RAHASIA BANK & TAX AMNESTY
P E M B U K A A N R A H A S I A B A N K D A L A M T I N D A K P I D A N A P E N C U C I A N U A N G D A R I P E L A P O R A N W A J I B P A J A K P A D A P R O G R A M A M N E S T I
P A J A K
TUGAS MATA KULIAH HUKUM
PERBANKAN
PEMBUKAAN RAHASIA BANK DALAM TINDAK PIDANA
PENCUCIAN UANG DARI PELAPORAN WAJIB PAJAK PADA PROGRAM AMNESTI PAJAK
: Dr. Ir. H. Fontian Munzil, S.H., M.H., M.E., CFP®, QWP ™
Dosen
Di susun Oleh : TEMMY SANTOSO
20160402044
FAKULTAS HUKUM PROGRAM MAGISTER ILMU HUKUM UNIVERSITAS ESA UNGGUL
2017
12/1
RAHASIA BANK
DALAM PASAL 1 ANGKA 28 UU NO. 10
TAHUN 1998 TENTANG PERUBAHAN
ATAS UU NO. 7 TAHUN 1992 TENTANG
PERBANKAN
PENGERTIAN :
“ RAHASIA BANK ADALAH
SEGALA SUATU YANG
BERHUBUNGAN DENGAN
KETERANGAN MENGENAI
NASABAH PENYIMPAN DAN
/14/
17
5
DASAR HUKUM
Undang-undang no 7 tahun 1992 tentang perbankan telah
mencantumkan aturan tentang rahasia bank. Definisi rahasia bank adalah “ segala sesuatu yang berhubungan dengan keuangan dan
hal-hal lain dari nasabah bank yang menurut kelaziman dunia perbankan wajib dirahasiakan”.
Aturan mengenai rahasia bank ini kemudian di ubah seperti tercantum dalam undang-undang nomor 10 tahun 1998 tentang
perubahan atas undang-undang no 7 tahun 1992.
Penjelasan pasal 40 undang-undang Nomor 10 tahun 1998 adalah “ apabila nasabah bank adalah nasabah penyimpan yang sekaligus juga
MENURUT DRS. M. DJUMHANA
ADA 2 TEORI MENGENAI RAHASIA
BANK
1.
TEORI MUTLAK
“KETENTUAN RAHASIA BANK
WAJIB DIRAHASIAKAN
12/1 4/17
2. TEORI RELATIF
“KETENTUAN RAHASIA BANK
HARUS DIPATUHI NAMUN HAL
TERSEBUT DAPAT DIBUKA
JIKA ADA PENGECUALIANNYA”
KETENTUAN RAHASIA
BANK
Berdasarkan Pasal 40 ayat (1) UU Perbankan:
“Bank wajib merahasiakan keterangan
mengenai nasabah Penyimpan dan
Simpanannya, kecuali dalam hal
RAHASIA BANK
HANYA
TERBATAS KEPADA
NASABAH
PENYIMPAN
(DEPOSAN
)
DA
N
SIMPANANNYA
SAJA
12/1
PENGECUALIAN
RAHASIA
DALAM UU 10/1998:
1. IJIN DARI PEMERINTAH/BI
(PAJAK, PIUTANG BANK
YANG DISERAHKAN
BUPLN/PUPN,
PERADILAM DALAM
PERKARA PIDANA)
BAN
K
2. TANPA IJIN
(PERKARA PERDATA, TUKAR INFORMASI
ANTAR BANK, KUASA NASABAH,
PAJAK TERUTANG 1985 - 2015
“
penghapusan
pajak
yang
seharusnya terutang, tidak dikenai
sanksi administrasi
perpajakan
dan
sanksi pidana
di bidang
perpajakan,
dengan
cara
mengungkap
Harta
dan
membayar
Uang Tebusan
Pengampunan Pajak
SEKILAS AMNESTI PAJAK
Dasar Hukum
UU NO 11 TH 2016 TTG TAX AMNESTYTERMIN
1
1 Juli ’16 - 30 Sept
‘16
1 Juli ’16 - 30 Sept
‘16
TERMIN
2
1 Okt ‘16 – 31 Des
‘16
1 Okt ‘16 – 31 Des
‘16
TERMIN
3
1 Jan ’17 -31 Mar
‘17
Maksud dan Tujuan Pengampunan
Pajak
PERTUMBUHAN
EKONOMI
melalui
Repatriasi
Aset
, melalui:
Peningkatan
likuiditas
domestik;
Perbaikan
nilai
tukar Rupiah;
Suku Bunga yang
kompetitif;
Peningkatan
Perluasan
basis
data
perpajakan
yang lebih valid,
komprehensif dan
terintegrasi
•
Basis
perhitungan
potensi
penerimaan
pajak yang lebih
reliable
Meningkatkan
Penerimaan
Pajak
baik
jangka pendek
maupun
panjang
Jangka pendek:
penerimaan dari uang tebusan
Jangka
menengah -
Surat
Keterangan
MANAJEMEN DATA DAN INFORMASI
“
KECUALI ATAS PERSETUJUAN WAJIB PAJAK
SENDIRI.
Rahasia
Data dan informasi yang
disampaikan Wajib Pajak dalam
rangka Pengampunan Pajak
tidak
dapat diminta
oleh siapapun
atau diberikan kepada
pihak
manapun
berdasarkan
peraturan perundang-undangan lain
Pasal 21 Ayat (3)
1
3
TIDAK
PERNAH
KHILAF
BAYAR PAJAK
?
TIDAK
IKUT AMNESTI PAJAK
Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat
ditemukan data
(s.d. 30 Juni 2019)
+
Sanksi KUP
IKUT AMNESTI PAJAK
TIDAK
Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat
ditemukan data
(tidak terbatas
waktu)
+ Sanksi
200%
IKUT AMNESTI PAJAK
Lega,
Nikmati
6
Fasilitas
UU
Pengampunan Pajak, &
TIDAK
PERNAH
KHILAF
BAYAR PAJAK
?
TIDAK
IKUT AMNESTI PAJAK
Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat
ditemukan data
(s.d. 30 Juni 2019)
+
Sanksi KUP
IKUT AMNESTI PAJAK
TIDAK
Pajak 1985-2015 dapat ditagih saat
ditemukan data
(tidak terbatas
waktu)
+ Sanksi
200%
IKUT AMNESTI PAJAK
Lega,
Nikmati
6
Fasilitas
UU
Pengampunan Pajak, &
Mengulangi
5
12/1
SEKIAN & TERIMA KASIH
12/1
