PENGARUH PERMODALAN, KUALITAS AKTIVA, LIKUIDITAS, DAN EFISIENSI OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT
BANK SYARIAH MANDIRI DAN PT BANK BRI SYARIAH
Skripsi Oleh
GITA LYANI PRATIWI 01111001024 MANAJEMEN
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat untuk Meraih Gelar Sarjana Ekonomi
KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN UNIVERSITAS SRIWIJAYA
FAKULTAS EKONOMI 2015
SURAT PERNYATAAN INTEGRITAS KARYA ILMIAH
Yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Gita Lyani Pratiwi
NIM : 01111001024
Fakultas : Ekonomi
Jurusan : Manajemen
Bidang Kajian/Konsentrasi : Manajemen Keuangan
menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang berjudul :
Pengaruh Permodalan, Kualitas Aktiva, Likuiditas, dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas Pada PT Bank Syariah Mandiri dan PT Bank BRI Syariah
Pembimbing :
Ketua : Hj. Marlina Widyanti, S.E., S.H., M.M., Ph.D.
Anggota : H. Taufik, S.E., M.B.A.
Tanggal Ujian : 13 Januari 2015
adalah benar hasil karya Saya sendiri. Dalam skripsi ini tidak ada kutipan hasil karya orang lain yang tidak disebutkan sumbernya.
Demikianlah pernyataan ini Saya buat dengan sebenarnya, dan apabila pernyataan Saya tidak benar dikemudian hari, Saya bersedia dicabut predikat kelulusan dan gelar kesarjanaan.
Inderalaya, 13 Januari 2015
Pembuat Pernyataan,
Gita Lyani Pratiwi NIM 01111001124
LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI
PENGARUH PERMODALAN, KUALITAS AKTIVA, LIKUIDITAS, DAN EFISIENSI OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT BANK
SYARIAH MANDIRI DAN PT BANK BRI SYARIAH Disusun Oleh:
Nama : Gita Lyani Pratiwi
NIM : 01111001124
Fakultas : Ekonomi
Jurusan : Manajemen
Bidang Kajian/Konsentrasi : Manajemen Keuangan
Telah diuji dalam ujian komprehensif pada tanggal 13 Januari 2015 dan telah memenuhi syarat untuk diterima.
Panitia Ujian Komprehensif Inderalaya, 13 Januari 2015 Ketua,
Hj. Marlina Widiyanti, S.E., S.H., M.M.,.Ph.D.
NIP 196703141993032001
Anggota Penguji
H. Taufik, S.E., M.B.A. H. Umar Hamdan, A.J., M.B.A.
NIP 196709031999031001 NIP 195007091985031001 Mengetahui,
Ketua Jurusan
Dr. Zakaria Wahab, M.B.A.
NIP 195707141984031005
SURAT PERNYATAAN
Kami dosen pembimbing skripsi menyatakan bahwa abstrak skripsi dalam bahasa Inggris dari mahasiswa :
Nama : Gita Lyani Pratiwi NIM : 01111001024 Jurusan : Manajemen Konsentrasi : Keuangan
Judul Skripsi : Pengaruh Permodalan, Kualitas Aktiva, Likuiditas, dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas Pada PT Bank Syariah Mandiri dan PT Bank BRI Syariah
Telah kami periksa penulisan grammar, maupun susunan tenses nya, dan kami setujui untuk ditempatkan pada lembar abstrak.
Palembang, Januari 2015 Pembimbing Skripsi
Ketua, Anggota,
Hj. Marlina Widiyanti, S.E., S.H., M.M.,.Ph.D. H. Taufik, S.E., M.B.A.
NIP 196703141993032001 NIP 196709031999031001
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur saya haturkan kepada Allah SWT atas Rahmat dan Karunia-Nya, serta shawalat dan salam yang selalu tercurahkan kepada Rasulullah SAW atas berkat dan limpahan-Nya sehingga saya dapat menyelesaikan penelitian dan skripsi yang berjudul Pengaruh Permodalan, Kualitas Aktiva, Likuiditas dan Efisien Operasional Terhadap Profitabilitas Pada PT Bank Syariah Mandiri dan PT Bank BRI Syariah. Skripsi ini adalah untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan dalam meraih derajat Sarjana Ekonomi Strata Satu (S-1) Fakultas Ekonomi Universitas Sriwijaya.
Skripsi ini membahas mengenai pengaruh permodalan, kualitas aktiva, likuiditas dan efisiensi operasional pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Skripsi ini terdiri dari lima bab, Bab I Pendahuluan, bab ini menguraikan latar belakang, perumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan. Bab II Tinjauan Pustaka, bab ini menguraikan landasan teori, penelitian terdahulu, kerangka konseptual, dan hipotesis penelitian. Bab III Metode Penelitian, bab ini membahas mengenai ruang lingkup penelitian, rancangan penelitian, sumber data, populasi dan sampel, definisi operasional dan pengukuran variabel, dan teknik analisis data. Bab IV Hasil Penelitian dan Pembahasan, bab ini merupakan inti skripsi yang menyajikan hasil analisis data penelitian sesuai dengan perumusan masalah penelitian serta menyajikan temuan penelitian yang berasal dari hasil analisis yang dikaitkan dengan teori dan penelitian terdahulu. Bab V Kesimpulan dan Saran, bab ini menyajikan kesimpulan berdasarkan hasil pembahasan, saran-saran, keterbatasan-keterbatasan penelitian, serta implikasi hasil penelitian.
Penulis sangat menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik yang membangun demi penulisan yang lebih baik di masa mendatang. Selama penelitian dan penyusunan skripsi ini,
penulis tidak terlepas dari berbagai kendala. Kendala tersebut dapat diatasi berkat bantuan, bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkannya dan semoga Allah SWT menbalas segala amal kebaikan kepada semua pihak yang telah banyak membantu dalam menyelesaikan skripsi ini. Amin.
Palembang, Januari 2015
Penulis
UCAPAN TERIMA KASIH
Selama penelitian dan penyusunan skripsi ini, penulis tidak luput dari berbagai kendala. Kendala tersebut dapat diatasi berkat bantuan, bimbingan, dan dukungan dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dan memberikan dukungan baik moril maupun material dalam penulisan skripsi ini, antara lain:
1. ALLAH SWT, terima kasih atas segala rahmat, karunia, kesehatan, rezeki, bimbingan dan petunjuk sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
2. Ibu Hj. Marlina Widiyanti, S.E, S.H, M.M, Ph.D, selaku Dosen Pembimbing I yang telah mengorbankan waktu, tenaga, pikiran untuk membimbing serta memberikan saran dan kritik dalam menyelesaikan skripsi ini.
3. Bapak H. Taufik, S.E., M.B.A selaku Dosen Pembimbing II yang telah mengorbankan waktu, tenaga, pikiran untuk membimbing serta memberikan saran dan kritik dalam menyelesaikan skripsi ini.
4. Ibu Prof. Dr. Badia Parizade, M.B.A, selaku Rektor Universitas Sriwijaya
5. Bapak Prof. Dr. H. Taufiq Marwa, S.E, M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sriwijaya.
6. Bapak Dr. Zakaria Wahab, M.B.A selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sriwijaya.
7. Bapak Welly Nailis, S.E, M.M, selaku Sekretaris Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sriwijaya.
8. Bapak Drs. H. Mahyunar selaku Dosen Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan, motivasi dan nasehat dalam mengikuti perkuliahan.
Untuk seluruh dosen Fakultas Ekonomi, terima kasih atas ilmu-ilmu yang telah diberikan selama ini. Semoga dapat bermanfaat untuk kehidupan yang akan datang.
9. Kedua Orang Tua tercinta dan tersayang, Ayahku Farizal AK dan Ibuku Elia Rosita, terima kasih atas segala kasih saying, cinta, dukungan moril dan materil, semangat, motivasi, nasehat, waktu, bantuan, pengorbanan dan doa yang tak henti - hentinya untuk kesuksesan dan keberhasilan mbak selama ini.
10. Saudara-Saudaraku tercinta dan tersayang, Gilang Romodhon, Galih Christian Elfriza, Rinez Dwi Yoga dan Nessia Agustina, terima kasih atas segala rasa kasih sayang, cinta, dukungan, semangat, motivasi, canda tawa, nasehat, waktu, bantuan, pengorbanan dan doa yang tak henti - hentinya untuk kesuksesan dan keberhasilan mbak selama ini.
11. Sahabat Saudara terbaik dan tersayang, Friana Sari, terima kasih atas segala kasih sayang, cinta, cerita, kebersamaan, canda ceria, suka duka bersama, dukungan, semangat, motivasi, bantuan dan doa yang tak henti – hentinya untuk kesuksesan dan keberhasilan saya selama ini.
12. Sahabat tercinta dan tersayang, Tiara Afriantisa dan Fina Agustina terima kasih atas segala cerita, kebersamaannya, suka duka, dukungan, bantuan dan motivasi.
13. Sahabat Saudara terbaik dan tersayang Suci Andini Fitri, Rafiqa, Vicha Martha Denila, Ria Ardila, Rahayu Gheatifani Putri terima kasih atas segala bantuan, dukungan, semangat motivasi, nasehat-nasehat, dan tempat berbagi dalam suka dan duka, canda keceriaan selama ini.
14. Sahabat dan teman seperjuangan satu pembimbing skripsi, Yuniarti Sartika, Novita Sari, Thiara Oktari, Rian Kurniawan, Anisa Ayu Nashiro dan Sugati atas segala cerita, kebersamaan, suka duka dan bantuannya selama bimbingan skripsi.
15. Keluarga Manajemen 2011 yang memberikan kebersamaan cerita selama perkuliahan dan bantuannya selama ini. Sukses untuk kita semua, Aamiin Yarobalamin.
16. Teman-teman seperjuangan Sri Kurniawati, Ovil Oktavia, Indrak, Redho, Apep dan lainnya terima kasih atas segala bantuan dan motivasi selama perkuliahan dan penyusunan skripsi ini.
17. Kakak-kakak Manajemen 2010 dan 2009 yang telah memberikan bantuan, bimbingan, informasi dan cerita-cerita selama perkuliahan Kak Arie, Kak Pangga, Leo, Kak Rimas Kak Fitri, Kak Atul, Kak Ata, Kak Nyonyo, Kak Yaya dan Kak Dhea
18. Seluruh staff dan karyawan Fakultas Ekonomi terkhusus Mbak Ninil dan Kak Hendri atas segala bantuan selama perkuliahan
19. Keluarga Besar IKAMMA dan BEM FE UNSRI yang telah memberikan banyak pengetahuan, cerita, pengalaman, dan kebersamaan selama ini.
Akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini dapat member manfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkannya dan semoga Tuhan Yang Maha Esa membalas segala amal kebaikan kepada semua pihak yang telah banyak membantu dalam menyelesaikan laporan skripsi ini, Aamiin Yarobbal’alamin.
Palembang, Januari 2015
Penulis
ABSTRAK
PENGARUH PERMODALAN, KUALITAS AKTIVA, LIKUIDITAS DAN EFISIENSI OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT
BANK SYARIAH MANDIRI DAN PT BANK BRI SYARIAH Oleh:
Gita Lyani Pratiwi
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh permodalan, kualitas aktiva, likuiditas dan efisiensi operasional terhadap profitabilitas pada bank syariah mandiri periode tahun 2009 - 2013. Objek penelitian ini adalah Bank Syariah Mandiri dan Bank BRI Syariah. Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah CAR, NPF, FDR, BOPO dan ROA. Metode analisis data yang digunakan adalah Regresi Linier Berganda. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa secara parsial CAR dan NPF tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. FDR berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Secara simultan CAR, NPF, FDR dan BOPO berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA dengan koefesien determinasi R Square (R2) sebesar 92,3% pada Bank Syariah Mandiri dan Bank BRI Syariah. Hasil Penelitian ini berimplikasi kepada bank syariah sebagai bahan untuk mengukur bagaimana kinerja keuangan bank syariah.
Kata Kunci: Profitabilitas, Permodalan, Kualitas Aktiva, Likuiditas dan Efisiensi Operasional
Mengetahui,
Pembimbing Skripsi I Pembimbing Skripsi II
Hj. Marlina Widiyanti, S.E, S.H, M.M, Ph.D H. Taufik, S.E., M.B.A NIP. 196703141993032001 NIP. 196709031999031001
Ketua Jurusan
Dr. Zakaria Wahab, M.B.A NIP.195707141984031005
ABSTRACT
THE EFFECT OF CAPITAL , ASSET QUALITY , LIQUIDITY AND OPERATIONAL EFFICIENCY ON PROFITABILITY IN PT BANK
SYARIAH MANDIRI AND PT BANK BRI SYARIAH by :
Gita Lyani Pratiwi
This study aimed to determine the effect of capital , asset quality , liquidity and operational efficiency on profitability in Islamic banks period of 2009 - 2013. The object of this study is the Bank Syariah Mandiri and Bank BRI Syariah. The variables used in this study is CAR , NPF , FDR , ROA and ROA. Data analysis method used is Multiple Linear Regression. The empirical results showed that partially the CAR and NPF had no significant effect on ROA. FDR had positive and significant impact on ROA. BOPO had significant negative effect on ROA. Simultaneously, CAR, NPF, FDR and BOPO had positive and significant impact on ROA with the coefficient of determination R Square ( R2) of 92,3 % on Bank Syariah Mandiri and Bank BRI Syariah. The results of this study have implications for Islamic banks as a suggestion to improve the financial performance.
Keywords : Profitability, Capital, Asset Quality, Liquidity and Operational Efficiency
Acknowledged by,
Advisor I Advisor II
Hj. Marlina Widiyanti, S.E, S.H, M.M, Ph.D H. Taufik, S.E., M.B.A NIP. 196703141993032001 NIP. 196709031999031001
Chairman
Dr. Zakaria Wahab, M.B.A NIP.195707141984031005
RIWAYAT HIDUP
Nama Mahasiswa : Gita
Lyani Pratiwi Jenis Kelamin
: Perempuan
Tempat/Tanggal Lahir : Prabumulih/15 Juli 1993
Agama
: Islam
Status : Belum Menikah
Alamat Rumah (Orang Tua) : JL Madang No 51 RT 014 RW 003 Kel Muntang Tapus KecPrabumulih Barat, Prabumulih Alamat Email : gitalyan@yahoo.co.id
Pendidikan Formal :
Sekolah Dasar : SD YKPP 2 Prabumulih
SMP : SMP YKPP Prabumulih
SMA : SMA Negeri 3 Prabumulih Pendidikan Non Formal : LBPP LIA
Pengalaman Organisasi :
- Palang Merah Remaja (PMR) (2009) - PASTINDA Smanti (2009)
- BEM FE Universitas Sriwijaya (2011/2012) - Ikatan Mahasiswa Manajemen (IKAMMA)
(2011/2012 dan 2013) Penghargaan Prestasi :
- Prestasi Akademik Semester Genap (2012/2013)
MOTTO
Jika berbuat baik, sesungguhnya itu untuk dirimu sendiri
“jika kamu berbuat baik (berarti) kamu berbuat baik bagi dirimu sendiri dan sebaliknya jika kamu berbuat jahat, maka kejahatan itu untuk dirimu sendiri pula” (Qs. al-isra’:
7).
“Learn From Yesterday, Live From Today, And Hope For Tommorow"
belajar dari masa lalu, hidup untuk masa kini, dan berharap untuk masa yang akan datang (Albert eistein)
Dengan mengucapkan Alhamdulillah Kupersembahkan karya kecilku ini untuk:
ALLAH SWT Nabi Muhammad SAW Kedua Orang Tuaku tercinta & TERSAYANG FARIZAL AK &
ELIA ROSITA Saudara & Keluarga Besarku Sahabat-Sahabatku ALMAMATERKU
DAFTAR ISI
Kata Pengantar……… I
Abstrak ………. vi
Daftar Isi ………... viii
Daftar Tabel ………. xi
Daftar Gambar ……… xii
Daftar Lampiran ………. BAB I PENDAHULUAN ………... 1
1.1 Latar Belakang Penelitian ………..…. 1
1.2 Perumusan Masalah ……… 10
1.3 Tujuan Penelitian ………...………. 10
1.4 Manfaat Penelitian ……….. 11
1.5 Sistematika Pembahasan ………...……….……. 12
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ……… 14
2.1 Landasan Teori ………...……… 14
2.1.1 Perbankan Syariah ………..………….... 14
2.1.2 Laporan Keuangan Bank Syariah ………..…………... 20
2.1.3 Profitabilitas ……….………... 21
2.1.4 Permodalan………..…..………... 23
2.1.5 Kualitas Aktiva………..…………... 24
2.1.6 Likuiditas ………..……….. 26
2.1.7 Efisiensi Operasional ………..……….... 28
2.2 Hubungan Antar Variabel ………..…………... 29
2.2.1Pengaruh Antara Variabel CAR Terhadap ROA ……… 29
2.2.2 Pengaruh Antara Variabel NPF Terhadap ROA ………... 30
2.2.3 Pengaruh Antara Variabel FDR Terhadap ROA ……….... 30
2.2.4 Pengaruh Antara Variabel BOPO Terhadap ROA ………. 31
2.2.5 Hubungan Permodalan, Kualitas Aktiva, Likuiditas, dan Efisiensi Operasional terhadap Profitabilitas……… 32
2.3 Penelitian Terdahulu ………..…..…………... 32
2.4 Kerangka Pemikiran ………..………..………... 39
BAB III METODOLOGI PENELITIAN ………..… 40
3.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ……….... 40
3.1.1 Bank Syariah Mandiri ………..…………... 40
3.1.2 Bank BRI Syariah ………..…………... 40
3.2 Ruang Lingkup Penelitian ……….. 41
3.3 Rancangan Penelitian ………. 41
3.4 Objek Penelitian ………. 42
3.4 Identifikasi Variabel ……….. 42
3.4 Jenis dan Sumber Data ………... 44
3.5 Metode Pengumpulan Data ………..………….. 44
3.6 Teknik Analisis Data ……….………..…………... 45
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ………... 51
4.1 Gambaran Umum Bank Syariah …………..………..……… 51
4.1.1 Bank Syariah Mandiri ……….... 51
4.1.2 Bank BRI Syariah ………..….... 53
4.2 Hasil Penelitian …………..………..…………... 56
4.2.1 Statistik Deskriptif ……….. 56
4.2.2 Uji Normalitas ………..….. 64
4.2.3 Uji Asumsi Klasik ……….. 68
4.1.3.1 Uji Multikolinieritas ……….... 68
4.1.3.2 Uji Heterokedastisitas ………. 69
4.1.3.3 Uji Autokorelasi ……….. 70
4.1.4 Analisi Regresi Linier Berganda ……….... 71
4.1.5 Pengujian Hipotesis ………. 73
4.1.6 Koefisien Determinasi (R2) ……… 77
4.1.7 Pengujian Variabel Dominan……… 78
4.2 Pembahasan ………..……….. 79
4.2.1 Pengaruh CAR terhadap ROA ……….….. 79
4.2.2 Pengaruh NPF Terhadap ROA ……….. 81
4.2.3 Pengaruh FDR Terhadap ROA ……….. 82
4.2.4 Pengaruh BOPO Terhadap ROA ………... 84
4.2.4 Pengaruh Variabel Secara Simultan Terhadap ROA ………... 85
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ……….. 86
5.1 Kesimpulan …... 86
5.2 Keterbatasan Penelitian ………... 89
5.3 Saran ………... 89
5.4 Implikasi Penelitian ……….... 91
5.4.1 Implikasi Teoritis ……….... 91
5.4.2 Implikasi Praktis ………. 93
Daftar Pustaka ………..………. 94
Lampiran – lampiran ………..…………... 97
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 Rata-Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri Tahun 2009 -
2013 ……….……….... 7
Tabel 1.2 Rata-Rata Rasio Keuangan Bank BRI Syariah Tahun 2009 - 2013…. Tabel 2.1 Rangkuman Penelitian Terdahulu ………... 8 35 Tabel 3.1 Tabel Ringkasan Definisi Operasional Variabel ………. 43
Tabel 4.1 Pergerakan Rata – Rata CAR, NPF, FDR, BOPO dan ROA Bank Syariah Mandiri Tahun 2009 - 2013……… 52
Tabel 4.2 Pergerakan Rata – Rata CAR, NPF, FDR, BOPO dan ROA Bank BRI Tahun 2009 - 2013………... 54
Tabel 4.3 Hasil Statistik Deskriptif ………. 56
Tabel 4.4 Hasil Uji kolmogorov-Smirnov……… 67
Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinieritas ………... 68
Tabel 4.3 Hasil Uji Autojorelasi ……….. 71
Tabel 4.4 Hasil Analisis Regresi ………. 72
Tabel 4.6 Uji F Hitung (ANOVA) ……….. 74
Tabel 4.7 Uji T Hitung (PARSIAL) ……… 75
Tabel 4.8 Coefficients ………. 77
Tabel 4.9 Uji Variabel Dominan ………. 78
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1.1 Pergerakan rata-rata nilai Return On Assets (ROA) pada Bank
Umum Syariah periode 2009-2013 ……… 4
Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran ……….. 39
Gambar 4.1 Grafik Pertumbuhan Rata – Rata Return On assets (ROA) tahun 2009 - 2013……… 57
Gambar 4.1 Grafik Pertumbuhan Rata – Rata Capital Adequacy Ratio (CAR) tahun 2009 - 2013……….. 59
Gambar 4.2 Grafik Pertumbuhan Rata – Rata Non Performing Financing (NPF) tahun 2009 - 2013………... 60
Gambar 4.3 Grafik Pertumbuhan Rata – Rata Financing to Deposit Ratio (FDR) tahun 2009 - 2013……… 62
Gambar 4.4 Grafik Pertumbuhan Rata – Rata Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) tahun 2009 - 2013……… 63
Gambar 4.5 Grafik Normal P-P Plot ………... 65
Gambar 4.6 Grafik Histogram ………... 66
Gambar 4.7 Grafik Scatterplot ……….. 70
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1 Pergerakan rata-rata nilai Return On Assets (ROA) pada Bank Umum Syariah periode 2009-2013 ………
Lampiran 2 Kerangka Pemikiran ……….. 29 Lampiran 3 Grafik Histogram ………... 45 Lampiran 4 Grafik normal P-P Plot ……….. 45
DAFTAR ISTILAH DAN SINGKATAN
Al-Wadiah:
Titipan murni dari satu pihak ke pihak ain, baik individu maupun badan hukum, yang harus dijaga dan dikembalikan kapan saja si penitip menghendaki
Bai bi as-saman ‘Ajil:
Suatu perjanjian pembiayaan yang disepakati antara bank dengan nasabahnya, yaitu pihak bank menyediakan dana untuk pembelian barang/aset yang dibutuhkan oleh nasabah untuk mendukung suatu usaha atau suatu proyek. Selanjutnya nasabah akan membayar secara kredit dengan mark-up yang didasarkan atas OCP.
Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO):
Rasio tingkat efisiensi perbankan dalam menjalankan kegiatan operasionalnya
Capital Adequacy Ratio (CAR):
Rasio kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya pembiayaan yang diberikan
Financing to Deposit Ratio (FDR):
Rasio untuk mengukur komposisi jumlah pembiayaan yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana dari masyarakat
Hawalah:
Transaksi pengalihan utang – piutang
Istisna:
Pembelian barang melalui pesanan dan diperlukan proses untuk pembuatannya sesuai dengan pesanan pembeli dan pembayaran dilakukan di muka sekaligus atau secara bertahap.
Ijarah (sewa):
Kegiatan penyewaan suatu barang dengan imbalan pendapatan sewa. Secara prinsip, ijarah sama dengan transaksi jual beli, hanya saja yang menjadi objek dalam transaksi ini adalah dalam bentuk manfaat.
Kafalah (Garansi Bank):
Transaksi dimana pihak pertama bersedia menjadi penanggung atas kejadian yang dilakukan oleh pihak kedua, sepanjang sesuai dengan diperjanjikan dimana pihak pertama menerima imbalan berupa komisi atau fee.
Mudharabah:
Akad kerjasama antar pihak, yaitu pihak pertama (shahib al-mal) menyediakan seluruh (100%) modal; sedangkan pihak lainnya menjadi pengelola.
Musyarakah:
Akad kerjasama antara dua pihak atau lebih untuk melakukan suatu usaha tertentu.
Masing-masing pihak dalam melakukan usaha dimaksud, memberikan kontribusi dana (atau amal/expertise) berdasarkan kesepakatan bahwa keuntungan dan risiko akan ditanggung bersama sesuai kesepa-katan ketika melakukan akad.
Murabahah:
akad jual beli antara dua belah pihak, di mana pembeli dan penjual menyepakati harga jual, yang terdiri atas harga beli ditambah ongkos pembelian dan keuntungan bagi penjual.
Non Performing Financing (NPF):
Rasio yang menggambarkan jumlah pembiayaan bermasalah terhadap total pembiayaan yang diberikan oleh bank syariah
Qardh:
Pinjaman uang aplikasi Qardh dalam perbankan biasanya dalam empat hal, yaitu sebagai pinjaman talangan haji.
Rahn (Gadai):
Transaksi gadai dimana seseorang yang membutuhkan dan dapat menggadaikan barang yang dimilikinya kepada bank syariah dan atas izin bank syariah, orang tersebut dapat menggunakan barang yang digadaikan tersebut, dengan syarat harus dipelihara dengan baik.
Return On Assets:
Rasio kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba sebelum pajak) yang dihasilkan dari rata – rata total asset bank yang bersangkutan (Kasmir, 2008 : 329)
Salam:
Pembelian barang dengan pembayaran di muka dan barang diserahakan kemudian.
Salam adalah transaksi jual beli, di mana barangnya belum ada, sehingga barang yang menjadi objek transaksi tersebut diserrahkan secara tangguh.
Sharf (Jual Beli Valuta Asing):
Pertukaran/ jual – beli mata uang yang berbeda dengan penyerahan segera / spot berdasarkan kesepakatan harga sesuai dengan harga pasar pada saat pertukaran.
Wadiah Yad Al-Amana:
Akad penitipan barang/uang dimana pihak penerima titipan tidak diperkenankan menggunakan barang/uang yang dititipkan dan tidak bertanggung jawab atas kerusakan atau kehilangan barang titipan yang bukan perbuatan atau kelalaian penerima titipan.
Wadiah Yad adh-Dhamanah:
Akad penitipan barang/uang dimana pihak penerima titipan dengan atau tanpa izin pemilik barang/uang dapat memanfaatkan barang/uang titipan dan harus bertanggung jawab terhadap kehilangan atau kerusakan barang/uang titipan. Semua manfaat dan keuntungan yang diperoleh dalam penggunaan barang/uang titipan menjadi hak penerima titipan.
Wakalah:
Transaksi, dimana pihak pertama memberikan kuasa kepada pihak kedua (sebagai wakil) untuk urusan tertentu diaman pihak kedua mendapat imbalan berupa fee atau komisi.
B AB 1 PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup orang banyak (Undang-Undang No. 10 Tahun 1998). Bank umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran (Veithzal et al, 2007: 321).
Bank islam mulai beroperasi di Indonesia berdasarkan Undang – Undang Perbankan tahun 1992 (Undang – Undang No. 7/1992). Undang – Undang tersebut kemudian diterjemahkan lebih lanjut dengan Peraturan Pemerintah no.72 Tahun 1992. Perundangan perbankan syariah disempurnakan lebih lanjut dengan Undang – Undang No. 10/1998, dan Undang – Undang No. 23/1999. (Hanafi, 2010 : 501).
Perbankan Syariah adalah suatu sistem perbankan yang pelaksanaannya berdasarkan hukum Islam (syariah). Pembentukan sistem ini berdasarkan adanya
larangan dalam agama Islam untuk meminjamkan atau memungut pinjaman dengan mengenakan bunga pinjaman (riba), serta larangan untuk berinvestasi pada usaha- usaha berkategori terlarang (haram). Allah SWT berfirman dalam Qur'an Surah Ali Imran:130:
Artinya, "hai orang-orang yang beriman janganlah kamu memakan riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapatkan keberuntungan" (Ali Imran:130).
Peraturan Bank Indonesia tentang kelembagaan Bank Umum Syariah No.6/24/PBI/2004 mengalami penyempurnaan antara lain karena telah disahkannya UU No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah pada tanggal 16 Juli 2008, harmonisasi dengan ketentuan lainnya dalam rangka mendukung perkembangan bank umum syariah yang sehat dan tangguh. Peraturan Bank Umum Syariah disempurnakan lebih lanjut dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor 11 / 3 / PBI / 2009 (www.ojk.go.id).
Pertumbuhan dan perkembangan perbankan syariah mengalami kemajuan yang sangat pesat, baik di dunia internasional maupun di Indonesia. Penerapan ekonomi yang islami menjadi fenomena baru di berbagai negara, baik di Asia, Eropa, Afrika, hingga Amerika. Khusus di Indonesia, ekonomi islam mulai diterapkan dalam bentuk
institusi pada tahun 1991. Contoh bank syariah yang telah berkembang pesat di Indonesia adalah PT Bank Syariah Mandiri dan PT Bank BRI Syariah.
Profitabilitas dapat dikatakan sebagai salah satu indikator yang paling tepat untuk mengukur kinerja suatu perusahaan. Semakin tinggi profitabilitasnya, semakin baik pula kinerja keuangan perusahaan. Rasio yang biasa digunakan untuk mengukur kinerja profitabilitas dan rentabilitas adalah Return On Equity (ROE) dan Return On Assest (ROA). ROE menunjukkan kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan terhadap modal yang ia tanamkan, sedangkan ROA mengindikasikan seberapa besar keuntungan yang dapat diperoleh rata – rata terhadap setiap rupiah asetnya (Siamat, 2005 : 290). Berdasarkan hal tersebut dapat disimpulkan bahwa ROA ini memfokuskan pada kemampuan perusahaan untuk memperoleh pendapatan dalam operasi perusahaan, sedangkan ROE hanya mengukur return yang diperoleh dari investasi pemilik perusahaan dalam bisnis tersebut. Dengan demikian untuk mengukur tingkat profitabilitas suatu bank dalam penelitian ini menggunakan indikator variabel Return On assets (ROA).
Data Statistik Perbankan Syariah menunjukkan kinerja keuangan Bank Mandiri Syariah dan Bank BRI Syariah dari tahun 2009 - 2013. Dari segi permodalan rata – rata pergerakan CAR Bank Syariah Mandiri sebesar 13,13%, sedangkan rata – rata pergerakan CAR Bank BRI Syariah sebesar 19,26% dan telah memenuhi standar kecukupan modal dari Bank Indonesia, yaitu 8%. Dari segi kualitas aktiva, rata – rata pergerakan NPF Bank Syariah Mandiri sebesar 1,39%, sedangkan rata – rata
pergerakan NPF Bank BRI Syariah sebesar 2,73% dan telah memenuhi standar dari Bank Indonesia yaitu di bawah 5%. Untuk likuiditas, rata – rata pergerakan FDR Bank Syariah Mandiri sebesar 88,48%, sedangkan rata – rata pergerakan FDR Bank BRI Syariah sebesar 109,09% dan juga telah memenuhi standar terbaik dari Bank Indonesia yaitu antara 85%-110%. Untuk efisiensi operasional, rata – rata pergerakan BOPO Bank Syariah Mandiri sebesar 74,64% dan telah memenuhi standar dari Bank Indonesia yaitu 92%, sedangkan dengan rata – rata pergerakan Bank BRI Syariah sebesar 93,07% yang belum memenuhi standar dari Bank Indonesia. Dari segi Profitabilitas, rata – rata pergerakan ROA Bank Syariah Mandiri sebesar 2,09%, sedangkan dengan rata – rata pergerakan ROA Bank BRI Syariah sebesar 1,05% dan telah memenuhi standar terbaik dari Bank Indonesia yaitu 1,5% (www.bi.go.id).
Berikut nilai rata – rata pergerakan Return On Assets (ROA) pada Bank Syariah Mandiri dan Bank BRI Syariah di Indonesia selama tahun 2009 – 2013.
Gambar 1.1 Grafik Pergerakan Rata – Rata Nilai (ROA) pada PT Bank Syariah Mandiri dan PT Bank BRI Syariah Periode Tahun 2009 – 2013 (dalam %)
Sumber : www.bi.go.id (data diolah)
Dari gambar 1.1 diatas, dapat dilihat bahwa fluktuasi dari nilai Return On Assets (ROA) pada Bank Syariah Mandiri menunjukkan hasil dimana rata – rata nilai ROA selama periode tahun 2009 – 2013 sebesar 2,09%. Dan fluktuasi dari ROA pada Bank BRI Syariah menunjukkan hasil dimana rata – rata nilai ROA selama periode tahun 2009 – 2013 sebesar 1,05%. Secara fluktuatif rata – rata pergerakan ROA pada Bank Syariah Mandiri selama periode tahum 2009 – 2013 tidak terlalu banyak peningkatan (stagnan) dan rata – rata pergerakan ROA pada Bank BRI Syariah cenderung mengalami penurunan. Secara tren hampir rata – rata pergerakan ROA pada Bank Syariah Mandiri tidak berubah dari tahun ke tahun. Dan rata – rata pergerakan ROA pada Bank BRI Syariah mengalami penurunan dari tahun ke tahun.
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5
ROA
Bank Syariah Mandiri Bank BRI Syariah
Menurut Stauton, Guru dan Balachandar (2008) menyatakan bahwa bank yang memiliki rasio modal yang tinggi akan relatif lebih aman dalam menghadapi kerugian. Tetapi tingginya rasio modal terhadap aset diasumsikan sebagai indikator rendahnya profitabilitas. ROA tidak hanya dipengaruhi oleh besarnya CAR suatu bank tetapi juga dipengaruhi oleh beberapa faktor - faktor lain seperti NPF, semakin rendahnya kualitas aktiva menyebabkan rendahnya efisiensi dan efektifitas kerja perbankan (Juli Irmayanto et al, 2008 : 96) dengan rendahnya efisiensi dan efektifitas kerja dapat mempengaruhi profitabilitas bank menjadi menurun. Profitabilitas juga dipengaruhi oleh FDR, semakin tinggi rasio FDR berarti semakin rendah likuiditas bank, karena terlalu jumlah dana masyarakat yang dialokasikan ke kredit (Juli Irmayanto et al, 2008 : 90) hal ini dapat mempengaruhi profitabilitas, karena semakin rendah likuiditas bank maka akan semakin rendah profitabilitas bank. Dan Profitabilitas suatu bank juga dapat dipengaruhi oleh efisiensi operasional (BOPO).
Capital Adequacy Ratio (CAR) digunakan untuk menilai atau mengetahui seberapa besar kewajiban modal minimum suatu bank dalam menjalankan usahanya.
Semakin besar CAR, maka keuntungan bank juga semakin besar. (Veithzel et al, 2007:712). Perhitungan rasio CAR ini didasarkan kepada rasio atau perbandingan antara modal yang dimiliki bank dan jumlah Aktiva Tertimbang Menurut Ratio (ATMR).
Non Performing Financing (NPF) digunakan untuk menilai kondisi aset bank, termasuk antisipasi atas risiko gagal bayar dari pembiayaan yang akan muncul. NPF adalah rasio yang menggambarkan jumlah pembiayaan bermasalah terhadap total pembiayaan yang diberikan oleh bank syariah. Semakin tinggi NPF, maka semakin kecil ROA karena pendapatan laba perusahaan kecil. (Veithzel et al, 2007:721).
Financing to Deposit Ratio (FDR) adalah rasio untuk mengukur komposisi jumlah pembiayaan yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana dari masyarakat (Kasmir,2010). Rasio ini digunakan untuk mengetahui kemampuan bank dalam membayar kembali kewajiban kepada para nasabah yang telah menanamkan dananya dengan pembiayaan yang telah diberikan kepada para debiturnya. FDR adalah rasio yang menggambarkan tingkat kemampuan bank syariah dalam mengembalikan dana kepada pihak ketiga melalui keuntungan yang diperoleh dari pembiayaan mudharabah. Sehingga semakin tinggi FDR suatu bank berarti digambarkan sebagai bank yang kurang likuid, laba yang diperoleh oleh bank tersebut akan meningkat (dengan asumsi bank tersebut mampu menyalurkan kreditnya dengan efektif).
Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) digunakan untuk menilai kemapuan manajerial pengurus bank dalam menjalankan usaha sesuai dengan prinsip manajemen umum, kecukupan manajemen risiko dan kepatuhan bank terhadap ketentuan baik yang terkait dengan prinsip kehati – hatian maupun kepatuhan.
Semakin kecil rasio biaya operasional akan lebih baik untuk profitabilitas bank,
karena mampu menutupi biaya operasional dengan pendapatan operasional (Veithzel et al, 2007:722).
Tabel 1.1 Perkembangan Rata – Rata Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri di Indonesia tahun 2009 – 2013 (dalam persen)
Indikator 2009 2010 2011 2012 2013
CAR 13,60 11,75 12,19 13,63 14,46
NPF 1,89 1,07 1,12 1,24 1,63
FDR 86,22 84,48 87,12 91,94 92,62 BOPO 73,44 73,66 74,35 71,18 80,61
ROA 2,10 2,19 2,08 2,22 1,85
Sumber : www.syariahmandiri.co.id (data diolah)
Berdasarkan tabel 1.1 di atas, maka dapat dilihat dari rata – rata pergerakan nilai CAR, NPF, FDR, BOPO dan ROA pada Bank Syariah Mandiri periode tahun 2009 – 2012. Per 31 Desember tahun 2010 CAR mengalami penurunan sebesar 1,85%, NPF meningkat sebesar 0,82%, FDR meningkat sebesar 1,74%, BOPO menurun 0,22% dan ROA meningkat 0,09%. Per 31 Desember tahun 2011, CAR mengalami peningkatan 0,4%, NPF menurun 0,05%, FDR menurun 2,54%, BOPO menurun 0,69% dan ROA menurun 0,11%. Sedangkan per 31 Desember tahun 2012 CAR meningkat 1,44%, NPF menurun 0,05%, FDR menurun 4,82%, BOPO meningkat 3,17% dan ROA meningkat 0,14%. Akhir per 31 Desember 2013, CAR
meningkat 0,83%, NPF menurun 0,39%, FDR menurun 0,68%, BOPO menurun 9,43% dan ROA menurun sebesar 0,37%.
Tabel 1.2 Perkembangan Rata – Rata Rasio Keuangan Bank BRI Syariah di Indonesia tahun 2009 – 2013 (dalam persen)
Indikator 2009 2010 2011 2012 2013
CAR 30,00 20,58 18,70 13,05 13,99
NPF 4,57 2,44 2,24 2,07 2,34
FDR 147,5 99,40 94,23 101,12 103,22 BOPO 90,10 96,30 99,95 91,72 87,28
ROA 1,92 0,68 0,26 0,98 1,41
Sumber : www.brisyariah.co.id (data diolah)
Berdasarkan tabel 1.2 di atas, maka dapat dilihat dari rata – rata pergerakan nilai CAR, NPF, FDR, BOPO dan ROA pada Bank BRI Syariah periode tahun 2009 – 2012. Per 31 Desember tahun 2010 CAR mengalami penurunan sebesar 9,42%, NPF meningkat sebesar 2,13%, FDR meningkat sebesar 48,1%, BOPO menurun 6,20% dan ROA menurun 1,24%. Per 31 Desember tahun 2011, CAR mengalami penurunan 1,88%, NPF meningkat 0,20%, FDR meningkat 5,17%, BOPO menurun 3,65% dan ROA menurun 0,42%. Sedangkan per 31 Desember tahun 2012 CAR menurun sebesar 5,65%, NPF meningkat 0,17%, FDR menurun 6,89%, BOPO meningkat 8,23% dan ROA meningkat 0,72%. Akhir per 31 Desember 2013, CAR
meningkat 0,94%, NPF menurun 0,27%, FDR menurun 2,10%, BOPO meningkat 4,44% dan ROA meningkat sebesar 0,43%.
Hasil Penelitian mengenai pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF) dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Return On Assets (ROA) menunjukkan hasil yang berbeda – beda. Hasil penelitian yang dilakukan oleh Dhian (2011),Riski (2012), Sabir (2012, Defri (2012) dan Nur (2012) menunjukkan bahwa CAR berpengaruh tidak signifikan terhadap ROA. Hal ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Yogi (2013) yang menunjukkan bahwa CAR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Penelitian yang dilakukan oleh Lyla (2011), Dhian (2011), Riski (2012), Sabir (2012) dan Putu (2012) menunjukkan bahwa NPF berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA. Hal ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Sabir (2012) yang menunjukkan bahwa NPF tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Penelitian yang dilakukan oleh Dhian (2011), Riski (2012) dan Putu (2012) yang menunjukkan bahwa FDR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA. Hal ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Suryani (2011) dan Lyla (2011) menunjukkan bahwa FDR tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Penelitian yang dilakukan oleh Lyla (2011), Dhian (2011), Defri (2012) dan Nur (2012) yang menunjukkan bahwa BOPO berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA. Hal ini berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh Sabir (2012) menunjukkan bahwa BOPO tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.
Mengingat fenomena yang terjadi, masih terdapatnya perbedaan hasil penelitian terdahulu maka perlu kiranya meneliti tentang “Pengaruh Struktur Modal, Kualitas aktiva, Likuiditas, dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas Pada PT Bank Syariah Mandiri dan PT Bank BRI Syariah”.
1.2. Perumusan Masalah
Berdasarkan dari uraian latar belakang di atas, adapun perumusan masalah dalam penelitian ini, yaitu :
1. Bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing to deposit Ratio (FDR) dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap ROA secara parsial dan simultan pada Bank Syariah Mandiri dan Bank BRI Syariah
2. Variabel manakah diantara Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing to deposit Ratio (FDR) dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) yang berpengaruh dominan terhadap ROA pada Bank Syariah Mandiri dan Bank BRI Syariah
1.3. Tujuan Penelitian
Berdasarkan permasalahan yang diuraikan pada rumusan masalah, maka tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah :
1. Untuk mengetahui pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing to deposit Ratio (FDR) dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO). terhadap ROA secara parsial dan simultan pada Bank Syariah Mandiri dan Bank BRI Syariah
2. Untuk mengetahui Variabel mana diantara Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Financing to deposit Ratio (FDR) dan Beban Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) yang berpengaruh dominan terhadap ROA pada Bank Syariah Mandiri dan Bank BRI Syariah
1.4. Manfaat Penelitian
Manfaat yang diharapkan dalam pelaksanaan penelitian ini adalah :
1. Manfaat Teoritis
1. Bagi Peneliti : Penelitian ini dapat berguna untuk memperoleh ilmu pengetahuan tentang laporan keuangan bank terutama rasio – rasio penting bagi bank seperti CAR, NPF, FDR dan BOPO terhadap profitabilitas bank (ROA).
2. Bagi Akademis : Hasil penelitian ini dapat memberikan sumbangsih intelektual kepada para peneliti yang melakukan penelitian lebih di bidang perbankan khususnya perbankan syariah dalam hal yang berkaitan dengan profitabilitas.
2. Manfaat Praktis
1. Bagi Bank Syariah : Penelitian ini dapat berguna sebagai masukan bagi bank bagaimana CAR, NPF, FDR dan BOPO dapat mempengaruhi kinerja bank dan tingkat kesehatan bank , serta dapat meningkatkan efektifitas dalam penghimpunan dan penyaluran dana dalam bentuk pembiayaan
1.5 Sistematika Penulisan
Untuk mempermudah dalam penyusunan skripsi ini dan untuk memperjelas maksud dan tujuan maka peneliti membuat sistematika penulisan melalui beberapa tahapan yang selanjutnya dijabarkan dalam beberapa bab yaitu sebagai berikut :
BAB I PENDAHULUAN
Dalam bab ini diuraikan tentang latar belakang masalah, perumusan masalah, tujuan dan manfaat penelitian serta sistematika penulisan skripsi.
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
Bab ini dijelaskan tentang penelitian terdahulu yang sejenis yang pernah dilakukan serta dijadikan rujukan dalam penelitian yang akan dilakukan, kemudian berisi tentang teori-teori yang berhubungan dengan permasalahan yang sedang diteliti, kerangka pemikiran yang menggambarkan bagaimana alur hubungan antar variabel yang akan diteliti dan hipotesis dari penelitian ini.
BAB III METODE PENELITIAN
Dalam bab ini secara garis besar diuraikan mengenai metode yang akan digunakan untuk penelitian ini yang meliputi rancangan penelitian, batasan penelitian, identifikasi variabel, populasi sample, dan teknik pengambilan sample, data dan metode pengumpulan data serta teknik analisis data yang digunakan.
BAB IV GAMBARAN SUBJEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA
Dalam bab ini diuraikan tentang gambaran subyek penelitian, analisis data, yang terdiri dari analisisi deskriptif, pengujian hipotesis dan pembahasan.
BAB V PENUTUP
Dalam bab ini diuraikan tentang kesimpulan yang berisi hasil akhir dari analisis data, keterbatasan penelitian dan saran bagi pihak yang terkait dengan hasil penelitian.
DAFTAR PUSTAKA
Agustiningrum, Riski. 2012. ―Analisis Pengaruh CAR, NPL dan LDR Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan‖. Jurnal Analisis Vol 2 No 1 Universitas Udayana.
Aini, Nur. 2012. ―Pengaruh CAR, NIM, LDR, NPL, BOPO dan Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Perubahan Laba (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di BEI)‖. Jurnal Fakultas Akuntansi Universitas StikuBank
Arifin, Zainul, 2003. Dasar – Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta : Alvabet Astuti, Fitria, 2008. Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal (CAR) dan Likuiditas (LDR)Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank (Study Survey Pada Bank Pemerintah dan Bank Swasta yang Listing di BEJ). Skripsi, Universitas Widyatama, Bandung
Bank Indonesia. 2013. ―Laporan Perkembangan Perbankan Syariah‖. Dalam http://www.bi.go.id
Bank Indonesia. ―Laporan Keuangan Publikasi Bank Umum Syariah.‖ Dalam http://www.bi.go.id
Bank Umum Syariah. ―Peraturan Peraturan Bank Indonesia Nomor 11 / 3 / PBI / 2009.‖ Dalam http://www.ojk.go.id
Bank Syariah Mandiri. 2013. ―Laporan Publikasi Triwulanan.‖ Dalam http://www.syariahmandiri.co.id
Bank BRI Syariah. 2013. ―Laporan Publikasi Triwulanan.‖ Dalam http://www.BRIsyaria.co.id
Dayinta, Dhian Pratiwi. 2011. ―Pengaruh CAR, BOPO, NPF Dan FDR Terhadap Return On Asset (ROA) Bank Umum Syariah‖. Jurnal Ekonomi
Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Edisi Kedua. Cetakan Pertama. Bogor: Penerbit Ghalia Indonesia
Defri. 2012. ―Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Likuiditas dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI‖. Jurnal Analisis, Vol 01 No 01
Desi Miadalyni, Putu. 2012. ―Pengaruh Loan To Deposit Ratio, Loan To Assset Ratio, Capital Adequacy Ratio dan Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Profitabilitas Pada PT Bank Pembangunan Daerah Bali Kantor Pusat Denpasar‖. Jurnal Ekonomi Universitas Udayana
Fadlilah, Nur. 2009. Analisis Pengaruh Likuiditas, Struktur Modal, Dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Syariah Mandiri. Skripsi, Fakultas Syariah Institut AIN Walisongo, Semarang
Ghozali, Imam, 2007, Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS.
Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro
Harahap, Sofyan Syafri. 2009. Analisis Kiritis atas Laporan Keuangan. Jakarta:
Rajawali Pers
Irmayanto Juli et al. 2008. Bank & Lembaga Keuangan. Universitas Trisakti : Jakarta Kasmir. 2008. Bank & Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT. Raja Grafindo
Persada
Kasmir. 2008. Analisis Laporan Keuangan. RajaGrafindo persada : Jakarta Kasmir. 2008. Manajemen Perbankan. RajaGrafindo persada : Jakarta
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta : UPP AMP YKPN
M. Hanafi, Mamduh. 2010. Manajemen Keuangan. Universitas Gadjah Mada : Yogyakarta
Oktarina, Lara. 2013. Analisis Kinerja Keuangan Bank BRI Syariah dan Bank Mega Syariah. Skripsi, Universitas Sriwijaya, Palembang
Palupi, Purbaningsih, Yoppy. 2014. Pengaruh Risiko Likuiditas dan Non Performing Financing (NPF) Rasio Profitabilitas ke Bank Umum Syariah di Indonesia.
Jurnal Analisis, Vol 73, No. 57 – 61
Prasanjaya, Yogi. 2013. ―Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, LDR dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank Yang Terdaftar Di BEI‖ Jurnal Fakultas Ekonomi Universitas Sriwijaya
Rahma, Lyla Adyani. 2011. ―Analisis Faktor – Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas (ROA)‖. Jurnal Ekonomi
Sabir, Muh, M. Muhammad Ali & Abd. Hamid Habbe. 2012. ―Pengaruh Rasio Kesehatan Bank Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Konvensional di Indonesia‖. Jurnal Analisis, Vol 1 No 1 : 79 – 86 Universitas Hasanuddin. Makassar
Sanusi, Anwar. 2012. Metodologi Penelitian Bisnis. Jakarta: Salemba Empat
Satriyo, Edhi Wibowo. 2013. ―Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO, NPF Terhadap Profitabilitas Bank Syariah‖. Jurnal Analisis, Vol 2 No 2 : 1 – 10 Universitas Diponegoro
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan : Kebijakan Moneter dan Perbankan. Edisi Kelima. Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia
Sinungan, Muchdarsyah. (2003). Produktivitas apa dan Bagaimana. Jakarta: Bumi Aksara
Sumiati, Siti, 2009. Analisis Pengaruh CAR, NPL, LDR, NIM dan BOPO Terhadap Tingkat Profitabilitas (ROA) Pada Bank Muamalat Indonesia. Skripsi, Universitas Islam Negeri
Suryani. 2011. ―Analisis Pengaruh Financing To Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Di Indonesia‖. Jurnal Analisis, Vol 19 No 1 Syafi’i, Antonio. 2001. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta: Gema Insani
Press
Veithzel Rivai, Andria P Veithzel & Ferry N Idroes. 2007. Bank and Financial Institutional Management (Conventional anh Shariah System). Jakarta : PT.
Raja Grafindo
Yulia. 2011. Analisis Komparatif Tingkat Kesehatan Bank Syariah Mandiri Dengan Bank Muamalat Periode 2007 – 2009. Skripsi, Universitas Sriwijaya, Palembang
www.infobanknews.com diakses pada tanggal 15 September 2014
