat Indonesia mempunyai kinerja yang lebih baik dibandingkan dengan kinerja PT. Bank Tabungan Negara. Sedangkan pada rasio CAR, ROA, BOPO, dan LDR dapat diketahui bahwa Bank Tabungan Negara mempunyai kinerja yang lebih baik dibandingkan dengan kinerja Bank Syariah Muamalat Indonesia.
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikumWr.Wb
Puji syukur Alhamdulillah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah serta karunia-Nya kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi dengan judul: ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH DENGAN PERBANKAN KONVENSIONAL (Studi Kasus pada Bank Syariah Muamalat Indonesia dan Bank Tabungan Negara) sebagai salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu baik secara langsung maupun tidak langsung hingga selesainya skripsi ini. Oleh karena itu dengan rasa tulus, ikhlas dan segala kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, S.E, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Zulfikar, S.E, M.Si. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Drs. Mochamad Abdul Aris, Ak, M.Si., selaku pembimbing akademik yang telah memberikan saran, bimbingan, serta arahan yang bijaksana.
5. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi yang telah memberikan bekal dengan berbagai ilmu dan pengetahuan yang bermanfaat kepada penulis.
6. Kedua orang tuaku Bapak Widodo dan Ibu Suprapti tercinta yang telah memberikan kasih sayang, merawat dan membesarkan aku tanpa rasa letih, memberikan semangat serta selalu mendoakan aku untuk selalu menjadi yang terbaik.
7. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan ini masih terdapat kekurangan, maka penulis berharap semoga karya ini dapat bemanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkan.
Surakarta, Juni 2014 Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAN ... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN MOTTO ... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN... v
ABSTRAKSI ……….. ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ……. ... ix
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
BABI PENDAHULUAN ... 1
A.Latar Belakang Masalah... 1
B. Perumusan Masalah ... 6
C. Pembatasan Masalah ... 7
D.Tujuan Penelitian ... 7
E. Manfaat Penelitian... 8
F. Sistematika Penulisan ... 8
BABII TINJAUAN PUSTAKA ... 10
B. Asas, Fungsi, dan Tujuan Perbankan ... 10
C. Prinsip Bank ... 11
D. Jenis Bank ... 11
1. Dari Segi Fungsi ... 11
2. Dari Segi Kepemilikan ... 12
3. Dari Segi Status ... 13
4. Dari Segi Penentuan Harga ... 13
E. Sumber Dana Bank ... 14
1. Dana yang Bersumber dari Bank Itu Sendiri ... 14
2. Dana yang Bersumber dari Masyarakat Luas ... 15
3. Dana yang Bersumber dari Lembaga Lain ... 15
F. Bank Konvensional ... 16
G.Bank Syariah... 19
1. Pengertian Bank Syariah ... 19
2. Asas dan Tujuan Bank Syariah ... 19
3. Fungsi Bank Syariah ... 21
4. Prinsip Dasar Perbankan Syariah ... 22
5. Kegiatan Bank Syariah ... 23
H.Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ... 27
I. Peraturan dan Pengawasan Bank ... 28
J. Rasio Keuangan ... 29
K.Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 31
M.Hipotesis... 35
BAB III METODE PENELITIAN ... 39
A.Objek Penelitian ... 39
B. Jenis Penelitian dan Sumber Data ... 39
C. Data Penelitian ... 39
D. Metode Pengumpulan Data ... 40
E. Pengukuran Variabel... 40
F. Metode Analisis Data ... 40
G. T-test (Uji t) ... 42
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 44
A. Gambar Umum Objek Penelitian ... 44
B. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ... 45
1. Analisis Rasio CAR (Capital Adequey Ratio) ... 46
2. Analisis RasioROA (Return On Asset) ... 47
3. Analisis Rasio ROE (Return On Equity) ... 48
4. Analisis Rasio BOPO (Biaya Operasional Pendapatan Operasional) ... 49
5. Analisis Rasio LDR (Loan to Deposit Ratio) ... 50
BAB V PENUTUP ... 53
A. Kesimpulan ... 53
B. Keterbatasan Penelitian ... 56
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Dinamika Rasio Keuangan ... 44
Tabel 4.2 Analisis Rasio CAR ... 46
Tabel 4.3 Analisis Rasio ROA ... 47
Tabel 4.4 Analisis Rasio ROE ... 48
Tabel 4.5 Analisis Rasio BOPO ... 49
Tabel 4.6 Analisis Rasio LDR ... 50
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1. Kerangka Pemikiran ………. 34