PENGARUH
NON PERFORMING FINANCING
PEMBIAYAAN
MUDHARABAH DAN
NON PERFORMING FINANCING
PEMBIAYAAN MUSYARAKAH TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1
Oleh :
SRI MULYANINGSIH 1102030106
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI
ii
HALAMAN PERSETUJUAN
PENGARUH
NON PERFORMING FINANCING
PEMBIAYAAN
MUDHARABAH DAN
NON PERFORMING FINANCING
PEMBIAYAANMUSYARAKAH TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA
Oleh :
SRI MULYANINGSIH 1102030106
SKRIPSI
Diperiksa dan disetujui oleh :
Pembimbing,
Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. NIK. 2160186
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH
NON PERFORMING FINANCING
PEMBIAYAAN
MUDHARABAH DAN
NON PERFORMING FINANCING
PEMBIAYAANMUSYARAKAH TERHADAP
PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA
Oleh:
SRI MULYANINGSIH 1102030106
Telah dipertahankan di depan panitia ujian skripsi
pada hari Jumat, tanggal 27 Februari 2015
SUSUNAN PANITIA UJIAN SKRIPSI
Ketua Sekretaris
Dekan Fakultas Ekonomi Kaprodi Akuntansi S1
Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak.
NIK. 2160186 NIP. 197511232005011001
Penguji I, Penguji II,
Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. Edi Djoko Setyadi, SE., M.Si., Ak
NIK. 2160186 NIP. 197405052005011002
Penguji III,
Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak.
NIP. 197511232005011001
Mengetahui, Dekan Fakultas ekonomi
Universitas Muhammadiyah Purwokerto
Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak.
iv
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini, saya :
Nama : Sri Mulyaningsih
NIM : 1102030106
Program Studi : Akuntansi S1
Fakultas : Ekonomi
Universitas : Muhammadiyah Purwokerto
Menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa skripsi ini adalah hasil
karya sya dan bukan hasil jiplakan dari hasil karya orang lain.
Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara jujur, dan apabila kelak di
kemudian hari terbukti ada unsur penjiplakan, maka saya bersedia
mempertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
Purwokerto, 27 Februari 2015
Yang menyatakan,
( SRI MULYANINGSIH )
NIM. 1102030106
PERSEMBAHAN
vi MOTTO
Always Be Yourself And Never Be Anyone Else Even If They Look Better Than
You
Do Your Best, And God Will Take Care Of The Best
Intelligence Is Not The Measurement, But Intellegience Support All
Ilmu Adalah Harta Yang Tak Akan Pernah Habis
Saya Datang, Saya Bimbingan, Saya Ujian, Saya Revisi Dan Saya Menang
Ku Olah Kata, Kubaca Makna, Kuikat Dalam Alinea, Kubingkai Dalam Bab
Sejumlah Lima, Jadilah Mahakarya, Gelar Sarjana Kuterima, Orang Tua, Calon
Suami Dan Calon Mertua Pun Bahagia.
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui seberapa besar pengaruh non performing financing pembiayaan mudharabah dan non performing financing pembiayaan musyarakah terhadap profitabilitas pada bank umum syariah. Suatu pembiayaan yang disalurkan kepada nasabah berpotensi terjadi pembiayaan bermasalah. Pembiayaan bermasalah pada bank syariah dapat dilihat dari tingkat non performing financing. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yaitu laporan keuangan tahunan bank umum syariah periode 2009 sampai dengan 2013.
Metode analisis data yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda. Sampel yang digunakan sebanyak 33 data meliputi 8 bank umum syariah selama periode 5 tahun. Sampel diambil dengan menggunakan teknik purposive sampling. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa secara simultan, non performing financing pembiayaan mudharabah dannon performing financing pembiayaan musyarakah berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah, sedangkan secara parsial non performing financingpembiayaan mudharabah tidak berpengaruh negatif akan tetapi, berpengaruh positif dengan signifiakansi 0,018 dan non performing financing pembiayaan musyarakah tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum syariah.
viii ABSTRACT
This study aimed to know the influence of non performing financing in Mudharabah system and non performing financing in musyarakah system toward the profitability of the the Islamic banks. A financing channeled to customers potentially leads to financial problems. Financing problematic in the Islamic banks can be seen from the level of non performing financing. The data used in this study was the secondary data in the form of annual financial report in islamic banks during period 2009 up to 2013.
The method of data analysis used in this research was multipel linier regression analysis. The samples taken were 33 of data includes 8 Islamic banks during the period of 5 years. The samples taken by using the purposive sampling technique. The results showed that simultan eously non performing financing Mudharabah and non performing financing Musyarakah affected on the profitabilty og Islamic banks, while partially non performing financing
mudharabah didn’t affect negatively, but positively affected financing with the
significance 0,018 and non performing financing musyarakah didn’t affect the
profitability of Islamic banks.
Keyword : NPF Mudharabah Financing, NPF Musyarakah Financing, Profitability.
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahirobbil’alamin segala puji dan syukur kami panjatkan
kehadirat Allah SWT atas berkat, rakhmat, dan karunianya sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGARUH NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MUDHARABAH DAN NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA“.
Oleh karena itu maka pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih
yang setulus-tulusnya kepada Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. yang telah
berkenan membimbing dan mengarahkan penulis dalam penyelesaian skripsi ini.
Ucapan terimakasih juga penulis sampaikan kepada yang terhormat Edi
Djoko Setyadi , SE., M.Si., Ak. dan Hadi Pramono, SE., M.Si., Ak. selaku penguji
yang telah memberikan sumbangan pemikiran dan saran untuk kesempurnaan
skripsi ini. Selain kepada para beliau tersebut, penulis juga ingin menyampaikan
ucapan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada yang terhormat ;
1. Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto, Dr. H. Syamsuhadi
Irsyad, S.H., M.H.
2. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto Iwan
Fakhruddin, SE., M.Si., Ak.
3. Segenap Dosen, Staf Administrasi dan Pengurus Perpustakaan Fakultas
Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah memberikan
ilmu dan bantuannya selama ini.
Semoga Allah SWT yang akan melimpahkan rakhmatnya kepada mereka.
Purwokerto, 27 Februari 2015
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL... i
HALAMAN PERSETUJUAN... ii
HALAMAN PENGESAHAN... iii
SURAT PERNYATAAN... iv
PERSEMBAHAN... v
MOTTO... vi
ABSTRAK... vii
ABSTRACT... viii
KATA PENGANTAR... ix
DAFTAR ISI... x
DAFTAR TABEL... xi
DAFTAR GAMBAR... xii
DAFTAR LAMPIRAN... xiii
BAB I PENDAHULUAN... 1
1.1 Latar Belakang Masalah... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 7
1.3 Pembatasan Masalah ... 7
1.4 Tujuan Penelitian ... 8
1.5 Manfaat Penelitian ... 8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA... 9
3.1 Landasan Teori... 9
2.1.1 Bank Syariah... 9
2.1.2 Pembiayaan ... 11
2.1.3 Pembiayaan Mudharabah... 12
2.1.4 Pembiayaan Musyarakah ... 15
2.1.5 Profitabilitas... 16
2.1.6 Pembiayaan Bermasalah (Non Performing Financing)... 17
2.1.7 Tingkat NPF Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah .. 18
2.2 Kerangka Pemikiran... 19
2.3 Hipotesis Penelitian ... 20
BAB III METODE PENELITIAN... 21
3.1 Jenis Penelitian... 21
3.2 Objek Penelitian... 21
3.3 Data yang Diperlukan ... 21
3.3.1 Jenis Data ... 21
3.3.2 Data yang Diperlukan ... 22
3.3.3 Metode Pengumpulan Data... 22
3.4 Populasi dan Sampel ... 22
3.5 Teknik Sampling ... 23
3.6 Definisi Operasional ... 23
3.6.1 Variabel Independen (X)... 23
3.6.2 Variabel Dependen (Y) ... 25
3.7 Metode Analisis Data... 25
3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 25
3.7.2 Uji Asumsi Klasik... 25
3.7.3 Analisis Regresi Linear Berganda ... 29
3.7.4 Pengujian Hipotesis ... 30
a. Uji Simultan (F)... 30
b. Uji Parsial (t) ... 31
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN... 34
4.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian ... 34
4.2 Analisis Deskriptif ... 35
4.3 Pengujian Asumsi Klasik ... 37
4.4 Hasil Uji Regresi Linear Berganda ... 42
4.4.1 Hasil Pengujian Hipotesis ... 43
1. Pengujian Hipotesis Pertama ... 43
2. Pengujian Hipotesis Kedua ... 44
3. Pengujian Hipotesis Ketiga ... 46
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN... 48
5.1 Kesimpulan ... 48
5.2 Keterbatasan Penelitian... 49
5.3 Saran ... 49
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel ... 35
Tabel 4.2 Hasil Statistik Deskriptif ... 36
Tabel 4.3 Hasil Uji Normalitas ... 38
Tabel 4.4 Hasil Uji Multikolinearitas ... 39
Tabel 4.5 Hasil Uji Autokorelasi ... 40
Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 41
Tabel 4.7 Hasil Uji Regresi Linear Berganda... 42
Tabel 4.8 Hasil Uji Simultan (F) ... 43
Tabel 4.9 Hasil Uji Parsial (t) ... 44
DAFTAR GAMBAR
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Daftar Bank Umum Syariah
Lampiran 2 Data Sampel Penelitian
Lampiran 3 Data Hasil SPSS
Lampiran 4 Data Hasil SPSS
Lampiran 5 Data Hasil SPSS
