Identitas Wajib Pajak:
Nama WP : PT Langit Mendung
NPWP : 01.937.654.2-031.000
Alamat : Jl. Kampung Ujung No. 5, Kel. Kosambi, Jakarta Barat 16722 Telepon/Fax : 021-95161366/021-95161367
Jenis usaha : Industri Tekstil
KLU : 197121
Tahun buku : 1 Januari 2023 s.d. 31 Desember 2023 Opini Auditor : Wajar Tanpa Pengecualian
Kantor Akuntan Publik : KAP Hariyanto dan rekan (NPWP: 02.345.678.6-606.000)
Nama Akuntan Publik : Hariyanto Ak., CPA, CIA, CFA, BAP.(NPWP : 24.234.567.2-042.000) Kantor Konsultan Pajak : KKP Mas’ud dan rekan (NPWP : 24.088.623.4-627.000)
Nama Konsultan Pajak : Mas’ud Ak, M. Tax., BKP. (NPWP : 28.543.231.4-405.000) Keterangan Data Keuangan:
1. Dalam Penjualan selama tahun 2023, termasuk penjualan kepada Departemen Keuangan senilai Rp 500.000.000,- 2. Dalam Pembelian terdapat pembelian yang tidak dapat dibuktikan (tanpa daftar nominatif) sebesar Rp 10.000.000 3. Dalam biaya gaji dan tunjangan, dapat dirinci sebagai berikut:
Gaji, bonus dan THR Rp 800.000.000
Premi JKK, JKM, JPK ke Jamsostek 150.000.000
Iuran Pensiun karyawan dibayar Perusahaan 140.000.000
PPh 21 Ditanggung Perusahaan 120.000.000
Tunjangan Kesehatan dan Transportasi 130.000.000
Tunjangan Perumahan 240.000.000
Pengobatan Cuma-Cuma (dibayarkan ke Rumah Sakit) 120.000.000
Biaya lain-lain (ada bukti) 100.000.000
4. Dalam biaya sewa, dapat dirinci sebagai berikut:
Sewa Gedung Kantor Rp 250.000.000
Sewa Kendaraan 50.000.000
5. Dalam biaya perjalanan dinas, terdiri dari:
Perjalanan dinas dalam negeri Rp 25.000.000
Perjalanan dinas luar negeri dalam rangka Litbang 20.000.000
Perjalanan dinas luar negeri dalam rangka promosi pemasaran 15.000.000
Uang saku untuk perjalanan dinas dalam negeri 10.000.000 6. Dalam biaya perbaikan dan pemeliharaan, dapat dirinci sebagai berikut:
Bangunan kantor Rp 10.000.000
Mobil yang disewakan 10.000.000
7. Dalam biaya promosi, dapat dirinci sebagai berikut:
Pameran Produk dan Inovasi Baru Rp120.000.000
Presentasi (tidak terdapat bukti) 10.000.000
Iklan Media Masa 30.000.000
8. Dalam biaya litbang , dapat dirinci sebagai berikut:
Survei di Afganistan Rp 40.000.000
Survei di Aceh 10.000.000
9. Biaya PKB, PBB, dan Bea Materai terdapat pembayaran PBB untuk rumah dinas direksi senilai Rp 4.250.000 10. Beban Pajak dan Perijinan terdapat Biaya PPh 22 atas penjualan barang ke PT Garuda Ind senilai Rp 250.000.000
11. Beban operasional fee dibayar kepada salah satu komisaris PT Langit Mendung yang bernama Ny Thiyya atas jasa pembuatan Logo Usaha sebesar Rp 9.500.000,-, harga fee wajar kepada pihak lain hanya sebesar Rp 7.500.000,-
12. Biaya penyusutan fiskal sebesar Rp 120.000.000
13. Dalam biaya sumbangan, bantuan, zakat dengan rincian sebagai berikut:
Sumbangan kepada GN OTA Rp 5.000.000
Sumbangan Fasilitas Pendidikan kepada Univ. Indonusa 15.000.000
Hibah ke Panti Asuhan Peduli Manula 5.000.000
Sumbangan gempa Padang dan Sumbar 35.000.000
14. Biaya Natura dan kenikmatan terdiri dari:
Beras, Gula, Kopi, Susu (Harga Pasar) Rp 20.000.000
Pulsa HP Komisaris 15.000.000
Mess Karyawan 10.000.000
Biaya servis dan operasional sedan Direksi 5.000.000
Biaya Makan Minum Karyawan 110.000.000
Biaya Seragam Keselamatan Karyawan Pabrik 20.000.000
15. Biaya lain-lain dapat dirinci sebagai berikut:
Biaya Entertainment (ada daftar nominatif) Rp 30.000.000
Biaya Rekreasi Karyawan 20.000.000
Biaya Pentry-Dapur Kantor (ada bukti) 10.000.000
Biaya lain-lain (tanpa bukti) 10.000.000
16. Terdapat hubungan usaha antara PT Langit Mendung dengan PT Salam Super
17. Penyertaan Modal saham PT Langit Mendung kepada PT Luar Biasa sebesar 30% dan pada PT Amboi Cantiknya sebesar 30%.
18. Pajak-pajak:
a. PPh pasal 21 sebesar Rp 50.904.000 telah dipotong dari penghasilan karyawan
b. Pajak yang dbayar di New York -USA US$11.340 (1US $= Rp 9.600) setara Rp 108.864.000 c. PPh pasal 25 yang telah dibayar sebesar Rp 2.200.000.000 (masa Jan-Nop 2023)
d. STP PPh Pasal 25 masa Desember (termasuk bunga Rp 200.000.000) Rp1.900.000 e. Pajak-pajak lain telah sesuai dengan ketentuan
19. Jika terdapat PPh Pasal 29/Kurang Bayar akan disetor ke Bank Persepsi pada tanggal 25 April 2024.
20. SPT Tahunan PPh Badan ditandatangani oleh Direktur Utama PT Langit Mendung 21. SPT Tahunan PPh Badan PT Langit Mendung dilaporkan pada tanggal 30 April 2024 Data Tambahan:
A. Susunan Pengurus dan Komisaris
No. Nama dan Alamat NPWP Jabatan
1. Ir. Mosik Sugiharto
Jl. Pisok No. 20 Bintaro Jakarta Selatan 08.250.620.2-025.000 Presiden Komisaris 2. Hermawan Suheng
Jl. Mawar 25 Lokaraya, Jakarta Barat 07.321.610.3-506.000 Komisaris 3. Irawan Sutejo
Jl. Permai No. 50 Jakarta
07.250.620.2-615.000 Direktur Utama 4. Awan Mendung
Jl. Madu Sari 16, Jakarta 06.321.610.3-607.000 Direktur
5. Mahmud Abdul Azis
Jl. Sumenep, Menteng Jakarta 09.125.286.9-503.000 Direktur
1. B. Data pemegang saham :
2. C. Daftar Penyertaan Modal
No. Nama dan Alamat NPWP Rupiah (%) Deviden
1. PT Jos Gandos
Jl. Cipadu Raya, Tangerang 02.665.713.7-408.000 15.000.000.000 30 Rp 2.525.484.000 2. Al Jiarah, CoRp
Muassasah 15, Hongkong
- 30.000.000.000 60 Rp 5.050.968.000
3. Hermawan Suheng
Jl. Mawar 25 Lokaraya, Blora 07.321.610.3-506.000 5.000.000.000 10 Rp 841.828.000
No. Nama dan Alamat NPWP Rupiah (%)
1. PT Luar Biasa Keren
Jl. Ceger Raya, Tangerang 02.665.713.7-408.000 25.000.000.000 30
2. PT Amboi Cantiknya
Jl. Bendungan Hilir Raya No. 23 Jakarta Pusat 01.253.936.9-077.000 1.000.000.000 20
3. Jacko Ltd-USA - 200.000.000.000 10
POSITIF NEGATIF Peredaran Usaha
Penjualan Lokal 35,000,000,000 35,000,000,000
Harga Pokok Penjualan
Pembelian 12,000,000,000 10,000,000 11,990,000,000
Persediaan Awal 8,000,000,000 8,000,000,000
Persedian Akhir 6,000,000,000 6,000,000,000
Harga Pokok Penjualan 14,000,000,000 10,000,000 13,990,000,000
Laba Bruto 21,000,000,000 21,010,000,000
Biaya Operasional dan Umum
1 Gaji 1,800,000,000 240,000,000 1,560,000,000 Ps 9 (1) h, Ps 9 (1) e
2 Sewa 300,000,000 300,000,000
3 Biaya Perjalanan 70,000,000 20,000,000 50,000,000 Ps 6(1)f, Ps 9(1)h
4 Perbaikan dan Pemeliharaan 20,000,000 20,000,000
5 Promosi 160,000,000 10,000,000 150,000,000
6 Penelitian dan Pengembangan 50,000,000 40,000,000 10,000,000 Ps 6(1)f 7Pencadangan Penghapusan Piutang Tidak Tertagih 35,000,000 35,000,000 - Ps 9(1)c
8 Bongkar Muat 10,000,000 10,000,000
9 PKB, PBB, Bea Materai 11,250,000 4,250,000 7,000,000 Ps 9(1)b
10 Telephon/Fax 17,500,000 17,500,000
11 Listrik dan Air 15,000,000 15,000,000
12 Pajak dan Perijinan 12,000,000 3,750,000 8,250,000 Ps 9(1)h
13 Profesional Fee 9,500,000 2,000,000 7,500,000 Ps 9(1)f
14 Asuransi kerugian dan Kebakaran 20,000,000 20,000,000
15 Penyusutan 140,000,000 20,000,000 120,000,000 Ps 11
16 Pelatihan 37,500,000 37,500,000
17 Sumbangan dan Bantuan 60,000,000 5,000,000 55,000,000 Ps 9(1)g
18 Natura dan Kenikmatan 180,000,000 40,000,000 140,000,000 KEP 220/PJ./2002, Ps 9(1)e
19 Biaya Lain-lain 70,000,000 30,000,000 40,000,000 Ps 9(1)e
Total Biaya Usaha 3,017,750,000 450,000,000 2,567,750,000
Laba Usaha 17,982,250,000 18,442,250,000
Pendapatan dan Biaya lain-lain
1 Dividen dari PT Luar Biasa Keren 200,000,000 200,000,000 - Bukan Objek, Ps 4 (3) f 2 Dividen dari PT Amboi Cantiknya 250,000,000 250,000,000 - Bukan Objek, Ps 4 (3) f
3 Dividen dari Jacko Ltd -USA 400,000,000 400,000,000
4 Penjualan saham (tdk terdaftar di Bursa Efek) 350,000,000 350,000,000
5 Pendapatan Sewa Mobil (ke Tn Budi-Karyawan) 30,000,000 30,000,000
6 Hibah dari PT Salam Super 150,000,000 150,000,000 Objek Pajak, Ps 4 (3)
7 Jasa Giro di Bank BRI 1,750,000 1,750,000 - Obek PPh Final , Ps 4(2)
8 Keuntungan Selisih Kurs 14,500,000 14,500,000
Total Pendapatan dan Beban Lain-lain 1,396,250,000 - 451,750,000 944,500,000 Laba Tahun berjalan sebelum Pajak Penghasilan 19,378,500,000 19,386,750,000
Dasar Koreksi PT LANGIT MENDUNG
LAPORAN LABA/RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2023
URAIAN KOMERSIAL KOREKSI
FISKAL
Diminta:
Isi SPT PPh Badan
Rekapitulasi
Penghasilan Neto Komersial Dalam Negeri
Penghasilan Neto dari Usaha Rp 17,982,250,000
Penghasilan Neto dari Luar Usaha Rp 996,250,000
Jumlah Penghasilan Neto Komersial Dalam Negeri Rp 18,978,500,000
Penghasilan Neto Komersial Luar Negeri Rp 400,000,000
Jumlah Penghasilan Neto Komersial Rp 19,378,500,000
Penghasilan yang dikenakan PPh Final dan Bukan Objek Pajak Rp 451,750,000
Penyesuaian Fiskal Positif Rp 460,000,000
Penyesuaian Fiskal Negatif Rp -
Penghasilan Neto Fiskal Rp 19,386,750,000
Kompensasi Kerugian Rp -
Penghasilan Kena Pajak Rp 19,386,750,000
Perhitungan PPh Terutang Mendapat fasilitas pasal 31E
Rp4.800.000.000 X Rp 19.636.750.000 = Rp 2.693.040.000 Rp35,000,000,000
Tidak mendapat fasilitas
=Rp 19.636.750.000 - Rp 2.693.040.000 = Rp 16.943.710.000 PPh Terutang
=22%x50%x Rp 2.693.040.000 Rp 292,462,971
=22%x Rp 16.943.710.000 Rp 3,680,159,057
Jumlah PPh Terutang Rp 3,972,622,029
Kredit Pajak
PPh dipotong/dipungut pihak lain
PPh Pasal 22 Depkeu Rp 7,500,000
PPh Pasal 22 PT Garuda Indonesia Rp 3,750,000
PPh Pasal 24 Rp 80,922,190
Jumlah Rp 92,172,190
Pajak yang harus dibayar sendiri Rp 3,880,449,839
PPh dibayar sendiri
Angsuran PPh pasal 25 Th 2022 Rp 2,200,000,000
STP PPh Pasal 25 (pokok Pajak) Rp 200,000,000
Jumlah Rp 2,400,000,000
PPh yang Kurang Bayar (Pasal 29) Rp 1,480,449,839
Angsuran PPh Pasal 25 Tahun Pajak 2024
Penghasilan Neto Fiskal Rp 19,386,750,000
Penghasilan Tidak Teratur
Sewa Rp 30,000,000
Penjualan Saham Rp 350,000,000
Keuntungan Kurs Rp 14,500,000
Hibah Rp 150,000,000
Total Penghasilan tidak teratur Rp 544,500,000 Penghasilan yang menjadi dasar perhitungan angsuran Rp 18,842,250,000
Kompensasi kerugian Rp -
Penghasilan Kena Pajak Rp 18,842,250,000
Perhitungan PPh Terutang Mendapat fasilitas pasal 31E
Rp4.800.000.000 X Rp 19.092.250.000 = Rp 2.618.365.714 Rp 2,584,080,000
Rp35,000,000,000 Rp 16,258,170,000
Tidak mendapat fasilitas
=Rp 19.092.250.000 - Rp 2.618.365.714 = Rp 16.473.884.286 Rp 4,064,542,500
PPh Terutang
=22%x50%x Rp 2.618.365.714 Rp 284,248,800
=22%x Rp 16.473.884.286 Rp 3,576,797,400
Jumlah PPh Terutang Rp 3,861,046,200
PPh dipotong/dipungut pihak lain Rp 92,172,190
PPh yang harus dibayar sendiri Rp 3,768,874,010
PPh Pasal 25
= 1/12 x Rp 4.292.696.786 Rp 314,072,834
Perhitungan Tambahan
1. PPh Pasal 24 yang dapat dikerditkan sbb
Penghasilan LN Rp 400,000,000
PKP Rp 19,386,750,000
PPh terutang (DN) Rp 3,972,622,029
Rumus
= Rp 400.000.000 x Rp 3.972.622.029 Rp 80,922,190 Rp19,636,750,000
Yang dibayar di LN sebesar Rp 108.864.000 maksimal diperkenankan Rp 80.922.190 (jumlah ini yang digunakan)
