KEDUDUKAN HUKUM OBJEK JAMINAN SERTIPIKAT HAK MILIK YANG DIAMBIL ALIH OLEH KREDITOR SEBAGAI BADAN HUKUM DENGAN AKTA DE COMMAND

(1)

KEDUDUKAN HUKUM OBJEK JAMINAN SERTIPIKAT HAK MILIK YANG DIAMBIL ALIH OLEH KREDITOR SEBAGAI BADAN HUKUM

DENGAN AKTA DE COMMAND

Riska Fibrianti

Program Studi Magister Kenotariatan Program Pascasarjana Universitas Islam Bandung

DOI : https://doi.org/ 10.29313/shjih.v18i1.6365

Abstrak

Setiap pembuatan perjanjian tambahan atau accesoir berkaitan dengan jaminan, maka para pihak dilarang membuat janji bagi kreditor untuk dapat langsung memiliki objek jaminan apabila debitor wanprestasi. Pada praktiknya ditemukan pemberian kredit dengan jaminan yang memberikan hak bagi pemegang jaminan atau kreditor untuk dapat langsung menjadi pemilik benda yang dijadikan jaminan apabila debitor dalam keadaan wanpretasi. Menjadi persoalan ketika pelaksanaan Aset Yang Diambil Alih (AYDA) oleh kreditor atas debitor yang mengalami kredit macet. Tujuan penelitian untuk mengkaji dan menganalisis pelaksanaan Aset Yang Diambil Alih AYDA oleh kreditor atas debitor yang mengalami kredit macet, serta kedudukan hukum objek jaminan sertipikat hak milik merupakan aset yang diambil alih AYDA Oleh kreditor sebagai badan hukum dengan Akta De Command. Metode penulisan menggunakan pendekatan yuridis normatif dengan data sekunder, teknik pengumpulan data menggunakan studi kepustakaan yang dikaji secara kualitatif. Salah satu upaya penyelamatan kredit macet pada bank adalah dengan dilakukannya pengambilalihan asset debitor (AYDA). Pemilihan penyelesaian kredit melalui AYDA dilakukan berdasarkan penyelesaian yang dianggap terbaik bagi bank, dalam arti memperkecil resiko kerugian bank. Kedudukan hukum pemilikan agunan oleh bank masih terdapat permasalahan berdasarkan Pasal 12 Undang-Undang No.4 Tahun 1996 Hak Tanggungan Atas Tanah Beserta Benda-Benda yang Berkaitan dengan Tanah yang pada pokoknya mengatur bahwa janji yang memberikan kewenangan kepada pemegang hak tanggungan untuk memiliki objek hak tanggungan apabila debitor cidera janji. Kata Kunci: Kredit Macet, Agunan, Akta De Command.

Abstract

For any additional agreements or accessions relating to collateral, the parties are prohibited from making promises for creditors to be able to directly hold the object of collateral if the debtor defaults. In practice, it is found that providing credit with collateral which gives the right to the guarantee holder or creditor to be able to directly become the owner of the object which is used as collateral if the debtor is in a state of default. It becomes a problem when the implementation of Foreclosed Assets (AYDA) by creditors on debtors experiencing bad credit. The purpose of

(2)

84 KEDUDUKAN HUKUM OBJEK JAMINAN SERTIPIKAT HAK MILIK YANG DIAMBIL ALIH OLEH KREDITOR SEBAGAI BADAN HUKUM DENGAN AKTA DE COMMAND

OREO by creditors over debtors who experience bad credit, as well as the legal position of objects of collateral and certificates of ownership are assets taken over by OREO by creditors as legal entities with De Command Acts. The writing method uses a normative juridical approach with secondary data, data collection techniques using literature studies that are studied qualitatively. One of the efforts to save bad loans at banks is by taking over the assets of the debtor (AYDA). The selection of credit settlement through OREO is done based on the settlement that is considered best for the bank, in the sense of reducing the risk of bank losses. The legal position of collateral ownership by banks still has problems based on Article 12 of Law No. 4 of 1996 Mortgage Rights of Land along with Objects Related to Land, which basically regulates that promises that give authority to the holders of mortgage rights to have objects of mortgage rights if the debtor fails to promise.

(3)

A. PENDAHULUAN I. Latar Belakang

Bank merupakan salah satu finacial intermediary. Sebagai Lembaga perantara keuangan, bank memiliki fungsi menghimpun dana dari pihak yang memiliki kelebihan dana (surplus of funds) danmenyalurkannya kepada pihak yang memerlukan dana (lack of funds).1 Dalam hal penghimpunan dana masyarakat, kepercayaan masyarakat untuk menyimpan dananya pada bank merupakan modal utama bank.2_{Pemberian kredit merupakan kegiatan utama} bank yang mengandung resiko yang dapat berpengaruh pada kesehatan dan kelangsungan usaha bank, sehingga dalam pelaksanaannya bank harus berpegang pada asas-asas perkreditan yang sehat guna melindungi dan memelihara kepentingan dan kepercayaan masyarakat. Pemberian kredit lahir berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam uang antara bank sebagai kreditor dan nasabah peminjam dana sebagai debitor dalam jangka waktu tertentu yang telah disepakati bersama dan akan melunasi hutangnya dengan sejumlah bunga, imbalan atau pembagian hasil keuntungan.

Menurut Pasal 1 angka 11 Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 Tentang perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan, untuk selanjutnya disebut Undang-Undang Tentang Perbankan, merumuskan pengertian kredit adalah “penyediaan uang atau tagihan yang

1_{Jurnal Mimbar Vol XXVIII No.2,}_{“Asas dan Jenis Akad Dalam Hukum Ekonimi Syariah:}

Implementasinya pada Usaha Bank Syariah” oleh Neni Sri Imaniyati - Fakultas Hukum UNISBA,

Bandung, Desember 2011, diakses melalui

https://media.neliti.com/media/publications/7419-ID-asas-dan-jenis-akad-dalam-hukum-ekonomi-syariah-implementasinya-pada-usaha-bank.pdf ,

Diakses pada tanggal 22 Februari 2020, Pukul 21.55 WIB.

2_Jurnal_{“Hukum Perbankan - untuk lingkungan sendiri”}_{oleh Neni Sri Imaniyati, SH, MH.,} , Fakultas Hukum UNISBA, Bandung, 2008, diunduh melaluihttps://www.academia.edu/8946981/hukum_perbankan, Diakses pada tanggal 22 Februari 2020, Pukul 22.45 WIB.

(4)

dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.” Perjanjian kredit menurut hukum Perdata termasuk dalam perjanjian pinjam meminjam yang diatur dalam pasal 1754-1769 KUHPerdata. Menurut pasal 1754 KUHPerdata disebutkan bahwa :

“Pinjam meminjam adalah suatu perjanjian dengan mana pihak yang satu memberikan kepada pihak yang lain suatu jumlah barang tertentu dan habis pemakaian dengan syarat bahwa yang belakangan ini akan mengembalikan sejumlah yang sama dari macam keadaan yang sama pula.”

Dalam Pasal 1754 KUHPerdata Pengertian Utang Piutang disamakan dengan perjanjian pinjam meminjam atau perjanjian kredit. Dalam perjanjian kredit, seorang kreditor akan mempunyai hak tagih terhadap debitornya. Hak tagih muncul karena perjanjian utang piutang. 3 Adapun dasar hukum perjanjian atau kontrak terdapat pada Pasal 1313 KUHPerdata yaitu yang berbunyi sebagai berikut : "Perjanjian adalah suatu perbuatan dengan mana satu pihak atau lebih mengikatkan dirinya terhadap satu orang atau lebih". Tujuan utama pemberian suatu kredit antara lain4 :

1. Mencari Keuntungan, bertujuan untuk memperoleh hasil dari pemberian kredit tersebut. Hasil yang dimaksud terutama dari bentuk bunga yang diterima oleh bank sebagai balas jasa dan biaya administrasi kredit yang dibebankan kepada nasabah.

2. Membantu usaha nasabah yang memerlukan dana, baik dana investasi maupun dan untuk modal kerja, maka pihak debitor akan dapat mengembangkan dan memperluas usahanya.

3. Membantu pemerintah, sehingga bagi pemerintah semakin banyak kredit yang disalurkan oleh pihak perbankan maka semakin baik, semakin banyak kredit menggambarkan adanya peningkatan pembangunan diberbagai sektor.

3_{https://www.djkn.kemenkeu.go.id/artikel/baca/12717/Lelang-Hak-Tagih-Mengapa-TIdak.html} akses tanggal 22 Februari 2020, pukul 13.30

(5)

Bank dalam memberikan kredit wajib mempunyai keyakinan atas kemampuan dan kesanggupan debitor untuk melunasi hutangnya sesuai dengan yang diperjanjikan, serta harus memperhatikan asas-asas perkreditan yang sehat karena kredit uyang diberikan oleh bank mengandung resiko. Kredit yang baik adalah kredit yang diberikan sesuai dengan kebutuhan riil debitor, sehingga dapat memperbaiki/ meningkatkan kinerja usaha debitor dan kredit dapat dikembalikan kepada bank dengan tepat waktu dan menguntungkan bank. Pemberian fasilitas kredit mengandung risiko sehingga bank dalam memberikan fasilitas kredit wajib mempunyai keyakinan berdasarkan analisis yang mendalam atas itikad dan kemampuan serta kesanggupan debitor untuk melunasi utangnya sesuai yang diperjanjikan seperti yang diatur dalam penjelasan Pasal 8 ayat (1) Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 jo Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.

Pada setiap pemberian kredit bank dan nasabah lazimnya memperjanjikan berbagai hal seperti jangka waktu pemberian fasilitas, kewajiban pembayaran kembali disertai dengan jadwal atau rencana pembayaran angsuran pokok dan bunga serta kewajiban lain yang harus dipenuhi. Apabila dalam hal perkembangannya, debitor mulai memperlihatkan tanda-tanda mulai menunggak membayar angsuran pokok dan bunga 5 , kredit yang bersangkutan mulai mengahadapi masalah. Dengan adanya kredit bermasalah maka bank tengah menghadapi resiko usaha, jenis resiko kredit (default risk) yaitu resiko akibat ketidakmampuan nasabah/ debitor mengembalikan pinjaman yang diterimanya dari bank beserta bunganya sesuai dengan jangka waktu yang telah ditentukan.6

5_{Indrawati, Soewarso,}_{Aspek Hukum Jaminan Kredit}_{, Jakarta, Institut Bankir Indonesia, 2002,} hal. 109

6_{Muhammad Abdulkadir, Murniati Rilda,}_{Lembaga Keuangan dan Pembiayaan}_{, Bandung, PT.} Citra Aditya Bakti, 2000, hal 97

(6)

Resiko ialah kewajiban memikul kerugian yang disebabkan karena suatu kejadian di luar kesalahan salah satu pihak.7 Persoalan tentang risiko itu berpokok-pangkal pada terjadinya suatu peristiwa diluar kesalahan salah satu pihak. Peristiwa semacam itu dalam hukum perjanjian dengan suatu istilah hukum dinamakan “keadaan memaksa” (overmacht”, ”force majeur), dengan demikian persoalan tentang risiko itu merupakan buntut dari persoalan tentang keadaan memaksa, suatu kejadian yang tak disengaja dan tak dapat diduga.8 Berdasarkan uraian tentang pengertian resiko di atas tadi, persoalan resiko itu berpangkal pada terjadinya suatu peristiwa di luar kesalahan salah satu pihak yang mengadakan perjanjian, dengan kata lain berpokok pangkal pada kejadian yang dalam hukum perjanjian dinamakan keadaan memaksa. Persoalan risiko adalah buntut dari suatu keadaan memaksa, sebagaimana ganti rugi adalah buntut dari wanprestasi.

Dalam pemberian kredit, bank menghendaki adanya suatu jaminan atau agunan yang dapat digunakan sebagai pengganti pelunasan hutang bilamana dikemudian hai debitor cidera janji atau wanprestasi. Jaminan kredit merupakan pelunasan yang diberikan oleh debitor dengan cara mengeksekusi obyek jaminan kredit. Jaminan yang umumnya digunakan oleh Bank adalah jaminan kebendaan yang salah satunya adalah tanah berikut segala sesuatu yang ada diatasnya, baik yang ada sekarang maupun yang akan ada di kemudian hari yang dijadikan jaminan. Pihak Bank harus melakukan tindakan untuk menguasai jaminan tersebut secara efektif, baik melalui pengikatan dan/atau pemblokiran rekening/dana dan/atau penguasan fisik jaminan. Undang-undang telah menentukan secara tegas bentuk pengikatan jaminan yang dilakukan atas benda tidak bergerak, untuk jaminan berupa tanah yang dapat diterima sebagai jaminan adalah tanah yang berstatus dan telah mempunyai Sertifikat Hak Milik, Hak Guna Bangunan, Hak Guna Usaha atau Hak Pakai Atas Tanah Negara (yang karena ketentuan perundang-undangan harus didaftar dan karena sifatnya dapat dipindahtangankan) dimana untuk tanah-tanah jenis ini pengikatannya dilakukan dengan Hak Tanggungan. Undang-Undang

7_Subekti,_{Hukum Perjanjian,}_{Intermasa, Jakarta, 2002, hal 59}

(7)

Nomor 4 Tahun 1996 tentang Hak Tanggungan atas tanah serta benda-benda yang berkaitan dengan tanah menjelaskan mengenai pengertian Hak Tanggungan yaitu Hak Tanggungan adalah hak jaminan atas tanah untuk pelunasan hutang tertentu, yang memberikan kedudukan diutamakan kepada kreditor tertentu terhadap kreditor-kreditor lain.

Hak Tanggungan itu merupakan hak jaminan kebendaan terhadap hak atas tanah untuk pelunasan hutang tertentu, dengan memberikan kedudukan yang diutamakan kepada kreditor tertentu pemegang hak tanggungan terhadap kreditor lain. Jaminan yang diberikan kepada kreditor sebagai pemegang Hak Tanggungan adalah hak yang diutamakan atau mendahulu dari kreditor-kreditor lainnya bagi kreditor (Pemegang Hak Tanggungan).9 Terhadap tindakan wanprestasi yang dilakukan oleh debitor/nasabah, bank biasanya melakukan tindakan eksekusi hak jaminan disebabkan karena ketidakmampuan debitor melakukan kewajibannya sebagai cara penyelesaian akhir karena upaya penyelamatan kredit tidak berhasil.

Salah satu cara yang ditempuh pihak bank dalam penanganan eksekusi hak jaminan atas kredit macet yakni melalui penjualan dibawah tangan. Ketentuan undang-undang membuka kemungkinan bagi kreditor untuk melakukan penjualan secara dibawah tangan yang seharusnya melalui pelelangan jika dengan cara yang demikian dapat diperoleh harga tertinggi yang menguntungkan semua pihak. Selain penjualan dibawah tangan yang dianggap dapat mengatasi kesulitan yang timbul dalam penjualan secara lelang, khusus bagi bank ketentuan undang-undang menetapkan kemungkinan untuk membeli sendiri barang jaminan meskipun hal tersebut besifat sementara atau pengambil alihan agunan oleh bank, dewasa ini dikenal dengan sebutan agunan yang diambil Alih (AYDA). Praktek pelaksanaan AYDA dilakukan karena terdapatnya berbagai hambatan atau kendala dalam pelaksanaan eksekusi Hak Tanggungan yang merugikan pihak bank sebagai kreditor serta salah satu upaya jangka pendek bank untuk mengatasi tingginya jumlah kredit macet yang berpengaruh besar terhadap kelangsungan usaha bank itu sendiri.

(8)

Pasal 1 angka 24 Peraturan Bank Indonesia No. 9/9/PBI/2007 tentang perubahan Atas peraturan Bank Indonesia No. 8/21/PBI/2006 tentang penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum yang melaksanakan Kegiatan usaha Berdasarkan Prinsip Syariah yang dimaksud dengan AYDA adalah :

“… aktiva yang diperoleh Bank, baik melalui pelelangan maupun diluar pelelangan berdasarkan penyerahan secara sukarela oleh pemilik agunan atau berdasarkan kuasa umtuk menjual di luar lelang dari pemilik agunan dalam hal nasabah tidak memenuhi kewajibannya kepada Bank.”

Hal yang dimaksud dengan AYDA adalah suatu aktiva yang diperoleh bank melalui pelelangan maupun diluar lelang dari pemilik agunan, karena pemilik agunan/debitor lalai dalam memenuhi kewajibannya.

Pada awalnya penyelesaian kredit dengan cara jual beli barang agunan diluar lelang adalah tidak diperkenankan oleh undang-undang. Hal ini dapat dilihat dari ketentuan pasal 6k Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 yang berbunyi :

“…Usaha Bank Umum meliputi : membeli melalui pelelangan agunan baik semua maupun sebagian dalam hal debitor tidak memenuhi kewajibannya kepada bank, dengan ketentuan agunan yang dibeli tersebut wajib dicairkan secepatnya.”

Dalam ketentuan Undang-Undang tersebut pembelian harus melalui pelelangan umum, sehingga pembelian diluar lelang tidak diperbolehkan. Namun berdasarkan Pasal 12 A Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan yang menghapus ketentuan Pasal 6 k Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang perbankan menyebutkan sebagai berikut :

“ Bank Umum dapat membeli sebagian atau seluruh agunan, baik melalui pelelangan maupun di luar pelelangan berdasarkan penyerahan secara sukarela oleh pemilik agunan atau berdasarkan kuasa untuk menjual di luar lelang dari pemilik agunan dalam hal nasabah debitor tidak memenuhi kewajibannya kepada bank, dengan ketentuan agunan yang dibeli tersebut wajib dicairkan secepatnya.” Dengan adanya ketentuan Pasal 12 A Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Pebankan tersebut

(9)

diatas, memberikan keleluasaan bagi bank dan debitor dalam mengusahakan penyelesaian kredit macet diantara mereka melalui pembelian diluar pelelangan berdasarkan penyerahan secara sukarela oleh pemilik agunan atau berdasarkan kuasa untuk menjual diluar lelang dari pemilik agunan. Agunan yang dibeli oleh bank secepat-cepatnya harus dijual kembali atau dicairkan selambat-lambatnya dalam jangka waktu satu tahun, agar hasil penjualan agunan dapat segera dimanfaatkan oleh bank.

Peraturan Bank Indonesia Nomor 14/15/PBI/2012 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum memuat ketentuan mengenai pengambilalihan aset debitor dalam ketentuan umum Pasal 1 ayat (15) yaitu mengenai Agunan Yang Diambil Alih (AYDA). Hal tersebut bertentangan dengan Pasal 12 UUHT yang menyebutkan bahwa janji yang memberikan kewenangan kepada pemegang Hak Tanggungan untuk memiliki obyek Hak Tanggungan apabila debitor cidera janji, maka batal demi hukum. Berdasarkan pada uraian diatas penulis merasa perlu mengkaji lebih dalam mengenai pelaksanaan Aset Yang Diambil Alih (AYDA) oleh kreditor atas debitor yang mengalami kredit macet, dan bagaimana Kedudukan Hukum Objek Jaminan (Sertipikat Hak Milik) Asset Yang Diambil Alih (AYDA) Oleh Kreditor Sebagai Badan Hukum Dengan Akta De Command.

II. Identifikasi Masalah

1. Bagaimana Pelaksanaan Aset Yang Diambil Alih (AYDA) Oleh Kreditor Atas Debitor yang Mengalami Kredit Macet?

2. Bagaimana Kedudukan Hukum Objek Jaminan Sertipikat Hak Milik Yang Diambil Alih (AYDA) Oleh Kreditor Sebagai Badan Hukum Dengan Akta

De Command?

III. Metode Penelitian

Penelitian ini menggunakan metode pendekatan secara yuridis normatif, yaitu dengan cara meneliti dan mengkaji data sekunder berupa hukum positif yang terkait dengan pokok permasalahan yang diteliti. Obyek penelitian normaif antara lain

(10)

asas-asas hukum, sistematik hukum, taraf sinkronisasi vertical dan horisontal. 10 Penelitian ini bersifat deskriptif analitis karena penelitian ini menggambarkan situasi atau peristiwa yang sedang diteliti dan menganalisisnya berdasarkan fakta-fakta berupa data primer yang diperoleh dari wawancara terhadap narasumber yang bersangkutan, sedangkan data sekunder diperoleh dari bahan hukum primer, bahan hukum sekunder maupun bahan hukum tersier.

B. PEMBAHASAN

A. Pelaksanaan Aset Yang Diambil Alih (AYDA) Oleh Kreditor Atas Debitor yang Mengalami Kredit Macet

Kredit merupakan risk asset bagi bank karena aset bank itu dikuasai pihak luar bank yaitu para debitor. Namun kredit yang diberikan kepada para debitor selalu ada resiko berupa kredit yang tidak dapat kembali tepat pada waktunya yang dinamakan kredit bermasalah atau Non Performing Loan (NPL). Kredit bermasalah selalu ada dalam kegiatan perkreditan bank karena bank tidak mungkin menghindarkan adanya kredit yang bermasalah, namun bank sedapat mungkin berusaha menekan besarnya jumlah kredit bermasalah. Untuk menyelesaikan kredit bermasalah Non Performing Loan (NPL) ada 2 (dua) strategi yang dapat ditempuh yaitu : 11

1. Penyelamatan Kredit

Penyelamatan adalah suatu langkah penyelesaian kredit bermasalah melalui perundingan kembali antara kreditor dan debitor dengan memperingan syarat-syarat pengembalian kredit sehingga dengan memperingan syarat-syarat-syarat-syarat pengembalian tersebut diharapkan debitor memiliki kemampuan kembali untuk menyelesaikan kredit. Pada tahap penyelamatan kredit ini belum memanfaatkan Lembaga hukum karena debitor masih kooperatif dan ari 10_{Sudikno Mertokusumo,}_{Penemuan Hukum}_{, Universitas Atma Jaya Yogyakarta, Yogyakarta,} 2010, hal. 37

(11)

prospek usaha masih feasible. Langkah penyelesaian melalui restrukturisasi kredit ini diperlukan syarat paling utama yaitu adanya kemauan dan itikad baik dan kooperatif dari debitor serta bersedia menikuti syarat-syarat yang ditentukan bank karena dalam penyelesaian kredit melalui restruktuisasi lebih banyak negoisasi dan solusi yang ditawarkan bank untuk menentukan syarat dan ketentuan restrukturisasi kredit.

2. Penyelesaian kredit

Penyelesaian kredit adalah langkah penyelesaian kredit bermasalah melalui Lembaga hukum seperti pengadilan atau direktorat Jenderal Piutang dan Lelang Negara atau badan lainnya dikarenakan langkah penyelamatan sudah tidak dimungkinkan kembali.tujuan penyelesaian kredit melalui Lembaga hukum ini adalah untuk menjual atau mengeksekusi benda jaminan.

Faktor-faktor penyebab penyelesaian kredit macet melalui AYDA antara lain: 1. Pengambilalihan asset debitr (AYDA) berupa tanah dan bangunan harus

dilakukan apabila kredit sudah masuk ke dalam kategori kredit macet; 2. Debitor tidak mempunyai kemampuan membayar;

3. Hilangnya pekerjanan debitor;

4. Debitor selalu ingkar dan tidak kooperatif dalam pembayaran; 5. Tidak ada iktikad baik dalam pembayaran;

6. Debitor hanya sebagai atas nama, dan pemakai kredit tidak diketahui keberadaanya.

Proses pengalihan terhadap barang-barang agunan dapat dilakukan melalui 2 (dua) cara, yakni:12 1) Melalui mekanisme lelang; 2) Melalui mekanisme penjualan dibawah tangan dengan persetujuan pemilik agunan.

Lelang (penjualan umum) adalah setiap pelunasan barang dimuka umum dengan cara penawaran harga secara lisan dan/tulis melalui usaha mengumpulkan para peminat atau peserta lelang. Lelang sebagai sarana penjualan barang yang

12

(12)

bersifat khusus dan transparan. Fungsi publik dari lelang tercermin dari 3 (tiga) hal, yaitu:

1. Mengamankan asset yang dimiliki atau dikuasai negara untuk meningkatkan efisiensi dan tertib administrasi dari pengelolaan asset tersebut;

2. Pelayanan penjualan barang dalam rangka mewujudkan law eforcement

yang mencerminkan keadilan, keamanan, dan kepastian hukum;

3. Mengumpulkan penerimaan negara dalam bentuk bea lelang dan uang miskin. Penjualan barang secara lelang sebagai suatu sistem penjualan yang memenuhi rasa keadilan, keamanan, kecepatan dengan harga wajar serta menjamin adanya kepastian hukum. Adil, karena penjualannya dilakukan secara terbuka untuk umum, sehingga langsung dapat dikontrol masyarakat. Aman, karena lelang dilaksanakan oleh Pejabat Lelang sebagai pejabat umum yang ditunjuk untuk itu dan diangkat oleh Pemerintah. Cepat, karena adanya pengumuman lelang terlebuh dahulu lewat surat kabar dan pembayaran lelang dilakukan secara tunai. Harga wajar, tercermin adanya sistem penawaran yang melalui mekanisme lelang, atau melalui mekanisme penjualan dibawah tangan dengan persetujuan pemilik agunan.

Jaminan kredit macet, lazimnya akan dijual untuk menutupi kewajiban debitor. Penjualan pada umumnya dilakukan melalui cara lelang, namun ketentuan undang-undang khususnya Undang-Undang Nomor 4 tahub 1996 tentang Hak Tanggungan pada pasal 20 ayat (2) memngkinkan dilakukannya penjualan secara dibawah tangan jika dengan cara yang demikian dapat diperoleh harga tertinggi yang menguntungkan semua pihak. Selain dengan penjualan dibawah tangan, ketentuan undang-undang menetapkan kemungkinan untuk membeli sendiri barang jaminan melalui pelaksaan pengambilalihan aset debitor. Salah satu upaya penyelesaian kredit macet pada bank yang diatur melalui Surat keputusan Direksi Bank Indonesia No. 31/150/KEP/DIR tanggal 12 November 1998 tentang Restrukturisasi kredit yang telah diubah dengan peraturan Bank Indonesia No. 2/15/PBI/2000 adalah dengan dilakukannya pengambilalihan agunan/asset debitor atau dewasa ini dikenal dengan sebutan AYDA (Aset Yang Diambil Alih). Bank

(13)

dimungkinkan untuk membeli sendiri agunan/aset meskipun hal tersebut bersifat sementara. Bank diwajibkan untuk secepatnya melakukan pencairan kembali atas agunan yang dibeli baik melalui lelang atau diluar lelang melalui penyerahan secara sukarela oleh debitor, agar dana hasil pencairan dari penjualan agunan tersebut dapat segera dimanfaatkan oleh bank. Ketentuan seperti ini adalah salah satu upaya untuk mencegah kerugian yang lebih besar bagi bank yang memilik kredit macet. 13

Pada awalnya penyelesaian kredit dengan cara jual beli barang agunan diluar lelang adalah tidak diperkenankan oleh undang-undang, hal ini dapat dilihat dari ketentuan Pasal 6k Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 yang menegaskan bahwa usaha Bank Umum meliputi membeli melalui pelelangan agunan baik semua maupun sebagian dalam hal debitor tidak memenuhi kewajibannya kepada bank, dengan ketentuan agunan yang dibeli tersebut wajib dicairkan secepatnya. Dalam ketentuan Undang-Undang tersebut pembelian harus melalui pelelangan umum, sehingga pembelian diluar lelang tidak diperbolehkan. Namun berdasarkan Pasal 12 A Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 tahun 1992 tentang perbankan yang menghapus ketentuan Pasal 6 k Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang perbankan menyebutkan bahwa Bank Umum dapat membeli sebagian atau seluruh agunan, baik melalui pelelangan maupun di luar pelelangan berdasarkan penyerahan secara sukarela oleh pemilik agunan atau berdasarkan kuasa untuk menjual di luar lelang dari pemilik agunan dalam hal nasabah debitor tidak memenuhi kewajibannya kepada bank, dengan ketentuan agunan yang dibeli tersebut wajib dicairkan secepatnya. Dengan adanya ketentuan Pasal 12 A Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998 tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Pebankan tersebut diatas, memberikan keleluasaan bagi bank dan debitor dalam mengusahakan penyelesaian kredit macet diantara mereka melalui pembelian diluar

13_{Bachtiar, Sibarani,}_{Kredit Macet dan Upaya Penanggulangannya}_{(Himpunan dari sebagian} Karya Tulis yang pernah diterbitkan Surat Kabar dan majalah), bandung, 2001, hal. 48

(14)

pelelangan berdasarkan penyerahan secara sukarela oleh pemilik agunan atau berdasarkan kuasa untuk menjual diluar lelang dari pemilik agunan.

Pelaksanaan AYDA melalui pelelangan dapat kita temui dalam ketentuan Pasal 6 Undang-Undang Nomor 4 tahun 1996 tentang Hak Tanggungan yang menyatakan bahwa apabila debitor cidera janji, maka pemegang Hak Tanggngan pertama dalam hal ini bank mempunyai hak untuk menjual objek Hak Tanggungan atas kekuasaan sendiri melelui pelelangan umum. Selain itu bank sebagai pemegang Hak Tanggungan juga dimungkinkan untuk menjadi pembeli objek hak tanggungan dalam hal dilakukannya lelang atas agunan apabila debitor cidera janji.

Tujuan dilakukannya penyelesaian kredit macet melalui pengambilalihan aset debitor (AYDA) adalah :

1. Untuk menekan jumlah kredit macet (Non Performing Loan) pada suatu bank

2. Untuk mempercepat dan mempermudah proses penyelesaian kredit, karena hal ini dilakukan berdasarkan kesepakatan antara bank dengan debitor

3. Untuk mengantisipasi segala akibat yang timbul dalam waktu dekat akibat jumlah kredit macet yang semakin meningkat.

Proses pelaksanaan penyelesaian kredit macet melalui pengambilalihan aset debitor/Asset settlement (AYDA) dilakukan dengan prosedur sebagai berikut :14

1. Penyerahan sukarela oleh debitor dilakukan dengan membuat perjanjian penyerahan asset/penyelesaian kredit, Akta Jual Belia tau perjanjian pengikatan jual beli dan kuasa jual.

2. Lelang hak tanggungan via KPKNL/Kantor Lelang Negara melalui Risalah Lelang

14_{Wawancara dengan bapak vittory (staf divisi SMEB Collection dan Recovery PT. Bank} Internasional Indonesia, TBK Jakarta), pada tanggal 18 Oktober 2012 dalam http://lontar.ui.ac.id/file?file=digital/20334349-T32614-Nalia%20Safitri.pdf diakses pada tanggal 24 Februari 2020 pukul 00.59 WIB)

(15)

3. Pengambilalihan melalui proses hukum/litigasi/lelang eksekusi via Pengadilan Negeri melalui Risalah Lelang.

Pengambilalihan agunan/aset debitor/penjamin baik melalui eksekusi maupun kompensasi harus dilakukan atas nama bank yang bersangkutan. Pengambilalihan agunan/ aset debitor /penjamin melelui eksekusi dapat dilakukan langsung atas nama bank atau dengan menggunakan akta de command dan apabila setelah lewat 1 (satu) tahun tidak dapat dijual ke pihka lain, maka harus dilakukan balik nama kepada bank tersebut. Pengambilalihan Obyek Jaminan Hak Tanggungan milik Debitor yang mengalami kredit macet oleh bank mengandung risiko kegagalan atau kemacetan dalam pelunasannya. Bank harus meyakini bahwa kredit yang akan diberikannya tersebut dapat dilunasi kembali pada waktunya oleh nasabah debitor dan tidak akan berkembang menjadi kredit bermasalah atau kredit macet. Bank bertindak selaku pembeli barang jaminannya sendiri dalam lelang eksekusi atau biasa dikenal dengan istilah Aset Yang Diambil Alih (AYDA) berpotensi meningkatkan produktifitas lelang dan mempercepat penyelesaian kewajiban debitor. Dan Penggunaan Akta De Command Dalam Rangka Bank Umum Swasta Sebagai Pembeli Obyek Lelang 15

Menurut Dedy Christanto, Pelelang Ahli Madya pada Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan Lelang (KPKNL) Jakarta V saat memberikan materi tentang Lelang Eksekusi Hak Tanggungan Dan Penggunaan Akta De Command Dalam Rangka Bank Umum Swasta Sebagai Pembeli Obyek Lelang di Sinarmas Learning Center Bank Sinarmas, menjelaskan bahwa seringkali pembeli lelang enggan membeli barang yang dilelang karena barang tersebut dijual apa adanya beserta segala kekurangannya, misalnya dalam keadaan masih dikuasai debitor, “Kalau asetnya di beli oleh bank, kemudian bank melakukan upaya pengosongan, dan aset

15

https://www.djkn.kemenkeu.go.id/kpknl-jakarta5/baca-berita/17833/AYDA-Berpotensi-Tingkatkan-Produktifitas-Lelang.html (diakses pada tanggal 23 Februari 2020 pukul 12.53 WIB)

(16)

itu dijual lagi dalam keadaan kosong, pembeli akan lebih tertarik,” ujarnya. 16 Melelang agunan debitor yang kreditnya macet menjadi pilihan perbankan untuk menutupi utang debitor kepada Bank, hal ini menjadi salah satu cara untuk menekan angka Non Performing Loan (NPL) atau kredit macet. Pelelangan yang dilakukan oleh perbankan akan melibatkan Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan Lelang (KPKNL). Sebelum proses lelang terjadi, perbankan akan berkoordinasi dengan KPKNL untuk selanjutnya diumumkan akan adanya pelelangan itu di media massa.

Bank mengajukan permohonan lelang secara tertulis ke Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan Lelang (KPKNL), setelah dilakukan pelelangan terhadap agunan dan tidak terjual, maka barulah Bank dapat mengambil langkah penyelesaian kredit macet melalui pengambilalihan aset debitor. Bank akan memusyawarahkan hal ini dengan debitor, apabila disepakati maka pihak bank akan melaksanakan pengambil alihan agunan, kesepakatan dapat dituangkan dalam perjanjian tertulis atau dalam berita acara penyelesaian kredit yang ditandatangani oleh debitor diatas materai, hal ini dibutuhkan sebagai bentuk ketersediaan dan kesukarelaan debitor dalam penyerahan agunannya, walaupun pada prakteknya pengambil alihan dilakukan dengan mekanisme penjualan di bawah tangan antara debitor/ pemilik agunan dengan Bank sebagai pembeli.

Asas Lex Superior Derogat Legi Inferiori menyatakan bahwa peraturan yang lebih rendah tidak boleh bertentangan dengan peraturan yang lebih tinggi. Peraturan yang lebih tinggi akan mengesampingkan peraturan yang lebih rendah. Ketentuan Pasal 12 Undang-Undang Hak Tanggungan (UUHT) bertentangan dengan ketentuan AYDA dalam Pasal 1 ayat (15) Peraturan Bank Indonesia Nomor 14/15/PBI/2012 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum, maka seharusnya hal tersebut bertentangan dengan Asas Lex Superior Derogat Legi Inferiori. Bank

16 https://www.djkn.kemenkeu.go.id/kpknl-jakarta5/baca-berita/17833/AYDA-Berpotensi-Tingkatkan-Produktifitas-Lelang.html (diakses 23 Februari 2020 pukul 12.53 WIB)

(17)

dalam prakteknya dapat melaksanakan AYDA sebagai langkah penyelesaian kredit macet, untuk itu dalam kasus AYDA asas tersebut tidak sepenuhnya bertentangan, karena sebelum melakukan AYDA, Bank terlebih dahulu melakukan eksekusi obyek jaminan Hak Tanggungan melalui pelelangan umum sesuai ketentuan Pasal 6 UUHT, dalam hal obyek lelang tidak laku terjual, maka barulah Bank mengambil langkah penyelesaian kredit macet melalui AYDA atas dasar kesepakatan. Bank mengambil langkah AYDA dengan tujuan untuk likuiditas Bank, terkait pelunasan hutang debitor kepada Bank.

Bank yang melakuan AYDA terhadap debitor macet kemudian dapat melakukan hapus buku dan hapus tagih. Hapus buku merupakan tindakan bank secara administratif untuk menghapus bukukan atas kredit macet dari neraca kewajiban debitor tanpa menghapus hak tagih dari bank kepada debitor, sedangkan hapus tagih adalah tindakan dari bank untuk menghapus semua kewajiban dari debitor macet yag sama sekali tidak dapat diselesaikan. Bank dalam melakukan hapus buku dan hapus tagih harus tunduk pada ketentuan Bank Indonesia. Pelaksanaan hapus tagih seringkali mengakibatkan bank mengalami kerugian, karena bank seolah-olah harus membiarkan debitor yang wanprestasi tersebut tidak membayar kewajibannya, oleh sebab itu bank sangat jarang melakukan hal ini dan pelaksanaan hapus tagih adalah upaya yang terakhir bagi bank dalam menghadapi kredit bermasalah.

Likuiditas suatu Bank berhubungan erat dengan masalah kemampuan suatu Bank untuk memenuhi kewajiban finansialnya. Bank harus mempunyai aktiva lancar yang jumlahnya harus lebih besar dari jumlah kewajiban-kewajiban yang harus segera dipenuhi yang berupa hutang-hutang. Semakin besar jumlah aktiva lancar yang dimiliki oleh suatu Bank dibandingkan dengan hutang lancar, maka semakin besar tingkat likuiditas Bank tersebut, dan sebaliknya apabila jumlah aktiva lancar lebih kecil daripada hutang lancar, berarti Bank tersebut berada dalam likuid.

B. Kedudukan Hukum Objek Jaminan Sertipikat Hak Milik Yang Diambil Alih (AYDA) Oleh Kreditor Sebagai Badan Hukum Dengan Akta De

(18)

Dalam hal menunjang kegiatan pemenuhan kebutuhan, manusia membutuhkan suatu modal yang seringkali diperoleh dari lembaga keuangan yang memberikan fasilitas kredit bagi masyarakat melalui sistem pembayaran angsuran. Dalam pemberian kredit, antara pihak debitor dan kreditor diikat dengan suatu perjanjian yang disebut perjanjian kredit. 17 Setiap perjanjian kredit yang menyebabkan seseorang menjadi terikat dengan pihak lawan dalam KUHPerdata tepatnya pada Pasal 1131, segala benda miliknya pun ikut terikat sebagai jaminan atas perikatan tersebut. Jaminan yang diberikan oleh Pasal 1131 KUHPerdata ini bersifat umum, artinya bahwa jaminan ini diberikan untuk semua pihak yang berkedudukan sebagai kreditor. Namun, kedudukan kreditor dengan jaminan umum ini hanya sebagai kreditor konkuren, dimana tidak ada yang diutamakan dalam pelunasan utang. Sehingga terdapat alternatif lain yang sering digunakan dalam pemberian kredit, yaitu jaminan kebendaan yang melahirkan hak kebendaan dan menyebabkan kreditor pemegang jaminan kebendaan ini menjadi kreditor preferen. Pada asasnya tidak ada kredit yang tidak mengandung jaminan.18_Pemberian jaminan tersebut berfungsi sebagai bentuk kepastian akan pelunasan utang oleh debitor. Pembebanan benda sebagai objek jaminan menggunakan lembaga jaminan yang disesuaikan dengan jenis benda yang dijadikan objek jaminan. Dalam KUHPerdata dikenal beberapa jenis benda yang menyebabkan perbedaan lembaga jaminan yang digunakan disesuaikan dengan jenis-jenis benda. KUHPerdata Dalam semua peraturan perundang-undangan mengenai lembaga jaminan terdapat ketentuan yang merupakan bentuk perlindungan hukum terhadap kepentingan

17_{Klausul Larangan Pemilikan Objek Jaminan oleh Kreditor Apabila Debitor Wanprestasi,} Alifah Rana A, Jurist-Diction: Vol. 2 No. 4, Juli 2019 Hal. 1165 file:///D:/HUKUM%20PERBANKAN/14485-51207-1-SM.pdf, Diakses pada tanggal 24 Februari 2020, pukul 23.07WIB.

18_J.Satrio,_{Parate Eksekusi Sebagai Sarana Mengatasi Kredit Macet,}_{Bandung, Citra Aditya} Bhakti 1993, hal.10.

(19)

debitor atau pemilik jaminan. Ketentuan tersebut menyatakan mengenai adanya larangan pencantuman klausul pemilikan objek jaminan oleh kreditor secara otomatis.

Dalam lembaga jaminan gadai, benda yang dijadikan objek jaminan harus berada dalam kekuasaan pihak kreditor atau pihak ketiga. Dalam Pasal 1152 ayat (2) KUHPerdata disebutkan bahwa tidak sah hak gadai atas barang yang tetap berada pada kekuasaan si berutang atau si pemberi gadai (pola Inbezitstelling). Penyerahan benda gadai pada kreditor atau pihak ketiga hanya sebagai syarat untuk lahirnya hak kebendaan yaitu hak gadai. Sehingga apabila debitor wanprestasi, kreditor tidak dapat secara langsung memiliki benda yang dijadikan objek gadai karena penguasaan atas benda jaminan tersebut bukan berasal dari penyerahan dalam arti levering yang sebenarnya. Penyerahan objek gadai kepada kreditor atau pihak ketiga hanya sebagai jaminan atas pelunasan utang.

Dalam lembaga jaminan hipotek, larangan kreditor untuk memiliki benda jaminan apabila debitor wanprestasi diatur dalam Pasal 1178 KUHPerdata. Pasal 1178 KUHPerdata ini menegaskan bahwa segala janji yang memberikan hak kepada si berpiutang (kreditor) untuk memiliki benda yang dijadikan objek jaminan adalah batal demi hukum. Artinya bahwa dalam akta hipotek dilarang memuat janji yang menyebutkan ketika debitor wanprestasi, maka kreditor dengan sendirinya menjadi pemilik benda yang dijadikan jaminan hipotek. Hal ini tentu saja bertentangan dengan fungsi dari jaminan, yaitu jaminan berfungsi sebagai sarana perlindungan dan kepastian akan pelunasan utang oleh debitor, bukan sebagai pemindahan hak milik atas objek jaminan. Selain dalam KUHPerdata, pengaturan mengenai larangan ini juga terdapat dalam peraturan lain diluar KUHPerdata, yaitu terhadap lembaga jaminan Hak Tanggungan larangan memiliki objek jaminan ini diatur dalam Pasal 12 UU Hak Tanggungan. Pasal 12 UU Hak Tanggungan menyebutkan bahwa setiap janji yang memberikan kewenangan kepada pemegang hak tanggungan untuk memiliki objek hak tanggungan apabila debitor wanprestasi adalah batal demi hukum. Hal ini berkaitan dengan fungsi dari hak tanggungan sebagai jaminan yang dibebankan pada hak atas tanah untuk pelunasan utang tertentu. Dalam hak tanggungan terdapat hak untuk melunasi utang dari hasil

(20)

penjualan benda jaminan dan tidak memberi hak bagi kreditor untuk memiliki benda jaminan.

Adanya larangan janji untuk memiliki objek jaminan apabila debitor wanprestasi ini merupakan bentuk perlindungan hukum bagi debitor atau pemberi hak tanggungan karena nilai objek hak tanggungan lazimnya lebih tinggi daripada nilai utang yang diberikan. Sehingga alasan dari diaturnya larangan ini dalam hak tanggungan adalah untuk melindungi kepentingan debitor atau pemilik jaminan atas objek hak tanggungan yang umumnya bernilai lebih tinggi daripada nilai utangnya dan merupakan cerminan fungsi jaminan sebagai sarana kepastian akan pelunasan utang.

Hak tanggungan pada dasarnya merupakan upaya debitor untuk meyakinkan kreditor akan pelunasan piutangnya. Apabila debitor cidera janji, pemegang hak tanggungan pertama mempunyai hak untuk menjual objek hak tanggungan atas kekuasaan sendiri melalui pelelangan umum serta mengambil pelunasan piutangnya dari hasil penjualan tersebut.19_{Pasal 12 Undang-Undang No. 4 tahun} 1996 tentang Hak Tanggungan (UUHT) pada intinya mengatakan, Kreditor tidak boleh membuat janji yang menyatakan apabila debitor cidera janji maka otomatis kreditor akan memiliki objek jaminan. Jika perjanjian semacam ini dibuat, maka perjanjian tersebut batal demi hukum. Hak Tanggungan adalah salah satu bentuk jaminan kebendaan disamping gadai, fidusia, dan hipotek. Perlu diingat, prinsip ataupun tujuan dalam hukum jaminan bukan untuk memindahkan hak miliki atas suatu barang melainkan untuk menjamin pelunasan utang.20

Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/26/PBI/2011 telah menentukan bahwa upaya penyelesaian AYDA paling lama 1 (satu) tahun sejak pengambilalihan agunan, bukan berarti bahwa setiap proses penyelesaian tersebut akan berjalan dengan lancar, misalkan terjadi hambatan-hambatan seperti yang telah dijelaskan sebelumnya. Pada dasarnya UU Hak Tanggungan memberikan kemudahan bagi

19_{Pasal 6 UUHT}

20_{Gatot Supramono,}_{Perjanjian utang piutang}_{, Kencana Prenada Media Group, Jakarta, 2013,} hal. 59.

(21)

kreditor dalam mempercepat proses pelaksanaan agunan yang diambil alih sehingga tidak melebihi jangka waktu yang telah ditetapkan dalam menyelesaikan pelunasan piutangnya apabila debitor cidera janji.

Pengambilalihan agunan melalui eksekusi atas objek Hak Tanggungan dalam praktiknya sering dilawan atas dasar ketidakjelasan status hukum kepemilikan objek jaminan, atau jumlah utang yang belum pasti (fix). Dalam beberapa kasus ditemukan bahwa penyelesaian kredit macet melalui eksekusi objek jaminan Hak Tanggungan berdasarkan titel eksekutorial mengalami hambatan dan membutuhkan waktu yang panjang. Pada Putusan Nomor 383/Pdt.G/2008/PN.Jkt.Bar. ditemukan bahwa diperlukan waktu sekitar 4 (empat) tahun (1 Oktober 2007 sampai dengan 10 November 2011) bagi kreditor untuk mengeksekusi jaminan Hak Tanggungan. Kenyataan ini tentu belum sejalan dengan tujuan dari UU Hak Tanggungan yang salah satunya menyatakan bahwa eksekusi Hak Tanggungan dilaksanakan secara mudah dan pasti. Hal ini tentu saja akan menimbulkan ketidakpastian hukum terhadap objek Hak Tanggungan yang dikuasai oleh bank karena melebihi jangka waktu yang telah ditetapkan. Pada akhirnya akan melanggar legalitas aspek Hukum Jaminan, yaitu bahwa jaminan atau agunan tidak boleh dimiliki oleh kreditor. Aspek hukum ini sesuai dengan ketentuan Pasal 12 UU Hak Tanggungan yang menyebutkan bahwa kreditor dilarang secara serta merta menjadi pemilik objek Hak Tanggungan karena debitor cidera janji.

Berdasarkan Penjelasan Pasal 12 UU Hak Tanggungan, ketentuan ini dimaksudkan untuk melindungi kepentingan debitor dan pemberi Hak Tanggungan lainnya, terutama jika nilai objek Hak Tanggungan melebihi besarnya utang yang dijamin. Objek Hak Tanggungan yang diperjanjikan untuk dimiliki oleh Pemegang Hak Tanggungan maka batal demi hukum. Untuk melindungi aspek hukum diatas, maka Pasal 12A UU Perbankan menentukan bahwa bank dapat membeli agunan melalui pelelangan maupun diuar pelelangan berdasarkan penyerahan sukarela maupun berdasarkan kuasa untuk menjual diluar pelelangan apabila debitor tidak memenuhi kewajibannya, dengan ketentuan agunan yang telah dibeli tersebut wajib

(22)

dicairkan secepatnya.21 Penjelasan pasal ini menyebutkan bahwa pembelian agunan oleh bank dimaksudkan untuk mempercepat penyelesaian kewajiban debitor. Bank tidak diperbolehkan untuk memiliki agunan yang telah dibelinya tersebut dan secepatcepatnya harus dijual kembali agar hasil penjualan agunan dapat segera dimanfaatkan oleh bank untuk menyelesaikan kewajiban debitor.

Penguasaan agunan oleh bank pada saat pelaksanaan AYDA yang melebihi jangka waktu 1 (satu) tahun tetap tidak dapat dimiliki oleh bank itu, meskipun masih dikuasai guna penyelesaian kewajiban debitor. Pasal 12A UU Perbankan merupakan salah satu wujud kepastian hukum bagi objek Hak Tanggungan yang dikuasai oleh bank pada saat pelaksanaan AYDA lebih dari 1 (satu) tahun. Kepastian hukum dalam peraturan ini untuk mempertahankan prinsip bahwa jaminan bukan untuk memiliki barangnya, tetapi menjamin bahwa debitor akan melakukan kewajibannya hingga lunas atau apabila macet dapat secepatnya dijual untuk melunasi utang debitor tersebut. Prinsip hukum jaminan di atas, sama dengan prinsip yang terkandung dalam Pasal 12 UUHT yaitu Hak Tanggungan berisi hak untuk melunasi utang dari hasil penjualan benda jaminan dan bukan memberikan hak bagi kreditor untuk memiliki benda jaminan. Dengan kata lain, tujuan dari hak tanggunan ini untuk menjamin pelunasan utang jika debitor cidera janji dengan mengambil uang hasil penjualan objek jaminan itu.22

Pelaksanaan AYDA melalui pelelangan umum tidak terlepas dari kesulitan dalam mencari pembeli objek Hak Tanggugan yang akan dieksekusi melalui lelang tersebut. Kesulitan ini menyebabkan waktu yang diperlukan untuk menjual objek Hak Tanggungan semakin banyak. Namun, dalam Pasal 78 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 27/PMK.06/2016 tentang Petunjuk Pelaksanaan Lelang menentukan bahwa pembelian agunan oleh bank dilakukan oleh pihak lain yang ditunjuk kemudian dalam jangka waktu 1 (satu) tahun terhitung mulai tanggal pelaksanaan lelang. Apabila dalam jangka waktu 1 (satu) tahun telah terlampaui belum menemukan pembeli objek Hak Tannggungan yang akan dilelang, maka

21_{Pasal 12A ayat (1) UU Perbankan.}

(23)

bank ditetapkan sebagai pembeli. Peraturan ini memberikan kepastian hukum bahwa terhadap tidak adanya pembeli objek Hak Tanggungan yang akan dilelang dalam pelaksanaan AYDA menetapkan bank sebagai pembeli. Pelaksanaan AYDA oleh bank bertujuan untuk mempercepat penyelesaian kewajiban debitor yang macet. Salah satunya melalui eksekusi agunan yang sebelumnya telah dijaminkan kepada kreditor untuk memperoleh fasilitas kredit. Kreditor biasanya melakukan eksekusi melalui parate eksekusi.

Parate eksekusi adalah melakukan ekseskusi sendiri tanpa bantuan atau campur tangan pengadilan atau hakim. Dalam pelaksanaan parate eksekusi terhadap objek jaminan, kreditor tidak secara serta merta melaksanakan parate eksekusi, akan tetapi terlebih dahulu dilakukan teguran-teguran sesuai dengan kebiasaan hukum yang berlaku dalam praktek lembaga perbankan. Apabila debitor tidak melaksanakan kewajibannya barulah dilakukan langkah parate eksekusi terhadap objek jaminannya. Dapat diperhatikan ketentuan yang terdapat dalam Pasal 6 UU Hak Tanggungan, yang menentukan bahwa apabila debitor cidera janji, pemegang Hak Tanggungan pertama mempunyai hak untuk menjual objek Hak Tanggungan atas kekuasaan sendiri melalui pelelangan umum, serta mengambil pelunasan piutangnya dari hasil penjualan tersebut. Dalam penjelasan Pasal 6 UU Hak Tanggungan disebutkan bahwa hak untuk menjual objek Hak Tanggungan atas kekuasaan sendiri merupakan salah satu perwujudan dari kedudukan yang diutamakan yang dipunyai oleh pemegang Hak Tanggungan atau pemegang Hak Tanggungan pertama dalam hal terdapat lebih dari satu pemegang Hak Tanggungan. Hak tersebut didasarkan pada janji yang diberikan oleh pemberi Hak Tanggungan bahwa apabila debitor cidera janji, pemegang Hak Tanggungan berhak untuk menjual objek Hak Tanggungan melalui pelelangan umum tanpa memerlukan persetujuan lagi dari pemberi Hak Tanggungan dan selanjutnya mengambil pelunasan piutangnya dari hasil penjualan itu lebih dabhulu daripada kreditor-kreditor yang lain.

Sisa hasil penjualan tetap menjadi hak pemberi Hak Tanggungan. Dengan demikian dapat dikatakan bahwa hak untuk menjual objek Hak Tanggungan atas kekuasaan sendiri merupakan salah satu perwujudan dari kedudukan diutamakan

(24)

yang dimiliki oleh pemegang Hak Tanggungan, atau oleh pemegang Hak Tanggungan pertama dalam hal terdapat lebih dari satu pemegang Hak Tanggungan. Karena Pasal 6 UU Hak Tanggungan memberikan hak kepada pemegang Hak Tanggungan untuk dapat melakukan parate eksekusi, dengan kata lain diperjanjikan atau tidak diperjanjikan, hak itu demi hukum diimiliki pemegang Hak Tanggungan. Oleh karena itu Sertifikat Hak Tanggungan yang merupakan tanda bukti adanya Hak Tanggungan yang diberikan oleh Kantor Pertanahan dan yang memuat irah-irah “DEMI KEADILAN BERDASARKAN KETUHANAN YANG MAHA ESA”, mempunyai kekuatan eksekutorial yang sama dengan putusan pengadilan yang telah memperoleh kekuatan hukum tetap. Parate eksekusi Hak Tanggungan dapat dilakukan langung tanpa fiat ekseksusi Pengadilan berdasarkan Surat Edaran Badan Urusan Piutang dan Lelang Negara (BUPLN) Nomor SE-21/PN/1998 jo. SE-23/PN/2000 tentang Petunjuk Pelaksanaan Pasal 6 Undang-Undang Nomor 4 Tahun 1996 tentang Hak Tanggungan telah sesuai dengan ketentuan Pasal 6 UU Hak Tanggungan yang menentukan bahwa kreditor dapat melakukan eksekusi Hak Tanggungan dengan kewenangan sendiri.

Pelaksanaan parate eksekusi merupakan suatu perlindungan bagi pihak kreditor agar dalam proses pemberian kredit, khususnya setelah kredit tersebut direalisasi dan telah diterima debitor, pihak kreditor tidak dirugikan oleh pihak debitor yang melakukan wanprestasi terutama dalam melaksanakan perjanjian kredit, juga untuk memberikan kepastian hukum pengembalian kredit yang telah diberikan kreditor kepada debitor dan kepastian hukum merupakan salah satu asas essensial dalam negara hukum. Dapat dikatakan bahwa kreditor yang mendapaktan kepastian hukum dalam pengambilalihan agunan melalui parate eksekusi dapat mempercepat prosesnya sehingga pelaksanaan AYDA tidak melebihi jangka waktu yang telah ditetapkan, yaitu paling lama 1 (satu) tahun. Dalam pelaksanaan parate eksekusi Hak Tanggungan terdapat kendalakendala meliputi kendala yuridis dan kendala sosiologis.

Kendala yuridis utamanya adalah Putusan Mahkamah Agung Nomor 3021/K/Pdt/1984 (30 Januari 1984) yang menyatakan bahwa parate eksekusiyang dilakukan tidak dengan meminta persetujuan pengadilan negeri, meskipun

(25)

didasarkan Pasal 1178 ayat (2) KUHPerdata, adalah perbuatan melawan hukum dan lelang yang dilakukan adalah batal demi hukum. Hal ini berpotensi menimbulkan ketidakpastian hukum. Sementara kendala sosiologisnya adalah perlawanan melalui gugatan pengadilan, yang dilakukan oleh debitor ketika mengetahui bahwa bank akan melakukan upaya eksekusi atas tanah dan atau bangunan yang menjadi jaminan kredit dan kesulitan bank mencari pembeli lelang atas tanah dan bangunan yang menjadi objek lelang eksekusi tersebut. Oleh karena itu sering terjadi perlawanan daari pihak debitor yang menyebabkan proses pelaksanaan agunan yang diambil alih melalui eksekusi objek Hak Tanggungan melebihi jangka waktu yang telah ditetapkan yaitu paling lama 1 (satu) tahun.

Selain parate eksekusi, jenis eksekusi lain dapat dilakukan oleh bank selaku kreditor. Ketentuan tentang jenis eksekusi objek Hak Tanggungan secara menyeluruh diatur dalam Pasal 20 UU Hak Tanggungan, yaitu Eksekusi dengan Penetapan Pengadilan (fiat eksekusi) dan Eksekusi dengan penjualan di bawah tangan. Eksekusi dengan Penetapan Pengadilan (fiat eksekusi) terdapat dalam Pasal 14 ayat (2) jo Pasal 20 ayat (2) UU Hak Tanggungan. Bank dapat mengajukan permohonan penetapan pengadilan (fiat eksekusi) melalui pengadilan negeri maupun pengadilan agama (untuk bank syariah atau lembaga syariah) merujuk pada ketentuan Pasal 14 Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 27/PMK.06/2016 tentang Petunjuk Pelaksanaan Lelang.

Praktik pelakanaan eksekusi yang umumnya dikabulkan melalui penetapan pengadilan adalah eksekusi jaminan akibat adanya perjanjian kredit antara nasabah dengan pihak bank. Hal ini disebabkan karena pada umumnya utang dan penjaminan dalam perjanjian kredit dapat dibuktikan dengan cepat dan sederhana. Dalam pengajuan permohonan eksekusi atas Sertifikat Hak Tanggungan yang berirah-irah “DEMI KEADILAN BERDASARKAN KETUHANAN YANG MAHA ESA” kepada Ketua Pengadilan Negeri agar dikabulkan maka permohonan tersebut sebaiknya berisikan tuntutan sebagai berikut: 1) Melakukan peneguran kepada termohon (debitor) agar memenuhi isi Sertifikat Hak Tanggungan; 2) Apabila dalam waktu 8 (delapan) hari sejak peneguran, termohon (debitor) melalaikannya maka Ketua Pengadilan Negeri akan melakukan Sita Eksekusi

(26)

terhadap benda jaminan milik termohon (debitor); 3) Agar Ketua Pengadilan Negeri menetapkan Lelang Eksekusi terhadap benda jaminan tersebut untuk pelunasan utang termohon (debitor). Eksekusi dengan penjualan di bawah tangan terdapat dalam Pasal 20 ayat (2) dan ayat (3) UU Hak Tanggungan. Yang dimaksud penjualan di bawah tangan (Offsetting) adalah penjualan atas tanah yang dijadikan jaminan dan dibebani Hak Tanggungan oleh kreditor sendiri secara langsung kepada orang lain/pihak yang berminat, tetapi juga dibantu oleh pemilik tanah dan bangunan yang dimaksud.

Penjualan dibawah tangan dapat dilakukan asalkan hal tersebut disepakati oleh pemberi dan pemegang Hak Tanggungan, dan dengan memenuhi syarat bahwa pelaksanaan penjualan dibawah tangan ini hanya dapat dilakukan setelah lewat waktu 1 (satu) bulan sejak diberitahukan secara tertulis oleh pemberi dan/atau pemegang Hak Tanggungan kepada pihak-pihak yang berkepentingan dan diumumkan sedikit-dikitnya 2 (dua) surat kabar yang beredar di daerah yang bersangkutan dan/atau media massa setempat, serta tidak ada pihak yang menyatakan keberatan. Pelaksanaan eksekusi ini dimaksudkan untuk mempercepat penjualan objek Hak Tanggungan dan dengan harga penjualan tinggi.

Pasal 31 KMK Nomor 557/KMK.01/1999 tentang petunjuk pelaksanaan Lelang menyatakan bahwa : 1) Dalam hal pembeli bertindak untuk orang lain atau badan harus disertai dengan surat kuasa; 2) Bank sebagai kreditor dapat membeli agunannya melalui lelang, dengan menyatakan bahwa pembelian tersebut dilakukan untuk pihak lai yang akan ditunjuk kemudian; 3)Pembelian agunan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) harus disertai dengan akta notaris. Dalam ilmu hukum, akta notaris yang memuat keterangan untuk siapa seseorang melakukan pembelian dikenal dengan Akta De Command. Penjualan kembali agunan yang telah diambilalih oleh bank terkadang menemui kendala, khususnya agunan yang berupa benda tidak bergerak. Sehingga Pengambilalihan agunan/asset debitor /penjamin oleh bank, apabila dalam waktu 1 (satu) tahun belum terjual juga maka harus dilakukan balik nama kepada bank yang bersangkutan, yang akan berdampak pada neraca keuangan bank.

(27)

Tujuan penyelesaian kredit macet melalui pengambilalihan aset debitor (AYDA) tersebut adalah untuk mengurangi kredit bermasalah, karena dengan diambil alihnya aset tersebut, maka hutang debitor secara langsung dianggap lunas, karena menumpuknya kredit bermasalah akan berpengaruh terhadap tingkat kesehatan bank. Hal tersebut diperbolehkan dan diatur oleh UU Perbankan dengan syarat pengambilalihan dilakukan untuk mencairkan aset tersebut kembali dalam jangka waktu paling lama 1 (satu) tahun untuk bank umum. Dalam pengambilalihan agunan diperlukan alas hak yang berupa akta jual beli agunan antara kreditor sebagai pembeli dan debitor sebagai penjual. Akta Jual Beli (AJB) merupakan alas hak atau alas hukum untuk memindahkan hak milik debitor berupa agunan kepada kreditor. Bagi agunan barang tidak bergerak berupa tanah dan bangunan yang melekat diatasnya maka akta jual beli dibuat oleh Pejabat Pembuat Akta Tanah (PPAT).

Perusahaan berbadan hukum di indonesia tidak bisa memiliki tanah dengan status hak milik. Yang diperbolehkan hanyalah HGB, HAK PAKAI, HGU dan HPL Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 38 Tahun 1963 Tentang Penunjukan Badan-Badan Hukum Yang Dapat Mempunyai Hak Milik Atas Tanah Pasal 2. (1) Bank Negara dapat mempunyai hak milik atas tanah : a. untuk tempat bangunan-bangunan yang diperlukan guna menunaikan tugasnya serta untuk perumahan bagi pegawai- pegawainya; b. yang berasal dari pembelian dalam pelelangan umum sebagai ekseklisi ddari Bank yang bersangkutan, dengan ketentuan, bahwa jika Bank sendiri tidak memerlukannya untuk keperluan tersebut pada huruf a, didalam waktu satu tahun sejak diperolehnya, tanah itu harus dialihkan kepada fihak lain yang dapat mempunyai hak milik. Untuk dapat tetap mempunyai guna keperluan tersebut pada huruf a, diperlukan ijin Menteri Pertanian Agraria. Jangka waktu satu tahun tersebut diatas, jika perlu atas permintaan Bank yang bersangkutan dapat diperpanjang Menteri Pertanian/Agraria atau penjabat lain yang tunjuknya.

Pada Paragraf ketiga Penjelasan Pasal 12A UU Perbankan mengatakan bahwa bank tidak diperbolehkan memiliki agunan yang dibelinya dan secepat-cepatnya harus dijual kembali agar hasil penjualan agunan dapat segera

(28)

dimanfaatkan oleh bank. Oleh karena itu, secara praktik aset-aset yang dimiliki oleh

bank memiliki status sebagai aset non-operasional.Walaupun pada Pasal 28 PMK

27/2016 sebagaimana diulas di atas mengatakan bahwa bank dianggap sebagai pembeli dari barang agunan apabila tidak mendapatkan pembeli atas agunan tersebut, namun tidak terdapat ketegasan mengenai bank pemerintah atau swasta yang dapat memiliki agunan tersebut. Dalam praktik di lapangan bank swasta diduga melakukan pemilikan atas tanah melalui mekanisme AYDA. Hal ini dapat bertentangan dengan Peraturan Pemerintah Nomor 38 Tahun 1963 Tentang Penunjukan Badan-Badan Hukum yang Dapat Mempunyai Hak Milik atas Tanah (PP 38/1963). Lebih lanjut, Pasal 110 Peraturan Menteri Agraria Nomor 3 Tahun 1997 tentang Pendaftaran Tanah (Permenag 3/1997) memiliki semangat yang seragam dengan UU Perbankan dan PP 38/1963 yang mengatur bahwa bank pemerintah (disini lebih tegas karena tidak menyebut bank swasta) dapat mendaftarkan secara langsung nama pembeli akhir yang ditunjuk bank tersebut. Lalu, pada Pasal 110 ayat (3) Permenag 3/1997 juga mengatur bahwa proses balik nama karena bank sudah dianggap pembeli harus dilakukan dengan proses penandatanganan akta jual-beli antara bank yang ditetapkan sebagai pembeli dengan pembeli dikemudian hari. Hal ini menunjukan bahwa dalam hal ini Pemenag 3/1997 juga memiliki semangat yang sama untuk melakukan pencairan terhadap agunan yang diambil alih.

Terkait dengan pemilikan agunan oleh bank masih terdapat permasalahan berdasarkan Pasal 12 Undang-Undang No.4 Tahun 1996 Hak Tanggungan Atas Tanah Beserta Benda-Benda yang Berkaitan dengan Tanah yang pada pokoknya mengatur bahwa janji yang memberikan kewenangan kepada pemegang hak tanggungan untuk memiliki objek hak tanggungan apabila debitor cidera janji. Tidak ada pengaturan jelas mengenai mekanisme pembagian kelebihan hasil penjualan barang agunan yang telah dilakukan oleh bank. Dalam hal ini Peraturan Pemerintah harus dengan jelas memberikan pengaturan mengenai fungsi pengawasan dari pengembalian hasil penjualan agunan apabila hasil tersebut melebihi total piutang dari bank.

(29)

Tidak adanya pengawasan ini berbahaya bagi keadaan bisnis di Indonesia karena dalam hal bank mengincar margin keuntungan dari penjualan barang agunan di luar kegiatan perbankan maka seharusnya hal tersebut tidak dimungkinkan karena hal tersebut bukan kegiatan perbankan sebagaimana diamanatkan oleh UU Perbankan. Pengaturan ini berfungsi untuk menyelamatkan bank dari

persoalan-persoalan penggelapan hasil penjualan agunan dari debitor yang dirugikan. Untuk

mencegah permasalahan hukum di kemudian hari, dalam praktiknya proses AYDA selalu diikuti dengan balik nama sebagai bentuk pengalihan kepemilikan di hadapan Notaris/PPAT. Hal ini guna melindungi kepentingan hukum si penerima AYDA dari tuntutan/gugatan di kemudian hari.

C.KESIMPULAN

1. Salah satu upaya penyelamatan kredit macet pada bank adalah dengan dilakukannya pengambilalihan asset debitor (AYDA). Pemilihan penyelesaian kredit melalui AYDA dilakukan berdasarkan penyelesaian yang dianggap terbaik bagi bank, dalam arti memperkecil resiko kerugian bank dan/atau mengoptimalkan manfaat dan/atau keuntungan (mempercepat penyelesaian kredit bermasalah/memperoleh recovery yang optimal). Proses pelaksanaan penyelesaian kredit macet melalui pengambilalihan asset debitor / Asset settlement (AYDA).

2. Penyelesaian kredit macet melalui pengambilalihan aset debitor (AYDA) adalah untuk mengurangi kredit bermasalah karena dengan diambil alihnya aset tersebut, maka hutang debitor secara langsung dianggap lunas, karena menumpuknya kredit bermasalah akan berpengaruh terhadap tingkat kesehatan bank. Terkait kedudukan hukum pemilikan agunan oleh bank masih terdapat permasalahan berdasarkan Pasal 12 Undang-Undang No.4 Tahun 1996 Hak Tanggungan Atas Tanah Beserta Benda-Benda yang Berkaitan dengan Tanah yang pada pokoknya mengatur bahwa janji yang memberikan kewenangan kepada pemegang hak tanggungan untuk memiliki objek hak tanggungan apabila debitor cidera janji. Sertipikat Hak Milik harus dialihkan ke atas nama perorangan dan tidak boleh di ke atas nama Perseroan Terbatas. Tidak ada

(30)

pengaturan jelas mengenai mekanisme pembagian kelebihan hasil penjualan barang agunan yang telah dilakukan oleh bank. Dalam hal ini Peraturan Pemerintah harus dengan jelas memberikan pengaturan mengenai fungsi pengawasan dari pengembalian hasil penjualan agunan apabila hasil tersebut melebihi total piutang dari bank.

D. SARAN

1. Sebaiknya sebagai salah satu upaya penyelamatan kredit macet pada bank adalah dengan dilakukannya pengambilalihan asset debitor (AYDA), akan tetapi dilakukan dengan memperhatikan ketentuan yang ada sehingga tidak menjadi persoalan dikemudian hari dikarenakan terdapat suatu ketentuan atau prinsip yang dilanggar yang akan merugikan pihak kreditor sendiri.

2. Sebaiknya pembelian agunan oleh bank berdasarkan Akta De Command harus dialihkan ke pihak lain yang ditunjuk dalam jangka waktu 1 (satu) tahun terhitung mulai tanggal pelaksanaan lelang. Tidak adanya pengawasan ini berbahaya bagi keadaan bisnis di Indonesia karena dalam hal bank mengincar margin keuntungan dari penjualan barang agunan di luar kegiatan perbankan maka seharusnya hal tersebut tidak dimungkinkan karena hal tersebut bukan kegiatan perbankan sebagaimana diamanatkan oleh UU Perbankan.

(31)

DAFTAR PUSTAKA

A. Buku

Gatot Supramono, Perjanjian utang piutang, Kencana Prenada Media

Group, Jakarta, 2013.

Hariri dan Wawan Muhwan, Hukum Perikatan, Pustaka Setia, Bandung. 2011.

Indrawati, Soewarso, Aspek Hukum Jaminan Kredit, Institut Bankir Indonesia, Jakarta, 2002.

J.Satrio, Parate Eksekusi Sebagai Sarana Mengatasi Kredit Macet, Citra Aditya Bhakti, Bandung, 1993.

Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, PT. Raja Grafindo, Jakarta, 2000.

Muhammad Abdulkadir, Murniati Rilda, Lembaga Keuangan dan Pembiayaan, PT. Citra Aditya Bakti, Bandung, 2000.

Muljadi, Kartini dan Gunawan Widjaja, Seri Hukum Harta Kekayaan: Hak Istimewa,Gadai, dan Hipotek, Kencana, Jakarta, 2007.

Poesoko, Herowati, Parate Executie Obyek Hak Tanggungan, Laksbang Pressindo, Yogyakarta, 2008.

Rachmadi Usman, Hukum Jaminan Keperdataan, Sinar Grafika, Jakarta, 2008.

Subekti, Aneka Perjanjian, PT. Citra Aditya Bakti, Bandung, 1995. ______, Hukum Perjanjian, Intermasa, Jakarta, 2002.

Sudikno Mertokusumo, Penemuan Hukum, penerbit Universitas Atma Jaya Yogyakarta, Yogyakarta, 2010.

Suharno, Analisa Kredit, Jakarta, Djambatan, 2003.

YLBHI, Panduan Bantuan Hukum di Indonesia,YLBHI dan PSHK,

(32)

B. Peraturan Perundang-Undangan

Undang - Undang Nomor 5 Tahun 1960 Tentang Peraturan Dasar Pokok - Pokok Agraria Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1960 Nomor 104.

Undang - Undang Nomor 4 Tahun 1996 Tentang Hak Tanggungan Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1996 Nomor 42. Undang - Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang perubahan atas

Undang-Undang No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1998 Nomor 182.

Peraturan Bank Indonesia Nomor 6/25/PBI/2004 tentang Rencana Bisnis Bank Umum.

Peraturan Bank Indonesia Nomor 14/15/PBI/2012 tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum

C. Internet

Jurnal Mimbar Vol XXVIII No.2, “Asas dan Jenis Akad Dalam Hukum

Ekonimi Syariah: Implementasinya pada Usaha Bank Syariah” oleh Neni Sri Imaniyati - Fakultas Hukum UNISBA, Bandung, Desember

2011, diakses melalui

https://media.neliti.com/media/publications/7419-ID-asas-dan-jenis- akad-dalam-hukum-ekonomi-syariah-implementasinya-pada-usaha-bank.pdf , Diakses pada tanggal 22 Februari 2020, Pukul 21.55 WIB. Jurnal “Hukum Perbankan - untuk lingkungan sendiri” oleh Neni Sri

Imaniyati, SH, MH., , Fakultas Hukum UNISBA,

Bandung, 2008, diunduh melalui

https://www.academia.edu/8946981/hukum_perbankan , Diakses pada tanggal 22 Februari 2020, Pukul 22.45 WIB.