PENGARUH NPL, CAR, BOPO DAN PERLINDUNGAN
INVESTOR TERHADAP PROFITABILITAS (ROE)
(Pada Bank Konvensional Non Devisa Periode 2012-2017)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
ALILIA TRISNA
2014310805
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
S U R A B A Y A
2018
KOLABORASI RISET
i
PENGARUH NPL, CAR, BOPO DAN PERLINDUNGAN
INVESTOR TERHADAP PROFITABILITAS (ROE)
(Pada Bank Konvensional Non Devisa Periode 2012-2017)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Program Studi Akuntansi
Oleh :
ALILIA TRISNA NIM : 2014310805
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
S U R A B AYA
v
MOTTO
-Jadikanlah kreativitasmu menjadi makanan sehari-harimu, karena berawal dari kreativitasmu akan mengantarkan pada kesuksesanmu.-
-Al_Makeup
-Bermimpilah seakan kau akan hidup selamanya. Hiduplah seakan kau akan mati hari ini.-
-James Dean
-Hidup ini seperti sepeda, Agar tetap seimbang kau harus tetap bergerak.-
-Albert Einstein
Seseorang yang melanggar perintah, itu dianggap sampah. Tapi, seseorang yang meninggalkan temannya itu lebih buruk dari pada
sampah. -Obito Uciha –
vi
PERSEMBAHAN
Terimakasih saya ucapan syukur Alhamdulillah lembar demi lembar
skripsi ini selesai sesuai dengan harapan dan saya persembahkan untuk:
Allah SWT
Atas berkat ridho dan karunia-Nya akhirnya saya bisa menyelesaikan
skripsi ini sesuai dengan harapan dan menyelasaikan studi di STIE
Perbanas Surabaya.
Bapak Ali fauzi & Bunda Siti Nurfaizatur RH
Alhamdulillaah skripsi ini kupersembahkan kepada kedua orang tua atas
kasih sayang, bimbingan, doa, dan dukungan yang luar biasa selama ini
sehingga saya bisa menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Terimakasih
atas doa yang selalu dipanjatkan untukku, untuk kelancaran studiku,
untuk kesuksesanku, dan untuk semua yang terbaik bagiku. Semoga aku
bisa membahagiakan kalian.
vii
Skripsi ini ku persembahkan juga untuk kakakku tersayang, kakak yang
selalu support adiknya, teteplah menjadi kakak yang terbaik buat
adikmu ini. Love youuuu....
Bapak Nanang Shonhadji
Terimakasih bapak atas bimbingan, waktu, tenaga dan kesabarannya
yang telah bapak berikan untuk anak kolab. Saya bangga dan bersyukur
bisa mengenal dan belajar kepada bapak. Maaf jika selama ini sering
merepotkan dan menyusahkan bapak Sekali lagi terimakasih ya, pak.
Tim Kolaborasi
Azalia & Rezza terimakasih ya. Terimakasih sudah mau berbagi ilmu,
waktu, pengalaman, kekompakan dan rumpik ria-nya. Bersyukur bisa
kenal dan bekerja sama dengan kalian. Bakalan kangen banget sama kalian
semua. Semoga sukses ya buat kita semua.
Jao Squad
@Maria, @intan, @devita wanita-wanita tercerewet yang pernah
kukenal, yang gamau kalah kalo lagi debat wkwkwk. Dimulai pertemuan
dari kos pumpungan akhirnya menjadi akrab gegara JODHA AKBAR.
viii
mulai dari NTT,PAPUA,SIDOARJO kalian sungguh luar biasa wkwkwk.
Tapi saya bahagia bisa mengenal kalian, jangan lupakan kenangan kita ya
gais, nanti kalo nikah jangan lupa beliin tiket.
Al_Makeup
Terimaksih buat Al_makeup sudah memberikan uang jajan kepada saya,
mulai berdiri sejak 2016 sampai saat ini, semoga sebentar lagi kamu
bisa mendirikan salon ya . Perjuangan untuk mendapakan uang jajan
dengan bangun jam 3 subuh, makeup wisuda pagi2 dan akhirnya
alhamdulillah bisa diterima masyarakat surabaya. Semoga rejekimu
selalu diberkahi Allah SWT, diberi kesehatan, dan dijauhkan dari
kejahatan. Semoga Owner diberi keselamatan agar tidak terjadi
kecelakaan lagi ya gais. Aminnn.
Azalia Retno E.
Terimakasih buat Kak @Azalia sudah menjadi sahabat terbaikku mulai
dari jaman harmoni sampai LULUS kuliah. Saya nggak tau apa ini yang
dinamakan jodoh atau bagaimana wkwkkw. Kita bertemu mulai harmoni,
lalu sekelas bareng karena NIM kita berurutan, Organisasi juga
ix
lebih parah lagi kita KOLABORASI wkwkwk. Terimakasih kak aza
sudah mau menjadi sahabat yang baik, yang selalu menjemputku setiap
pergi kekampus (gatau dah berapa banyak bensin yang kau habiskan
buat menjemputku). Terimakasih sekali lagi semoga kita bisa sukses
bareng2. Aminnnnn.
Angga Novianto P.
Teman SSM yang suka sama eke. Dulu pernah pacaran tapi putus
karena saking egoisnya kita. Dan kita memutuskan buat sahabatan aja.
Wkwk
Selalu menjadi angga yang selalu ada buat aku, dalam keadaan apapun
selalu mendampingiku. Semoga Allah selalu melindungi setiap
langkahmu, menjadi pribadi yang lebih baik diantara yang baik. Sukses
selalu ya,,,,. Selalu semangat untuk mengabulkan keinginan kita 3 tahun
yang akan datang.
Teman Kost
@Dinar, @Feni, @Mita terimakasih guys sudah menjadi teman yang
x
KATA PENGANTAR
Segala Puji Syukur kepada Allah SWT, karena atas Rahmat-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul “PENGARUH NPL, CAR, BOPO
DAN PERLINDUNGAN INVESTOR TERHADAP PROFITABILITAS
(ROE) (PADA BANK KONVENSIONAL NON DEVISA PERIODE
2012-2017) ”. Adapun maksud dan tujuan penulisan skripsi ini yaitu untuk memenuhi
salah satu syarat dari penyelesaian program pendidikan Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
Penyusunan skripsi ini penulis telah banyak bantuan dan petunjuk yang sangat berguna dan membantu dari berbagai pihak. Maka dari itu penulis ingin
menyampaikan terima kasih sebesar-besarnya kepada :
1. Bapak Dr. Lutfi, SE., M.Fin., selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA., CPSAK., selaku Ketua
Program Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
3. Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA., CIBA., CMA., selaku dosen pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu, pikiran, dan tenaga
untuk memberikan bimbingan serta arahan kepada penulis sehingga dapat terselesaikan skripsi ini.
4. Ibu Nur’aini Rokhmania, SE.,Ak., M.Ak., selaku Dosen Wali yang telah
mengarahkan dan membantu selama proses studi.
5. Ibu Diyah Pujiati, SE., M.Si selaku dosen penguji yang sudah bersedia
xi
6. Ibu Agustina Ratna S.E., MSA selaku dosen penguji yang sudah bersedia memberikan saran-saran serta masukan demi kemajuan perkembangan
skripsi saya.
7. Bapak ibu dosen beserta seluruh civitas Akademika STIE PERBANAS
Surabaya yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan kepada penulis selama perkuliahan.
8. Kedua orang tua dan keluarga yang telah memberikan doa dan dukungan
kepada penulis hingga skripsi ini terselesaikan.
Penulis menyadari bahwa dalam cara penulisan dan isis dari skripsi ini
masih belum sempurna, oleh karena itu segala kritik dan saran dari semua pihak yang bersifat membangun dan kesempurnaan bagi skripsi ini.
Penulis berharap skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis dan bagi
berbagai pihak yang membaca skripsi ini.
Surabaya,4 Oktober 2018
xii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI...ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI...iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI...iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...v
KATA PENGANTAR ... x
DAFTAR ISI ... xii
DAFTAR TABEL ... xiv
DAFTAR GAMBAR ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi
ABSTRACT...xviii
ABSTRAK...xix
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 LatarBelakang ...1
1.2 Perumusan Masalah ...5
1.3 Tujuan Penelitian ...5
1.4 Manfaat Penelitian ...6
1.5 Sistematika Penulisan ...7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 9
2.1 Penelitian Terdahulu ...9
2.2 Landasan Teori ...19
2.3 Kerangka Pemikiran ...29
2.4Hipotesis Penelitian ... 31
BAB III METODE PENELITIAN ... 33
3.1 Rancangan Penelitian ...33
3.2 Batasan Penelitian ...33
3.3 Identifikasi Variabel ...34
3.4 Definisi Opersional dan Pengukuran Variabel ...34
3.5Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ...37
3.6Data dan Metode Pengumpulan Data ... 38
3.7 Teknik Analisis Data ...38
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 47
4.1.Gambaran Subyek Penelitian ...47
4.2.Analisis Data ...49
xiii
BAB V PENUTUP ... 80
5.1 Kesimpulan ...81
5.2 Keterbatasan Penelitian ... 82
5.3 Saran ...82
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 : Tabel Matriks 18
Tabel 4.1 : Sampel Penelitian 47
Tabel 4.2 : Daftar Bank Konvensional Non Devisa Yang Digunakan Sebagai Sampel Penelitian
48
Tabel 4.3 : Analisis Statistik Deskriptif ROE 50
Tabel 4.4 : Analisis Statistik Deskriptif NPL 52 Tabel 4.5 : Analisis Statistik Deskriptif CAR 54 Tabel 4.6 : Analisis Statistik Deskriptif BOPO 56
Tabel 4.7 : Analisis Statistik Deskriptif PI 58 Tabel 4.8 : Hasil Pengujian Asumsi Normalitas 61
Tabel 4.9 : Hasil Uji Multikolinearitas 62 Tabel 4.10 : Hasil Pengujian Heteroskedastisitas 63 Tabel 4.11 : Hasil Uji Autokorelasi 64
Tabel 4.12 : Hasil Analisis Regresi Linear Berganda 65
Tabel 4.13 : Tabel Uji Statistik F 68
Tabel 4.14 : Tabel Uji Adjusted R2 69
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 30
Gambar 4.1 : Perubahan Nilai Rata-Rata (Mean) ROE per Tahun 51
Gambar 4.2 : Perubahan Nilai Rata-Rata (Mean) NPL per Tahun 53 Gambar 4.3 : Perubahan Nilai Rata-Rata (Mean) CAR per Tahun 55 Gambar 4.4 : Perubahan Nilai Rata-Rata (Mean) BOPO per Tahun 57
Gambar 4.5 : Perubahan Nilai Rata-Rata (Mean) Perlindungan Investor per Tahun
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar Sampel Bank Konvensional Devisa Lampiran 2 : Perhitungan ROE 2012-2017
Lampiran 3 : Perhitungan CAR 2012-2017
Lampiran 4 : Perhitungan NPL 2012-2017 Lampiran 5 : Perhitungan BOPO 2012-2017
xvii
THE EFFECT OF NPL, CAR, BOPO, AND INVESTOR PROTECTION ON PROFITABILITY (ROE)
(IN NON CONVENTIONAL BANK 2012-2017 PERIOD)
Alilia Trisna STIE Perbanas Surabaya
Email : 2014310805@students.perbanas.ac.id
ABSTRACT
The aims of the research is to determine the effect of Non Performing Loan (NPL), Capital adequacy Ratio (CAR), Operating Income Operating Cost (BOPO), and Investor Protection On Profitability (ROE) in non conventional bank 2012-2017 period. This research used secondary data which is documentation through the from of financial statements og IV non-foreign exchange conventional bank. The data analysis was done by quantitative method, which used from of multiple liniear regression analysis and classcial assumption test, that consisting of normality test, multicolliniearity test, heteroskedasticity test, and autocorrelation test. Based on this research analysis, the result of this research showed that the Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy ratio (CAR), Operating Income Operating Cost (BOPO), and Investor Protection on Profitability (ROE) was simultaneously. Partially, this research showed that Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy ratio (CAR) and Investor Protection was not significant effect on profitability (ROE). And Operating Income Operating Cost (BOPO) significantly influence to Profitability (ROE). The weakness of this research is the sample data used, which is consists of some bank are not completely recording quarterly financial statements and some companies do not publish financial statements.
xviii
PENGARUH NPL, CAR, BOPO DAN PERLINDUNGAN INVESTOR
TERHADAP PROFITABILITAS (ROE)
(Pada Bank Konvensional Non Devisa Periode 2012-2017)
Alilia Trisna STIE Perbanas Surabaya
Email : 2014310805@students.perbanas.ac.id
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Non Performing Loan (NPL),
Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO),
dan Perlindungan Investor terhadap Profitabilitas (ROE) pada bank konvensional non devisa periode 2012-2017. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang melalui dokumentasi berupa laporan keuangan truwulan IV dari Bank Konvensional Non Devisa. Analisis data dilakukan dengan analisis kuantitatif berupa analisis regresi linier berganda serta uji asumsi klasik yang terdiri dari uji normalitas, uji multikolinieritas, uji heterokedastisitas, dan uji autokorelasi. Berdasarkan hasil penelitian menunjukan bahwa Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Perlindungan Investor berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROE) secara simultan. Secara Parsial penelitian ini menyatakan bahwa Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Perlindungan Investor tidak berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROE) dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap Protabilitas (ROE). Kelemahan dari penelitian adalah sampel data yang digunakan, karena terdapat beberapa bank tidak lengkap dalam mencatat laporan keuangan triwulan IV dan beberapa perusahaan tidak menerbitkan laporan keuangan.
