PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, KECUKUPAN MODAL
DAN RISIKO KREDIT TERHADAP PROFITABILITAS
PADA INDUSTRI PERBANKAN YANG TERDAFTAR
DI BEI TAHUN 2011-2013
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Oleh:
FANI NOVITA SARI SINAGA NIM. 7113220015
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NEGERI MEDAN
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan penyertaanNya sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan Risiko Kredit
Terhadap Profitabilitas Pada Industri Perbankan yang Terdaftar Di BEI Tahun 2011-2013”.
Penulis juga tidak lupa menyampaikan rasa terimakasih bagi pihak-pihak yang telah memberikan motivasi maupun kontribusi bagi penulis, sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi ini . Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terimakasih kepada :
1. Rektor Universitas Negeri Medan, Bapak Prof. Dr. Ibnu Hajar Damanik, M.Si
2. Dekan Fakultas Ekonomi, Bapak Drs. Kustoro Budiarta, ME, beserta jajarannya yang telah memberikan segala kemudahan dalam penyelesaian skripsi ini.
3. Ketua Jurusan Akuntansi, Bapak Muhammad Ishak, SE, M.Si, Ak, beserta jajarannya yang telah memberikan fasilitas dan motivasi dalam penyelesaian skripsi ini.
iii
5. Bapak Chandra Situmeang, SE, M.SM, Ak, CA selaku Dosen Pembimbing Akademik penulis yang telah memberikan masukan dan motivasi selama proses penyelesaian skripsi ini.
6. Bapak Drs. Surbakti Karo-karo, M.Si, Ak, CA, Bapak Chandra Situmeang, SE, M.SM, Ak, CA dan Ibu Yulita Triadiarti SE, M.Si, Ak selaku dosen penguji yang telah memberikan banyak masukan dalam perbaikan dan penyelesaian skripsi ini.
7. Bang Rikky yang telah banyak memberikan masukan dan bantuan dalam penyelesaian skripsi ini.
8. Teristimewa kepada keluarga, Bapakku tercinta J. Sinaga dan Mamakku tersayang S br Purba yang telah memberikan motivasi dan dukungan yang tidak terhitung baik secara materi maupun nonmateri sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi ini serta adik-adikku tersayang, Dwira Mesek Oktafiani, Oscar Gabriel San Orlando, Grace Anastasya dan Chesya Barni Ayudhea yang selalu memberikan semangat dan dukungan kepada penulis.
9. Sahabat terbaik dan teristimewa, Bobby Rajawali Saragih S.Pd yang telah memberikan dukungan, bantuan dan semangat yang tidak terhitung dalam penyelesaian skripsi ini.
11.Teman-teman AKA ’11 kelas A yang tidak dapat saya sebutkan satu per satu. Terimakasih atas kebersamaan selama ini.Suatu kebahagiaan dipertemukan dan diperkenalkan dengan kalian semua. Semoga suatu saat bisa dipertemukan kembali.
12.Teman-teman sekost ku, Grace, Goddard dan Kak Junika yang selalu memberikan penulis semangat, dukungan serta masukan dalam penyelesaiaan skripsi ini.
13.Terimakasih juga kepada pihak-pihak yang telah membantu penulis dalam penyelesaian skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu. Semoga Tuhan membalas kebaikan kalian serta diberikan berkat dan rahmat-Nya.
Pada akhirnya penulis menyadari bahwa skripsi ini belum sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritikan yang membangun untuk kesempurnaan skripsi ini. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak.
Medan, Februari 2015 Penulis
v
DAFTAR ISI
DAFTAR ISI HAL
LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI
ABSTRAK/ABSTRACT i
KATA PENGANTAR ii
DAFTAR ISI v
DAFTAR TABEL ix
DAFTAR GAMBAR xi
BAB I. PENDAHULUAN 1
1.1Latar Belakang 1
1.2Identifikasi Masalah 8
1.3Pembatasan Masalah 9
1.4Rumusan Masalah 9
1.5Tujuan Penelitian 9
1.6Manfaat Penelitian 10
BAB II. KAJIAN PUSTAKA 11
2.1 Kerangka Teori 11
2.1.1 Pengertian Bank 11
2.1.2 Sumber Dana Bank 12
2.1.4 Kecukupan Modal 16
2.1.5 Risiko Kredit 17
2.1.6 Profitabilitas 22
2.1.7 Teori Modigliani-Miller (MM) dengan Pajak 23
2.2 Penelitian Terdahulu 25
2.3 Kerangka Berpikir 30
2.4 Hipotesis 32
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN 33
3.1 Lokasi dan Waktu Penelitian 33
3.2 Populasi dan Sampel 33
3.3 Jenis dan Sumber Data 34
3.4 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional 34
3.5 Teknik Analisis Data 36
3.5.1. Uji Asumsi Klasik 36
3.5.1.1 Uji Normalitas 36
3.5.1.2 Uji Multikolinearitas 36 3.5.1.3. Uji Heterokedastisitas 37
3.5.1.4 Uji Autokorelasi 38
3.5.2 Analisis Regresi Linear Berganda 38
vii
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN 40
4.1 Hasil Penelitian 40
4.1.1 Gambaran Umum dan Sampel 40
4.1.1.1 Sejarah Bursa Efek Indonesia 40 4.1.1.2 Deskripsi Objek Penelitian 44
4.2 Analisis Data 57
4.2.1 Analisis Statistik Deskriptif 57
4.3 Uji Asumsi Klasik 59
4.3.1 Uji Normalitas 59
4.3.2 Uji Multikolinearitas 60
4.3.3 Uji Heterokedastisitas 61
4.3.4 Uji Autokorelasi 62
4.4.Analisis Regresi Berganda 63
4.5. Uji F 65
4.6.Koefisien Determinasi 66
4.7.Hubungan Masing-Masing Variabel Independen Terhadap
Variabel Dependen 67
4.8.Pengaruh Variabel Independen Terhadap Variabel Dependen
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN 71
5.1 Kesimpulan 71
5.2 Saran 71
5.3 Keterbatasan Penelitian 72
DAFTAR PUSTAKA 73
ix
DAFTAR TABEL
Tabel Hal
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu 28
Tabel 4.1 Penentuan Sampel 45
Tabel 4.2 Daftar Perusahaan Sampel 46
Tabel 4.3 Return On Assets (ROA) 47
Tabel 4.4 Jenis Produk 49
Tabel 4.5 Dana Pihak Ketiga (DPK) 52
Tabel 4.6 Capital Adequacy Ratio (CAR) 54
Tabel 4.7 Non Performing Loan (NPL) 56
Tabel 4.8 Deskriptif Data Penelitian 58
Tabel 4.9 Hasil Uji Normalitas Kolmogrov-Smirnov 59
Tabel 4.10 Hasil Uji Multikolinearitas 60
Tabel 4.11 Hasil Uji Autokorelasi 63
Tabel 4.13 Hasil Uji F 66
Tabel 4.14 Nilai Koefisien Determinasi 67
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar Hal
Gambar 2.1 Fungsi Bank 12
Gambar 2.2 Sumber Dana Bank 14
Gambar 2.3 Kerangka Berpikir 31
Gambar 4.1 Return On Assets (ROA) 48
Gambar 4.2 Dana Pihak Ketiga (DPK) 53
Gambar 4.3 Capital Adequacy Ratio (CAR) 55
Gambar 4.4 Non Performing Loan (NPL) 57
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Bank memiliki peranan yang cukup besar bagi perekonomian Indonesia. Peranan bank dalam membangun perekonomian Indonesia diwujudkan dalam fungsi utamanya sebagai mediator antara masyarakat yang kelebihan dana dengan masyarakat yang kekurangan dana dengan tujuan meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Meningkatkan taraf hidup rakyat banyak merupakan salah satu tujuan nasional bangsa Indonesia yang tercantum dalam pembukaan Undang-Undang Dasar Republik Indonesia Tahun 1945. Jadi bank merupakan salah satu mediator yang digunakan oleh negara untuk mewujudkan tujuan nasional bangsa Indonesia. Oleh karena itu, tingkat kesehatan bank merupakan hal yang vital serta perlu mendapatkan perhatian. Hal ini tentunya akan mendukung terbentuknya kepercayaan masyarakat terhadap perbankan. Berdasarkan Undang-Undang No 10 Tahun 1998, bank wajib memelihara tingkat kesehatan bank sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas asset, kualitas manajemen, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas dan aspek lain yang berhubungan dengan usaha bank dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian.
2
2
banyak. Bank memiliki tiga fungsi utama yaitu menghimpun dana, menyalurkan dana dan memberikan jasa bank lainnya. Kegiatan menghimpun dan menyalurkan dana merupakan kegiatan pokok bank sedangkan memberikan jasa bank lainnya hanya kegiatan pendukung.
Kegiatan menghimpun dana berupa mengumpulkan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan giro, tabungan, dan deposito atau biasa disebut dengan dana pihak ketiga. Kegiatan menyalurkan dana berupa pemberian kredit kepada masyarakat. Bentuk dari jasa bank lainnya yang merupakan fungsi ketiga bank berupa transfer, bayar tagihan, pembukaan dan pembayaran L/C serta jual beli travellers cheque. Dalam melaksanakan ketiga fungsinya, bank memiliki satu
3
return on equity (ROE) merupakan perbandingan antara laba bersih dengan modal
sendiri. Rasio ini banyak diamati oleh para pemegang saham serta para investor di pasar modal yang ingin membeli saham bank yang bersangkutan. Karena rasio ini berkaitan erat dengan jumlah deviden yang akan diterima oleh para investor. Kenaikan rasio ini berarti terjadi kenaikan laba bersih perusahaan dengan demikian juga akan meningkatkan harga saham perusahaan. Alat ukur yang digunakan untuk mengukur profitabilitas dalam penelitian ini adalah return on assets (ROA) sesuai dengan Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP
tanggal 25 Oktober 2011. Hal ini dikarenakan Bank Indonesia sebagai pembina dan pengawas perbankan lebih mengutamakan nilai profitabilitas suatu bank yang diukur dengan asset yang dananya sebagian besar berasal dari dana pihak ketiga. Menurut Triandaru dan Budisantoso (2008:62) “Return on assets (ROA) merupakan rasio antara laba sebelum pajak terhadap total aktiva”.
Dalam menjalankan kegiatan operasionalnya, bank tentunya harus didukung oleh dana yang cukup. Menurut Kasmir (2012:249-250), “Dana adalah seluruh aktiva yang dimiliki oleh perusahaan. Dana dianggap sebagai aktiva yang memiliki sifat sama atau setara dengan kas.” Semakin banyak dana yang dimiliki,
4
4
utama perbankan adalah selisih antara bunga kredit dengan bunga simpanan nasabah.
Untuk menghitung kecukupan modal perbankan, pada penelitian ini menggunakan capital adequacy ratio (CAR). Menurut Dendawijaya (2009:121), “Capital adequacy ratio (CAR) adalah rasio kinerja bank untuk mengukur
kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung risiko, misalnya risiko kredit.”. Menurut Triandaru dan Budisantoso (2008:56) “Capital adequacy ratio (CAR) merupakan perbandingan antara jumlah ekuitas
dengan total asset tertimbang menurut risiko (ATMR). Semakin besar rasio tersebut akan semakin baik posisi modal”.
5
Pentingnya sumber dana dari masyarakat luas disebabkan sumber dana dari masyarakat merupakan sumber dana yang paling utama bagi bank. Untuk memperoleh sumber dana dari masyarakat luas, bank dapat menawarkan berbagai jenis simpanan. Pembagian jenis simpanan ke dalam beberapa jenis bertujuan agar para nasabah mempunyai banyak pilihan sesuai dengan tujuan dan keinginannya masing-masing. Bentuk dari dana pihak ketiga adalah simpanan giro (Demand Deposit), simpanan tabungan (Saving Deposit) dan simpanan deposito (Time
Deposit). Untuk menghitung rasio dana pihak ketiga dilakukan dengan
membandingkan jumlah dana pihak ketiga (tabungan, giro dan deposit) dengan total kewajiban.
Dana yang dipercayakan kepada bank tentunya akan menjadi beban bagi perusahaan karena perusahaan harus membayarkan bunganya kepada nasabah. Oleh karena itu, dana tersebut harus disalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit. Menurut Muljono (2007:9), “Kredit adalah kemampuan untuk melaksanakan suatu pembelian atau mengadakan suatu pimjaman dengan suatu janji pembanyarannya akan dilakukan ditangguhkan pada suatu jangka waktu yang disepakati”. Triandaru dan Budisantoso dalam bukunya yang berjudul bank dan lembaga keuangan lain (2008) menjelaskan bahwa kredit adalah pemberian fasilitas pinjaman kepada nasabah, baik berupa fasilitas pinjaman tunai (cash loan) maupun berupa fasilitas pinjaman nontunai (non-cash loan). Pinjaman tunai
6
6
nontunai adalah pinjaman yang membutuhkan syarat-syarat khusus pada saat penarikannya. Bentuk dari pinjaman nontunai adalah letter of credit (L/C).
Dana yang disalurkan kepada masyarakat tentunya memiliki risiko yaitu berupa tidak lancarnya pembayaran kredit atau dengan kata lain disebut risiko kredit. Risiko kredit adalah risiko dari kemungkinan terjadinya kerugian bank sebagai akibat dari tidak dilunasinya kembali kredit yang diberikan bank kepada debitur. Alat ukur yang digunakan untuk mengukur risiko kredit dalam penelitian ini adalah Non performing loan (NPL). Non performing loan adalah perbandingan antara total kredit bermasalah dengan total kredit yang di berikan kepada debitur. Bank Indonesia (BI) melalui Peraturan Bank Indonesia (PBI) menetapkan bahwa rasio kredit bermasalah (Non performing loan) adalah sebesar 5%.
7
nasabah bank yaitu dugaan pemalsuan emas milik Ratna Dewi seberat 59 kilogram dengan melibatkan tujuh karyawan BRI. Pihak BRI terbukti melakukan perbuatan melawan hukum atas sengketa jaminan kredit berupa logam mulia 59 Kilogram dan BRI membayar ganti rugi materiil sebesar Rp 31.860.000 dan imateriil sebesar Rp 5 miliar.
Hasil penelitian sebelumnya yang dilakukan oleh Agustiningrum (2012) dan Arimi (2012) menunjukkan bahwa CAR berpengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas (ROA), sedangkan dari penelitian yang dilakukan oleh Nusantara (2009) dan Putri (2013) menunjukkan bahwa CAR memiliki pengaruh yang sangat signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Demikian juga penelitian yang dilakukan oleh Agustiningrum (2012) dan Nusantara (2009) terhadap NPL. Hasil analisis menunjukkan bahwa NPL berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas sedangkan menurut hasil penelitian Arimi (2012) dan Mahardian (2008) menunjukkan bahwa NPL berpengaruh tidak signifikan terhadap profitabilitas. Oleh karena itu dapat disimpulkan bahwa dari beberapa penelitian terdahulu hasil analisis menunjukkan hasil yang berbeda-beda.
8
8
yang cukup. Karena apabila dana yang dimiliki oleh bank tidak mampu memenuhi kebutuhan kredit yang diajukan oleh debitur maka akan menjadi salah satu nilai minus bank tersebut. Oleh karena itu, bank memiliki beberapa sumber dana yang dapat digunakan untuk membiayai kegiatan operasionalnya. Salah satu sumber dana tersebut adalah dana yang berasal dari nasabah (dana pihak ketiga). Semakin banyak dana yang mampu dihimpun oleh bank maka akan semakin baik. Oleh karena itu, peneliti ingin melihat seberapa besar peranan dana pihak ketiga, kecukupan modal dan risiko kredit dalam menentukan jumlah profitabilitas yang diperoleh oleh perbankan.
Berdasarkan uraian di atas, maka penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul, “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Kecukupan Modal dan
Risiko Kredit terhadap Profitabilitas Pada Industri Perbankan yang Terdaftar di BEI tahun 2011-2013”.
1.2 Identifikasi Masalah
Berdasarkan latar belakang di atas, maka beberapa masalah yang dapat diidentifikasikan adalah sebagai berikut :
1. Faktor-faktor apa saja yang mempengaruhi tingkat profitabilitas ? 2. Apakah dana pihak ketiga berpengaruh terhadap profitabilitas?
3. Apa strategi yang digunakan perusahaan untuk meningkatkan dana pihak ketiga?
9
6. Apa penyebab terjadinya kredit bermasalah? 7. Bagaimana cara memperkecil tingkat risiko kredit?
1.3 Pembatasan Masalah
Berdasarkan identifikasi masalah, penelitian ini dibatasi hanya pada dana pihak ketiga, kecukupan modal, risiko kredit dan profitabilitas pada industri perbankan yang terdaftar di BEI (Bursa Efek Indonesia) pada tahun 2011-2013.
1.4 Rumusan Masalah
Rumusan masalah pada penelitian ini adalah apakah dana pihak ketiga, kecukupan modal dan risiko kredit berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas pada industri perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2011-2013 ?
1.5 Tujuan Penelitian
10
10 1.6 Manfaat Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan mampu memberikan manfaat : a. Bagi peneliti
Menambah pengetahuan dan wawasan peneliti dalam memahami pengaruh dana pihak ketiga, kecukupan modal dan risiko kredit terhadap profitabilitas pada industri perbankan yang terdaftar di BEI tahun 2011-2013.
b. Bagi Akademis
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan tambahan literature yang dapat membantu dalam perkembangan ilmu akuntansi dan wawasan tentang profitabilitas.
c. Bagi Peneliti Selanjutnya
71
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan
Berdasarkan hasil analisis yang dilakukan pada 28 perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI pada periode 2011-2013 dengan jumlah data 84, maka dapat diperoleh kesimpulan bahwa terdapat pengaruh yang signifikan antara dana pihak ketiga, kecukupan modal dan risiko kredit terhadap profitabilitas yang diperoleh perbankan yang terdaftar di BEI pada periode 2011-2013 dengan nilai signifikan lebih kecil dari 0,05 yang berarti terdapat pengaruh yang sangat signifikan antara dana pihak ketiga, kecukupan modal dan risiko kredit terhadap profitabilitas.
5.2. Saran
Adapun saran-saran yang diajukan peneliti adalah sebagai berikut:
1. Bagi perusahaan agar perusahaan perbankan menyiapkan strategi yang baik untuk menghadapi kredit bermasalah yang mungkin dialami oleh perusahaan serta meningkatkan pelayanan guna meningkatkan jumlah dana pihak ketiga yang akan diperoleh oleh perusahaan.
2. Bagi peneliti selanjutnya agar menambahkan variabel operating expenses to operating income ratio (BOPO) dan loan to deposit ratio (LDR) sebagai
variabel yang mempengaruhi jumlah profitabilitas perbankan.
72
72 1.3. Keterbatasan Penelitian
73
DAFTAR PUSTAKA
Agustiningrum. 2012. “Analisis Pengaruh CAR, NPL, DAN LDR Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan”. Fakultas Ekonomi, Universitas Udayana, Bali.
Arimi. 2012. “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan (Studi pada Bank Umum yang Listed di Bursa Efek Indonesia Tahun 2007-2010)”. Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Diponegoro, Semarang.
Bursa Efek Indonesia. Laporan Keuangan. www.idx.co.id. (24 Desember 2014) Dendawijaya. 2009. Manajemen Perbankan. Penerbit Ghalia Indonesia. Bogor. Fakultas Ekonomi. 2013. Pedoman Penulisan Skripsi Mahasiswa Program
S1.Medan. Unimed.
Galih. 2011. “Pengaruh Dana Pihak Ketiga, CAR, NPL,ROA, dan LDR Terhadap Jumlah Penyaluran Kredit Pada Bank di Indonesia (Studi Empiris: bank yang terdaftar di BEI)”. Fakultas Ekonomi, Universitas Diponegoro, Semarang.
Ghozali. 2012. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM SPSS, Edisi 6. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.
Kartika. (Agustus 2009). “Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Struktur Modal Pada Perusahaan Manufaktur yang GO Public di BEI”.Jurnal Dinamika Keuangan dan Perbankan. Volume 1 Nomor 2 :105-122.
Kasmir. 2012. Analisis Laporan Keuangan. PT RajaGrafindo Persada. Jakarta.
Kasmir. 2013. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Rajawali Pers. Jakarta.
Kayo. 2014. Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Di BEI Tahun 2011-2013. http://www.sahamok.com/emiten/sektor-keuangan/sub-sektor-bank/ (24 Desember 2014)
Kurniawansyah dan Mutmainah. 2013. Analisis Hubungan Financial
74
74
Mahardian. 2008. “Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR Terhadap Kinerja Perbankan (Studi kasus Perusahaan Perbankan yang Tercatat di BEJ Periode Juni 2001-Juni 2007)”. Universitas Diponegoro, Semarang.
Muljono. 2007. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil. BPFE. Yogyakarta. Nanang. Sumber Dana Pihak Ketiga. Umum Non Go Publik di Indonesia Periode Tahun 2005-2007)”. Fakultas Ekonomika dan Bisnis, Universitas Diponegoro, Semarang
Niko. Sumber Dana Bank. http://im-niko.blogspot.com/ (25 September 2014)
Pearson. 2010. Struktur Modal. http://ekonomi.kabo.biz/2010/12/modigliani-miller-mm-theory-teori-mm.html (7 Desember 2014)
Priyatno. 2014. SPSS 22 Pengolah Data Terpraktis. Penerbit Andi. Yogyakarta. Putri. 2013. “Pengaruh Risiko Kredit dan Tingkat Kecukupan Modal Terhadap
Tingkat Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di BEI”. Fakultas Ekonomi, Universitas Negeri Padang, Padang.
Satria. 2013. Krisis Perbankan. http://diassatria.lecture.ub.ac.id/2013/06/660/. Jurnal Krisis Perbankan.
Silvanita. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Penerbit Erlangga. Jakarta.
Sudiyatno. 2010. “Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Pada Sektor Perbankan yang Go Public di Bursa Efek Indonesia (BEI) (Periode 2005-2008)”. Jurnal Dinamika Keuangan dan Perbankan. Volume 2 Nomor 2 :125-137.
75
Suputra. 2014. Pengaruh Dana Pihak Ketiga (DPK), Penyaluran Kredit dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada Lembaga Perkreditan Desa (LPD) Kecamatan Karangasem. e-Journal Bisma Universitas Pendidikan Ganesha. Volume 2.
Triandaru dan Budisantoso. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Salemba Empat. Jakarta.
Tribun. 2013. Kasus Perbankan.
http://www.tribunnews.com/bisnis/2013/10/24/waspada-tren-kejahatan-perbankan-libatkan-oknum-karyawan. ( 5 Januari 2015)
Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan Untung. 2005. Kredit perbankan di Indonesia. Yogyakarta : Andi Yogyakarta
Utami.http://iyor.wordpress.com/2011/04/13/komputer-lembaga-keuangan-perbankan-dana-pihak-ketiga/ (11 November 2014)
Yuniarty. 2012. “Pengaruh Simpanan Dana Pihak Ketiga dan Kredit yang Disalurkan Terhadap Laba Operasional Bank (Studi Kasus Pada PT. BPR Mitra Kopjaya Mandiri Manonjaya Tasikmalaya)”.
Wibowo dan Syaichu. 2013. Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, Car, BOPO dan NPF Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Diponegoro Journal Of Management. Volume 2 Nomor 2 : 1-10.
Zhiea. 2012. Pengertian ROA, ROE dan EVA.
http://zhiea90.blogspot.com/2012/03/pengertian-roa-roe-dan-eva.html. (12 November 2014)
Zulmunir. 2013. Kasus Dunia Perbankan.
