ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PERAN SERTA MASYARAKAT TERHADAP
PENERIMAAN PAJAK DI KOTA MEDAN
TESIS
Oleh
LASMEY NURWINI SINAGA
107018016/EP
SEKOLAH PASCASARJANA
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI
PERAN SERTA MASYARAKAT TERHADAP
PENERIMAAN PAJAK DI KOTA MEDAN
T E S I S
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Magister Sains dalam Program Studi Ekonomi Pembangunan pada Sekolah
Pascasarjana Universitas Sumatera Utara
Oleh
LASMEY NURWINI SINAGA
107018016/EP
SEKOLAH PASCA SARJANA
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
Judul Tesis : ANALISIS FAKTOR – FAKTOR YANG MEMPENGARUHIPERAN SERTA MASYARAKAT
TERHADAP PENERIMAAN PAJAK DI
KOTAMEDAN
Nama Mahasiswa : Lasmey Nurwini Sinaga Nomor Pokok : 107018016
Program Studi : Ekonomi Pembangunan
Menyetujui, Komisi Pembimbing
(Prof. Dr. Ramli, SE, MS) (Dr. Bastari, SE, MM
Ketua Anggota
)
Ketua Program Studi, Direktur,
(Prof. Dr.Syaad Afifuddin,SE,M.Ec.) (Prof.Dr.Ir.A. Rahim Matondang,MSIE)
Telah diuji pada
Tanggal : 29 Agustus 2012
PANITIA PENGUJI TESIS
Ketua : Prof. Dr. Ramli, S.E., M.S.
Anggota : 1. Dr. Bastari, S.E., M.M.
2. Prof. Dr. Syaad Afifuddin, S.E., M.Ec.
3. Dr. Rahmanta, M.Si.
PERNYATAAN
“ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PERAN SERTA MASYARAKAT TERHADAP
PENERIMAAN PAJAK DI KOTA MEDAN”
Dengan ini penulis menyatakan bahwa tesis ini disusun sebagai syarat untuk memperoleh gelar Magister Sains pada Program Studi Ekonomi Pembangunan Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara adalah benar merupakan hasil karya penulis sendiri.
Adapun pengutipan-pengutipan yang penulis lakukan pada bagian-bagian tertentu dari hasil karya orang lain dalam penulisan tesis ini, telah penulis cantumkan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah, dan etika penulisan ilmiah.
Apabila di kemudian hari ternyata ditemukan seluruh atau sebagian tesis ini bukan hasil karya penulis sendiri atau adanya plagiat dalam bagian-bagian tertentu, penulis bersedia menerima sanksi pencabutan gelar akademik yang penulis sandang dan sanksi-sanksi lainnya sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku.
Medan, Oktober 2012 Penulis,
Lasmey Nurwini Sinaga Materai
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PERAN SERTA MASYARAKAT TERHADAP PENERIMAAN PAJAK
DI KOTA MEDAN
ABSTRAK
Angka pertumbuhan ekonomi suatu negara merupakan salah satu tolak ukur keberhasilan ekonomi negara tersebut. Indonesia adalah salah satu negara berkembang yang melaksanakan kegiatan pembangunan, yang salah satunya adalah pembangunan nasional. Pembangunan nasional adalah kegiatan yang berlangsung terus-menerus dan berkesinambungan. Tujuan pembangunan nasional itu adalah untuk mensejahterakan rakyat Indonesia secara adil, makmur dan merata. Pembangunan nasional tersebut dapat berjalan dengan baik apabila didukung dengan dana yang cukup. Dana yang dibutuhkan untuk pelaksanaan pembangunan nasional tersebut salah satunya bersumber dari pajak. Penerimaan pajak memiliki peranan yang strategis dalam menunjang pembangunan nasional. Seiring upaya mengurangi ketergantungan dana eksternal (hutang luar negeri) dan untuk menunjang berlangsungnya kebijakan fiskal yang mandiri dan berkelanjutan, maka sumber pembiayaan pembangunan internal yakni penerimaan pajak terus ditingkatkan. Pembayaran pajak merupakan perwujudan dari kewajiban kenegaraan dan peran serta Wajib Pajak untuk secara langsung dan bersama-sama melaksanakan kewajiban perpajakan untuk pembiayaan negara dan pembangunan nasional. Keberhasilan dalam pencapaian target penerimaan yang telah dibebankan kepada Direktorat Jenderal Pajak melalui unit-unit vertikalnya tergantung pada peran serta masyarakat (yaitu Wajib Pajak) dalam perpajakan. Faktor-faktor yang mempengaruhi peran serta tersebut secara simultan dapat mempengaruhi peran serta masyarakat dalam Penerimaan Pajak di Kota Medan. Tingkat pendidikan, tingkat pendapatan, umur, gender, dan performance
Direktorat Jenderal Pajak berpengaruh positif terhadap penerimaan pajak di Kota Medan sedangkan jenis pekerjaan berpengaruh negative terhadap penerimaan pajak di Kota Medan.
Kata kunci : Penerimaan Pajak, Peran Serta Masyarakat dalam Perpajakan, Tingkat Pendidikan, Tingkat Pendapatan, Jenis Pekerjaan, Umur,
ANALYSIS OF FACTORS AFFECTING THE PUBLIC PARTICIPATION OF MEDAN’S TAX REVENUE
ABSTRACT
Economic growth of a country is one measure of the country's economic success. Indonesia is one of the developing countries that carry out development activities, one of which is of national development. National development activity is ongoing and continuous. National development goals it is for the welfare of the Indonesian people in a fair, prosperous and equitable. National development can work well when supported by adequate funding. The funds required for the implementation of national development are one of them comes from taxes. Tax revenues have a strategic role in supporting national development. As an effort to reduce dependence on external funds (debt) and to support the ongoing fiscal policies independently and sustainably, the internal construction of the source of financing tax revenues continue to be improved. Payment of tax liability embodies the role of the state and taxpayers to directly and jointly implement the tax obligations for financing the state and national development. Success in achieving its goals, which have been charged to the Directorate General of Taxation vertical units depending on the role of the community (ie the taxpayer) in taxation. Factors affecting the role and can simultaneously affect public participation in Tax Revenue in Medan. Education level, income level, age, gender, and performance Directorate General of Taxation positive effect on tax revenue in the city of Medan while the negative effect of the type of work of tax revenue in the city of Medan.
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah, karena dengan izin, berkat, dan kasih-Nyalah tesis yang berjudul “Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Peran Serta Masyarakat terhadap Penerimaan di Kota
Medan” ini dapat diselesaikan dan sampai ke tangan pembaca dengan segala kelebihan dan kekurangannya. Penulis sangat bangga serta mengucapkan terima kasih kepada yang terhormat :
Prof.Dr. Ramli, S.E., M.S. Dr. Bastari, S.E., M.M.
selaku pembimbing yang dengan penuh kesabaran telah mendorong, membimbing, juga memberikan tenaga, pikiran, waktu dan semangat kepada penulis agar tetap berjuang dalam menyelesaikan penulisan tesis ini.
Selama melakukan penelitian dan penulisan tesis ini, Penulis banyak memperoleh bantuan moril dan materil dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terimakasih yang tulus kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Ir. A. Rahim Matondang, MSIE., selaku Direktur
Pascasarjana Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Prof. Dr. Syaad Afifuddin, SE., M.Ec., Ketua Program Studi Magister Ekonomi Pembangunan Universitas Sumatera.
3. Bapak Prof. Dr. Ramli, S.E., M.S., Sekretaris Program Studi Magister Ekonomi Pembangunan Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Prof. Dr. Syaad Afifuddin, S.E., M.Ec., Bapak Dr. Rahmanta, M.Si., Bapak Dr. Rujiman, MA, sebagai Dosen Penguji.
5. Seluruh dosen pengajar Pasca Sarjana Ekonomi Pembangunan USU, yang dengan sabar telah membimbing penulis selama belajar di Program Pasca Sarjana Ekonomi Pembangunan USU.
7. Kepala KPP Pratama Medan Polonia, Kepala Seksi Waskon I, dan rekan-rekan di KPP Pratama Medan Polonia atas dukungannya kepada penulis dalam menyelesaikan perkuliahan.
8. Rekan-rekan mahasiswa angkatan XIX Magister Ekonomi Pembangunan Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara, terutama Bapak Pulung, Sugeng, Tugino, Rosleni Sitindaon, Henry, Lenny Herlina, Ade Viera dan Rismauli, yang selalu mendukung dalam perkuliahan.
9. Seluruh staf dan karyawan sekretariat Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara, seluruh pengelola perpustakaan USU atas dukungan literatur dan bantuan yang diberikan, serta semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Ucapan terima kasih secara khusus penulis sampaikan kepada orang tua, mertua, serta suami tercinta Sumarlin Parulian Siregar, dan buah hatiku tercinta: Petra Maria Sriulina Siregar, Puspa Merkava Shawna Siregar dan Philip Leo Siregar, yang telah memberikan dorongan, semangat, inspirasi, dan dukungan yang luar biasa.
Akhir kata, penulis berharap semoga tesis ini dapat memberikan nilai manfaat bagi semua pihak yang membutuhkan, khususnya bagi kemajuan keilmuan dan perpajakan di masa yang akan datang. Semoga kiranya Tuhan Yang Maha Esa memberkati kita semua. Amin.
Medan, Oktober 2012 Penulis
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
N a m a : Lasmey Nurwini Sinaga
A g a m a : Kristen Protestan
Pekerjaan : Pegawai Negeri Sipil
Tempat/Tanggal lahir : Medan, 5 Mei 1978
Jenis Kelamin : Perempuan
Kewarganegaraan : Indonesia
Nama Suami : Sumarlin Parulian Siregar
Anak : Petra Maria Sriulina Siregar
: Puspa Merkava Shawna Siregar : Philip Leo Siregar
Nama Orangtua laki-laki : Wilfrid Sinaga
Nama Orangtua perempuan : Rosmany Simanjuntak, Amd. (alm)
Riwayat Pendidikan Formal:
1. Sekolah Dasar Negeri No. 064012 Medan Lulus Tahun 1990 2. Sekolah Menengah Pertama Negeri I Medan Lulus Tahun 1992 3. Sekolah Menengah Atas Negeri V Medan Lulus Tahun 1995
4. Sekolah Tinggi Akuntansi Negara, Prodip I Perpajakan Medan Lulus 1996 5. Sekolah Tinggi Akuntansi Negara, Pembantu Akuntan, Jakarta Lulus Tahun
2002
6. Sarjana Ekonomi Universitas Medan Area Lulus Tahun 2007
DAFTAR ISI
2.1.10.Objek Pajak Penghasilan ... 18
3.1. Ruang Lingkup Penelitian ... 33
DAFTAR TABEL
Nomor J udul Halaman
3.1 Besar Sampel per Wilayah KPP35
4.1 Realisasi Penerimaan PPh Orang Pribadi Kota Medan Tahun 2010 ... 45
4.2 Realisasi Penerimaan PPh Orang Pribadi Kota Medan Tahun 2010 ... 47
4.3 Karakteristik Responden ... 49
4.4 Penyampaian Surat Pemberitahuna (SPT) Tahunan Orang Pribadi ... 49
4.5 Penyetoran Pajak Penghasilan (PPh) Orang Pribadi... 50
4.6 Sosialisasi Perpajakan tentang Pengisian SPT Tahunan Orang Pribadi 50 4.7 Frekwensi Mengikuti Sosialisasi Perpajakan tentang Pengisian SPT Tahunan OP ... 50
4.8 Pendapat Responden terhadap Performance Direktorat Jenderal Pajak 53 4.9 Hasil Regresi Penerimaan Pajak di Kota Medan (Y) dengan Tingkat Pendidikan (X1), Tingkat Pendapatan (X2),Jenis Pekerjaan (X3), Umur (X4),Gender (X5), Performance Direktorat Jenderal Pajak (X6), Peran Serta Masyarakat (Z) ... 56
4.10 Hasil Regresi Peran Serta Masyarakat (Z) dengan Tingkat Pendidikan (X1), Tingkat Pendapatan (X2),Jenis Pekerjaan (X3), Umur (X4), Gender (X5), Performance Direktorat Jenderal Pajak (X6) ... 71
4.11 Hasil Regresi Tingkat Pendapatan (X2) dengan Tingkat Pendidikan (X1) ... 79
DAFTAR GAMBAR
Nomor J udul Halaman 2.1 Kerangka Konseptual ... 30 4.1 Hasil Analisis Diagram Jalur Analisis Pengaruh Tingkat Pendidikan,
Tingkat Pendapatan, Jenis Pekerjaan, Umur, Gender, Performance
Direktorat Jenderal Pajak, Peran Serta Masyarakat Terhadap
DAFTAR LAMPIRAN
Nomor J udul Halaman
1. Kuesioner ... 96 2. Data Hasil Pengisian Kuesioner ... 99 3. Hasil Regresi Tingkat Pendidikan (X1), Tingkat Pendapatan (X2),
Jenis Pekerjaan (X3), Umur (X4), Gender (X5), Performance
Direktorat Jenderal Pajak (X6), Peran Serta Masyarakat (Z)
terhadap Penerimaan Pajak di Kota Medan (Y) ... 103 4. Hasil Regresi Tingkat Pendidikan (X1), Tingkat Pendapatan (X2),
Jenis Pekerjaan (X3), Umur (X4), Gender (X5), Performance
Direktorat Jenderal Pajak (X6) terhadap Peran Serta Masyarakat ... 105
5. Hasil Regresi Tingkat Pendidikan (X1) terhadap Tingkat Pendapatan
(X2) ... 107
6. Hasil Regresi Tingkat Pendidikan (X1) terhadap Jenis Pekerjaan
(X3) ... 109
7. F-tabel ... 112 8. t-tabel ... 113
DAFTAR SINGKATAN
APBN = Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara
KANWIL = Kantor Wilayah
KARIKPA = Kantor Pemeriksaan Pajak
BPHTB = Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan
KP.PBB = Kantor Pelayanan Pajak Bumi dan Bangunan
LTO = Large Taxpayers Office
MTO = Medium Taxpayers Office
STO = Small Taxpayers Office
AR = Account Representative
OLS = Ordinary Least Square
SPSS = Statistical Product and Service Solution
BLUE = Best Linier Unbiased Estimate
CLRM = Classical Linear Regression Model
DW = Durbin Watson
PNS = Pegawai Negeri Sipil
SPT = Surat Pemberitahuan
