PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26

Teks penuh

(1)

Kementerian

Kementerian Keuangan

Keuangan Republik

Republik Indonesia

Indonesia

Direktorat Jenderal Pajak

Direktorat Jenderal Pajak

22013

013

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER‐14/PJ/2013 

TENTANG BENTUK, ISI, TATA CARA PENGISIAN DAN PENYAMPAIAN 

SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 

DAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAK

DAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAK 

(2)

OUTLINE

Tujuan Perubahan

j

Pokok‐Pokok Perubahan

(3)

TUJUAN PERUBAHAN

• Pembakuan formulir (daftar SSP, daftar biaya)

Kemudahan pengisian SPT

Kemudahan pengisian SPT

Pembakuan formulir (daftar SSP, daftar biaya)

• Pembakuan nomor bukti potong

• Penggunaan kode objek pajak dalam bukti potong

• Penghapusan daftar perubahan pegawai tetap & lampiran transisi (1721‐T)

• Tidak perlu melampirkan formulir yang tidak ada isinya

• Tidak perlu melampirkan formulir yang tidak ada isinya

• Induk SPT bagian objek PPh Final

Penyesuaian dengan ketentuan yang berlaku

Penyesuaian dengan ketentuan yang berlaku

• Induk SPT bagian objek PPh Final

• Bukti potong 1721‐A2 

Kemudahan pengolahan SPT

Kemudahan pengolahan SPT

• Perluasan elektronifikasi pelaporan SPT

• Desain scanning friendly

• Pemotongan PPh pegawai tetap

• Kode negara domisili

Penambahan informasi dalam SIDJP

Penambahan informasi dalam SIDJP

(4)

POKOK POKOK PERUBAHAN

POKOK‐POKOK PERUBAHAN

(5)

JENIS FORMULIR

Formulir SPT

Formulir SPT

Formulir Bukti Pemotongan

Formulir Bukti Pemotongan

Formulir SPT

Formulir SPT

1721

: Induk SPT

1721

: Induk SPT

Formulir Bukti Pemotongan

Formulir Bukti Pemotongan

1721‐VI : Bukti Pemotongan PPh Tidak

Fi

l

PPh P

l 26

1721‐VI : Bukti Pemotongan PPh Tidak

Fi

l

PPh P

l 26

1721

: Induk SPT

1721

: Induk SPT

1721‐I : Daftar Pemotongan PPh Pegawai 

Tetap dan Penerima Pensiun

1721‐I : Daftar Pemotongan PPh Pegawai 

Tetap dan Penerima Pensiun

1721‐II : Daftar Bukti Pemotongan Tidak

1721‐II : Daftar Bukti Pemotongan Tidak

Final atau PPh Pasal 26

Final atau PPh Pasal 26

1721‐VII : Bukti Pemotongan PPh Final

1721‐VII : Bukti Pemotongan PPh Final

1721‐A1 : Bukti Pemotongan PPh Pegawai

1721‐A1 : Bukti Pemotongan PPh Pegawai

g

Final dan Pasal 26

g

Final dan Pasal 26

1721‐III : Daftar Bukti Pemotongan final

1721‐III : Daftar Bukti Pemotongan final

g

g

Tetap/Penerima Pensiun

g

g

Tetap/Penerima Pensiun

1721‐A2 : Bukti Pemotongan PPh

PNS/TNI/POLRI/Pensiunannya

1721‐A2 : Bukti Pemotongan PPh

PNS/TNI/POLRI/Pensiunannya

1721‐IV : Daftar SSP/Bukti Pbk

1721‐IV : Daftar SSP/Bukti Pbk

1721‐V : Daftar Biaya

1721‐V : Daftar Biaya

Dihapusnya: a. Daftar Perubahan Pegawai Tetap (masuk/keluar/baru ber‐NPWP)

b. Daftar Pegawai Tetap/Penerima Pensiun Berkala (1721‐T)

Formulir yang tidak ada isinya tidak perlu disampaikan.

(6)

FORMULIR 1721‐VI

Nomor bukti pemotongan:

1 3

1.3 ‐ mm.yy ‐ xxxxxxx

dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; 

yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.

NIK/No Paspor, kode negara 

/

p ,

g

domisili,dasar pengenaan pajak.

Kode objek pajak

(7)

FORMULIR 1721‐VII

Nomor bukti pemotongan:

1 4

1.4 ‐ mm.yy ‐ xxxxxxx

dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; 

yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.

NIK/No Paspor

/

p

Kode objek pajak

(8)

FORMULIR 1721‐A1

Nomor bukti pemotongan:

1 1

1.1 ‐ mm.yy ‐ xxxxxxx

dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; 

yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.

NIK/No Paspor, kode negara 

/

p ,

g

domisili

Kode objek pajak

Hapus field SSP DTP, KB/LB dan 

pemotongan/kompensasi

(9)

FORMULIR 1721‐A2

Nomor bukti pemotongan:

1 2

1.2 ‐ mm.yy ‐ xxxxxxx

dua digit pertama: kode; mm: masa pajak; 

yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.

NIK

Kode objek pajak

Penghasilan tetap dan teratur yang 

pembayarannya terpisah dari gaji 

Penghasilan dari masa sebelumnya 

(pegawai pindahan).

(10)

DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN 1721‐II

Kode objek pajak

Kode objek pajak

Kode negara domisili

(11)

FORMULIR 1721‐III

(12)

FORMULIR 1721‐I

Kode objek pajak

Per masa pajak (Jan‐ Des)

Kode objek pajak

Kode negara domisili

p j

(

)

(13)

FORMULIR 1721‐IV

Sebelumnya tidak tersedia 

template nya

template‐nya.

Merupakan daftar penyetoran PPh 

dengan SSP/SSP DTP/Bukti Pbk.

(14)

FORMULIR 1721‐V

Sebelumnya tidak tersedia 

template nya

template‐nya.

Hanya disampaikan pada masa 

pajak desember oleh Wajib Pajak 

yang tidak wajib menyampaikan 

y g

j

y

p

SPT Tahunan.

(15)

INDUK SPT 1721

Halaman 1

Halaman 1

Hapus field PPh telah disetor pada 

Januari November

Januari‐November.

Pelaporan masa pajak 

Desember atas penghasilan 

bruto dan PPh dipotong pada 

p

g p

masa Desember, bukan 

akumulasi setahun.. 

Penghitungan PPh pada masa 

pajak terakhir tetap mengacu 

PER‐31/PJ/2012.

Hapus field rincian penyetoran PPh.

Ri i

d

Rincian penyetoran terdapat 

di daftar SSP/Bukti Pbk.

(16)

INDUK SPT 1721

Halaman 2

Halaman 2

Pemisahan field atas:

d

uang pesangon; dengan 

uang manfaat pensiun/ 

THT/JHT

(17)

BENTUK & CARA PENYAMPAIAN SPT

SPT Kertas

DJP

SPT Kertas

e SPT

Langsung

Pos/Perusahaan Jasa 

Ekspedisi/Jasa Kurir

e‐filing

e‐SPT

Wajib e‐SPT apabila dalam satu masa pajak terdapat:

a.

pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai

tetap/penerima pensiun/PNS, TNI/POLRI, Pejabat

Negara lebih dari 20 orang; dan/atau

Apabila telah e‐SPT, tidak

diperbolehkan lagi

menyampaikan SPT 

kertas untuk masa masa

KPP Madya termasuk KPP 

di lingkungan Kanwil DJP 

Jakarta Khusus dan 

Kanwil DJP Wajib Pajak

Negara lebih dari 20 orang; dan/atau

b.

pemotongan PPh Pasal 21 (tidak final) dan/atau

Pasal 26 dengan bukti pemotongan lebih dari 20 

dokumen; dan/atau

c

pemotongan PPh Pasal 21(final) dengan bukti

kertas untuk masa‐masa

pajak berikutnya. 

Kanwil DJP Wajib Pajak 

Besar wajib 

menyampaikan e‐SPT 

(PER‐6/PJ/2009).

c.

pemotongan PPh Pasal 21(final) dengan bukti

pemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau

d.

penyetoran pajak dengan SSP dan/atau bukti Pbk

lebih dari 20 dokumen.

Apabila tidak memenuhi ketentuan, SPT dianggap tidak 

disampaikan.

(18)

DESAIN SPT SCANNING 

FRIENDLY

FRIENDLY

4 kotak hitam di setiap sudut

t l

area staples

area barcode

area penulisan jumlah lembar 

id

i

i

f

li (k

bi

i

identitas tiap formulir (kombinasi 

kotak‐kotak)

(19)

KETENTUAN PERALIHAN

KETENTUAN PERALIHAN

SPT Lama

SPT Baru

Untuk masa Pajak

s/d. November 2013

1 J

2014

20 J

2014

1 Jan 2014

20 Jan 2014

SPT Baru

SPT Lama

Untuk masa Pajak

Desember 2013

Desember 2013

(20)
(21)

DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26

DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26

 Nama

:  PT. Jaya Abadi

 NPWP

:  01.916.101.5‐532.000

 Alamat :  Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah

 No. Telp. :  0271‐593782

(22)

BULAN JANUARI

BULAN JANUARI

(23)

A. Penghitungan PPh 

pegawai tetap

No Nama Pegawai Status

Penghasilan

Bruto

Pengurangan

Jumlah Ph Neto

Setahun/

Disetahunkan

PTKP

PKP Setahun/

Disetahunkan

PPh 21

Januari

Biaya

Jabatan

Iuran

Pensiun/Iuran

THT

1

2

3

4

5

6

7

8

9

#

1 Fajar Ariwibowo

K/0

8,000,000

400,000

500,000 85,200,000

26,325,000

58,875,000

319,271

2 Budi Wijaya

K/0

6,000,000

300,000

500,000

62,400,000

26,325,000

36,075,000

150,313

3 Candra

K/0

2,600,000 130,000 100,000

28,440,000

26,325,000 2,115,000

8,813

4 Eka

K/0

2,700,000 135,000 100,000

29,580,000

26,325,000 3,255,000 13,563

5 Dewi

K/0

2,900,000 145,000 100,000

31,860,000

26,325,000 5,535,000 23,063

6 B

K/0

2 500 000

125 000

100 000

27 300 000

26 325 000

975 000

4 063

6 Beny

K/0

2,500,000

125,000

100,000

27,300,000

26,325,000

975,000

4,063

7 Karyo

K/0

2,500,000 125,000 100,000

27,300,000

26,325,000

975,000

4,063

8 Tuti

K/0

2,900,000 145,000 100,000

31,860,000

26,325,000 5,535,000 23,063

9 Dadang

K/0

3,000,000 150,000 100,000

33,000,000

26,325,000 6,675,000 27,813

Jumlah

33,100,000

574,025

B. Penghitungan PPh 

pegawai tidak tetap

(atas upah harian dibayarkan secara bulanan)

1721‐I

(satu masa 

pajak)

N

o

Nama

Pegawa

i

Statu

s

Penghasilan Bruto

PTKP

Dasar

Pengenaan

Setahun

Dasar

Pengenaan

Januari

PPh Januari

Sebulan

Setahun

1

2

3

4

5

6

7

#

#

1 Di

K/0

2 200 000

26 400 000 26 325 000

75 000

6 250

313

HITUNG

POTONG

1 Dino

K/0

2,200,000

26,400,000 26,325,000

75,000

6,250

313

2 Budi

K/0

2,400,000

28,800,000 26,325,000 2,475,000

206,250

10,313

3 Eli

K/0

2,300,000

27,600,000 26,325,000 1,275,000

106,250

5,313

4 Sasa

K/0

2,200,000

26,400,000 26,325,000

75,000

6,250

313

5 Joko

K/0

2,200,000

26,400,000 26,325,000

75,000

6,250

313

1721‐II

SETOR

LAPOR

Jumlah

11,300,000

16.565

Catatan:

-

Semua pegawai tersebut sudah memiliki NPWP.

(24)

Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan

• Pemotongan PPh sebesar

penghitungan dalam halaman

penghitungan dalam halaman

sebelum ini.

• Pembuatan bukti potong PPh

21 (tidak final):

01      14       00000001

08.914.111.5       528        000

Dino

3311052508820014

a.

Untuk pegawai tetap

dilakukan setelah Masa

Pajak terakhir (Desember

atau saat berhenti

Dino

Pondok, Nguter, Sukoharjo

bekerja) dengan Formulir

1721-A1 atau 1721-A2

b.

Untuk pegawai tidak tetap

dilakukan setelah

21

100

03

2 200 000

5

313

dilakukan pemotongan

dengan Formulir 1721-VI,

yaitu sbb:

21      100      03

2.200.000

6.250

5

313

Fajar Ariwibowo

06.752.938.8       532        000

31      01      2014

FajarAw

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

(25)

0 8

9 1 4

1 1 1

5

5 2 8

0 0 0

Penyetoran PPh Dipotong

PT. JAYA ABADI

0   8         9  1   4         1   1   1        5         5  2    8        0   0   0

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

• Penyetoran dilakukan atas

PPh Dipotong atas pegawai

PPh Dipotong atas pegawai

tetap dan pegawai tidak

tetap: Rp590.590 (574.025 +

Rp16.565)

4    1   1   1   2   1      1   0  0

Pembayaran PPh Pasal 21

Masa Pajak Januari 2014

• Asli SSP lembar ke-3

dilampirkan pada SPT PPh

Pasal 21/26.

X      

2   0  1   4

Rp590.590

Rp590.590

Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

(26)

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Memenuhi syarat wajib e‐SPT 

(Pasal 3 ayat 3)?

Formulir‐Formulir yang diisi?

(Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap

Induk SPT (Formulir 1721)

X

pegawai tetap yang jumlahnya lebih

dari 20 orang

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak

Final)/Pasal 26 dengan bukti potong

(

)

Formulir 1721‐I 

untuk satu masa pajak

Formulir 1721‐I 

t k

t t h

j k

X

X

X

Final)/Pasal 26 dengan bukti potong

yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen

Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) 

dengan bukti potong yang jumlahnya

untuk satu tahun pajak

Formulir 1721‐II

Formulir 1721‐III

X

X

X

X

g

p

g y g j

y

lebih dari 20 dokumen

Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk

yang jumlahnya lebih dari 20 (dua

l h) d k

Formulir 1721 III

Formulir 1721‐IV

Formulir 1721‐V

X

X

X

HITUNG

POTONG

puluh) dokumen

Formulir 1721‐V

X

Tidak wajib e‐SPT

SETOR

LAPOR

(karena tidak ada satupun

kriteria terpenuhi)

(27)

01 2014 X 01.916.101.5 532      000 Fajar Ariwibowo 06.752.938.8‐528.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 8.000.000 319.271 0101 ‐ Budi Wijaya 07.629.124.2‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.800.000 150.313 0101 ‐ Candra 09.663.815.4‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.600.000 8.813 0101 ‐ Eka 16.861.141.3‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.700.000 13.563 0101 ‐ D i 07 550 175 6 006 000 Dewi 21 100 01 07.550.175.6‐006.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.063 0101 ‐ Beny 09.641.913.1‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 0101 ‐ Karyo 07.384.881.5‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 0101 ‐ Tuti 07.986.120.3‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.063 0101 ‐ Dadang 08.044.212.4‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 3.000.000 27.813 0101 ‐

Dalam pelaporan satu masa pajak, 

kolom ini diisi “‐”.

Format penulisan: 

mmmm

Daftar kode negara ada di

21‐100‐01: pegawai tetap

21‐100‐02: penerima pensiun berkala

Daftar kode negara ada di 

petunjuk pengisian.

Apabila pegawai merupakan 

WP Dalam Negeri maka diisi “‐”.

33.100.000 574.025 ‐ ‐ 33.100.000 574.025

1

2

Kertas 

Kerja

PPh Dipotong

Induk SPT 

1721

1

2

3

(28)

01 2014 01.916.101.5 532      000 Dino 08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000001 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐ Budi 08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000002 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.400.000 10.313 ‐ Eli 08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000003 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.300.000 5.313 ‐ Sasa 00.000.000.0‐000.000 1‐3.01.14.00000004 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐ Joko 08 914 111 5‐528 000 Joko 1‐3 01 14 00000005 31‐01‐2014 21‐100‐03 2 200 000 313 ‐ 08.914.111.5 528.000 1‐3.01.14.00000005 31‐01‐2014 21 100 03 2.200.000 313

1

2

16.565 11.300.000

Kertas 

Kerja

PPh Dipotong

1

2

Induk SPT 

1721

3

(29)

01 2014

01.916.101.5

532         000

411121       100      05‐02‐2014       (isikan NTPN)      590.590       0

Induk 1721

(Baris 15 atau

590.590

(Baris 15 atau 

17)

(30)

INDUK SPT (1)

01 2014 X

01.916.101.5

532         000

PT. JAYA ABADI 

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

1721‐I

(satu masa 

pajak)

0271‐593782

utama@jayaabadi.com

9

33.100.000

574.025

5

11.300.000

16.565

1721‐II

14

44.400.000

590.590

(31)

9

33.100.000

574.025

INDUK SPT (2)

9

33.100.000

574.025

5

11.300.000

16.565

14

44.400.000

590.590

590.590

(Daftar SSP)

1721‐VI

(32)

01.916.101.5

532         000

INDUK SPT (3)

X       

1

X       

1

X      

1

X       

1

X

Sukoharjo

06      02      2014

Fajar Ariwibowo

06.752.938.8       532        000

FajarAw

j

(33)

FEBRUARI‐SEPTEMBER

FEBRUARI‐SEPTEMBER

KONDISI SAMA DENGAN JANUARI

KONDISI SAMA DENGAN JANUARI

(34)

OKTOBER

OKTOBER

A TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK

A. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK

B. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUAR

(35)

A.1. Penghitungan PPh 

pegawai tetap yang baru masuk

Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober 2014. 

 Gaji sebulan masing‐masing sebesar Rp3.000.000,00.

 Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan 

persetujuan Menteri Keuangan masing‐masing sebesar Rp100.000,00. 

 Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.

 Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun.

Pengurangan

Jumlah Ph Neto

No Nama Pegawai Status

Penghasilan

Bruto

Jumlah Ph Neto

Setahun/

Disetahunkan

PTKP

PKP Setahun/

Disetahunkan

PPh 21

Oktober

Biaya

Jabatan

Iuran

Pensiun/Iuran

THT

1

2

3

4

5

6

7

8

#

#

10 Indrayana

K/0

3,000,000 150,000 100,000

8,250,000

26,325,000

-

-11 Yogi

K/0

3,000,000 150,000 100,000

8,250,000

26,325,000

-

-HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

(36)

A.2. Penghitungan PPh 

pegawai tetap yang keluar

Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014.

Sejak 1 Januari 2014:

 Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00.

 Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah

mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesar Rp100.000,00.

 Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak.

 Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji.

No

Nama

Pegawai

Status

Penghasilan

Bruto

(Jan-Okt)

Pengurangan

Jumlah Ph Neto

Setahun/

Disetahunkan

PTKP

PKP Setahun/

Disetahunkan

PPh 21

Setahun

PPh 21

sudah

Dipotong

(Jan-Sept)

PPh 21

Kurang/

(Lebih)

Dipotong

Biaya

Jabatan

Iuran

Pensiun/

Iuran THT

Sept)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

#

#

8

Tuti

K/0

29,000,000 1.450,000 1.000,000

26,550,000 26,325,000

225,000

11,250

207,567 (196,317)

HITUNG

POTONG

Catatan:

Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh 

yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahun pajak 

d

PPh 21

t l h di

t

d

b l

SETOR

LAPOR

dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa‐masa sebelumnya.

Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti pada 

saat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721‐A1).

(37)

A.3. Rekap Penghitungan PPh 

pegawai tetap

(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)

(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)

No Nama Pegawai Status

Penghasilan

Bruto

Pengurangan

Jumlah Ph Neto

Setahun/

Disetahunkan

PTKP

PKP Setahun/

Disetahunkan

PPh 21

Oktober

Biaya

Jabatan

Iuran

Pensiun/Iuran

THT

1

2

3

4

5

6

7

8

9

#

1 Fajar Ariwibowo

K/0

8,000,000

400,000

500,000 85,200,000

26,325,000

58,875,000

319,271

2 Budi Wijaya

K/0

6,000,000

300,000

500,000

62,400,000

26,325,000

36,075,000

150,313

3 Candra

K/0

2,600,000

130,000

100,000

28,440,000

26,325,000

2,115,000

8,813

3 Ca d a

/0

,600,000

30,000

00,000

8,

0,000

6,3 5,000

,

5,000

8,8 3

4 Eka

K/0

2,700,000 135,000 100,000

29,580,000

26,325,000 3,255,000 13,563

5 Dewi

K/0

2,900,000 145,000 100,000

31,860,000

26,325,000 5,535,000 23,063

6 Beny

K/0

2,500,000 125,000 100,000

27,300,000

26,325,000

975,000

4,063

7 Karyo

K/0

2,500,000 125,000 100,000

27,300,000

26,325,000

975,000

4,063

8 Tuti

K/0

2,900,000 145,000 100,000

26,550,000

26,325,000

225,000

(196.317)

9 Dadang

K/0

3 000 000

150 000

100 000

33 000 000

26 325 000

6 675 000

27 813

9 Dadang

K/0

3,000,000

150,000

100,000

33,000,000

26,325,000

6,675,000

27,813

10 Indrayana

K/0

3,000,000 150,000 100,000

8,250,000

26,325,000

-

-11 Yogi

K/0

3,000,000 150,000 100,000

8,250,000

26,325,000

-

-Jumlah

39,100,000

354,645

1721‐I

(satu masa 

pajak)

B. Penghitungan PPh 

pegawai tidak tetap

(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

N

Nama

P

Statu

Penghasilan Bruto

PTKP

Dasar

P

Dasar

P

PPh

HITUNG

POTONG

N

o

Pegawa

i

Statu

s

PTKP

Pengenaan

Setahun

Pengenaan

Oktober

PPh

Oktober

Sebulan

Setahun

1

2

3

4

5

6

7

#

#

1 Dino

K/0

2,200,000

26,400,000 26,325,000

75,000

6,250

313

2 Budi

K/0

2,400,000

28,800,000 26,325,000 2,475,000

206,250

10,313

SETOR

LAPOR

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

3 Eli

K/0

2,300,000

27,600,000 26,325,000 1,275,000

106,250

5,313

4 Sasa

K/0

2,200,000

26,400,000 26,325,000

75,000

6,250

313

5 Joko

K/0

2,200,000

26,400,000 26,325,000

75,000

6,250

313

Jumlah

11,300,000

16.565

1721‐II

(38)

Pemotongan & 

Pembuatan Bukti Pemotongan

Pemotongan PPh sebesar

penghitungan dalam halaman

Pembuatan Bukti Pemotongan

10         14      00000001 01      10

01.916.101.5

532         000

PT. JAYA ABADI 

penghitungan dalam halaman

sebelum ini.

A. Pegawai tetap

Tuti

07.986.120.3       526       000

0

Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo 33111217057900010

Staf Pemasaran

Pembuatan bukti potong

dilakukan setelah Masa

Pajak terakhir (Desember

atau saat berhenti bekerja)

X

X

atau saat berhenti bekerja)

dengan Formulir 1721-A1

atau 1721-A2.

X

29.000.000

Pembuatan bukti potong

untuk Tuti (Pegawai Keluar)

sbb:

29.000.000 1.450.000

HITUNG

POTONG

1.000.000 2.450.000 26.550.000

SETOR

LAPOR

26.325.000 225.000 11.250 11.250 11 250

(39)

Pemotongan & 

Pembuatan Bukti Pemotongan

Pemotongan PPh sebesar

penghitungan dalam halaman

Pembuatan Bukti Pemotongan

10      14       00000046

08.914.111.5       528        000

3311052508820014

penghitungan dalam halaman

sebelum ini.

B. Pegawai tidak tetap

Dino

Pondok, Nguter, Sukoharjo

Pembuatan bukti potong

PPh 21 (Tidak Final)

dilakukan setelah dilakukan

pemotongan dengan

pemotongan dengan

Formulir 1721-VI , yaitu

sbb:

21      100      03

2.200.000

6.250

5

313

30      11      2014

Fajar Ariwibowo

06.752.938.8       532        000

FajarAw

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

(40)

Penyetoran PPh Dipotong

0 8

9 1 4

1 1 1

5

5 2 8

0 0 0

• Penyetoran dilakukan atas

PPh Dipotong atas pegawai

PT. JAYA ABADI

0   8         9  1   4         1   1   1        5         5  2    8        0   0   0

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

PPh Dipotong atas pegawai

tetap dan pegawai tidak tetap

Rp371.210 (354.645 +

Rp16.565)

• Asli SSP lembar ke-3

dilampirkan pada SPT PPh

Pasal 21/26.

4    1   1   1   2   1      1   0  0

Pembayaran PPh Pasal 21

Masa Pajak Oktober 2014

X      2   0  1   4

Rp371.210

Rp371.210

Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

(41)

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Memenuhi syarat wajib e‐SPT 

(Pasal 3 ayat 3)?

Formulir‐Formulir yang diisi?

(Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap

Induk SPT (Formulir 1721)

X

pegawai tetap yang jumlahnya lebih

dari 20 orang

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak

Final)/Pasal 26 dengan bukti potong

(

)

Formulir 1721‐I 

untuk satu masa pajak

Formulir 1721‐I 

t k

t t h

j k

X

X

X

Final)/Pasal 26 dengan bukti potong

yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen

Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) 

dengan bukti potong yang jumlahnya

untuk satu tahun pajak

Formulir 1721‐II

Formulir 1721‐III

X

X

X

X

g

p

g y g j

y

lebih dari 20 dokumen

Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk

yang jumlahnya lebih dari 20 (dua

l h) d k

Formulir 1721 III

Formulir 1721‐IV

Formulir 1721‐V

X

X

X

HITUNG

POTONG

puluh) dokumen

Formulir 1721‐V

X

Tidak wajib e‐SPT

SETOR

LAPOR

(karena tidak ada satupun

kriteria terpenuhi)

(42)

10 2014 X 01.916.101.5 532      000 Fajar Ariwibowo 06.752.938.8‐528.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 8.000.000 319.271 1010 ‐ Budi Wijaya 07.629.124.2‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.800.000 150.313 1010 ‐ Candra 09.663.815.4‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.600.000 8.813 1010 ‐ Eka 16.861.141.3‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.700.000 13.563 1010 ‐ D i 07 550 175 6 006 000 Dewi 21 100 01 07.550.175.6‐006.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.063 1010 ‐ Beny 09.641.913.1‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 1010 ‐ Karyo 07.384.881.5‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 1010 ‐ Tuti 07.986.120.3‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 (196.313) 1010 ‐ Dadang 08.044.212.4‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 3.000.000 27.813 1010 ‐ 33.100.000 354.645 2 6.000.000 39.100.000 354.645

1

2

Kertas 

Kerja

PPh Dipotong

Induk SPT 

1721

1

2

3

Indrayana &

Yogi

(43)

10 2014 01.916.101.5 532      000 Dino 08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000001 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐ Budi 08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000002 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.400.000 10.313 ‐ Eli 08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000003 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.300.000 5.313 ‐ Sasa 00.000.000.0‐000.000 1‐3.01.14.00000004 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.200.000 375 ‐ Joko 08 914 111 5‐528 000 Joko 1‐3 01 14 00000005 31‐01‐2014 21‐100‐03 2 200 000 313 ‐ 08.914.111.5 528.000 1‐3.01.14.00000005 31‐01‐2014 21 100 03 2.200.000 313

1

2

16.565 11.300.000

Kertas 

Kerja

PPh Dipotong

1

2

Induk SPT 

1721

3

(44)

10 2014

01.916.101.5

532         000

411121       100      06‐11‐2014       (isikan NTPN) 371.210       0

Induk 1721

(Baris 15 atau

371.210

(Baris 15 atau 

17)

(45)

INDUK SPT (1)

10 2014 X

01.916.101.5

532         000

PT. JAYA ABADI 

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

1721‐I

(satu masa 

pajak)

0271‐593782

utama@jayaabadi.com

11

39.100.000

354.645

5

11.300.000

16.565

1721‐II

16

50.400.000

371.210

(46)

9

39 100 000

354 645

INDUK SPT (2)

9

39.100.000

354.645

5

11.300.000

16.565

14

50.400.000

371.210

371.210

(Daftar SSP)

1721‐VI

(47)

01.916.101.5

532         000

INDUK SPT (3)

X       

1

X       

1

X      

1

X       

1

X

Sukoharjo

06      02      2014

Fajar Ariwibowo

06.752.938.8       532        000

FajarAw

j

(48)

BULAN NOVEMBER

KONDISI SAMA DENGAN OKTOBER

KONDISI SAMA DENGAN OKTOBER

(49)

BULAN DESEMBER

BULAN DESEMBER

KONDISI SAMA DENGAN NOVEMBER

HAL KHUSUS

HAL KHUSUS:

A.

PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR 

B.

PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA SETAHUN

C.

PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP

(50)

A. Penghitungan PPh 

pegawai tetap 

pada masa pajak terakhir

No Nama Pegawai

Sta-tus

Penghasilan

Bruto

(Masa

Terakhir)

Penghasilan

Bruto

(Setahun)

Biaya

Jabatan &

Iuran

Pensiun

Jumlah Ph

Neto Setahun

PTKP

PKP

Setahun

PPh 21

Setahun

PPh 21 sudah

Dipotong

(Masa

Sebelumnya)

PPh 21 Kurang/

(Lebih)

Dipotong

1

2

3

4

5

6

7=5-6

8

9=7-8

10

11

12=10-11

1 Fajar Ariwibowo K/0

8,000,000

96,000,000 10,800,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 3,831,250

3,511,981

319,269

2 Budi Wijaya

K/0

6,000,000

72,000,000

9,600,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 1,803,750 1,653,443

150,307

3 Candra

K/0

2,600,000 31,200,000 2,760,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 105,750

96,943

8,807

4 Eka

K/0

2,700,000 32,400,000 2,820,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 162,750 149,193 13,557

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

,

5 Dewi

K/0

2,900,000 34,800,000 2,940,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 276,750

253,693

23,057

6 Beny

K/0

2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000

48,750

44,693

4,057

7 Karyo

K/0

2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000

48,750

44,693

4,057

8 Dadang

K/0

3,000,000 36,000,000 3,000,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 333,750

305,943

27,807

9 Indrayana

K/0

3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000

26,325,000

-

-

-

-10 Yogi

K/0

3 000 000

9 000 000

750 000

8 250 000

26 325 000

10 Yogi

K/0

3,000,000

9,000,000

750,000

8,250,000 26,325,000

-

-

-

-* Catatan:

T ti b h

ti b k j di khi Okt b

11

Tuti *

K/0

2,900,000 

29,000,000 

26,550,000 

26,325,000 

225,000 

11,250 

207,567 

(196,317)

1721‐I

1721‐I

(satu tahun 

pajak)

Tuti berhenti bekerja di akhir Oktober.

Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober.

HITUNG

POTONG

(satu masa 

pajak)

1721-I untuk satu tahun pajak

meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai,

termas k pega ai ang bekerja tidak dalam sat tah n pen h

SETOR

LAPOR

termasuk pegawai yang bekerja tidak dalam satu tahun penuh

(keluar/masuk dalam tahun berjalan).

(51)

B. Penghitungan PPh 

pegawai tidak tetap

(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

No

Nama

Pegawai

Status

Penghasilan Bruto

PTKP

Dasar

Pengenaan

Setahun

Dasar

Pengenaan

Desember

PPh

Desember

Sebulan

Setahun

1

2

3

4

5

6

7

#

#

1

2

3

4

5

6

7

#

#

1 Dino

K/0

2,200,000 26,400,000

26,325,000

75,000

6,250

313

2 Budi

K/0

2,400,000 28,800,000

26,325,000 2,475,000

206,250

10,313

3 Eli

K/0

2,300,000 27,600,000

26,325,000 1,275,000

106,250

5,313

4 Sasa

K/0

2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250

,

,

,

,

,

,

,

,

313

5 Joko

K/0

2,200,000 26,400,000

26,325,000

75,000

6,250

313

Jumlah

11,300,000

16.565

1721‐II

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

(52)

Pemotongan & 

Pembuatan Bukti Pemotongan

Pemotongan PPh sebesar

penghitungan dalam halaman

Pembuatan Bukti Pemotongan

12         14      00000002 01      12

01.916.101.5

532         000

PT. JAYA ABADI 

penghitungan dalam halaman

sebelum ini.

A. Pegawai tetap

Fajar Ariwibowo

07.752.938.3       528       000

0

Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo 33111213037200011

Direktur

Pembuatan bukti potong

dilakukan setelah Masa

Pajak terakhir (Desember

atau saat berhenti bekerja)

X

X

atau saat berhenti bekerja)

dengan Formulir 1721-A1

atau 1721-A2.

X

96.000.000

Pembuatan bukti potong

tsb sbb:

96.000.000 4.800.000

HITUNG

POTONG

6.000.000 10.800.000 85.200.000

SETOR

LAPOR

26.325.000 58.875.000 3.831.250 3.831.250 3.831.250

(53)

Pemotongan & 

Pembuatan Bukti Pemotongan

Pemotongan PPh sebesar

penghitungan dalam halaman

Pembuatan Bukti Pemotongan

12      14       00000056

08.914.111.5       528        000

3311052508820014

penghitungan dalam halaman

sebelum ini.

B. Pegawai tidak tetap

Dino

Pondok, Nguter, Sukoharjo

Pembuatan bukti potong

PPh 21 (Tidak Final)

dilakukan setelah dilakukan

pemotongan dengan

pemotongan dengan

Formulir 1721-VI , yaitu

sbb:

21      100      03

2.200.000

6.250

5

313

14      01      2015

Fajar Ariwibowo

06.752.938.8       532        000

FajarAw

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

(54)

Penyetoran PPh Dipotong

0 8

9 1 4

1 1 1

5

5 2 8

0 0 0

• Penyetoran dilakukan atas

PPh Dipotong atas pegawai

PT. JAYA ABADI

0   8         9  1   4         1   1   1        5         5  2    8        0   0   0

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

PPh Dipotong atas pegawai

tetap dan pegawai tidak tetap

Rp567.483 (550.918 +

Rp16.565)

• Asli SSP lembar ke-3

dilampirkan pada SPT PPh

Pasal 21/26.

4    1   1   1   2   1      1   0  0

Pembayaran PPh Pasal 21

Masa Pajak Desember 2014

X       2   0  1   4

Rp567.483

Rp567.483

Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

(55)

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Memenuhi syarat wajib e‐SPT 

(Pasal 3 ayat 3)?

Formulir‐Formulir yang diisi?

(Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap

Induk SPT (Formulir 1721)

X

pegawai tetap yang jumlahnya lebih

dari 20 orang

Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak

Final)/Pasal 26 dengan bukti potong

(

)

Formulir 1721‐I 

untuk satu masa pajak

Formulir 1721‐I 

t k

t t h

j k

X

X

Final)/Pasal 26 dengan bukti potong

yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen

Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) 

dengan bukti potong yang jumlahnya

untuk satu tahun pajak

Formulir 1721‐II

Formulir 1721‐III

X

X

X

g

p

g y g j

y

lebih dari 20 dokumen

Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk

yang jumlahnya lebih dari 20 (dua

l h) d k

Formulir 1721 III

Formulir 1721‐IV

Formulir 1721‐V

X

X

X

HITUNG

POTONG

puluh) dokumen

Formulir 1721‐V

X

Tidak wajib e‐SPT

SETOR

LAPOR

(karena tidak ada satupun

kriteria terpenuhi)

(56)

12 2014 X 01.916.101.5 532      000 Fajar Ariwibowo 06.752.938.8‐528.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 8.000.000 319.269 1212 ‐ Budi Wijaya 07.629.124.2‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.800.000 150.307 1212 ‐ Candra 09.663.815.4‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.600.000 8.807 1212 ‐ Eka 16.861.141.3‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.700.000 13.557 1212 ‐ D i 07 550 175 6 006 000 Dewi 21 100 01 07.550.175.6‐006.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.057 1212 ‐ Beny 09.641.913.1‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.057 1212 ‐ Karyo 07.384.881.5‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.057 1212 ‐ Dadang 08.044.212.4‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 3.000.000 27.807 1212 ‐ 30.200.000 550.918 2 6.000.000 36.200.000 550.918

1

2

Kertas 

Kerja

PPh Dipotong

Induk SPT 

1721

1

2

3

Indrayana &

Yogi

(57)

12 2014 01.916.101.5 532      000 X Fajar Ariwibowo 06.752.938.8‐528.000 21‐100‐01 96,000,000  3,831,250 0112 ‐ Budi Wijaya 07.629.124.2‐526.000 21‐100‐01 72,000,000 1,803,750 0112 ‐ Candra 09.663.815.4‐525.000 21‐100‐01 31,200,000  105,750  0112 ‐ Tuti 07.986.120.3‐526.000 1.1‐10.14‐00000001 25‐11‐2014 21‐100‐01 29,000,000  11,250  0110 ‐ 1.1‐12.14‐00000002 14‐01‐2015 1.1‐12.14‐00000003 14‐01‐2015 1.1‐12.14‐00000004 14‐01‐2015 Eka 16.861.141.3‐527.000 21‐100‐01 32,400,000  162,750  0112 ‐ Dewi 07.550.175.6‐006.000 21‐100‐01 34,800,000  276,750  0112 ‐ Beny 09.641.913.1‐527.000 21‐100‐01 30,000,000  48,750  0112 ‐ Karyo 07.384.881.5‐525.000 21‐100‐01 30,000,000  48,750  0112 ‐ Dadang 08.044.212.4‐527.000 21‐100‐01 36,000,000  333,750  0112 ‐ 1.1‐12.14‐00000005 14‐01‐2015 1.1‐12.14‐00000006 14‐01‐2015 1.1‐12.14‐00000007 14‐01‐2015 1.1‐12.14‐00000008 14‐01‐2015 1.1‐12.14‐00000009 14‐01‐2015 391.400.000 6.622.750 2 18.000.000 409.400.000 6.622.750

1

Kertas 

Kerja

PPh Dipotong

1

Indrayana &

Yogi

(58)

12 2014 01.916.101.5 532      000 Dino 08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000001 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐ Budi 08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000002 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.400.000 10.313 ‐ Eli 08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000003 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.300.000 5.313 ‐ Sasa 00.000.000.0‐000.000 1‐3.01.14.00000004 31‐01‐2014 21‐100‐03 2.200.000 375 ‐ Joko 08 914 111 5‐528 000 Joko 1‐3 01 14 00000005 31‐01‐2014 21‐100‐03 2 200 000 313 ‐ 08.914.111.5 528.000 1‐3.01.14.00000005 31‐01‐2014 21 100 03 2.200.000 313

1

2

16.565 11.300.000

Kertas 

Kerja

PPh Dipotong

1

2

Induk SPT 

1721

3

(59)

12 2014

01.916.101.5

532         000

411121       100      04‐01‐2015       (isikan NTPN) 567.483       0

Induk 1721

(Baris 15 atau

567.483

(Baris 15 atau 

17)

(60)

INDUK SPT (1)

12 2014 X

01.916.101.5

532         000

PT. JAYA ABADI 

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

1721‐I

(satu masa 

pajak)

0271‐593782

utama@jayaabadi.com

10

36.200.000

550.918

5

11.300.000

16.565

1721‐II

15

47.500.000

567.483

(61)

10

36 200 000

550 918

INDUK SPT (2)

10

36.200.000

550.918

5

11.300.000

16.565

15

47.500.000

567.483

567.483

(Daftar SSP)

1721‐VI

(62)

01.916.101.5

532         000

INDUK SPT (3)

X       

1

X       

1

X      

1

X       

1

X       

1

X

Sukoharjo

06      02      2014

Fajar Ariwibowo

06.752.938.8       532        000

FajarAw

j

(63)

Figur

Memperbarui...

Referensi

Memperbarui...

Related subjects :