Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional di Indonesia (Tahun 2011-2013)

(1)

1 SKRIPSI

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL

DI INDONESIA (TAHUN 2011-2013)

OLEH AINUL MARDIAH

140522084

PROGRAM STUDI S1 EKSTENSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA

(2)

i ABSTRAK

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DENGAN BANK UMUM KONVENSIONAL DI INDONESIA

(TAHUN 2011-2013)

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis dan membandingkan kinerja keuangan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional di Indonesia pada tahun 2011-2013 menggunakan rasio keuangan. Rasio Keuangan yang digunakan adalah CAR, ROA, LDR, BOPO, dan NPL.

Data yang digunakan dalam penelitian ini diambil dari Laporan Keuangan yang dipublikasi dari tahun 2011-2013 yang diterbitkan oleh Bank yang bersangkutan. Metode yang digunakan dalam menentukan sample adalah purposive sampling. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah Analisis Statistik Deskriptif dan Uji Beda dua rata-rata (independent sample t-test).

Hasil penelitian ini menunjukkan terdapat perbedaan yang signifikan diantara Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional dilihat dari rasio ROA, LDR,BOPO dan NPL. Untuk Rasio CAR terdapat perbedaan yang tidak signifikan antara Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvenional.Bank Umum Konvensional lebih baik kinerjanya dilihat dari rasio CAR,ROA,BOPO dan NPL, sedangkan Bank Umum Syariah lebih baik kinerjanya dilihat dari rasio LDR.

(3)

ii ABSTRACT

COMPARATIVE ANALYSIS OF THE FINANCIAL PERFORMANCE OF ISLAMIC COMMERCIAL BANKS AND CONVENTIONAL COMMERCIAL

BANKS (2011-2013)

The purpose of this research is to analyze and compare of the financial performance between Islamic commercial Banks and Conventional commercial Banks in Indonesia (2011-2013) by using finantial ratios. Financial ratios are used consisting of CAR, ROA, LDR, BOPO, NPL.

The data used in this study were obtained from the Financial Statements of Commercial Banks in 2011-2013, published by each Bank concerned. The sampling technique used is purposive sampling. Analytical techniques used to see comparison of financial performance of Islamic commercial Banks with Conventional commercial Banks is the method of analysis statistic deskrpitive and Independent sample t-test.

The result showed that there are significant differences between Islamic Banks and Conventional Banks from ROA, LDR, BOPO, and NPL. To CAR ratio there is unsignificant difference between Islamic Banks and Conventional Banks. Conventional Commercial Banks has better performance in terms of CAR,ROA, BOPO,and NPL ratios, while the Islamic Commercial Banks better performance in terms of the LDR.

(4)

iii KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan

limpahan rahmat dan kesehatan, dan shalawat serta salam selalu tercurah kepada

Rasulullah Muhammad SAW yang telah memberikan teladan hidup yang baik

kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi yang

berjudul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah

dan Bank Umum Konvensional di Indonesia (Tahun 2011-2013)”.

Skripsi ini penulis persembahkan untuk kedua orang tua penulis

Ayahanda Tamimi Usman S.E dan Ibunda Dra. Nurlaili Piliang yang tidak pernah berhenti memberikan semangat,motivasi,dorongan dan doa kepada

penulis. Penulis juga mengucapkan terima kasih kepada :

1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac., Ak., CA selaku Dekan Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.

2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua

Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera

Utara dan Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM., Ak., selaku Sekretaris

Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera

Utara.

3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1

Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara dan

sekaligus sebagai Dosen Pembimbing penulis yang telah memberikan

(5)

iv selaku sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sumatera Utara.

4. Bapak Drs. Rustam, M.Si, Ak selaku dosen penguji yang telah membantu

penulis melalui kritik dan saran yang diberikan demi kesempurnaan skripsi

ini dan Ibu Dra. Mutia Ismail MM,Ak, selaku dosen pembanding yang telah

membantu penulis melalui kritik dan saran yang diberikan demi

kesempurnaan skripsi ini.

5. Sahabat-Sahabat Penulis Ekstensi 2014 khususnya Irhas Syahputra, Merry,

Yotari, Dame , Liya, Nelly, Silvi, Dina terimakasih atas motivasi dan

dukungan serta kebersamaan kita dari awal D3 sampai Ekstensi sekarang.

6. Teman-Teman Sofyan 10 khususnya Indah Dwi Naya, Indri, Izmi, Ziah,

Kak Maya,Ihdan yang telah memberikan motivasi dan dukungan serta

semangat kepada penulis hingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih terdapat

kekurangan, serta dalam penulisan maupun penyajian dalam tulisan ini masih jauh

dari kesempurnaan. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis

menerima saran dan kritik yang membangun demi kesempurnaan skripsi ini.

Medan , Oktober 2015 Penulis

(6)

v DAFTAR ISI

Halaman

ABSTRAK ... i

ABSTRACT ... ii

KATA PENGANTAR ... iii

DAFTAR ISI ... ... v

DAFTAR TABEL ... vii

DAFTAR GAMBAR ... viii

DAFTAR LAMPIRAN ... ix

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1

1.2 Perumusan Masalah ... 8

1.3 Tujuan Penelitian ... 8

1.4 Manfaat Penelitian ... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN PEMBENTUKAN HIPOTESIS 2.1 Tinjauan Teoritis ... 10

2.1.1 Ruang Lingkup Bank ... 10

2.1.2 Bank Umum Syariah ... 11

2.1.2.1 Pengertian Bank Umum Syariah ... 11

2.1.2.2 Prinsip Dasar Bank Umum Syariah ... 12

2.1.2.3 Sistem Operasional Bank Umum Syariah ... 17

2.1.3 Bank Umum Konvensional ... 20

2.1.3.1 Pengertian Bank Umum Konvensional ... 20

2.1.3.2 Kegiatan Usaha Bank Umum Konvensional . 21 2.1.4 Perbedaan Bank Umum Syariah dengan Bank Umum Konvensional... 23

2.1.5 Rasio Keuangan ... 26

2.1.5.1 Rasio Kecukupan Modal ... 26

2.1.5.2 Rasio Profitabilitas ... 27

2.1.5.3 Rasio Likuiditas ... 28

2.1.5.4 Rasio Efisiensi... 29

2.1.5.5 Rasio Kualitas Aktiva Produktif ... 31

2.1.6 Kinerja Keuangan Secara Keseluruhan ... 32

2.2 Penelitian Terdahulu ... 35

2.3 Kerangka Konseptual ... 36

BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian ... 40

3.2 Populasi dan Sampel Penelitian ... 40

3.3 Prosedur Pengumpulan Data ... 41

3.4 Definisi Operasional dan Variabel Penelitian ... 42

3.5 Jenis dan Sumber Data ... 43

(7)

vi

3.6.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 44

3.6.2 Uji Beda Dua Rata-Rata ... 45

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ... 47

4.1.1 Analisis Statistik Deskriptif ... 47

4.1.2 Uji Beda Dua Rata-Rata (Independent Sample t-test) 48 4.2 Pembahasan ... 50

4.2.1 Analisis Rasio CAR ... 50

4.2.1.1 Analisis Deskriptif Kedua Variabel ... 50

4.2.1.2 Pengujian Hipotesis... 50

4.2.2 Analisis Rasio ROA ... 51

4.2.3 Analisis Rasio LDR ... 52

4.2.4 Analisis Rasio BOPO ... 53

4.2.5 Analisis Rasio NPL ... 54

4.2.6 Analisis Kinerja Keuangan Bank Secara Keseluruhan 56 4.2.6.1 Analisis Deskriptif Kedua Variabel ... 56

4.2.7 Analisis Tambahan ... 57

4.2.7.1 Analisis Horizontal (Trend Statement) ... 57

4.2.1.2 Analisis Vertikal (Common Size) ... 60

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ... 63

5.2 Saran ... 65

DAFTAR PUSTAKA ... 68

(8)

vii DAFTAR TABEL

No Tabel Judul Halaman

2.1 Perbandingan Antara Bunga dan Bagi Hasil ... 24 2.2 Perbedaan Bank Umum Konvensional dengan Bank Umum

Syariah ... 25 2.3 Penelitian Terdahulu ... 35 3.1 Daftar Bank yang memenuhi kriteria Sampel ... 41 3.2 Defenisi Operasional dan Skala Pengukuran Variabel

(9)

viii DAFTAR GAMBAR

No Gambar Judul Halaman

(10)

ix DAFTAR LAMPIRAN

No Lampiran Judul Halaman

I Persentase Kinerja Keuangan BUS & BUK ... 71

II Hasil Perhitungan Kinerja Keuangan ... 73

III Hasil Analisis Statistik Deskriptif ... 76