ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BANK PADA
BANK PERKREDITAN RAKYAT PT. SUKADYARINDANG
TAHUN 2001 SAMPAI DENGAN 2005
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Dan Bisnis Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
OLEH : IDA SULASTRI
B 100 040 277
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A Yani Tromol Pos 1, Pabelan Kartasura 57102 Ph.: (0271) 717417 Eks.211 Surakarta
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama : Ida Sulastri
NIRM : 04.6.106.02016.500202
Jurusan : Manajemen
Judul Skripsi : Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Pada Bank Perkreditan
Rakyat PT. Sukadyarindang Tahun 2001 Sampai Dengan 2005
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi ini hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan atau gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
iv
MOTTO
Sesungguhnya setelah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh pula (urusan) yang lain dan hanya
kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.
(Qs. Al Insyirah: 6-8)
Dan hendaklah setiap diri memerhatikan apa yang telah diperbuatnya untuk hari esok (akhirat)
(Al Hayr: 18)
Pengetahuan tidaklah cukup, maka kita harus mengamalkannya. Niat tidaklah cukup, maka kita harus melakukannya.
(Wolfgang)
Hidup bukan untuk main-main, Tentukan tujuanmu agar hidupmu menjadi bukan main.
(Dr. Ibrahim Fiqy)
Masalah yang timbul tidak akan menciptakan otak baru dikepalamu, masalah yang timbul membuat otakmu untuk berfikir.
v
PERSEMBAHAN
Dengan ucapan rasa syukur dan penuh rasa cinta, skripsi ini kupersembahkan untuk :
Allah SWT…
Pemilik Langit dan Bumi
Bapak Jumbadi dan Ibu Suparmi
Atas semua do’a dalam setiap langkahku, nasehat, kasih sayang yang engkau berikan, kerja keras, materiil dan setetes keringat yang selalu engkau berikan
untukku yang selalu menginspirasiku untuk meraih cita-cita
Om Darwanto dan Tante Jamiyem
Kedua orang tuaku yang kedua…. Terima kasih untuk selalu ada buat kami
sekeluarga,
Keluarga besar METALA
vi
KATA PENGANTAR
Segala puja dan puji syukur kita haturkan kehadirat Allah SWT yang telah memberikan kita segala kenikmatan yang kita rasakan. Karena kenikmatan itulah maka penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Pada Bank Perkreditan Rakyat PT.
Sukadyarindang Tahun 2001 sampai dengan 2005”. Salam serta sholawat kita
haturkan kepada junjungan kita Nabi besar Muhannad SAW yang telah memberikan jalan terang dari zaman jahiliyah ke zaman terang benderang yakni jalan yang diridloi Allah SWT.
Pada tahapan penyusunan skripsi ini telah melalui proses yang panjang. Tentunya dari proses itu terdapat kekurangan-kekurangan. Banyak pihak yang telah membantu dan membimbing dalam menyelesaikan skripsi ini sehingga tidak ada kata yang pantas selain ucapan “terima kasih banyak” dan penghargaan yang setinggi-tingginya. Ucapan terima kasih yang tulus dan ikhlas penulis haturkan kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Bambang Setiaji, selaku Rektor UMS
2. Bapak Dr. Triyono,S.E.,M.Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMS kesabaran, bimbingan, waktu dan tenaga yang diberikan serta masukan-masukannya hingga terselesainya skripsi ini.
vii
7. Segenap dosen dan staf pengajar Fakultas Ekonomi dan Bisnis UMS yang telah memberikan ajaranny6a berupa ilmu yang mudah-mudahan bermanfaat bagi semua pihak.
8. Karyawan dan TU yang juga membantu penulis untuk birokrasi yang ada. 9. Manajemen PT. Bank Perkreditan Rakyat Sukadyarindang. Terima kasih
atas ijinnya untuk melakukan penelitian ini.
10.Ayahku “Jumbadi” yang memberikan pendidikan berharga untuk bekalku
di masa depan.
11.Ibuku tercinta “Suparmi” terima kasih support dan materiil selama ini. Mudah-mudahan Allah SWT selalu memberikan kesabaran, kesehatan dan selalu di mudahkan rejeki sampai kapanpun juga.
12.Om. Darwanto dan Tante Jamiyem selaku orang tua angkatku terima kasih atas support dan dukungannya.
13.Adik-adikku Suwardi, Sudalmi Rahayu dan Sri Susanti terima kasih atas support dan dukungannya.
14.Keponakanku Sunan Alit Axel Muzaki terima kasih telah menjadi malaikat kecil sekaligus semangat untukku.
15.Sahabatku Joko Tri terima kasih atas dukungannya.
16.Mas sigit A selaku Operasional Gladi XV METALA serta instrukturnya, terima kasih telah memberikan pendidikan yang berharga di alam bebas. 17.Ketua METALA selama Anggota Mudaku sampai Kepengurusanku mas
Yonit, mas Hanafi, Wisnu Mulya dan Fauzan, salut buat kalian.
18.Gladi XV METALA Wisnu, Fredy, Siget, Anis, Wida, Ana. Kalian temen-temen yang TOP.
19.Temen DPO Widadik, terima kasih untuk semangatnya.
20.Asri, belo dan cipluk, terima kasih atas semangatnya kalian datang sebagai jimat keberuntunganku!!!
21.Temen Metala yang lain. Kalian keluarga besarku!!!!!!!!
viii
Dan akhirnya mudah-mudahan skripsi ini dapat memberikan sumbangan yang bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan. Dengan segala kerendahan hati, penulis memohon maaf apabila terdapat kesalahan dalam penulisan ini, dan mengharapkan kritikan dan masukan dalam mencapai kesempurnaan.
Surakarta, Maret 2013
ix
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ... iii
HALAMAN MOTTO ... iv
B. Perumusan Masalah ... 5
C. Tujuan Penelitian ... 6
D. Manfaat Penelitian ... 6
E. Hipotesis ... 7
F. Sistematika Penulisan ... 8
BAB II LANDASAN TEORI ... 9
A. Bank ... 9
B. Bank Perkreditan Rakyat... 11
C. Laporan Keuangan ... 17
D. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 24
E. Pelaksanaan Penilaian Faktor CAMEL ... 25
1. Penilaian Permodalan ... 25
2. Penilaian Kualitas Aktiva Produktif... 31
x
4. Penilaian Terhadap Faktor Likuiditas ... 36
5. Penilaian Terhadap Faktor Manajemen ... 38
BAB III METODE PENELITIAN... 41
A. Obyek Penelitian ... 41
B. Data yang diperlukan ... 41
C. Metode Pengumpulan Data ... 42
D. Analisis Data ... 42
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 50
A. Sejarah BPR Sukadyarindang ... 50
B. Diskripsi Data ... 57
a. Faktor Permodalan ... 58
b. Perhitungan Ratio Faktor Kualitas Aktiva Produktif ... 65
c. Perhitungan Ratio Manajemen ... 69
d. Penilaian Ratio Rentabilitas ... 71
e. Perhitungan Ratio Likuiditas ... 73
C. Penilaian Faktor-faktor yang dikuantifikasikan ... 76
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 87
A. Kesimpulan ... 87
B. Saran ... 91 DAFTAR PUSTAKA
xi
DAFTAR TABEL
Tabel II.1.Bobot Penilaian Tingkat Kesehatan Bank
Tabel IV.1.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2001
Tabel IV.2.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2002
Tabel IV.3.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2003
Tabel IV.4.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2004
Tabel IV.5.Perhitungan Aktiva Tertimbang Menurut Resiko ATMR Tahun 2005
Tabel IV.6.Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2001
Tabel IV.7.Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2002
Tabel IV.8.Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2003
Tabel IV.9.Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2004
Tabel IV. 10 Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2005
Tabel IV. 11 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2001
Tabel IV. 12 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2002
Tabel IV. 13 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2003
Tabel IV. 14 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2004
Tabel IV. 15 Kualitas Aktiva Produksi yang Diklasifikasikan Tahun 2005
Tabel IV. 16 Penilaian Faktor Manajemen Tahun 2001 sampai dengan 2005
Tabel IV. 17 Rincian Likuiditas Tahun 2001 sampai 2005
xii
Tabel IV. 19 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2002
Tabel IV. 20 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2003
Tabel IV. 21 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2004
Tabel IV. 22 Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2005
Tabel IV. 23 Rekapitulasi Tingkat Kesehatan Bank Sukadyarindang Tahun 2001 sampai dengan 2005
xiii
DAFTAR GAMBAR
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
1. Neraca PT BPR Sukadyarindang Tahun 2001 sampai dengan 2005
2. Rugi / Laba PT BPR Sukadyarindang Tahun 2001 sampai dengan 2005
3. Depresiasi dan amortisasi Tahun 2001 sampai dengan 2005
4. Neraca bulanan Tahun 2001
5. Rugi / laba Tahun 2001
6. Depresi dan Amortisasi bulanan Tahun 2001
7. Neraca bulanan Tahun 2002
8. Rugi / laba Tahun 2002
9. Depresi dan Amortisasi bulanan Tahun 2002
10. Neraca bulanan Tahun 2003
11. Rugi / laba Tahun 2003
12. Depresi dan Amortisasi bulanan Tahun 2003
13. Neraca bulanan Tahun 2004
14. Rugi / laba Tahun 2004
15. Depresi dan Amortisasi bulanan Tahun 2004
16. Neraca bulanan Tahun 2005
17. Rugi / laba Tahun 2005
xv
ABSTRAKSI
Penelitian ini di latar belakangi oleh berbagai kebijakan yang dilakukan oleh pemerintah di bidang perbankan dan pembaharuan terhadap Undang-Undang perbankan serta adanya likuiditas yang dilakukan oleh pemerintah pada sejumlah Bank Indonesia. Tujuan yang hendak di capai dalam penelitian ini adalah untuk mengetahui Tingkat Kesehatan Bank PT. SUKADYARINDANG dari Tahun 2001 sampai dengan 2005 dan untuk membantu manajemen PT. Bank Perkreditan Rakyat Sukadyarindang dalam menganalisis Tingkat Kesehatan Bank sebagai dasar dalam pengembangan dan menetapkan kebijaksanaan pada waktu yang akan datang.
Metode penelitian yang digunakan adalah dengan menggunakan penelitian Faktor CAMEL yang terdiri dari penelitian Permodalan, Penelitian Aktiva Produktif, Penilaian terhadap Faktor Manajemen, Penelitian Faktor Rentabilitas dan Penilaian Terhadap Faktor Likuiditas.
xvi
dengan nilai rasio laba terhadap rata-rata asset (ROA) Tahun 2001 sebesar 5.52%, (ROA) Tahun 2002 sebesar 8.09%, (ROA) Tahun 2003 sebesar 9.15%, (ROA) Tahun 2004 sebesar 6.61% (ROA) dan Tahun 2005 sebesar 5.98%. Rasio biaya operasional selama 12 bulan terakhir terhadap pendapatan operasional dalam periode yang sama (Re) Tahun 2001 sebesar 73.32%, Tahun 2002 sebesar 65.92%, Tahun 2003 sebesar 66.36%, Tahun 2004 sebesar 72.20% dan Tahun 2005 sebesar 72.34%. Faktor likuiditas PT. BPR Sukadyarindang Tahun 2001 sampai dengan 2005 Cash Rasio Tahun 2001 sebesar 12.11%, Tahun 2002 sebesar 10.33% , Tahun 2003 sebesar 8.46%, Tahun 2004 sebesar 14.97% dan Tahun 2005 sebesar 11.04%. Rasio kredit terhadap dana yang diterima oleh Bank (LDR) Tahun 2001 sebesar 87.49%, Tahun 2002 sebesar 90.50%, Tahun 2003 sebesar 90.63%, Tahun 2004 sebesar 90.02% dan Tahun 2005 sebesar 93.60%. Tingkat Kesehatan Bank Tahun 2001 sampai dengan 2005 seluruhya sehat yang nilainya Tahun 2001 sebesar 98.00%, Tahun 2002 sebesar 97.90%, Tahun 2003 sebesar 97.87%, Tahun 2004 sebesar 98.00% dan Tahun 2005 sebesar 97.28%.
Kata kunci : Bank Perkreditan Rakyat PT. Sukadyarindang, Ka Tingkat