A. Identit as Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan :
PT. BHAKTI PATRA MANDIRI
Alamat : Jl Iskandarsyah Raya no 7 Jakarta
No. Telpon : 021 734 58730
No. Faksimili : 021 734 58732
E-mail address : [email protected]
PT BHAKTI PATRA MANDIRI adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang tehnologi bawah air, perdagangan umum dan usaha perdagangan barang elektronika. Usaha pokok yang berjalan baru dalam bidang jual beli barang elektronika.
B.
Kebij akan Akunt ansi
PT BHAKTI PATRA MANDIRI menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:
1. Umum
• Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
• Periode akuntasi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d 31 Desember
• Sub periode akuntasi : 12 bulan. Bulan Transaksi : Desember 2005.
• Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
• Jurnal khusus dan jurmal umum untuk mencatat transaksi.
• Mata uang Rupiah (single currency).
2. Pembelian
• Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN masukan 10% dari nilai pembelian. Beban angkut pembelian ditanggung oleh perusahaan (FOB Shipping point).
• Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan.
• Termin pembayaran tergantung pada kesepakatan dengan Supplier. Pembayaran
dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan. • Asumsi : faktur pembelian yang diterima sesuai dengan faktur pajak standar.
3. Pengeluaran kas
• Pengeluaran kas di atas Rp 2.000.000,00 dilakukan dengan cek atau bilyet giro.
• Setiap pengeluaran (cek) akan di dukung dengan bukti pengeluaran kas.
• Setiap pengeluran kas sebesar Rp 2.000.000,00 atau kurang dengan kas kecil.
• Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tetap (system imperest)
• Pengisian kas kecil dilaksanakan ketika saldonya Rp 2.000.000,- atau kurang.
• Termin pembayaran 2/10, net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.
• Asumsi : faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan faktur pajak standar.
5. Penerimaan Kas
• Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan
dicatat ke dalam akun Kas Bank.
• Pada akhir pekan (Jumat sore) seluruh kas akan disetor ke Bank didukung dengan
bukti penyetoran bank.
• Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 126.00.0409.385-1 Bank Rakyat
Indonesia (BRI) cabang Blok M Jakarta
6. Penilaian Persediaan Barang
• Sistem perpetual dengan metode harga pokok rata-rata bergerak.
• Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap
item barang dagangan.
7. Penyusutan Aktiva Tetap
• Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.
• Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada akhir bulan.
C.
INSTRUKSI
Pekerjaan anda adalah staf pembukuan PT Bhakti Patra Mandiri, tugasnya adalah: 1. Melakukan Prosedur Data Baru Dalam MYOB versi 15.0
2. Input Data Persiapan Bulan Transaksi 3. Input Data Transaksi Pembelian 4. Input Data Transaksi Penjualan 5. Input Data Penerimaan Kas Bank 6. Input Data Pengeluaran Kas Bank 7. Input Data Penyesuaian
8. CETAK LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN LAINNYA. 8.1. Laporan Laba Rugi bulan Januari s.d. Desember 2005 8.2. Neraca per tgl 31/12/2005
8.3. Laporan Arus Kas per tgl 31/12/2005 8.4. Laporan Saldo Piutang
PT.BHAKTI PATRA MANDIRI
BAGAN AKUN (ACCOUNT LIST)
AccountNumber Account Name Header Balance Account Type
10000 AKTIVA H Rp ASSET
11202 Cadangan Kerugian Piutang Rp ACCOUNTS RECEIVABLE 11300 Persediaan Barang Dagang Rp OTHER CURRENT ASSET
11400 Perlengkapan Rp OTHER CURRENT ASSET 12102 Akumulasi Penyusutan Perlatan kantor Rp FIXED ASSET 12200 Nilai Buku Peralatan Toko H Rp ASSET
12201 Peralatan Toko Rp FIXED ASSET
12202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Rp FIXED ASSET
12300 Nilai Buku Gedung H Rp ASSET
12301 Gedung Rp FIXED ASSET
12302 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp FIXED ASSET
20000 KEWAJIBAN H Rp LIABILITY 22000 Kewajiban Jangka Panjang H Rp LIABILITY
22001 Utang BRI Rp LONG TERM LIABILITY
30000 EKUITAS H Rp EQUITY
31000 Modal Saham Rp EQUITY
43000 Potongan Penjualan Rp INCOME 61006 Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp EXPENSE 61007 Beban Penyusutan Gedung Rp EXPENSE 61008 Beban Penyusutan Peralatan Toko Rp EXPENSE
61009 Beban Sewa Rp EXPENSE
NERACA SALDO
PER 30 NOPEMBER 200527 Laba Ditahan Periode Lalu - 17.500.000 Kode Produk Nama Produk Harga Beli Harga Jual
Nilai Persediaan 165.000.000
DAFTAR SALDO PIUTANG Per 1 Desember 2005
KODEPELANGGAN NAMA PELANGGAN (DEBITUR) JUMLAH
C01 PT. MAHAKAM C04 BALAI PELATIHAN PENDIDIKAN KEJURUAN (BPPK)
Jalan Camat Gabun II Jakarta
NPWP. 01.256.375.2.051.000
C05 PELANGGAN TUNAI / KONTAN
Jakarta
Rp 67.000.000,00
DAFTAR SALDO HUTANG Per 1 Desember 2005
KODE
PEMASOK NAMA PEMASOK (KREDITUR) JUMLAH
PT.BHAKTI PATRA MANDIRI Nomor : 01/KM/12/05 Jl. Iskandarsyah Raya No 7 Jakarta Tanggal : 01/12/2005 NPWP : 01.445.625.5.012.000 Nomor Faktur Pajak : DKFJ-012-0000347
PROSEDUR DATA BARU
( Menggunakan Semua MODUL )
Buat folder data di direktori C:/My document/DATA Set regional setting & date/time komputer
Buka Program MYOB 15.0 Pilih Create New Company
Set nama dan identitas Perusahaan Set periode akuntansi
Set nama file data dan folder penyimpanan Set Account List (impor)
Set Link Account - account & banking Set Link Account - sales / purchase Set Link Account - kode pajak
Set Link Account - persediaan barang (item) Menghapus perkiraan yg tidak perlu
1. Periode akuntansi dimulai bulan Januari s.d. Desember 2005
2. Pencatatan persediaan menggunakan sistem Perpectual (terus menerus) dan penilaian persediaan menggunakan metode rata-rata (Average).
3. Selanjutnya baca kebijakan akuntansi pada halaman soal.
PENYELESAIAN KASUS
PROSEDUR DATA BARU2. I NPUT NAMA DAN I DENTI TAS PERUSAHAAN, seperti contoh dibawah ini.
3. I NPUT PERI ODE AKUNTANSI YG DI GUNAKAN, seperti contoh dibawah ini.
5. BUAT NAMA FI LE DATA & FOLDER TEMPAT MENYI MPAN DATA.
6. PI LI H COMMAND CENTRE DAN NAMPAK TAMPI LAN MODUL MYOB.
8. MENGATUR POSISI LI NK ACCOUNT AGAR SESUAI DENGAN COA YANG DI I MPOR.
8.1. LI NK ACCOUNT UNTUK ACCOUNTS & BANKI NG ACCOUNTS
8.2. LI NK ACCOUNTS UNTUK SALES ACCOUNTS
8.4. MERUBAH KODE PAJAK DAN LI NK ACCOUNT UNTUK PPN KELUARAN DAN PPN MASUKAN.
9. MENGHAPUS PERKI RAAN-PERKI RAAN YANG TIDAK SESUAI DENGAN COA. Contoh Perkiraan Undeposited Funds dibawah ini. Klik panah putih dikirinya.
10. MEMBUAT PERKIRAAN BARU (Jika diperlukan).
MODUL ACCOUNT DAN PI LI H ACCOUNT LI ST, nampak tampilan seperti dibawah ini. Pastikan terlebih dahulu nomor dan nama perkiraan serta masuk kelompok yang mana. Selanjutnya klik NEW.
I I . PERSI APAN BU LAN T RAN SAK SI
1. Membuat data pelanggan, pemasok dan barang (item) 2. Membuat syarat pengiriman
3. Input data saldo awal neraca
4. Input data saldo awal kartu piutang & hutang 5. Input data saldo awal persediaan
6. Input data harga jual barang
7. Membuat rekonsiliasi piutang, hutang & persediaan
1. MEMBUAT DATA PELANGGAN (CUSTOMER)
Pertama-tama anda harus menyiapkan data-data pelanggan secara lengkap sebelum melakukan kegiatan input data.
PELANGGAN NAMA PELANGGAN (DEBITUR) JUMLAH
C01 PT. MAHAKAM
C04 BALAI PELATIHAN PENDIDIKAN KEJURUAN (BPPK)
Klik MENU LI ST dan Pilih CARDS.
Nampak Field untuk CUSTOMER = Data Pelanggan, SUPPLI ER = Data Pemasok, EMPLOYEE = Nama Salesman.
Lakukan cara yang sama untuk setiap customer sesuai dengan daftar pelanggan. Setelah selesai nampak seperti dibawah ini,
2. MEMBUAT DATA PEMASOK (SUPPLIER)
Pertama-tama anda harus menyiapkan data-data pemasok secara lengkap sebelum melakukan kegiatan input data.
Contoh:
KODE
PEMASOK NAMA PEMASOK (KREDITUR) JUMLAH
Klik MENU LI ST dan Pilih CARDS.
Lakukan cara yang sama untuk setiap pemasok sesuai dengan daftar pemasok (supplier). Setelah selesai nampak seperti dibawah ini,
3. MEMBUAT DATA BARANG UNTUK PERSEDIAAN ( ITEM LIST )
Pertama-tama anda harus menyiapkan data-data barang (item) secara lengkap sebelum melakukan kegiatan input data.
Contoh:
Kode Produk Nama Produk Harga Beli Harga Jual
Klik MENU LI ST dan Pilih I TEM.
Lakukan cara yang sama untuk setiap barang (item) sesuai dengan daftar barang yang dimiliki, sehingga hasilnya nampak seperti dibawah ini.
4. MEMBUAT SYARAT PENGIRIMAN (SHIPPING METHODS)
Syarat pengiriman barang yang dibeli atau dijual penting dalam membuat suatu transaksi. Jenis syarat pengiriman antara lain:
• FOB Destination artinya barang dikirim sampai tempat pembeli dan ongkos angkut ditanggung si penjual.
Klik Menu LI STS dan Pilih SALES & PURCHASES I NFORMATI ON dan SHI PPI NG METHODS.
Membuat Cara Pembayaran:
Membuat Syarat Pembayaran Per Pelanggan:
KLI K CARD FI LE – PI LI H NAMA CUSTOMER
5. INPUT DATA SALDO AWAL NERACA
Pertama-tama anda harus memiliki data Neraca Awal Bulan Transaksi atau Neraca Akhir Bulan sebelumnya.
Klik NEW untuk membuat baru.
No PERKIRAAN DEBIT KREDIT
PERLU DI I NGAT: Bahwa dalam kasus PT Bhakti Patra Mandiri ini, Periode Akuntansi mulai dari bulan Januari s.d. Desember 2005, sedangkan bulan transaksi yang sedang anda selesaikan adalah bulan Desember 2005.
MAKA cara memasukkan saldo awal Neraca sedikit berbeda, yaitu melalui
JURNAL UMUM ( Fasilitas RECORD JOURNAL ENTRY) .
Cara memasukkan saldo awal Neraca bulan Desember 2005.
6. INPUT DATA SALDO PIUTANG PER CUSTOMER
Saldo awal piutang untuk setiap customer diinput berdasarkan faktur penjualannya masing-masing. Informasi ini dapat dilihat dalam Daftar Saldo Piutang pada halaman sebelumnya (saat membuat data pelanggan).
Klik Menu SETUP dan Pilih BALANCE dan CUSTOMER BALANCE.
Pilih Nama Customer yang akan diinput dan Klik tanda panah putih sebelah kiri nama customer tersebut.
Setelah nampak tampilan seperti dibawah ini, anda mulai input data faktur penjualan kredit (piutang dagang).
Lakukan cara yang sama untuk customer lainnya yang memiliki Saldo Piutang. Dan ketika selesai akan nampak tampilan seperti dibawah ini.
7. INPUT DATA SALDO HUTANG PER SUPPLIER
Saldo awal hutang untuk setiap supplier diinput berdasarkan faktur pembeliannya masing-masing. Informasi ini dapat dilihat dalam Daftar Saldo Hutang pada halaman sebelumnya (saat membuat data pemasok).
Pilih Nama Supplier yang akan diinput dan Klik tanda panah putih sebelah kiri nama supplier tersebut.
Setelah nampak tampilan dibawah ini, anda mulai input data faktur pembelian kredit (hutang dagang).
Apabila satu pemasok (supplier) memiliki beberapa faktur, maka cara pengisian yang sama diulangi untuk faktur lainnya.
8. INPUT SALDO AWAL PERSEDIAAN BARANG
Informasi data barang untuk persediaan (item list) dapat dilihat pada halaman sebelumnya (saat membuat data barang / item list).
Klik COMMAND CENTRE dan Pilih INVENTORY dan COUNT INVENTORY.
Selanjutnya nampak format Inventory Journal Number seperti dibawah ini. Rubah tanggal dan keterangan memo. Kemudian diisi harga pokok barang untuk setiap barang (item) satu persatu.
Daftar Saldo Awal Persediaan Barang dapat dilihat pada ITEM REGISTER.
9. INPUT DATA HARGA JUAL BARANG (ITEM PRICE)
Hasil akhir dapat dilihat pada Menu COMMAND CENTRE – INVENTORY - ITEM LIST, seperti dibawah ini.
10 . MELAKUKAN REKONSILIASI PIUTANG, HUTANG DAN PERSEDIAAN
Kegiatan ini untuk mencocokkan antara:
10.1. Jumlah Saldo Piutang Seluruh Customer dengan Saldo Piutang Menurut Neraca. Dengan kata lain, mencocokkan antara buku pembantu piutang dengan buku besar piutang.
10.2. Jumlah Saldo Hutang Seluruh Supplier dengan Saldo Hutang Menurut Neraca. Dengan kata lain, mencocokkan antara buku pembantu hutang dengan buku besar hutang.
Apabila terdapat perbedaan, maka selisih harus dicari dan diperbaiki terlebih dahulu.
Cara melakukan rekonsiliasi:
Apabila saldo buku besar dan saldo buku pembantu jumlahnya sama, maka hasil nampak seperti dibawah ini.
