http://ibnukhayathfarisanu.wordpress.com
ibnu.khayath@gmail.com
1
/ 5PAJAK PERTAMBAHAN NILAI & PAJAK PENJUALAN ATAS BARANG MEWAH
(PPN & PPnBM)
PERHITUNGAN 1
PKP Toko WP Elektronik Pasar Senaken, membeli 1 set televisi Sony UHD 3D Smart TV Black-KD-65S8500C di PKP Electronic City Banjarmasin senilai Rp 36.841.053 (belum termasuk PPN).
Barang tersebut kemudian dibawa ke Pasar Senaken dengan biaya kirim sebesar Rp 2.799.766 dan laku terjual dengan keuntungan 15% dari total harga beli ditambah biaya kirim
Hitunglah:
a. Pajak Keluaran PKP Electronic City Banjarmasin. b. Pajak Keluaran PKP WP Elektronik Pasar Senaken c. PPN yang disetor oleh PKP WP Elektronik Pasar
Senaken.
(Tarif PPN = 10%)
PENYELESAIAN
a. Pajak Keluaran PKP Electronic City Banjarmasin Harga Jual Sony UHD 3D Smart
TV Black-KD-65S8500C Rp 36.841.053
PPN Keluaran (10%) Rp 3.684.105
Rp 40.525.158
Pajak Keluaran PKP Electronic City Banjarmasin sebesar Rp 3.684.105
b. Pajak Keluaran PKP WP Elektronik Pasar Senaken
Harga Beli Rp 40.525.158 Biaya Kirim Rp 2.799.766 Rp 43.324.924 Laba (15%) Rp 6.498.738 Harga Jual Rp 49.823.662 PPN Keluaran (10%) Rp 4.982.366 Rp 54.806.028 Pajak Keluaran PKP WP Elektronik Pasar Senaken
sebesar Rp 4.982.366
c. PPN Yang Disetor oleh PKP WP Elektronik Pasar Senaken
PPN Keluaran Rp 4.982.366
PPN Masukan (Rp 3.684.105)
Rp 1.298.261
PPN Yang Disetor oleh PKP WP Elektronik Pasar Senaken sebesar Rp 1.298.261
http://ibnukhayathfarisanu.wordpress.com
ibnu.khayath@gmail.com
2
/ 5PERHITUNGAN 2
CV. WP Kreasindo memproduksi barang-barang kerajinan tangan unik yang dijual di seluruh Indonesia. Salah satu produk andalannya adalah miniatur pohon sawit dari barang limbah sawit. Harga jual satuan yang ditetapkan sebesar Rp 138.750,- dengan perincian sebagai berikut:
Harga bahan baku (35%) Harga tenaga kerja (50%) Keuntungan (15%)
Hitunglah berapa besar PPN yang seharusnya akan dikenakan! (Tarif PPN = 10%)
PENYELESAIAN
Harga Bahan Baku
Rp 138.750 x 35% 48.562,50
Harga Tenaga Kerja
Rp 138.750 x 50% 69.375,00
Keuntungan
Rp 138.750 x 15% 20.812,50
Harga Satuan 138.750,00
PPN 10% 13.875,00
Total Harga Satuan 152.625,00
PERHITUNGAN 3
Tuan Bian membeli sebuah apartemen di Balikpapan. yang luasnya 180 m2. Harga pembelian tersebut
sebesar Rp 8.432.056/m2. Hitunglah niai total yang harus dibayarnya, termasuk pajak-pajaknya! (Tarif PPN = 10% ; Tarif PPnBM = 20% PENYELESAIAN Harga Apartemen 180 m2 x Rp 8.432.056 1.517.770.080 PPN 10% 151.777.008 PPnBM 20% 303.554.016 Total Pembayaran 1.973.101.104 PERHITUNGAN 4
Nyonya Buon, istri konglomerat Lori, membeli sebuah yacht dengan perincian sebagai berikut:
Harga Barang
Overmarine Indugence of Poole USD 975.000
Biaya Kirim USD 8.880
Asuransi Pengiriman USD 1.954
Hitunglah berapa total harga perolehannya! (Tarif Bea Masuk = 5% ; PPN = 10% ; PPnBM = 75% ; Kurs Tukar = Rp 13.169) PENYELESAIAN Harga Barang USD 975.000 x Rp 13.169 Rp 12.839.775.000 Biaya Kirim USD 8.880 x Rp 13.169 Rp 116.940.720 Asuransi Pengiriman USD 1.954 x Rp 13.169 Rp 25.732.226
Nilai Dasar Pengenaan
Bea Masuk (NDPBM) Rp 12.982.447.946
Tarif Bea Masuk 5% Rp 649.122.397
Dasar Pengenaan Pajak Rp 13.631.570.343
PPN 10% 10% x Rp 13.631.570.343 Rp 1.363.157.034 PPnBM 75% 75% x Rp 13.631.570.343 Rp 10.223.677.757 Total Pembayaran Rp 25.218.405.135
PAJAK DAERAH
PERHITUNGAN 1Tuan Buin menginap di hotel Bumi Damai selama 5 hari. Tarif kamar yang dikenakan sebesar Rp 375.000/hari. Selain menginap, beliau juga
memanfaatkan fasilitas restoran yang ada untuk memesan makanan dengan total transaksi sebesar Rp 250.000. Hitunglah Total Pembayaran yang harus dibayarnya saat check out, termasuk pajak-pajaknya! (Tarif Pajak Hotel = 10% ; Tarif Pajak Restoran = 10%)
http://ibnukhayathfarisanu.wordpress.com
ibnu.khayath@gmail.com
3
/ 5PENYELESAIAN
Total Harga Kamar
5 hari x Rp 375.000 1.875.000
Pajak Hotel 10% 187.500
Pembayaran Hotel 2.062.500
Total Harga Makanan 250.000
Pajak Restoran 10% 25.000
Pembayaran Restoran 275.000
Total Pembayaran = Rp 2.062.500 + 275.00
= Rp 2.337.500
PERHITUNGAN 2
Nyonya Bein memiliki usaha sarang burung walet rumahan yang telah berproduksi rutin setiap 6 bulan. Di tahun 2016 ini, penjualan produk kualitas patahan bersih sebanyak 13 kg. Harga jual yang terjadi sebesar Rp 4.300.000/kg. Hitunglah berapa Pajak Sarang Burung Walet yang harus dibayarnya!
PENYELESAIAN
Pendapatan Sarang Burung Walet
13 kg x Rp 4.300.000 55.900.000
Pajak Sarang Burung Walet 7% 3.913.000
PERHITUNGAN 3
Nyonya Boen menjual harta warisan peninggalan suaminya kepada Tuan Bien dengan kesepakatan harga Rp 125.000./m2. Perincian harta tersebut:
Luas
Tanah 12.345 m2
Bangunan 678 m2
Kebun Sawit 9.876 m2
Hitunglah:
a. Nilai PPh Pasal 4 yang harus dibayar oleh Nyonya Boen.
b. Nilai Bea Perolehan Hak atas Tanah Bangunan yang harus dibayar oleh Tuan Bien.
PENYELESAIAN
Dasar Pengenaan Pajak
Luas Harga
Tanah 12.345 m2 1.543.125.000
Bangunan 678 m2 84.750.000
Kebun Sawit 9.876 m2 1.234.500.000
NPOP 2.862.375.000 a. PPh Pasal 4 oleh Nyonya Boen
PPh Pasal 4 10% = 10% x Rp 2.862.375.000
= Rp 286.237.500
b. Bea Perolehan Hak atas Tanah & Bangunan oleh Tuan Bien NPOP 2.862.375.000 NPOPTKP (60.000.000) NPOPKP 2.802.375.000 BPHTB 10% = 10% x Rp 2.802.375.000 = Rp 280.237.500
PERUBAHAN PTKP PER 1 JANUARI 2016
PTKP 2015 2016
Wajib Pajak Orang Pribadi Rp 36.000.000 Rp 54.000.000
Tambahan untuk Wajib Pajak Kawin Rp 3.000.000 Rp 4.500.000
Tambahan untuk Tanggungan paling banyak 3
orang Rp 3.000.000 Rp 4.500.000
Tambahan apabila penghasilan istri digabung
http://ibnukhayathfarisanu.wordpress.com
ibnu.khayath@gmail.com
4
/ 5KISI-KISI SOAL UAS
1. Pak Wape sebagai pegawai tetap suatu perusahaan swasta di Tana Paser dengan status TK. Perincian gaji yang diperoleh bulan Juni 2016 adalah:
Gaji Pokok (20 hari) NIM x Rp 250
Tunjangan Makan NIM x Rp 75
Tunjangan Transportasi NIM x Rp 125
Tunjangan Kemahalan Rp 1.000.000
Tunjangan Hari Raya 3 x Gaji Pokok
BPJS Ketenagakerjaan -
Perusahaan (5%) 5% x Gaji Pokok
BPJS Ketenagakerjaan - Karyawan
(3%) (3% x Gaji Pokok)
BPJS Kesehatan Kelas I Rp 80.000
Hitunglah berapa besar PPh yang harus dipotong dari gaji tersebut?
2. Tuan Wupi membeli original jersey Portugal secara daring di www.ebay.com dengan perincian transaksi sebagai berikut:
Nike Portugal Original Home USD 89,99
Biaya Kirim USD 27,46
Hitunglah Bea Masuk & PPN yang harus dibayarnya! (Nilai Kurs=NIM ; Tarif Bea Masuk=25% ; PPN=10%)
3. Tuan Wope mengimpor sebuah mobil mewah dari Australia untuk dipakai sehari-hari. Perincian nilai transaksi tersebut adalah:
Harga Barang
BMW i8 I12 2016 USD 322.112
Biaya Kirim USD 13.237
Biaya Asuransi USD 5.853
Hitunglah Bea Masuk, PPN & PPnBM yang harus dibayarnya! (Nilai Kurs=NIM ; Tarif Bea Masuk=50% ; PPN 10% ; PPnBM=30%)
4. WaPi Production memproduksi aneka kerajinan tangan sebagai oleh-oleh khas Tana Paser. Biaya total produksi di bulan Mei 2016 terperinci sebagai berikut:
Biaya Alat & Bahan NIM x Rp 178
Biaya Tenaga Kerja NIM x Rp 534
Biaya Promosi NIM x Rp 89
Laba Yang Diperoleh NIM x Rp 801
Hitunglah besar PPN Barang tersebut jika total barang yang diproduksi sebanyak 685 item! (Tarif PPN=10%)
5. Bos Wepa menginap di hotel Paser Buen selama 7 hari. Harga kamar per hari sebesar NIM x Rp 50. Berapa total pembayaran yang dibayarnya saat check out, termasuk Pajak Hotel? (Tarif Pajak Hotel=10%)
6. Untuk merayakan prestasi penyelenggaraan Pemilu 2016, KPU Widya Praja mengadakan makan malam bersama di restoran Nikmat Paser. Total makanan yang dipesan sebesar NIM x Rp 350. Berapa total pembayaran yang harus dibayar dengan Pajak Restorannya? (Tarif Pajak Restoran=10%)
7. Tuan Wepa memiliki 5 rumah sarang burung walet di berbagai tempat. Total hasil produksi kualitas bersih di bulan Juli ini dengan uraian bentuk terperinci sebagai berikut:
Bentuk Berat Harga
Mangkok 2 kg NIM x Rp 649
Patahan 3 kg NIM x Rp 503
Campuran 5 kg NIM x Rp 271
http://ibnukhayathfarisanu.wordpress.com
ibnu.khayath@gmail.com
5
/ 5Hitunglah besar Pajak Sarang Burung Walet yang harus dibayarnya! (Tarif Pajak Sarang Burung Walet=7%)
8. Wopa dan Wope adalah saudara kandung yang bermaksud menjual harta warisan orang tuanya. Perincian harta warisan tersebut adalah:
Luas
Tanah 1.234 m2
Bangunan 567 m2
Kebun Sawit 8.901 m2
Tuan Wipe membeli harta tersebut dengan harga Rp NIM. Hitunglah:
a. PPh Pasal 4 yang dibayar Wopa dan Wope b. BPHTB yang dibayar Tuan Wipe.
(Tarif PPh Pasal 4=10% ; BPHTB=10%)
9. Tuan Wupa adalah pengusaha galian pasir di tepi Sungai Kandilo. Total pasir yang dikeruk di bulai Juni 2016 sebanyak 2.846 ton. Harga jual pasir per ton yang berlaku sebesar NIM x Rp 5. Hitunglah Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan yang harus dibayarnya! (Tarif Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan=25%)
10. Sebutkan secara lengkap, apa saja yang menjadi OBYEK PAJAK PERTAMBAHAN NILAI!
11. Sebutkan secara lengkap, apa saja BARANG TIDAK KENA PAJAK PERTAMBAHAN NILAI!
12. Sebutkan secara lengkap, apa saja JASA TIDAK KENA PAJAK PERTAMBAHAN NILAI!
13. Sebutkan dan jelaskan secara lengkap, apa yang menjadi DASAR PENGENAAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI!
14. Sebutkan secara lengkap apa yang menjadi karakteristik Barang Kena Pajak Mewah?
15. Dalam aturan Bea Perolehan Hak atas Tanah & Bangunan yang menjadi Obyek Pajak adalah PEMINDAHAN HAK. Sebutkan secara lengkap apa saja yang termasuk didalamnya!
16. Sebutkan dan jelaskan secara lengkap apa saja HAK ATAS TANAH yang menjadi OBYEK Bea Perolehan Hak atas Tanah & Bangunan!
17. Sebutkan secara lengkap obyek pajak yang TIDAK DIKENAKAN Bea Perolehan Hak atas Tanah & Bangunan!
18. Sebutkan secara lengkap OBYEK Bea Meterai! 19. Sebutkan secara lengkap DOKUMEN TIDAK
DIKENAKAN Bea Meterai!
20. UU No. 28 Tahun 2009 tentang Pajak Daerah & Retribusi Daerah dijabarkan menjadi Peraturan Daerah (Perda) No. 6 Tahun 2013 memuat detail tentang dasar-dasar pengenaan Pajak Daerah. Tuliskan kembali dasar-dasar pengenaan pajak tersebut untuk pajak sebagai berikut:
a. Pajak Hotel b. Pajak Restoran c. Pajak Hiburan d. Pajak Reklame
e. Pajak Penerangan Jalan
f. Pajak Mineral Bukan Logam dan Batuan g. Pajak Parkir