ANALISA KREDIT BERBASIS RISIKO PENDEKATAN ETHNOMETODOLOGI
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
TRI PUJI RAHAYU NIM : 2011310307
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
2015
brought to you by CORE View metadata, citation and similar papers at core.ac.uk
provided by Perbanas Institutional Repository
ii
ANALISA KREDIT BERBASIS RISIKO PENDEKATAN ETHNOMETODOLOGI
Diajukanoleh : TRI PUJI RAHAYU
2011310307
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing, Tanggal : ...
(Nanang Sonhadji, S.E., Ak. M. Si)
iii
S K R I P S I
ANALISA KREDIT BERBASIS RISIKO PENDEKATAN ETHNOMETODOLOGI
DisusunOleh TRI PUJI RAHAYU
2011310307
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal………
Tim Penguji
Ketua : Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M. Si. ………
Sekretaris : Nanang Sonhadji, S.E., Ak., M. Si. ………
Anggota : Diyah Pujiati, S.E., M. Si. ………
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Tri Puji Rahayu
Tempat, Tanggal Lahir : Gresik, 28 April 1993
N.I.M : 2011310307
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan
Judul : Analisa Kredit Berbasis Risiko
Pendekatan Ethnometodologi
Disetujui dan diterima baik oleh :
Ketua Program Studi Sarjana Akuntansi Dosen Pembimbing,
Tanggal : ……… Tanggal : ………
(Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M. Si) (NanangSonhadji, S.E., Ak. M. Si)
v
Dalam hidup tidak ada yang tidak diperjuangkan Hidup adalah perjuangan tiada
akhir
Syukuri apa yang telah Anda capai, jadikan kegagalan sebagai pengalaman yang
berharga
Pertahankan apa yang Anda yakini
walaupun itu
berarti
bertahan
seorang diri
HALAMAN MOTTO
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
“Dia memberikan hikmah (ilmu yang berguna) kepada siapa yang dikehendakinya. Barang siapa yang mendapat hikmah itu.
Sesungguhnya ia telah mendapat kebajikan yang banyak.
Dan tiadalah yang menerima peringatan melainkan orang-orang yang berakal”.
(Q.S. Al-Baqarah : 269)
Ungkapan Hati Sebagai Rasa Terimakasihku
Alhamdulillahirobbil’alamin...
Akhirnya aku sampai ke titik ini, sepercik keberhasilan yang Engkau hadiahkan padaku ya Rabb
Tak henti-hentinya aku mengucap syukur pada-Mu ya Rabb
Semoga sebuah karya kecil ini bisa menjadi kebanggaan bagi keluargaku tercinta Kupersembahkan karya kecil ini...
Teruntuk belahan jiwa ku bidadari surgaku yang tanpamu aku bukanlah siapa-siapa di dunia ini mamaku tersayang
Serta orang yang menginjeksikan segala idealisme serta kasih dengan wajah datar atau perjuangan yang tak pernah ku ketahui Bapakku tersayang
Kepada adikku (Nieske) dan kakak-kakakku (Mas Eko, Mbak Atik, Mbak Ir, Mas Rus) terimakasih tiada tara atas support dan bantuan yang telah kalian berikan Kepada sahabat-sahabat setiaku (Lili Rismawati dan Maya Ayu) thankyou selalu
tetap bersama dan bertahan dalam suka dan duka yang telah kita lalui Terima kasih juga teruntuk Dosen Pembimbingku Bapak Nanang Sonhadji, SE.,
Ak., M.Si. syukron pak atas bimbingan, masukan dan dukungan disaat ingin menyerah sampai akhirnya skripsi ini selesai
Terima kasih juga buat Ibu Luciana Spica dan Ibu Diyah Pujiati yang telah memberikan kritik dan saran atas skripsi ini untuk menjadi lebih baik lagi Kepada para staf Bank Saudara (Mas Fuad, Mas Gusti, Mbak Ainun dan pak security) terimakasih sudah mau diganggu pekerjaannya untuk di interview dan
diajak foto bersama :D, thank’s a lot mbak mas semua
Terakhir, untuk seseorang yang semoga Illahi menjadikannya untukku, Dimas terimakasih sudah menjadi kekasih yang baik yang selalu memberikan dukungan dan
kesabaran dimarah-marahi, terimakasih sudah bertahan.
Akhir kata, semoga skripsi ini membawa manfaat untuk orang banyak.
Aamiin Ya Rabb :’)
vii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur hanya kepada Tuhan Yang Maha Esa yang selalu melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, yang berjudul “ANALISA KREDIT BERBASIS RISIKO PENDEKATANETHNOMETODOLOGI”. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
Penulis menyadari bahwa, tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan skripsi ini sangatlah sulit dan sedemikian besar kekuatan, semangat yang harus dimiliki bagi penulis untuk menyelesaikan skripsi ini. Dalam penulisan skripsi ini penulis telah banyak menerima bimbingan dan bantuan dari berbagai pihak.
Penulis menyadari bahwa dalam Tugas Akhir ini jauh dari kesempurnaan, Oleh karena itu penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak yang berguna untuk perbaikan skripsi ini. Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan dan penulis memohon maaf yang sebesar-besarnya jika memang selama ini ada kesalahan yang dilakukan peneliti terutama pada saat pembuatan skripsi ini.
Surabaya, 19 Januari 2015
Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... viii
DAFTAR GAMBAR ... x
DAFTAR LAMPIRAN ... xi
ABSTRACT ... xii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 4
1.3 Tujuan Penelitian ... 4
1.4 Manfaat Penelitian ... 4
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 7
2.1 Penelitian Terdahulu ... 7
2.2 Landasan Teori ... 13
2.2.1 Teori Portofolio ... 13
2.2.2 Bank ... 13
2.2.3 Jenis Bank Ditinjau dari Segi Fungsi ... 14
2.2.4 Kredit ... 17
2.2.5 Unsur-unsur Kredit ... 18
2.2.6 Tujuan dan Fungsi Kredit ... 29
2.2.7 Jenis Kredit ... 21
2.2.8 Jaminan Kredit ... 28
2.2.9 Prinsip-prinsip Pemberian Kredit ... 30
2.2.10 Risiko Perkreditan ... 35
2.2.11 Tujuan Manajemen Risiko di Bidang Perkreditan ... 36
2.2.12 Jenis-jenis Risiko di Bidang Perkreditan ... 37
2.2.13 Kebijakan Pengendalian Risiko Kredit ... 42
2.2.14 Penerapan Prinsip Kehati-hatian dalam Perkreditan .... 46
2.3 Kerangka Pemikiran ... 50
BAB III METODE PENELITIAN... 52
3.1 Rancangan Penelitian ... 52
3.1.1 Jenis dan Sumber Data ... 54
ix
3.1.2 Metode dan Pengumpulan Data ... 54
3.2 Batasan Penelitian ... 56
3.3 Unit Analisis ... 56
3.4 Teknik Analisis data ... 56
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA.. 59
4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 59
4.1.1 Gambaran Umum Perusahaan ... 59
4.1.2 Visi dan Misi ... 61
4.1.3 Struktur Organisasi ... 62
4.1.4 Job Description dari Struktur Organisasi ... 63
4.1.5 Produk Kredit Bank Saudara ... 65
4.1.6 Pejabat yang Terkait dalam Pemutusan Kredit ... 67
4.1.7 Kebijakan Perkreditan Bank Saudara ... 67
4.2 Deskripsi Hasil Penelitian dan Pembahasan ... 68
4.2.1 Proses Kredit di Bank Saudara... 69
4.2.2 Manajemen Risiko Kredit ... 78
BAB V PENUTUP ... 86
5.1 Kesimpulan ... 86
5.2 Keterbatasan Penelitian ... 87
5.3 Saran ... 88 DAFTAR RUJUKAN
LAMPIRAN
x
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Tujuan Manajemen Risiko 33
Gambar 2.2 : Kerangka Pemikiran 46
Gambar 4.1 : Struktur Organisasi 62
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Surat Keterangan Observasi Lampiran 2 : Brosur Kredit Pegawai Lampiran 3 : Laporan PPAP
Lampiran 4 : Formulir Uji Petik
xii
CREDIT ANALYSIS BASED ON RISK ETHNOMETODOLOGI APPROACH
Tri Puji Rahayu STIE Perbanas Surabaya
email : [email protected]
ABSTRACT
The aim of this research is to know the risk of analysis in credit and the reason of risk possibility and also policy and credit risk controlling. This research uses ethnomethodology which is a method focuses on interview with informan based on their experiments. Uses data collection method is observation, interview, documentation, and literature study. The result of this study shows the importance of policy and credit risk controlling which is implemented by Bank Saudara Mojokerto Branch. Credit risk can be derived from both external and internal.
Researcher focuses on internal risk or human error or bad attitude from staff of bank. The importance of credit risk control is intended to anticipate the fraud commited by internal bank people.
Keywords : credit analysis, credit risk
