Oleh : Oleh : Hadyan Farizi Hadyan Farizi NIM. 105020307111013 NIM. 105020307111013
Disusun sebagai salah satu Syarat Untuk Disusun sebagai salah satu Syarat Untuk Evaluasi Pelaksanaan Kuliah Kerja Nyata Profesi Evaluasi Pelaksanaan Kuliah Kerja Nyata Profesi
LEMBAR PENGESAHAN
LEMBAR PENGESAHAN
Judul
Judul : : Laporan Laporan Kuliah Kuliah Kerja Kerja Nyata Nyata Profesi Profesi di di PT PT BadakBadak
Natural Gas Liquefaction Natural Gas Liquefaction Disusun oleh :
Disusun oleh : Nama
Nama : : Hadyan FariziHadyan Farizi
NIM
NIM : : 105020307111010502030711101313
Fakultas
Fakultas : : Ekonomi Ekonomi dan dan BisnisBisnis
Jurusan
KATA PENGANTAR
KATA PENGANTAR
Puji syukur saya panjatkan kehadirat Tuhan Yang maha Esa yang telah Puji syukur saya panjatkan kehadirat Tuhan Yang maha Esa yang telah memberikan kemampuan untuk menyusun Laporan Kegiatan Kuliah Kerja Nyata memberikan kemampuan untuk menyusun Laporan Kegiatan Kuliah Kerja Nyata Profesi di PT Badak Natural Gas Liquefaction.
Profesi di PT Badak Natural Gas Liquefaction.
Tujuan penyusunan laporan ini adalah sebagai bahan evaluasi hasil Tujuan penyusunan laporan ini adalah sebagai bahan evaluasi hasil kegiatan Kuliah Kerja Nyata Profesi sekaligus sebagai proses pembelajarandalam kegiatan Kuliah Kerja Nyata Profesi sekaligus sebagai proses pembelajarandalam menulis suatu karya ilmiah hasil dari praktek di lapangan.
menulis suatu karya ilmiah hasil dari praktek di lapangan.
Saya menyadari bahwa aktivitas ini dapat berjalan dengan baik disebabkan Saya menyadari bahwa aktivitas ini dapat berjalan dengan baik disebabkan dukungan dari banyak pihak. Untuk itu saya merasa berkewajiban menyampaikan dukungan dari banyak pihak. Untuk itu saya merasa berkewajiban menyampaikan rasa terima kasih kepada :
rasa terima kasih kepada : 1.
DAFTAR ISI
DAFTAR ISI
Kata
Kata Pengantar...Pengantar... ... ii
Daftar
Daftar Isi...Isi... ... iiii Daftar
Daftar Tabel...Tabel... . iiiiii Daftar
Daftar Gambar...Gambar... .... iviv Daftar
Daftar Lampiran...Lampiran... ... vv
BAB
BAB I I : : PENDAHULUAN....PENDAHULUAN... ... 11
1.1
1.1 Latar Latar Belakang Belakang Kegiatan Kegiatan Kuliah Kuliah Kerja Kerja Nyata...Nyata... . 11 1.2
1.2 Tujuan Tujuan Kegiatan Kegiatan Kuliah Kuliah Kerja Kerja Nyata Nyata Profesi...Profesi... ... 22 1.3
1.3 Manfaat Manfaat Kegiatan Kegiatan Kuliah Kuliah Kerja Kerja Nyata Nyata Profesi...Profesi... ... 33 1.4
DAFTAR TABEL
DAFTAR TABEL
No.
No. Judul Judul Tabel Tabel Hal.Hal.
3.1
DAFTAR GAMBAR
DAFTAR GAMBAR
No.
No. Judul Judul Gambar Gambar Hal.Hal.
3.1
3.1 Komposisi Komposisi Pemegang Pemegang Saham/Saham/Shareholder CompositionShareholder Composition 1010
3.2
3.2 Lokasi Lokasi PT PT Badak Badak NGL NGL 1212
3.3
3.3 Struktur Struktur Organisasi Organisasi PT PT Badak Badak NGLNGL 1414
3.4
3.4 Struktur OrganisasiStruktur Organisasi Accounting Operations and C Accounting Operations and Control ontrol (AO&C) (AO&C) Department
Department 1616
3.5
DAFTAR LAMPIRAN
DAFTAR LAMPIRAN
No.
No. Judul Judul LampiranLampiran
1
1 Flowchart Flowchart Prosedur Prosedur Pembayaran Pembayaran Invoice Invoice PO PO Dibawah Dibawah USD USD $25,000 $25,000 atauatau Rp
Rp 250.000.000,-2
2 Flowchart Flowchart Prosedur Prosedur Pembayaran Pembayaran Invoice Invoice PO PO Diatas Diatas USD USD $25,000 $25,000 atau atau RpRp
250.000.000,-BAB I BAB I
PENDAHULUAN PENDAHULUAN
1.1
1.1 Latar Belakang Kegiatan Kuliah Kerja Nyata ProfesiLatar Belakang Kegiatan Kuliah Kerja Nyata Profesi
Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKN-P) merupakan salah satu matakuliah Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKN-P) merupakan salah satu matakuliah yang berbentuk praktek sebagai sarana pengaplikasian teori-teori yang didapat yang berbentuk praktek sebagai sarana pengaplikasian teori-teori yang didapat selama masa perkuliahan. Perkembangan akuntansi yang pesat membuat setiap selama masa perkuliahan. Perkembangan akuntansi yang pesat membuat setiap mahasiswa dituntut untuk cepat dalam beradaptasi terhadap lingkungan pekerjaan mahasiswa dituntut untuk cepat dalam beradaptasi terhadap lingkungan pekerjaan yang sebenarnya. Berawal dari permasalahan adanya kesenjangan antara teori yang sebenarnya. Berawal dari permasalahan adanya kesenjangan antara teori yang didapat selama masa perkuliahan dengan keadaan kerja sebenarnya, KKN-P yang didapat selama masa perkuliahan dengan keadaan kerja sebenarnya, KKN-P
KKN-P adalah sarana untuk membuat lulusan-lulusan sarjana menjadi siap KKN-P adalah sarana untuk membuat lulusan-lulusan sarjana menjadi siap pakai
pakai dan dan sesuai sesuai dengan dengan kebutuhan kebutuhan dunia dunia kerja. kerja. Kuliah Kuliah Kerja Kerja Nyata Nyata ProfesiProfesi (KKN-P) merupakan mata kuliah yang berbentuk kuliah kerja di perusahaan atau (KKN-P) merupakan mata kuliah yang berbentuk kuliah kerja di perusahaan atau lembaga lain yang memiliki keterkaitan antara keilmuan dan atau keprofesian lembaga lain yang memiliki keterkaitan antara keilmuan dan atau keprofesian dengan
dengan latar latar belakang pendidikan belakang pendidikan mahasiswa. mahasiswa. Dengan Dengan adanya Kadanya Kuliah uliah KerjaKerja Nyata
Nyata Profesi Profesi (KKN-P) (KKN-P) mahasiswa mahasiswa dapat dapat memahami memahami duna duna kerja kerja nyata nyata dandan memiliki kedewasaan dalam berfikir serta meningkatkan ketajamannya dalam memiliki kedewasaan dalam berfikir serta meningkatkan ketajamannya dalam melakukan analisis
melakukan analisis berdasarkan fakta berdasarkan fakta yang yang ditemukan, melalui ditemukan, melalui sosialisasi sosialisasi dandan kehati-hatian dalam mengamati, menyusun secara benar data dan informasi yang kehati-hatian dalam mengamati, menyusun secara benar data dan informasi yang diperlukan, efektif dalam menjalankan interview dan memiliki pemahaman diperlukan, efektif dalam menjalankan interview dan memiliki pemahaman
teori-1.2.2
1.2.2 Tujuan khususTujuan khusus
a.
a. Mengetahui manual prosedur akuntansi khususnya Account PayableMengetahui manual prosedur akuntansi khususnya Account Payable di PT Badak
di PT Badak Natural Gas Natural GasLiquefactionLiquefaction (PT Badak NGL).(PT Badak NGL). b.
b. Memahami dan meneliti Operasional Account Payable khususnyaMemahami dan meneliti Operasional Account Payable khususnya Pembayaran Invoice Purchase Order di PT Badak
Pembayaran Invoice Purchase Order di PT Badak Natural Natural GasGas
Liquefaction
Liquefaction (PT Badak NGL).(PT Badak NGL).
c.
c. Mengetahui Pajak Pertambahan Nilai di Invoice Purchase OrderMengetahui Pajak Pertambahan Nilai di Invoice Purchase Order pada PT Badak
pada PT Badak Natural Gas Natural Gas LiquefactionLiquefaction (PT Badak NGL).(PT Badak NGL).
1.3 Manfaat Kegiatan Kuliah Kerja Nyata
1.3.2
1.3.2 Bagi Perusahaan atau Instansi BersaBagi Perusahaan atau Instansi Bersangkutanngkutan
a.
a. Membantu Membantu dalam dalam kegiatan kegiatan operasional operasional yang yang dibatasi dibatasi oleholeh kemampuan dari mahasiswa itu sendiri.
kemampuan dari mahasiswa itu sendiri. b.
b. Sarana bagi perusahaan untuk membangun kerjasama dalam halSarana bagi perusahaan untuk membangun kerjasama dalam hal meningkatkan tenaga kerja potensial.
meningkatkan tenaga kerja potensial. c.
c. Sebagai salah satu bentuk tanggung jawab sosial perusahaan kepadaSebagai salah satu bentuk tanggung jawab sosial perusahaan kepada masyarakat.
masyarakat. d.
d. Sebagai sarana transfer ilmu agar tercipta generasi yang terdidik danSebagai sarana transfer ilmu agar tercipta generasi yang terdidik dan siap pakai.
siap pakai.
1.3.3
1.3.4
1.3.4 Bagi Dosen PembimBagi Dosen Pembimbingbing
a.
a. Memperoleh pengetahuan dan pemahaman tentang berbagai praktekMemperoleh pengetahuan dan pemahaman tentang berbagai praktek akuntansi di dunia kerja dan dunia usaha.
akuntansi di dunia kerja dan dunia usaha. b.
b. Meningkatkan jaringan kerjasama dengan dunia kerja dan duniaMeningkatkan jaringan kerjasama dengan dunia kerja dan dunia usaha.
usaha.
1.4 Tempat dan Waktu Kegiatan 1.4 Tempat dan Waktu Kegiatan
a.
a. Tempat Tempat kegiatan : kegiatan : PT PT BadakBadak Natural Gas Natural GasLiquefactionLiquefaction (PT Badak NGL)(PT Badak NGL) Jalan Raya Kutai, Bontang 75324
Jalan Raya Kutai, Bontang 75324 Kalimantan Timur, Indonesia Kalimantan Timur, Indonesia
BAB II BAB II RENCANA KEGIATAN RENCANA KEGIATAN Waktu Waktu Kegiatan Kegiatan Rencana Kegiatan Rencana Kegiatan a.
a. Pengenalan dan adaptasi terhadap lingkungan kantorPengenalan dan adaptasi terhadap lingkungan kantor PT Badak
PT Badak Natural Gas Natural Gas LiquefactionLiquefaction (PT Badak(PT Badak NGL).
NGL). b.
b. Mengetahui gambaran umum mengenai PT BadakMengetahui gambaran umum mengenai PT Badak
Natural Gas
Minggu ke - 3 Minggu ke - 3
a.
a. Melakukan praktik kerja pada posisi yang telahMelakukan praktik kerja pada posisi yang telah ditentukan.
ditentukan. b.
b. Mengumpulkan serta menganalisis data-data danMengumpulkan serta menganalisis data-data dan juga permasalahan
juga permasalahan yang yang berhubungan berhubungan dengan dengan fokusfokus
kegiatan KKN-P. kegiatan KKN-P. c.
c. Membuat laporan KKN-P.Membuat laporan KKN-P.
Minggu ke - 4 Minggu ke - 4
a.
a. Melakukan praktik kerja pada posisi yang telahMelakukan praktik kerja pada posisi yang telah ditentukan.
ditentukan. b.
b. Mencari Mencari informasi informasi lain lain yang yang berkaitan berkaitan dandan mempelajari mengenai fokus kegiatan KKN-P.
2.
2. Accounting Accounting Operations Operations and and Control Control (( AO&C AO&C ) Department merupakan) Department merupakan department yang menjalankan fungsi akuntansi dan keuangan di PT Badak department yang menjalankan fungsi akuntansi dan keuangan di PT Badak
Natural Gas
Natural Gas LiquefactionLiquefaction (PT Badak NGL).(PT Badak NGL). 3.
3. Laporan KKN-P adalah sebuah laporan yang harus dibuat oleh setiapLaporan KKN-P adalah sebuah laporan yang harus dibuat oleh setiap mahasiswa yang melaksanakan praktek kerja lapangan atau KKN-P mahasiswa yang melaksanakan praktek kerja lapangan atau KKN-P sebagai bentuk pertanggung jawaban kepada PT Badak
sebagai bentuk pertanggung jawaban kepada PT Badak Natural Natural GasGas
Liquefaction
Liquefaction (PT Badak NGL). Laporan tersebut adalah laporan hal-hal(PT Badak NGL). Laporan tersebut adalah laporan hal-hal yang diperoleh mahasiswa selama melaksanakan KKN-P
BAB III BAB III
PELAKSANAAN RENCANA KEGIATAN PELAKSANAAN RENCANA KEGIATAN
3.1 Gambaran Umum Objek KKN-P 3.1 Gambaran Umum Objek KKN-P 3.1.1
3.1.1 PT PT BadakBadak NaturNatur al Gasal GasLiquefactionLiquefaction (PT Badak NGL)(PT Badak NGL)
Pada awal tahun 1972 ditemukan cadangan gas alam di Muara Badak, Pada awal tahun 1972 ditemukan cadangan gas alam di Muara Badak, Kalimantan Timur oleh Huffco Inc. Untuk memasarkan gas alam tersebut, harus Kalimantan Timur oleh Huffco Inc. Untuk memasarkan gas alam tersebut, harus dibangun kilang yang memproses gas alam menjadi gas alam cair (
dibangun kilang yang memproses gas alam menjadi gas alam cair ( Liquefied Liquefied
Natural
produksi
produksi 22,5 22,5 juta juta ton/tahun. ton/tahun. Sarana Sarana pendukung pendukung produksi produksi antara antara lain lain unitunit pendinginan LPG, tangki penimb
pendinginan LPG, tangki penimbun LNG, tangki penimbun LPG, unit pembangkitun LNG, tangki penimbun LPG, unit pembangkit
listrik tenaga uap, pelabuhan muat LNG dan pelabuhan muat LNG/LPG. listrik tenaga uap, pelabuhan muat LNG dan pelabuhan muat LNG/LPG.
Bahan baku gas alam (
Bahan baku gas alam ( Feed Feed GasGas) dipasok dari lapangan gas milik VICO) dipasok dari lapangan gas milik VICO Indonesia (Badak, Samberah, Nilam dan Mutiara), milik TOTAL E&P Indonesia Indonesia (Badak, Samberah, Nilam dan Mutiara), milik TOTAL E&P Indonesia (Handil, Bekapai, Tunu, Senipah, Peciko dan Tambora), serta milik Chevron (Handil, Bekapai, Tunu, Senipah, Peciko dan Tambora), serta milik Chevron Indonesia Co. (Attaka dan Kerinding).
Indonesia Co. (Attaka dan Kerinding).
Pada awalnya, komposisi kepemilikan saham PT Badak NGL adalah 55% Pada awalnya, komposisi kepemilikan saham PT Badak NGL adalah 55% Pertamina, 30% Huffco, Inc, dan 15% JILCO (Japan Indonesia LNG Company). Pertamina, 30% Huffco, Inc, dan 15% JILCO (Japan Indonesia LNG Company). Selanjutnya pada tahun 1990 komposisi kepemilikan saham berubah menjadi 55% Selanjutnya pada tahun 1990 komposisi kepemilikan saham berubah menjadi 55%
3.1.2
3.1.2 Visi Visi dan dan Misi Misi PT PT Badak Badak NGLNGL
Setiap perusahaan memiliki visi dan misi sebagai panduan dalam Setiap perusahaan memiliki visi dan misi sebagai panduan dalam melakukan berbagai kegiatan bisnis. Berikut visi dan misi PT Badak NGL :
melakukan berbagai kegiatan bisnis. Berikut visi dan misi PT Badak NGL :
Visi Visi
“Menjadi perusahaan energi kelas dunia yang terdepan dalam inovasi” “Menjadi perusahaan energi kelas dunia yang terdepan dalam inovasi”
Perusahaan energi kelas dunia artinya, menjadi perusahaan yang Perusahaan energi kelas dunia artinya, menjadi perusahaan yang mampu memenuhi kebutuhan energi negara-negara di dunia. Terdepan mampu memenuhi kebutuhan energi negara-negara di dunia. Terdepan dalam inovasi artinya menjadi perusahaan yang selalu berusaha dalam inovasi artinya menjadi perusahaan yang selalu berusaha menemukan hal-hal baru dari yang sudah ada atau yang sudah dikenal menemukan hal-hal baru dari yang sudah ada atau yang sudah dikenal sebelumnya (gagasan, metode, atau alat) yang dapat membawa perubahan sebelumnya (gagasan, metode, atau alat) yang dapat membawa perubahan
maksimal artinya memberikan kontribusi maksimal untuk memenuhi maksimal artinya memberikan kontribusi maksimal untuk memenuhi kebutuhan para pemangku kepentingan.
kebutuhan para pemangku kepentingan.
3.1.3
3.1.3 Lokasi Lokasi PT PT Badak Badak NGLNGL
PT Badak NGL merupakan perusahaan pengelola gas alam cair yang PT Badak NGL merupakan perusahaan pengelola gas alam cair yang berkantor
berkantor pusat pusat di di Jakarta. Jakarta. Sedangkan Sedangkan untuk untuk Lokasi Lokasi Kilang (Kilang ( Plant Site Plant Site) berada di) berada di Bontang Kalimantan Timur.
Bontang Kalimantan Timur.
Gambar 3.2 Gambar 3.2
Lokasi PT Badak NGL Lokasi PT Badak NGL
3.1.4
3.1.4 Bidang Bidang Usaha Usaha PT PT Badak Badak NGLNGL
Dalam kurun waktu 33 tahun, PT Badak NGL telah berkembang menjadi Dalam kurun waktu 33 tahun, PT Badak NGL telah berkembang menjadi pengelola
pengelola Kilang Kilang LNG LNG yang yang berpengalaman berpengalaman dan dan diakui diakui di di tataran tataran bisnis bisnis LNGLNG global. PT Badak NGL telah memberikan kontribusi yang cukup besar di dalam global. PT Badak NGL telah memberikan kontribusi yang cukup besar di dalam perkembangan
perkembangan industri industri LNG LNG sehingga sehingga dikenal dikenal sebagai sebagai perusahaanperusahaan OperatingOperating Organizational profesional
Organizational profesional yang handal dan terpercaya. Saat ini, nilai aset Kilang yang handal dan terpercaya. Saat ini, nilai aset Kilang LNG Badak yang dikelola oleh PT Badak NGL mencapai USD 2,3 miliar.
LNG Badak yang dikelola oleh PT Badak NGL mencapai USD 2,3 miliar.
3.1.5
3.1.5 Bentuk Bentuk Badan Badan Hukum Hukum PT PT Badak Badak NGLNGL
PT Badak NGL merupakan tanggung jawab Pertamina LNG
3.1.6
3.1.6 Struktur Struktur Organisasi Organisasi PT PT BADAK BADAK NGLNGL Gambar 3.3 Gambar 3.3
Struktur Organisasi PT Badak NGL Struktur Organisasi PT Badak NGL
3.1.7
3.1.7 Proses Proses Produksi Produksi PT PT Badak Badak NGLNGL
Aktivitas utama PT Badak NGL adalah melaksanakan proses pencairan gas alam Aktivitas utama PT Badak NGL adalah melaksanakan proses pencairan gas alam menjadi gas alam cair (
menjadi gas alam cair ( Liqueied Natural Gas Liqueied Natural Gas/LNG). Gas alam sebagai bahan baku/LNG). Gas alam sebagai bahan baku diserahkan oleh perusahaan
diserahkan oleh perusahaan Production Production Sharing Sharing Contractor Contractor (PSC) yaitu VICO (PSC) yaitu VICO Indonesia, Total E&P Indonesie dan Chevron Indonesia yang merupakan Indonesia, Total E&P Indonesie dan Chevron Indonesia yang merupakan produsen
produsen gas gas alam. alam. Sedangkan Sedangkan fungsi fungsi pemasaran pemasaran LNG LNG dilaksanakan dilaksanakan oleholeh Pertamina melalui Divisi Pemasaran LNG. Pengaturan jadwal pengiriman dan Pertamina melalui Divisi Pemasaran LNG. Pengaturan jadwal pengiriman dan pengangkutan LNG
pengangkutan LNG
3.1.8 Gambaran Umum
Gambar 3.4 Gambar 3.4 Struktur Organisasi
Struktur Organisasi AccountiAccounti ng Openg Operr ationation s s and Coand Contrntr ol ol ( (A O & C AO & C )) Department
3.1.8.2
3.1.8.2Accounti ng OpeAccounting Operatirati on Son Seection ction
Accounting Operation
Accounting Operation terdiri atas 2 sub-seksi, yaitu: terdiri atas 2 sub-seksi, yaitu:
1.
1. Account Payable Account Payable
Melaksanakan pekerjaan yang berhubungan dengan semua pembayaran Melaksanakan pekerjaan yang berhubungan dengan semua pembayaran kepada pihak ketiga, dari penerimaan tagihan (
kepada pihak ketiga, dari penerimaan tagihan (invoiceinvoice), proses pembuatan), proses pembuatan
cek sampai dengan pembayaran
cek sampai dengan pembayaraninvoiceinvoice ( (transmittal transmittal ), baik langsung kepada), baik langsung kepada pihak
pihak ketiga ketiga maupun maupun melalui melalui bank bank ((transfer transfer ). Sedangkan transaksi). Sedangkan transaksi pembayaran
pembayaran yang yang berhubungan berhubungan dengan dengan karyawan karyawan ditangani ditangani oleholeh Personal Personal Accounts and Payroll.
Accounts and Payroll. Account payable sub Account payable sub sectionsection dibagi menjadi 3 fungsi dibagi menjadi 3 fungsi pembayaran, yaitu:
Penghasilan: Penghasilan:
1)
1) Upah :Upah :
Upah Pokok, Bonus Kinerja Individu (BKI), Pengganti Biaya Upah Pokok, Bonus Kinerja Individu (BKI), Pengganti Biaya Angkutan (PBA)
Angkutan (PBA) 2)
2) Tunjangan dan Kompensasi:Tunjangan dan Kompensasi: a.
a. TunjanganTunjangan Plant Plant Shutdown/Emergency, Shutdown/Emergency, Commissioning, Commissioning, Start-upStart-up project
project dan dan Plant Performance Test Plant Performance Test bagi Pekerja Madya/ Utama bagi Pekerja Madya/ Utama b.
b. Tunjangan Perumahan (Tunjangan Perumahan ( Housing Allowance Housing Allowance)) c.
c. Tunjangan Regu BergilirTunjangan Regu Bergilir d.
Jamsostek (Bagian yang ditanggung pekerja), Dana Pensiun (Bagian Jamsostek (Bagian yang ditanggung pekerja), Dana Pensiun (Bagian yang ditanggung pekerja), Ongkos Naik Haji.
yang ditanggung pekerja), Ongkos Naik Haji. a.
a. Potongan Tetap (Non Kedinasan) : Iuran FPLB (Serikat Pekerja),Potongan Tetap (Non Kedinasan) : Iuran FPLB (Serikat Pekerja), Iuran Serikat Pekerja PTB, Iuran Rukun Tetangga, Iuran Zakat, Iuran Serikat Pekerja PTB, Iuran Rukun Tetangga, Iuran Zakat, Iuran Olah Raga, Potongan Koperasi, Iuran Komputer, dll.
Iuran Olah Raga, Potongan Koperasi, Iuran Komputer, dll. b.
b. Potongan Tidak Tetap: Pemakaian Telepon,Potongan Tidak Tetap: Pemakaian Telepon, Medical, Medical, AirAir Transport.
Transport. 3.
3. Account Receivable and Cost Distribution Account Receivable and Cost Distribution Account
Account Receivable Receivable & & Cost Cost DistributionDistribution berhubungan dengan berhubungan dengan pengendalian
Expense Report
Expense Report sebagai laporan pertanggungjawaban atas penggunaan uang sebagai laporan pertanggungjawaban atas penggunaan uang
cash advance
cash advance.. Expense Expense report report wajib diselesaikan maksimal dua minggu wajib diselesaikan maksimal dua minggu setelah selesai melakukan perjalanan dinas/ non dinas. Masing-masing setelah selesai melakukan perjalanan dinas/ non dinas. Masing-masing
department
department wajib untuk membantu penyelesaian wajib untuk membantu penyelesaian expense report expense report
pegawainya. pegawainya.
Employee
Employee ReceivableReceivable juga berfungsi mengontrol juga berfungsi mengontrol employeeemployee receivable account
receivable account atau rekening piutang perusahaan terhadap pekerja. atau rekening piutang perusahaan terhadap pekerja. Piutang perusahaan dapat terjadi karena pekerja mengajukan:
Piutang perusahaan dapat terjadi karena pekerja mengajukan:
-- Cash AdvanceCash Advance, seperti antara lain: Surat perjalanan dinas, Surat, seperti antara lain: Surat perjalanan dinas, Surat perjalanan
ditetapkan, maka akan diperhitungkan dalam pembayaran gaji pekerja. ditetapkan, maka akan diperhitungkan dalam pembayaran gaji pekerja. Apabila nilai
Apabila nilai expense report expense report tersebut lebih besar dari jumlah panjar atau tersebut lebih besar dari jumlah panjar atau
cash advance
cash advance yang diterima (harus sesuai dengan ketentuan PKB dan PP yang diterima (harus sesuai dengan ketentuan PKB dan PP Guide) maka pekerja tersebut mempunyai piutang terhadap perusahaan. Guide) maka pekerja tersebut mempunyai piutang terhadap perusahaan.
Expense report
Expense report juga harus dimintakan persetujuan oleh juga harus dimintakan persetujuan olehmanager dan seniormanager dan senior manager department
manager department terkait. Setelah terkait. Setelah expense report expense report disetujui, maka disetujui, maka
expense report
expense report diserahkan ke diserahkan ke Clerk Employee Receivable AccountingClerk Employee Receivable Accounting Operation Department
Operation Department untuk diproses penyelesaian piutangnya. untuk diproses penyelesaian piutangnya.
3.1.8.3
Dalam rangka pertanggung-jawaban keuangan PT Badak NGL kepada Dalam rangka pertanggung-jawaban keuangan PT Badak NGL kepada
Producer
Producer (pemilik saham) dan pihak lain, perlu disusun suatu laporan(pemilik saham) dan pihak lain, perlu disusun suatu laporan keuangan (
keuangan (Operation Report Operation Report ) setiap bulannya yang mencerminkan anggaran) setiap bulannya yang mencerminkan anggaran dan realisasi anggaran serta penjelasannya.
dan realisasi anggaran serta penjelasannya. b.
b. Asset Asset /Harta Benda Modal/Harta Benda Modal
Asset
Asset /Harta Benda Modal (HBM) merupakan benda modal milik/Harta Benda Modal (HBM) merupakan benda modal milik PERTAMINA yang dikelola oleh PT Badak NGL dengan ketentuan:
PERTAMINA yang dikelola oleh PT Badak NGL dengan ketentuan: 1.
1. Umur penggunaan lebih dari 1 tahun.Umur penggunaan lebih dari 1 tahun. 2.
2. Merupakan suatu kesatuan atau Unit.Merupakan suatu kesatuan atau Unit. 3.
a.
a. Material Inventory Material Inventory
Merupakan jumlah material yang menjadi persediaan dan dapat memberi Merupakan jumlah material yang menjadi persediaan dan dapat memberi manfaat satu kali atau lebih serta umumnya bersifat konsumtif yang manfaat satu kali atau lebih serta umumnya bersifat konsumtif yang dipergunakan untuk menunjang operasi perusahaan secara langsung atau dipergunakan untuk menunjang operasi perusahaan secara langsung atau tidak langsung. Pemakaian
tidak langsung. Pemakaian material inventorymaterial inventory dibebankan langsung dibebankan langsung
sebagai biaya. Pemakaian
sebagai biaya. Pemakaianmaterial inventorymaterial inventory dilaporkan sebagai dilaporkan sebagaiworkingworking capital
capital di dalam di dalam Financial Report Financial Report b.
b. Material In Transit Material In Transit (MIT) (MIT)
Pembelian material oleh PT Badak NGL yang lokasi penerimaannya di Pembelian material oleh PT Badak NGL yang lokasi penerimaannya di luar Bontang. Ada dua macam tipe pembelian jika dilihat dari lokasi luar Bontang. Ada dua macam tipe pembelian jika dilihat dari lokasi
3.1.8.4
3.1.8.4Specialist Specialist
Specialist
Specialist di AO&C di AO&C Department Department memiliki 3 bidang spesialisasi, yaitu: memiliki 3 bidang spesialisasi, yaitu:
1.
1. Tax SpecialistTax Specialist
Tugasnya membantu AO&C
Tugasnya membantu AO&C Department Department memberikan kontribusinya memberikan kontribusinya
dalam operasional PT. Badak NGL agar sejalan dengan kebijakan dalam operasional PT. Badak NGL agar sejalan dengan kebijakan perusahaan dan keten
perusahaan dan ketentuan perundang-untuan perundang-undangan perpajakan dangan perpajakan yang berlaku.yang berlaku.
2.
2. System SpecialistSystem Specialist
Tugasnya membantu AO&C
Tugasnya membantu AO&C Department Department dalam memelihara dan dalam memelihara dan
mengembangkan
mengembangkan system system prosedur dan pembukuan sejalan dengan prosedur dan pembukuan sejalan dengan kebijakan perusahaan dan Prinsip-prinsip Akuntansi dalam menghasilkan kebijakan perusahaan dan Prinsip-prinsip Akuntansi dalam menghasilkan
Tabel 3.1 Tabel 3.1
Aktivitas Yang Dilakukan Selama KKN-P Aktivitas Yang Dilakukan Selama KKN-P No
No Hari Hari / / Tanggal Tanggal Uraian Uraian kegiatan kegiatan yang yang dilakukandilakukan
1 1 Senin, 1 Juli 2013 Senin, 1 Juli 2013 Sampai dengan Sampai dengan Jumat, 5 Juli 2013 Jumat, 5 Juli 2013 Orientasi Orientasi 1.
1. Pengetahuan tentang PT Badak NGLPengetahuan tentang PT Badak NGL
2.
2. Perkenalan dengan bagianPerkenalan dengan bagian Payroll Payroll 3.
3. Pertemuan kePertemuan ke Senior Manager Senior Manager AO&C AO&C
Department Department
4.
5.
5. Menyusun Menyusun laporan laporan Praktek Praktek KerjaKerja
Lapangan (PKL)
Lapangan (PKL) di PT di PT Badak NGLBadak NGL
4 4 Senin, 22 Juli 2013 Senin, 22 Juli 2013 sampai dengan sampai dengan 1.
1. Praktek Praktek kerja kerja didi Purchase Purchase Order Order
((matching Invoicematching Invoice viavia Oracle Oracle) & Cetak) & Cetak
Account Payable
Account Payable (AP) (AP)Voucher Voucher
2.
2. Menyusun Menyusun laporan laporan Praktek Praktek KerjaKerja
Lapangan (PKL)
Lapangan (PKL) di PT di PT Badak NGLBadak NGL
3.
3. Pengumpulan data untuk laporan KKN-PPengumpulan data untuk laporan KKN-P 4.
Praktek Kerja Lapangan (PKL) dan Praktek Kerja Lapangan (PKL) dan
Training section Training section
4.
4. Perpisahan dengan seluruh karyawanPerpisahan dengan seluruh karyawan AO&C
AO&C Department Department
5.
5. Perpisahan dengan karyawan di bagianPerpisahan dengan karyawan di bagian
training section training section
3.3 Evaluasi Hasil Kegiatan KKN-P 3.3 Evaluasi Hasil Kegiatan KKN-P
3.3.1 Pembahasan 3.3.1 Pembahasan
3.
3. Barang ataupun hasil perjanjian yang diterima adalah sesuai dengan yangBarang ataupun hasil perjanjian yang diterima adalah sesuai dengan yang tertera.
tertera. 4.
4. Terdapat pernyataan atau spesifikasi tertentu didalam pembelian atauTerdapat pernyataan atau spesifikasi tertentu didalam pembelian atau perjanjian kontrak.
perjanjian kontrak. 5.
5. Memastikan bahwa perhitungan yang telah dilakukan adalah tepat.Memastikan bahwa perhitungan yang telah dilakukan adalah tepat. AO&C
AO&C Department Department menerapkan kebijakan pembayaran hutang operasional tidak menerapkan kebijakan pembayaran hutang operasional tidak lebih dari 30 hari sejak pihak ketiga memenuhi persyaratan dokumen pembayaran lebih dari 30 hari sejak pihak ketiga memenuhi persyaratan dokumen pembayaran invoice.
invoice.
Account
Account Payable Payable Sub-sectionSub-section melaksanakan pekerjaan yang berhubungan melaksanakan pekerjaan yang berhubungan dengan semua pembayaran kepada pihak ketiga, dari penerimaan tagihan dengan semua pembayaran kepada pihak ketiga, dari penerimaan tagihan
3.
3. Melakukan kewajiban pembayaran kepada rekeningMelakukan kewajiban pembayaran kepada rekeningvendor vendor dengan tepat dengan tepat 4.
4. Memastikan otorisasi pembayaran dilakukan oleh orang yang memilikiMemastikan otorisasi pembayaran dilakukan oleh orang yang memiliki wewenang
wewenang 5.
5. Panduan perpajakan sesuai dengan perundang-undanganPanduan perpajakan sesuai dengan perundang-undangan
Prosedur
Prosedur Account Payable Account Payable
Prosedur yang terkait dengan proses kerja bidang account payable adalah : Prosedur yang terkait dengan proses kerja bidang account payable adalah :
1.
1. Prosedur PembayaranProsedur Pembayaran Invoice Invoice KontrakKontrak 2.
2. Prosedur PembayaranProsedur Pembayaran Invoice Invoice PO PO 3.
3.3.1.2 Uraian Prosedur Kerja
3.3.1.2 Uraian Prosedur Kerja PurPur chase chase OrOr deder r (PO) (PO) Prosedur Pembayaran
Prosedur Pembayaran Invoice Invoice PO PO
Prosedur ini menjelaskan tatacara pembayaran invoice yang berhubungan dengan Prosedur ini menjelaskan tatacara pembayaran invoice yang berhubungan dengan pengadaan
pengadaan barang barang atau atau jasa jasa yang yang dilakukan dilakukan berdasarkan berdasarkan suatu suatu surat surat perjanjianperjanjian pembelian
pembelian (( Purchase Purchase Order Order ). Berikut ini adalah jenis-jenis PO berdasarkan). Berikut ini adalah jenis-jenis PO berdasarkan tempat penerimaannya : tempat penerimaannya : Ruang Ruang Lingkup Lingkup AO&C
AO&C Department, Account Payable Sub S Department, Account Payable Sub Sectionection
Pelaksana 1.
dicatat ke dalam system Oracle sebagai Material in dicatat ke dalam system Oracle sebagai Material in Transit
Transit 2.
2. Penerimaan BontangPenerimaan Bontang Barang diterima di
Barang diterima di warehouse Maintenancewarehouse Maintenance Bontang, Bontang, berdasarkan
berdasarkan dokumen dokumen penerimaan penerimaan barang barang langsunglangsung dicatat kedalam
dicatat kedalam system system oracleoracle sebagai sebagai inventory/ directinventory/ direct charges.
charges.
Dokumen
Dokumen Dokumen pendukungDokumen pendukung Purchase Purchase Order Order (PO) berdasarkan jenis (PO) berdasarkan jenis barang :
barang : 1.
dilengkapi dengan berita acara pemasangan dari
dilengkapi dengan berita acara pemasangan dari useruser
department department
4.
4. PO KendaraanPO Kendaraan
Dokumen pendukung sama dengan PO Barang yang Dokumen pendukung sama dengan PO Barang yang dilengkapi dengan BPKP (Bukti Pemilikan Kendaraan dilengkapi dengan BPKP (Bukti Pemilikan Kendaraan Bermotor),
Bermotor), Faktur kendaraan , Faktur kendaraan , STNK STNK dan BAP dan BAP (Berita(Berita Acara).
Acara).
Jika BPKP belum selesai, dapat dilakukan pembayaran Jika BPKP belum selesai, dapat dilakukan pembayaran namun nilainya dikurangi sebesar biaya BPKP namun nilainya dikurangi sebesar biaya BPKP (Prosedur Retensi PO)
Deskriptif Kegiatan Proses Pembayaran
Deskriptif Kegiatan Proses Pembayaran Invoice Invoice PO PO
1.
1. Kontraktor atau rekanan menyerahkanKontraktor atau rekanan menyerahkan invoiceinvoice dan dan dokumen dokumen kepadakepada bagian keuangan PTB (
bagian keuangan PTB ( Lumpsum Employee PO Payment Lumpsum Employee PO Payment ).).
Dokumen-dokumen tersebut diantaranya : Dokumen-dokumen tersebut diantaranya :
a.
a. Invoice Invoice
b.
b. CopyCopy PO PO c.
c. CopyCopy DO DO
d.
d. Sertifikat, Instalasi (berita acara),Sertifikat, Instalasi (berita acara),warrantywarranty (jika ada)(jika ada) e.
e. Faktur PajakFaktur Pajak 2.
instalasi dan jasa perbaikan serta pembayaran
instalasi dan jasa perbaikan serta pembayaraninvoice-invoiceinvoice-invoice vendor vendor luar luar
negeri. negeri. 5.
5. Accountant Accountant PO PO Payment Payment menerima menerima invoiceinvoice dan dokumen pendukungnya dan dokumen pendukungnya dari
dari Lumpsum Employee PO Paym Lumpsum Employee PO Payment ent (Mitra Kerja) (Mitra Kerja) 6.
6. Accountant PO Accountant PO Payment Payment melakukan verifikasi perhitungan dan keabsahan melakukan verifikasi perhitungan dan keabsahan nilai
nilai invoiceinvoice. Apabila memenuhi persyaratan pembayaran, maka. Apabila memenuhi persyaratan pembayaran, maka
Accountant
Accountant akan melakukan prosesakan melakukan prosesinput invoiceinput invoice ke dalam ke dalam system system oracleoracle.. Apabila belum memenuhi persyaratan,
Apabila belum memenuhi persyaratan, invoiceinvoice dikembalikan kepada dikembalikan kepada
Lumpsum
Lumpsum Employee Employee PO PO Payment Payment (Mitra Kerja) untuk dikembalikan ke (Mitra Kerja) untuk dikembalikan ke rekanan dengan menggunakan
Apabila sudah benar, maka
Apabila sudah benar, maka Supervisor Account PayableSupervisor Account Payable
melakukan tanda tangan pada AP
melakukan tanda tangan pada APVoucher.Voucher.
b.
b. MelakukanMelakukan authorized item invoiceauthorized item invoice pada pada System OracleSystem Oracle atas atas
penalty
penalty, ongkos angkut dan PPN, ongkos angkut dan PPN c.
c. MelakukanMelakukan approval header invoiceapproval header invoice pada pada system oracle system oracle atas atas
invoice
invoicePO, pajak,PO, pajak, penalty penalty dan ongkos angkut. dan ongkos angkut. d.
d. Melakukan input pembayaran (Melakukan input pembayaran (OracleOracle AP) dengan memilih AP) dengan memilih invoiceinvoice
PO berikut dengan pajak,
PO berikut dengan pajak, penalty penalty dan ongkos angkut.dan ongkos angkut. SystemSystem akanakan secara otomatis memberikan nomor cek.
secara otomatis memberikan nomor cek. Mencetak cek sesuai dengan penomoran dari
13.
13. Manager Accounting Manager Accounting OperationOperation melakukan melakukan reviewreview atas Cek, AP atas Cek, AP Voucher Voucher
dan dokumen pendukung. Apabila setuju, maka
dan dokumen pendukung. Apabila setuju, maka Manager Manager AccountingAccounting
Operation
Operation memberikan tanda tangan pada AP memberikan tanda tangan pada AP Voucher Voucher dan paraf/tanda dan paraf/tanda tangan cek (sesuai
tangan cek (sesuaiauthority tableauthority table).).
Apabila salah/ tidak setuju, maka akan dilakukan prosedur
Apabila salah/ tidak setuju, maka akan dilakukan prosedurvoid void cek. cek.
Selanjutnya cek yang sudah di paraf, AP
Selanjutnya cek yang sudah di paraf, AP Voucher Voucher dan dokumen dan dokumen
pendukung
pendukung diteruskan diteruskan kepadakepada Manager Manager Accounting Accounting Control Control untuk untuk
countersign. countersign.
14.
14. Manager Manager Accounting Accounting Control Control melakukan review atas Cek, AP melakukan review atas Cek, AP VoucherVoucher
dan dokumen pendukung. Apabila setuju, maka
3.3.1.3
3.3.1.3 Implementasi Implementasi Manual Manual Prosedur Prosedur PembayaranPembayaran II nvoicenvoice PO PadaPO Pada Praktik di Lapangan
Praktik di Lapangan
Dalam pembayaran
Dalam pembayaran Invoice Invoice Purchase Purchase Order Order , dokumen-dokumen, dokumen-dokumen
pendukung
pendukung harus harus lengkap lengkap agar agar proses proses ini ini dapat dapat dijalankan. dijalankan. Dokumen-doDokumen-dokumenkumen tersebut diantaranya,
tersebut diantaranya, 1.
1. Faktur PajakFaktur Pajak 2.
2. Delivery Order Delivery Order (DO)(DO) 3.
3. Memorandum (jika ada instalasi, percobaan, dan lain-lain)Memorandum (jika ada instalasi, percobaan, dan lain-lain) 4.
4. Garansi, sertifikat (jika ada)Garansi, sertifikat (jika ada) 5.
Gambar 3.5 Gambar 3.5 Proses Pembayaran
Proses Pembayaran Invoice Invoice PO di PT Badak NGL PO di PT Badak NGL
Vendor
Vendor Mitra Mitra KerjaKerja Accountant POAccountant PO
payment payment Supervisor Account Supervisor Account Payable Payable Manager Manager Accounting Accounting Operation Operation Manager Manager Accounting Control Accounting Control
IInnvvooiiccee++SSuuppppoorrttiinng g DDooccuummeenntt IInnvvooiiccee++ssuuppppoottiinng g ddooccuummeenntt
Invoice+AP Voucher+supporting document Invoice+AP Voucher+supporting document
Invoice+AP Voucher+ Invoice+AP Voucher+ supporting document+cheque supporting document+cheque Invoice+AP Voucher+ Invoice+AP Voucher+ supporting document+cheque supporting document+cheque Invoice+AP Voucher+ Invoice+AP Voucher+
2.
2. Lumpsum Lumpsum Employee Employee PO PO PaymenPayment/Mitra Kerja mengecek kelengkapant/Mitra Kerja mengecek kelengkapan
Invoice
Invoice dan dokumen pendukungnya, apabila telah lengkap maka akan dan dokumen pendukungnya, apabila telah lengkap maka akan diberikan cap oleh
diberikan cap oleh Lumpsum Lumpsum Employee Employee PO PO Payment Payment dan dilakukan dan dilakukan
tracking
tracking didi system system oracleoracle (( Input Input InvoiceInvoice). Setelah itu semua dokumen). Setelah itu semua dokumen tersebut diserahkan ke
tersebut diserahkan ke Accountant PO Accountant PO Payment Payment . Jika dokumen tidak. Jika dokumen tidak lengkap, maka akan dikembalikan kepada Kontraktor atau rekanan
lengkap, maka akan dikembalikan kepada Kontraktor atau rekanan 3.
3. Accountant PO Accountant PO Payment Payment akan melakukan verifikasi akan melakukan verifikasi invoiceinvoice dan dokumen dan dokumen pendukung
pendukung kemudian kemudian melakukanmelakukan Matching Matching antara antara invoiceinvoice dan dokumen dan dokumen pendukung
pendukung dengan dengan informasi informasi yang yang ada ada didi system system oracleoracle lalu melengkapi lalu melengkapi informasi di dalam
Accounting
Accounting OperationOperation memberikan tanda tangan pada AP memberikan tanda tangan pada AP Voucher Voucher dan dan paraf/tanda tangan
paraf/tanda tangan cek (sesuaicek (sesuaiauthority tableauthority table).).
Apabila salah/ tidak setuju, maka akan dilakukan prosedur
Apabila salah/ tidak setuju, maka akan dilakukan prosedurvoidvoid cek.cek.
Selanjutnya
Selanjutnya Invoice, Invoice, cek, AP cek, AP VoucherVoucherdan dokumen pendukung diteruskandan dokumen pendukung diteruskan kepada
kepada Manager Accounting Control Manager Accounting Control untuk untukcountersign.countersign.
6.
6. Manager Manager Accounting Accounting Control Control melakukan melakukan reviewreview atas Cek, APatas Cek, AP VoucherVoucher
dan dokumen pendukung. Apabila setuju, maka
dan dokumen pendukung. Apabila setuju, maka Manager Manager AccountingAccounting
Control
Control membubuhkan membubuhkancountersigncountersign pada cek. pada cek.
Apabila salah/ tidak setuju, maka akan dilakukan prosedur
Apabila salah/ tidak setuju, maka akan dilakukan prosedurvoid void cek. cek.
Jika invoice kurang dari USD $25000 dan cek kurang dari USD $5000, Jika invoice kurang dari USD $25000 dan cek kurang dari USD $5000,
3.3.1.4 Implementasi PPN di Purchase Order (PO) 3.3.1.4 Implementasi PPN di Purchase Order (PO)
Pembayaran
Pembayaran Invoice Invoice Purchase Purchase Order Order akan sangat berhubungan dengan akan sangat berhubungan dengan PPN, hal ini disebabkan barang-barang atau jasa-jasa yang dikonsumsi oleh PT PPN, hal ini disebabkan barang-barang atau jasa-jasa yang dikonsumsi oleh PT Badak NGL merupakan Barang Kena Pajak (BKP). Selain itu PPN juga Badak NGL merupakan Barang Kena Pajak (BKP). Selain itu PPN juga dibebankan karena daerah konsumsi barang atau jasa kena pajak tersebut di dalam dibebankan karena daerah konsumsi barang atau jasa kena pajak tersebut di dalam daerah pabean.
daerah pabean.
Semua barang yang akan dibeli baik berhubungan dengan operasional Semua barang yang akan dibeli baik berhubungan dengan operasional perusahaan
perusahaan maupun maupun tidak, tidak, akan akan selalu selalu berhubungan berhubungan dengan dengan purchase purchase order.order. Barang-barang yang digunakan di PT Badak NGL dalam hal operasional maupun Barang-barang yang digunakan di PT Badak NGL dalam hal operasional maupun
tersebut, maka barang-barang yang diterima di singapore tidak dapat dikenakan tersebut, maka barang-barang yang diterima di singapore tidak dapat dikenakan PPN pada saat diterima di Singapore namun akan dikenai bea masuk, PPN, PPh PPN pada saat diterima di Singapore namun akan dikenai bea masuk, PPN, PPh pasal 22 (den
pasal 22 (dengan syarat), dan gan syarat), dan asuransi ketika asuransi ketika barang-barang barang-barang kena pajak kena pajak tersebut ditersebut di urus di bea cukai. Sementara itu, barang-barang kena pajak yang diterima di urus di bea cukai. Sementara itu, barang-barang kena pajak yang diterima di bontang, secara langsun
bontang, secara langsung akan dikenakan PPN.g akan dikenakan PPN.
PT Badak NGL memiliki ketentuan-ketentuan dalam mengklasifikasikan PT Badak NGL memiliki ketentuan-ketentuan dalam mengklasifikasikan Pajak masukan yang dapat dikreditkan dan tidak dapat dikreditkan dari Pajak masukan yang dapat dikreditkan dan tidak dapat dikreditkan dari pembebanan
pembebanan PPN PPN itu itu sendiri. sendiri. PT PT Badak Badak NGL NGL tetap tetap berpedoman berpedoman pada pada undangundang undang perpajakan mengenai PPN pajak masukan yang dapat dikreditkan dan undang perpajakan mengenai PPN pajak masukan yang dapat dikreditkan dan tidak dapat dikreditkan.
dengan operasional perusahaan. Barang-barang yang bertujuan untuk kepentingan dengan operasional perusahaan. Barang-barang yang bertujuan untuk kepentingan operasional juga dimasukkan ke dalam Pajak Masukan yang dapat dikreditkan operasional juga dimasukkan ke dalam Pajak Masukan yang dapat dikreditkan dari pembebanan PPN itu sendiri.
dari pembebanan PPN itu sendiri.
3.3.1.5 Pengaruh PPN Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan dan Tidak 3.3.1.5 Pengaruh PPN Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan dan Tidak Dapat Dikreditkan terhadap Pelaporan Keuangan di PT Badak NGL Dapat Dikreditkan terhadap Pelaporan Keuangan di PT Badak NGL
Pelaporan keuangan yang berbeda antara PT BADAK NGL dengan Pelaporan keuangan yang berbeda antara PT BADAK NGL dengan perusahaan
perusahaan lainnya lainnya membuat membuat pelaporan pelaporan atas atas pajak pajak pun pun menjadi menjadi berbeda. berbeda. PTPT Badak NGL yang menggunakan sistem akuntansi
Badak NGL yang menggunakan sistem akuntansiCash Basis Modified Cash Basis Modified membuat membuat
sistem pelaporan nya sangat berbeda dengan perusahaan lainnya. sistem pelaporan nya sangat berbeda dengan perusahaan lainnya.
pajak
pajak keluaran keluaran sebagai sebagai dasar dasar penentu penentu apakah apakah perusahaan perusahaan mengalami mengalami lebih lebih bayarbayar atau kurang bayar.
atau kurang bayar.
PPN pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan akan dimasukkan ke PPN pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan akan dimasukkan ke dalam akun
dalam akun TaxesTaxes di dalam di dalam Operating Expenditures Report Operating Expenditures Report (dalam perusahaan (dalam perusahaan profit orie
profit oriented dnted dimasukkan imasukkan ke dalake dalam bebm beban di an di laba rulaba rugi). Ini gi). Ini berarti bberarti bahwa pajakahwa pajak tersebut harus dimasukkan ke dalam biaya pada periode tersebut dan tidak dapat tersebut harus dimasukkan ke dalam biaya pada periode tersebut dan tidak dapat ditangguhkan.
ditangguhkan.
3.3.2 Evaluasi 3.3.2 Evaluasi
PT Badak NGL khususnya Sub-seksi
yang dibuat untuk pihak
yang dibuat untuk pihak Internal Internal /Manajemen dimana didalamnya terdiri dari/Manajemen dimana didalamnya terdiri dari
Operating Expenditures
Operating Expenditures dan dan Working Capital ChangesWorking Capital Changes, yang kedua yaitu, yang kedua yaitu Annual Annual Report
Report atau laporan keuangan yang dibuat untuk pihak atau laporan keuangan yang dibuat untuk pihak Eksternal Eksternal perusahaan. perusahaan. Laporan keuangan PT Badak NGL yang ditujukan untuk
Laporan keuangan PT Badak NGL yang ditujukan untuk Eksternal Eksternal perusahaan perusahaan
terdiri dari
terdiri dari Statement of AssetsStatement of Assets,, Liabilities Liabilities,, and Capitaland Capital (( Income Income tax tax basisbasis),),
Statement of Expenditures, dan Statement of Increases and Decreases in Fund. Statement of Expenditures, dan Statement of Increases and Decreases in Fund. PTPT Badak NGL juga tidak menghitung penyusutan (
Badak NGL juga tidak menghitung penyusutan (depreciationdepreciation) atas Aktiva Tetap) atas Aktiva Tetap
dan Aktiva Bergerak (
dan Aktiva Bergerak ( fixed fixed and and movable movable assetsassets) dikarenakan PT Badak NGL) dikarenakan PT Badak NGL tidak memiliki aset. Seluruh aset perusahaan merupakan milik pemerintah, dalam tidak memiliki aset. Seluruh aset perusahaan merupakan milik pemerintah, dalam hal ini Kementerian Keuangan, yang menyerahkan pengelolaan kepada Pertamina. hal ini Kementerian Keuangan, yang menyerahkan pengelolaan kepada Pertamina.
pengujian
pengujian bagaimana bagaimana kontribusi kontribusi teori teori yang yang didapat didapat selama selama masa masa perkuliahanperkuliahan terhadap dunia kerja nyata.
terhadap dunia kerja nyata.
Dalam hal sarana dan prasarana di PT Badak NGL, peneliti dapat Dalam hal sarana dan prasarana di PT Badak NGL, peneliti dapat menyimpulkan bahwa semua sarana dan prasarana di PT Badak NGL sangat baik. menyimpulkan bahwa semua sarana dan prasarana di PT Badak NGL sangat baik. PT Badak NGL sangat mendukung peneliti dalam melakukan kegiatan KKN-P PT Badak NGL sangat mendukung peneliti dalam melakukan kegiatan KKN-P dengan menyediakan sarana dan prasarana serta akomodasi yang cukup. PT dengan menyediakan sarana dan prasarana serta akomodasi yang cukup. PT Badak NGL menjadi tempat yang tepat untuk Peneliti melakukan KKN-P.
Badak NGL menjadi tempat yang tepat untuk Peneliti melakukan KKN-P.
3.3.3 Solusi 3.3.3 Solusi
Sistem otorisasi yang sudah ada harus dipertahankan dan ditingkatkan Sistem otorisasi yang sudah ada harus dipertahankan dan ditingkatkan
3.4 Pengalaman Belajar 3.4 Pengalaman Belajar
Selama masa Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKN-P), Penulis mendapatkan Selama masa Kuliah Kerja Nyata Profesi (KKN-P), Penulis mendapatkan pengalaman belajar seba
pengalaman belajar sebagai berikut :gai berikut :
1.
1. Mempelajari mengenai sistem pelaporan keuangan perusahaan yang tidakMempelajari mengenai sistem pelaporan keuangan perusahaan yang tidak berorientasi
berorientasi pada pada laba laba dimana dimana perusahaan perusahaan tersebut tersebut tidak tidak menggunakanmenggunakan PSAK sebagai pedoman dalam pelaporannya. Sehingga ada PSAK sebagai pedoman dalam pelaporannya. Sehingga ada peraturan- peraturan
peraturan lain lain yang yang menjadi menjadi dasar dasar dalam dalam pembuatan pembuatan laporan laporan keuangankeuangan dengan menyesuaikan operasional dan situasi perusahaan sehingga dengan menyesuaikan operasional dan situasi perusahaan sehingga laporan keuangan tersebut tetap mencerminkan keadaan perusahaan yang laporan keuangan tersebut tetap mencerminkan keadaan perusahaan yang sebenarnya.
8.
8. Mempelajari dan mempraktekkan penjurnalan (pembuatan AP Voucher)Mempelajari dan mempraktekkan penjurnalan (pembuatan AP Voucher) melalui sistem Oracle
melalui sistem Oracle 9.
9. Membandingkan teori dan praktek dan didapatkan kesimpulan bahwaMembandingkan teori dan praktek dan didapatkan kesimpulan bahwa perusahaan
perusahaan akan akan berusaha berusaha untuk untuk meminimalisasi meminimalisasi kecurangan kecurangan dengandengan pengendalian
pengendalian internal internal berupa berupa pengendalian pengendalian dokumen, dokumen, otorisasi otorisasi dandan sebagainya sebagai sarana pengurang kecurangan tersebut.
sebagainya sebagai sarana pengurang kecurangan tersebut. 10.
10. mempelajari sistem oracle yang memudahkan operasional akuntansimempelajari sistem oracle yang memudahkan operasional akuntansi dalam melaksanakan pekerjaannya.
dalam melaksanakan pekerjaannya. 11.
11. Melatih kemampuan komunikasi dan beradaptasi terhadap dunia yangMelatih kemampuan komunikasi dan beradaptasi terhadap dunia yang baru sehingga kemampua
BAB IV BAB IV PENUTUP PENUTUP 4.1 Kesimpulan 4.1 Kesimpulan
PT Badak NGL khususnya Sub-seksi
PT Badak NGL khususnya Sub-seksi Account Account PayablePayable sudah memiliki sudah memiliki
sistem pengendalian dokumen dan sistem informasi akuntansi yang sudah baik, sistem pengendalian dokumen dan sistem informasi akuntansi yang sudah baik, termasuk Sistem Otorisasinya. Namun dalam praktiknya, peneliti mengalami termasuk Sistem Otorisasinya. Namun dalam praktiknya, peneliti mengalami kesulitan dalam mengklasifikasikan barang-barang ke dalam pajak yang dapat kesulitan dalam mengklasifikasikan barang-barang ke dalam pajak yang dapat dikreditkan dan pajak yang tidak dapat dikreditkan dikarenakan banyaknya dikreditkan dan pajak yang tidak dapat dikreditkan dikarenakan banyaknya berbagai
harus diperbanyak agar semua unsur yang ada di dalam
harus diperbanyak agar semua unsur yang ada di dalam Accounting Operations Accounting Operations
and Control
and Control (( AO&C AO&C ) Department mendapatkan informasi yang cukup sehingga) Department mendapatkan informasi yang cukup sehingga mengetahui atau mengerti mengenai sistem akuntansi tersebut.
mengetahui atau mengerti mengenai sistem akuntansi tersebut.
Pengklasifikasian mengenai pajak yang dapat dikreditkan dan pajak yang Pengklasifikasian mengenai pajak yang dapat dikreditkan dan pajak yang tidak dapat dikreditkan disarankan dibuat sebuah acuan atau prosedur yang dapat tidak dapat dikreditkan disarankan dibuat sebuah acuan atau prosedur yang dapat memastikan pengklasifikasian tersebut.
memastikan pengklasifikasian tersebut. Dalam Dalam pembuatan pembuatan prosedur prosedur pokok pokok ini,ini,
harus melibatkan akuntan-akuntan PT Badak NGL yang memahami sistem harus melibatkan akuntan-akuntan PT Badak NGL yang memahami sistem akuntansi PT Badak NGL dan Perpajakan, konsultan pajak, serta Instansi yang akuntansi PT Badak NGL dan Perpajakan, konsultan pajak, serta Instansi yang berwenang dalam hal perpajakan itu sendiri. Ini dilakukan untuk mendapatkan berwenang dalam hal perpajakan itu sendiri. Ini dilakukan untuk mendapatkan sebuah
Pemeriksaan Pemeriksaan Dokumen Dokumen Memeriksa kelengkapan dokumen
Memeriksa kelengkapan dokumen secara fisik. Apabila tidak secara fisik. Apabila tidak lengkap,invoice dan dokumen lengkap,invoice dan dokumen pendukung akan dikembalikan kepada pendukung akan dikembalikan kepada kontraktor/rekanan pada hari yang sama kontraktor/rekanan pada hari yang sama atau hari berikutnya.Bila pada hari atau hari berikutnya.Bila pada hari berikutnya,pengembalian invoice berikutnya,pengembalian invoice menggunakan transmittal/tanda terima menggunakan transmittal/tanda terima pengembalian.
pengembalian. 2
2
Apabila dokumen su
Apabila dokumen sudah lengkap,Mitradah lengkap,Mitra Kerja akan memberikan cap pada Kerja akan memberikan cap pada invoice berdasarkan tanggal diterima. invoice berdasarkan tanggal diterima. Petugas kemudian melakukan registrasi Petugas kemudian melakukan registrasi invoice ke dalam buku register/ invoice ke dalam buku register/ trackingtracking system system.. 3 3 ManualManual Manual Manual Lengkap? Lengkap? Tdk Tdk Memberi Cap Memberi Cap Receipt Receipt penerimaan penerimaan invoice invoice Menyusun Menyusun Dokumen Dokumen Invoice Invoice Mendistribusi Mendistribusi kan kan Dokumen Dokumen Invoice Invoice Invoice, Dok. Invoice, Dok. Pendukung Pendukung 1 1 Ya Ya Register Invoice Register Invoice 2 2 Menerima invoice dan
Menerima invoice dan dokumendokumen pendukungnya dari Mitra Kerja pendukungnya dari Mitra Kerja 4 4 5 5 AP Menu AP Menu Manual Manual Melakukan register invoice
Melakukan register invoice
Menyusun dokumen invoice
Menyusun dokumen invoice ManualManual
Mendistribusikan invoice dan dokumen Mendistribusikan invoice dan dokumen pendukung yang disusun pendukung yang disusun berdasarkanberdasarkan tanggal penerimaan invoice kepada tanggal penerimaan invoice kepada Accountant, Purc
Accountant, Purchase Order hase Order 6
6 ManualManual
7 7
Benar? Benar? Ya Ya Tdk Tdk Input Invoic Input Invoice e keke System Oracle System Oracle Payable Payable Matching Invoice Matching Invoice dan Kontrak dan Kontrak Tanda Tanda Tangan AP Tangan AP Voucher Voucher Match? Match? Input Invoice Input Invoice Distribution Distribution Print AP Voucher Print AP Voucher Ya Ya Tdk Tdk 6 6 3 3
menggunakan transmittal/ tanda terima menggunakan transmittal/ tanda terima pengembalian. pengembalian. AP Invoice AP Invoice Menu Menu
Melakukan input atas pemotongan PPh Melakukan input atas pemotongan PPh (jika ada) (jika ada) 9 9 10 10 Mencetak AP Voucher
Mencetak AP Voucher SubmitSubmit Request Request Form Form
Memberikan tandatangan pada Memberikan tandatangan pada APVouche
APVoucher kemudian mr kemudian meneruskan APeneruskan AP Voucher,Invoice dan dokumen Voucher,Invoice dan dokumen pendukung kepada Supervisor pendukung kepada Supervisor 11
11 12 12
Input invoice
Input invoice pada AP Invoice Menupada AP Invoice Menu a.. Melakukan pencocokan (matching) a.. Melakukan pencocokan (matching) Invoice dengan PO.
Invoice dengan PO.
b. Apabila invoice tidak match dengan b. Apabila invoice tidak match dengan PO di system,
PO di system, invoiced dikembalikaninvoiced dikembalikan kepada Mitra Kerja untuk dikembalikan kepada Mitra Kerja untuk dikembalikan ke rekanan dengan
ke rekanan dengan menggunakamenggunakann transmittal/ tanda terima
transmittal/ tanda terima pengembalianpengembalian..
Manual Manual AP Invoice AP Invoice Menu Menu AP Voucher, AP Voucher, Invoice, Dok. Invoice, Dok. Pendukung Pendukung Jurnal Point : 14 Jurnal Point : 14 DB. AP Accrued DB. AP Accrued DB. PPn DB. PPn CR. Account Payable CR. Account Payable CR. Hutang PPh CR. Hutang PPh
Periksa Periksa kebenaran kebenaran alokasi biaya alokasi biaya Benar? Benar? Tanda Tanda Tangan Tangan AP AP Voucher Voucher Proses Proses koreksi koreksi Input Pembayaran Input Pembayaran untuk mendapatkan untuk mendapatkan no Cek. no Cek. Cetak Cek Cetak Cek 7 7 Ya Ya Tdk Tdk 6 6 Jurnal Point : 15 Jurnal Point : 15 DB. Account Payable DB. Account Payable CR. Bank CR. Bank AP Voucher, AP Voucher, Invoice, Dok. Invoice, Dok. Pendukung Pendukung AP Voucher,Cek, AP Voucher,Cek, Invoice, Dok. Invoice, Dok. Pendukung Pendukung AP Voucher,Cek, AP Voucher,Cek, Invoice, Dok. Invoice, Dok. Pendukung Pendukung 13
13 Memeriksa kebenaran alokasi biaya dariMemeriksa kebenaran alokasi biaya dari PO . PO . .. 14 14 AP AP Payment Payment Menu Menu Manual Manual 15 15 16 16 Apabila ter
Apabila terjadi kesalahan jadi kesalahan pembebananpembebanan,, maka akan dilakukan proses koreksi.. maka akan dilakukan proses koreksi.. Apabila sud
Apabila sudah benar, mah benar, maka Supervisoaka Supervisor,r, Account P
Account Payable melakuayable melakukankan tandatangan pada AP Voucher. tandatangan pada AP Voucher.
Melakukan input pembayaran Invoice Melakukan input pembayaran Invoice untuk mendapatkan nomor Cek. untuk mendapatkan nomor Cek. Menjalankan create accounting Menjalankan create accounting (optional) untuk melihat journal yang (optional) untuk melihat journal yang terbentuk.
terbentuk.
Selanjutnya akan meneruskan AP Selanjutnya akan meneruskan AP Voucher,Invoice dan dokumen Voucher,Invoice dan dokumen pendukung kepada Mitra Kerja pendukung kepada Mitra Kerja
Mencetak Cek sesuai dengan Mencetak Cek sesuai dengan penomoran dari system oracle. penomoran dari system oracle.
17 17 Manual Manual Submit Submit Request Request Form Form
Meneruskan AP Voucher,Cek, Invoice Meneruskan AP Voucher,Cek, Invoice dan Dokumen Pendukung kepada dan Dokumen Pendukung kepada Supervisor, Account Payable Supervisor, Account Payable
Manual Manual
19 19 Benar? Benar? 20 20 Paraf Cek Paraf Cek Prosedur Prosedur Void Cek Void Cek Ya Ya Tdk Tdk AP Voucher, AP Voucher, Cek,Invoice, Cek,Invoice, Dok. Dok. Pendukung Pendukung Periksa Periksa cek cek Setuju? Setuju? Tanda Tanda tangan AP tangan AP Voucher Voucher Ya Ya Tdk Tdk 8 8 10 10
Nilai cek sampai Nilai cek sampai USD 5.000 USD 5.000 Tanda Tanda tangan tangan Cek Cek =<5000 =<5000 Paraf Paraf Cek Cek >5000 >5000 Cek. Cek.
Selanjutnya AP Voucher, Cek, Invoice Selanjutnya AP Voucher, Cek, Invoice Pendukung diteruskan kepada Manager Pendukung diteruskan kepada Manager AO.
AO.
Melakukan review atas Cek, AP Voucher Melakukan review atas Cek, AP Voucher dan dokumen pendukung. Apabila dan dokumen pendukung. Apabila setuju,maka Manager AO memberikan setuju,maka Manager AO memberikan tandatangan pada AP Voucher tandatangan pada AP Voucher
Melakukan approval atas Cek sesuai Melakukan approval atas Cek sesuai dengan kewenangan :
dengan kewenangan : 1. Tandatangan Cek jika nilai Cek 0 1. Tandatangan Cek jika nilai Cek 0 sampai dengan USD 5000 sampai dengan USD 5000 2. Paraf Cek jika nilai Cek lebih besar 2. Paraf Cek jika nilai Cek lebih besar dari USD 5000 dari USD 5000 Manual Manual Manual Manual
22 22 23 23 AC AC AP Voucher, AP Voucher, Cek,Invoice, Cek,Invoice, Dok. Dok. Pendukung Pendukung Periksa Periksa cek cek Setuju? Setuju? Tanda Tanda Tangan Tangan Cek Cek Ya Ya AP Voucher, AP Voucher, Cek,Invoice, Cek,Invoice, Dok. Dok. Pendukung Pendukung AP Voucher, AP Voucher, Cek,Invoice, Cek,Invoice, Dok. Dok. Pendukung Pendukung Mendistribusikan Mendistribusikan dokumen & dokumen & Pembuatan Pembuatan Transmittal Transmittal Cek, Cek, Transmittal Transmittal Menyerahkan Menyerahkan ke Treasury ke Treasury 11 11
Melakukan review atas Cek, AP Voucher Melakukan review atas Cek, AP Voucher dan dokumen pendukung. Apabila dan dokumen pendukung. Apabila setuju,maka Manager, AC memberikan setuju,maka Manager, AC memberikan tandatangan pada Cek. Selanjutnya Cek tandatangan pada Cek. Selanjutnya Cek yang sudah ditandatangani, AP Voucher yang sudah ditandatangani, AP Voucher dan dokumen pendukung diteruskan dan dokumen pendukung diteruskan kepada Mitra Kerja untuk diteruskan kepada Mitra Kerja untuk diteruskan untuk proses pembayaran. untuk proses pembayaran. Apabila tidak setuju maka Apabila tidak setuju maka akanakan
diteruskan ke prosedur Void Cek diteruskan ke prosedur Void Cek
Manual Manual
Manual Manual Membuat Transmittal dokumen dan
Membuat Transmittal dokumen dan mendistribusikan Dokumen : mendistribusikan Dokumen : 1. Cek rangkap 3 dan transmittal 1. Cek rangkap 3 dan transmittal dokumen akan diserahkan ke bagian dokumen akan diserahkan ke bagian treasury.
treasury.
2. Faktur pajak dan bukti potong pph 2. Faktur pajak dan bukti potong pph akan diserahkan ke bagian pajak. akan diserahkan ke bagian pajak. 3. Cek rangkap 1.Invoice dan dokumen 3. Cek rangkap 1.Invoice dan dokumen pendukungnya diarsip.
pendukungnya diarsip. Menerima Cek yang sudah Menerima Cek yang sudah ditandatangani oleh atasan beserta AP ditandatangani oleh atasan beserta AP Voucher,Invoice dan dokumen Voucher,Invoice dan dokumen pendukung
pendukung
Manual Manual
Menyerahkan Cek dan Transmittal Menyerahkan Cek dan Transmittal kepada Treasury kepada Treasury Manual Manual 24 24 25 25
