• Tidak ada hasil yang ditemukan

TUGAS AKHIR. Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan.

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2021

Membagikan "TUGAS AKHIR. Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan."

Copied!
18
0
0

Teks penuh

(1)

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH PERIODE 2007-2011 (Studi Kasus Pada Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, Bank Central Asia, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan Bank Syariah Mega Indonesia)

Analysis of Financial Performance Comparison Between Conventional Banking and Islamic Banking in 2007-2011 period

(In The Case Study of Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, Bank Central Asia, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan Bank Syariah Mega Indonesia)

TUGAS AKHIR

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan

Oleh :

GHINAYANTI TRESNADEWI RUKMANA NIM : 095121012

POLITEKNIK NEGERI BANDUNG JURUSAN AKUNTANSI BANDUNG 2012                

(2)

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN ANTARA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN PERBANKAN SYARIAH PERIODE 2007-2011 (Studi Kasus Pada Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, Bank Central Asia, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan Bank Syariah Mega Indonesia)

TUGAS AKHIR

Disusun Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Dalam Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Program Studi Keuangan dan Perbankan

Oleh :

GHINAYANTI TRESNADEWI RUKMANA NIM : 095121012

KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDADAYAAN NASIONAL POLITEKNIK NEGERI BANDUNG

               

(3)

               

(4)

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan antara Bank Umum Konvensional dengan Bank Umum Syariah di Indonesia pada periode 2007-2011 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR, NPL, LDR, ROA, ROE, dan BOPO.

Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Keuangan Publikasi Bank Umum yang diterbitkan oleh masing-masing bank yang bersangkutan. Dengan menggunakan purposive sample, maka sampel yang layak digunakan sebanyak 6 sampel, 3 Bank Umum Konvensional (Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, dan Bank Central Asia), dan 3 Bank Umum Syariah (Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan bank Syariah Mega Indonesia).

Teknik analisis yang digunakan untuk melihat perbandingan kinerja keuangan Bank Umum Konvensional dengan Bank Umum Syariah adalah dengan analisis deskriptif dan dengan metode Independent Sample T-Test.

Analisis yang dilakukan menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan untuk kelima rasio yaitu CAR, NPL, LDR, ROA, dan BOPO. Sementara untuk ROE tidak terdapat perbedaan yang signifikan. Bank Umum Syariah lebih baik daripada bank Umum Konvensional jika dilihat dari kemampuannya dalam memenuhi semua standar BI untuk rasio keuangan. Namun jika dilihat dari kinerja rasio keuangannya, rasio-rasio keuangan Bank Umum Konvensional yaitu CAR, NPL, ROA, ROE, dan BOPO lebih baik daripada Bank Umum Syariah.

Kata Kunci : Bank Umum Konvensional, Bank Umum Syariah, Rasio Keuangan, Independent Sample T-Test.

               

(5)

ABSTRACT

The objectives of this research to make compare the finance performance between Islamic Commercial Bnks and Conventional Commercial Banks in Indonesia in the period 2007-2011 by using financial ratios. Financial ratios are used consist of CAR, LDR, NPL, ROA, ROE, and BOPO.

The data used in this study were obtained from the Financial Statement of Commercial Banks, published by each Bank concerned. After passing through thr stage purposive sample, the sample is feasible to use as many as six samples, three Conventional Commercial Bank (Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, and Bank Central Asia), and three Islamic Commercial Bank (Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, and Bank Syariah Mega Indonesia).

Analytical techniques used to see comparison of financial performance of Conventional Commercial Bank with Islamic Commercial Bank is the method of description analysis and the method of Independent Sample T-Test.

The analysis showed that there are significant differences for five ratios, they are CAR, NPL, LDR, ROA, and BOPO. In the other hand, for ROE there are not significant different. Islamic Commercial Bank has better performance in terms of ability to get the financial ratios standard from Bank Indonesia. But for a financial ratios performance such as CAR, NPL, ROA, ROE, and BOPO, Conventional Commercial Bank is better than Islamic Commercial Bank.

Key Word : Conventional Commercial Bank, Islamic Commercial Bank, Financial Ratios, Independent Sample T-Test.

               

(6)

KATA PENGANTAR

Alhamdulillah, segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT. Karena tidak lain atas perkenan-Nya maka Tugas Akhir ini dapat terselesaikan tepat pada waktunya. Salawat serta salam semoga selalu tercurah pada nabi besar Muhammad SAW, yang telah menuntun umat manusia bergerak meninggalkan masa kebodohan (jahiliah).

Penulisan Tugas Akhir ini merupakan salah satu proses dalam penyelesaian program pendidikan D3 Keuangan dan Perbankan di Politeknik Negeri Bandung. Adapun judul yang penulis ambil yaitu “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Perbankan Konvensional dengan Perbankan Syariah periode 2007 – 2011 (Studi Kasus Pada Bank Mandiri, Bank Rakyat Indonesia, Bank Central Asia, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat, dan Bank Syariah Mega Indonesia)”

Terselesaikannya Tugas Akhir ini tidak lepas dari bantuan dan dukungan dari berbagai pihak, baik secara moril maupun materil. Oleh karena itu penulis menghaturkan ucapan terimakasih yang sebesar-besranya kepada :

1. Bapak Dadang Hermawan SE. M.Si selaku ketua jurusan Akuntansi.

2. Bapak Destian Arshad D.T. Drs. M.Si selaku ketua program studi Keuangan dan Perbankan.

               

(7)

3. Ibu Rosma Pakpahan SE. M.Si selaku pembimbing, atas semua waktu dan ilmu yang diberikan kapada penulis selama proses penyelesaian Tugas Akhir ini.

4. Orang tua, kakak, adik, dan dede Akmal yang selalu memberikan dukungan serta doa yang membuat penulis selalu termotivasi untuk menyelesaikan Tugas Akhir ini.

5. Indra Taufik, tempat berbagi segalanya, terimakasih atas waktu dan dukungan yang selalu diberikan.

6. Yayat, dan Ryan, sahabat yang selalu mendengarkan semua keluhan dan selalu memberi semangat kepada penulis. Thank’s for all, every moment we share together is even better than the moment before.

7. Mirna, Marti, Ajeng, Alyta, dan Neng Susi, teman berbagi dalam semua hal. Maaf dan Terimakasih atas segalanya.

8. Teman-teman 3A KP angkatan 2009 yang telah menjadi tempat bagi penulis untuk berbagi dan bertukar pikiran.

Tidak ada yang sempurna, begitu pun dengan Tugas Akhir ini oleh karena itu kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan untuk perbaikan di kemudian hari. Semoga Tugas Akhir ini dapat memberikan dampak yang positif bagi penulis khususnya dan para pembaca umumnya.

Bandung, Juni 2012 Penulis                

(8)

DAFTAR ISI

LEMBAR PENGESAHAN

ABSTRAK ... i

KATA PENGANTAR ... iii

DAFTAR ISI ... v

DAFTAR GAMBAR ... ix

DAFTAR TABEL ... x

DAFTAR LAMPIRAN ... xii

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian ... 1

1.2 Identifikasi Masalah... 7

1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 8

1.3.1 Tujuan Penelitian ... 8 1.3.2 Manfaat Penelitian ... 8 1.4 Kerangka Pemikiran ... 9 1.5 Hipotesis ... 11 1.6 Metode Penelitian... 12                

(9)

1.6.2.1 Jenis dan Sumber Data ... 13

1.6.2.2 Populasi dan Sampel ... 14

1.6.2.3 Teknik Pengumpulan Data ... 16

1.6.2.4 Operasional Variabel ... 16

1.6.2.5 Teknik Analisis Data ... 18

1.7 Lokasi dan Waktu Penelitian ... 19

BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Bank ... 20

2.2 Jenis – Jenis Bank ... 20

2.3 Bank Konvensional ... 23

2.4 Bank Syariah ... 26

2.4.1 Pengertian Bank syariah ... 26

2.4.2 Prinsip Dasar Perbankan Syariah ... 26

2.5 Perbedaan Antara Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 32

2.6 Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan ... 37

2.7 Analisis Rasio Keuangan ... 41

2.8 Jenis – Jenis Rasio Keuangan Bank ... 42

2.8.1 Rasio Permodalan ... 42

2.8.2 Rasio Kualitas Aktiva Produktif ... 47

2.8.3 Rasio Rentabilitas ... 48 2.8.4 Rasio Efisiensi ... 48                

(10)

2.8.5 Rasio Likuiditas ... 49

2.9 Kriteria Pengukuran Rasio Keuangan Perbankan Menurut BI ... 51

BAB III HASIL KEGIATAN PRAKTIK KERJA 3.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ... 53

3.1.1 Sejarah Singkat Bank Mandiri ... 53

3.1.2 Sejarah Singkat Bank Rakyat Indonesia ... 54

3.1.3 Sejarah Singkat Bank Central Asia ... 56

3.1.4 Sejarah Singkat Bank Syariah Mandiri ... 57

3.1.5 Sejarah Singkat Bank Muamalat Indonesia ... 58

3.1.6 Sejarah Singkat Bank Syariah Mega Indonesia ... 60

3.2 Penilaian Kinerja Keuangan Perbankan ... 62

3.3 Deskriptif Data Objek Penellitian ... 63

3.4 Analisis Deskriptif Variabel Penelitian ... 70

3.4.1 Analisis Rasio CAR ... 70

3.4.2 Analisis Rasio LDR/FDR ... 71

3.4.3 Analisis Rasio NPL/NPF ... 72

3.4.4 Analisis Rasio ROA ... 73

3.4.5 Analisis Rasio ROE ... 74

3.4.6 Analisis Rasio BOPO ... 74

               

(11)

3.5.2 Rasio LDR/FDR ... 78

3.5.3 Rasio NPL/NPF ... 79

3.5.4 Rasio ROA ... 80

3.5.5 Rasio ROE ... 81

3.5.6 Rasio BOPO ... 82

3.6 Analisis Deskriptif Keseluruhan Kinerja Keuangan ... 83

BAB IV KESIMPULAN DAN SARAN 4.1 Kesimpulan ... 87

4.2 Saran ... 89

DAFTAR PUSTAKA ... xiii LAMPIRAN-LAMPIRAN                

(12)

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1 Bagan Kerangka Pemikiran ... 11

Gambar 2.1 Bunga pada Bank Konvensional ... 32

Gambar 2.2 Bagi Hasil pada Bank Syariah ... 33

Gambar 2.3 Konsep dan Sistem Bank Konvensional ... 35

Gambar 2.4 Konsep dan Sistem Bank Syariah ... 35

Gambar 3.1 Graik Rasio CAR ... 64

Gambar 3.2 Grafik Rasio LDR/FDR ... 65

Gambar 3.3 Grafik Rasio NPL/NPF ... 66

Gambar 3.4 Grafik Rasio ROA ... 67

Gambar 3.5 Grafik Rasio ROE ... 68

Gambar 3.6 Grafik Rasio BOPO ... 69

               

(13)

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Jaringan Kantor Perbankan Syariah ... 3

Tabel 1.2 Penelitian – Penelitian Sebelumnya ... 6

Tabel 1.3 Data Total Aset Beberapa Bank Konvensional... 15

Tabel 1.4 Data Total Aset Beberapa Bank Syariah... 15

Tabel 1.5 Operasional Variabel Penelitian... 17

Tabel 2.1 Penggunaan Rasio Keuangan ... 50

Tabel 2.2 Standar Rasio Keuangan Menurut Bank Indonesia ... 51

Tabel 3.1 Rasio CAR ... 63

Tabel 3.2 Rasio LDR/FDR ... 64

Tabel 3.3 Rasio NPL/NPF... 65

Tabel 3.4 Rasio ROA ... 66

Tabel 3.5 Rasio ROE... 67

Tabel 3.6 Rasio BOPO ... 68

Tabel 3.7 Deskriptif Statistik Rasio Keuangan ... 70

Tabel 3.8 Independent Sample Test ... 76

Tabel 3.9 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-Test Rasio CAR ... 77

Tabel 3.10 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-Test Rasio LDR/FDR ... 78

Tabel 3.11 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-Test Rasio NPL/NPF ... 79

Tabel 3.12 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-Test Rasio ROA... 80

Tabel 3.13 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-Test Rasio ROE ... 81

               

(14)

Tabel 3.14 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-Test Rasio BOPO ... 82 Tabel 3.15 Efektivitas Rasio Keuangan Bank Umum Konvensional dan Bank

Umum Syariah... 84                

(15)

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Mandiri 2007-2011 Lampiran 2. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Central Asia 2007-2011 Lampiran 3. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Rakyat Indonesia 2007-2011 Lampiran 4. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri 2003-2011 Lampiran 5. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Muamalat 2006-2011

Lampiran 6. Ikhtisar Laporan Keuangan Bank Syariah Mega Indonesia 2006-2011 Lampiran 7. Struktur Organigram Bank Konvensional (Bank Mandiri)

Lampiran 8. Struktur Organigram Bank Syariah (Bank Syariah Mandiri) Lampiran 9. Kartu Bimbingan

               

(16)

DAFTAR PUSTAKA

Abdullah, M Faisal.2005.Manajemen Perbankan – Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank.Malang : Universitas Muhammadiyah Malang.

Abustan. 2009. Analisa Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional. Fakultas Ekonomi Universitas Gunadarma.

Ghazali, Imam. 2006. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang : FE. Universitas Diponegoro.

http://www.bankmandiri.co.id/ir-annualreport// diakses pada 13 Mei 2012 http://www.bankmuamalat.co.id/ir-annualreport// diakses pada 13 Mei 2012

http://www.banksyariahmandiri.co.id/ir-annualreport// diakses pada 13 Mei 2012

http://www.bca.co.id/ir-annualreport// diakses pada 13 Mei 2012 http://www.bri.co.id/ ir-annualreport // diakses pada 13 Mei 2012 http://www.bsmi.co.id/ir-annualreport// diakses pada 13 Mei 2012

Kasmir. 2010. Manajemen Perbankan. Edisi Revisi 9. Jakarta:rajawali pers.

Maharani, Kiki. 2010. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional Dengan Menggunakan Rasio Keuangan. Fakultas Ekonomi Universitas Pembangunan Veteran Jawa Timur.

Martono.2002.Bank dan Lembaga Keuangan Lain.Yogyakarta : CV Adipura.

               

(17)

Mulyana, Saepul.2009.Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional.Bandung:Politeknik Negeri Bandung.

Munawir. 2007. Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty Yogyakarta Nuryati, Neneng. 2010. Bahan Ajar Statistika Bisnis. Bandung : Unit Pelayanan Mata

Kuliah Umum POLBAN.

Siamat, Dahlan.2005.Manajemen Lembaga Keuangan, Edisi Keempat.Jakarta : Badan Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.

Undang-Undang Perbankan RI No 10 Tahun 1998.

Undang-Undang Perbankan RI No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.

Widya. 2011. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional. Fakultas Ekonomi Universitas Hasanudin.

               

(18)

RIWAYAT HIDUP PENULIS

DATA PRIBADI

Nama : Ghinayanti Tresnadewi Rukmana TTL : Gununghalu, 07November 1990

Alamat : Perumahan Cipatat Elok Blok A.70 RT/RW 07/15 Desa Ciptaharja Kecamatan Cipatat Kabupaten Bandung Barat – 40555.

Telp : 087821356578

E-mail : ghinatresna@yahoo.com RIWAYAT PENDIDIKAN

2009 - 2012 : Politeknik Negeri Bandung 2006 – 2009 : SMA Negeri 1 Cipatat 2003 – 2006 : SMP Negeri 1 Cipatat

1997 – 2003 : SD Negeri 2 Sukarame, Cipatat 1994 – 1996 : TK Melati, Gununghalu RIWAYAT ORGANISASI 2010 – 2011 2009 - 2010 2008 - 2009 2006 - 2007 : : : :

Anggota Departemen Kaderisasi Himpunan Mahasiswa Keuangan Perbankan dan Keuangan Syariah - POLBAN Anggota Departemen Kaderisasi Himpunan Mahasiswa Keuangan Pebankan dan Keuangan Syariah - POLBAN Sekretaris 1 OSIS SMA Negeri 1 Cipatat

Sekretaris OSIS SMA Negeri 1 Cipatat

               

Gambar

Tabel 3.14 Hasil Uji Statistic Independent Sample t-Test Rasio BOPO .............. 82  Tabel 3.15 Efektivitas Rasio Keuangan Bank Umum Konvensional dan Bank

Referensi

Dokumen terkait

Selama ini pungutan Daerah diatur dengan Undang-Undang Nomor 18 Tahun 1997 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 34 Tahun

Wawancara terstruktur atau berencana yaitu wawancara yang berdasarkan pada pedoman wawancara yang terdapat dalam instrumen penelitian, terdiri dari suatu daftar pertanyaan yang

[r]

Dari penelitian yang telah dilakukan oleh penulis, didapatkan hasil diantaranya adalah kecepatan masing-masing dari metode antrian untuk berbagai aspek kegunaan

Gula merupakan komoditas strategis dan salah satu kebutuhan dasar di Indonesia. Namun hingga saat ini, industri gula di Indonesia masih belum mampu memenuhi kebutuhan

SWT yang telah melimpahkan segala rahmat dan karunia-Nya, sehingga penulis dapat menyelesa ikan skripsi dengan judul ” Penerapan Metode KNN (K-Nearest Neighbor)

Menurut Jogiyanto (2003), “ yang menyatakan bahwa objek penelitian adalah suatu entitas yang akan diteliti. Objeknya sendiri dapat berupa perusahaan, manusia dan lainya

Dengan lebih memperinci variabel penelitian sebelumnya yaitu memperinci variabel Pendapatan Asli Daerah menjadi pajak daerah dan retribusi daerah serta memperinci