BAB VI PENUTUP
C. Saran
Berdasarkan dari hasil penelitian yang telah dilakukan, penulis memiliki saran agar sebaiknya pihak Rumah Sakit Panti Nugroho membuat bagan alir dokumen untuk kegiatan penggajian, agar memudahkan pemahaman dalam pembuatan dan pendistribusian dokumen-dokumen saat terjadi pergantian karyawan yang menjalankan sistem akuntansi penggajian yaitu sub seksi personalia, sub seksi keuangan, dan sub seksi akuntansi, karena dapat mempersingkat waktu ketika masa trainingkaryawan.
122
Baridwan, Zaki. 1991. Sistem Akuntansi: Penyusunan Prosedur dan Metode.
BPFE, Yogyakarta.
Indriantoro, Nur & Supomo, Bambang. 2002. Metode Penelitian Bisnis: Untuk Akuntansi dan Manajemen. BPFE, Yogyakarta.
Jogiyanto, H.M. 1999. Analisis dan Design Sistem Informasi: Pendekatan Terstruktur Teori dan Praktek Aplikasi Bisnis. Andi Offset, Yogyakarta. Jusup, Haryono Al. 2001. Auditing (Pengauditan). Buku satu. Bagian Penerbitan
Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN, Yogyakarta.
Krismiaji. 2010. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Pertama. UPP AMP YKPN, Yogyakarta.
Kampo, Kunradus. 2/21/2014,11:19. “Analisis Sistem Pengendalian Internal Lembaga pendidikan Pendidikan Studi Pada Lembaga pendidikan Paulus Makassar”.
Http://Www.Academia.Edu/3671150/Analisis_Sistem_Pengendalian_Intern al_Lembaga pendidikan_Pendidikan_Studi_Pada_Lembaga pendidikan_Paulus_Makassar.
Mulyadi. 1990. Pemeriksaan Akuntan. Edisi Ketiga. Bagian Penerbit STIE YKPN, Yogyakarta.
_______. 1992. Pemeriksaan Akuntan. Edisi Keempat. Bagian Penerbit STIE YKPN, Yogyakarta.
. 2001. Sistem Akuntansi. Edisi Ketiga. Salemba Empat, Jakarta. .2002. Auditing. Edisi Keenam. Salemba Empat, Jakarta. Munawir, H. 1995. Auditing Modern. Edisi Pertama. BPFE, Yogyakarta.
Nugroho, Agustinus. 2002. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Terhadap Pembelian Secara Kredit Bahan Baku PD. Anindya Unit Percetakan Negeri Yogyakarta. Antisipasi . Vol. 6. No. 1: 136-155.
Nyland, Kari dan Inger Johanne Pettersen. 2004. “The Control GAP: The Rule Of Budgets, Accounting Information And (Non-) Decisions In Hospital Settings”. Financial Accountability & Management. (February). 0267-4424.
Sari, Retno Wulan. 2012. “Evaluasi Pengendalian Pemberian Kredit”. Skripsi Tidak Dipublikasikan. Universitas Sanata Dharma. Yogyakarta.
Sekartari, Anastasia Dewi. 2013. “Evaluasi Pengendalian Intern Penggajian”.
Skripsi Tidak Dipublikasikan. Universitas Sanata Dharma. Yogyakarta. Widjajanto, Nugroho. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Erlangga, Jakarta.
DAFTAR PERTANYAAN
A. Gambaran Umum Rumah Sakit 1. Kapan Rumah Sakit berdiri?
2. Siapakah yang mendirikan Rumah Sakit?
3. Nomor berapa akte pendirian Rumah Sakit dan oleh siapa disahkan?
4. Siapa pemimpin Rumah Sakit yang pertama dan siapa pemimpin Rumah Sakit sekarang?
5. Apa yang menjadi dasar pemilihan nama Rumah Sakit? 6. Apa bentuk Rumah Sakit saat pertama kali didirikan? 7. Layanan apa yang diberikan Rumah Sakit?
8. Lokasi Rumah Sakit dipilih berdasarkan apa?
9. Apakah menjadi tujuan (visi dan misi) Rumah Sakit didirikan?
10. Apakah Rumah Sakit mengadakan kerjasama dengan Rumah Sakit lain? B. Struktur Organisasi Rumah Sakit
1. Bagaimana struktur organisasi Rumah Sakit?
2. Bagaimanakah job descriptiondari masing-masing jabatan?
3. Ada berapa unit organisasi yang terkait dalam akuntansi penggajian? 4. Bagaimana job description unit organisasi yang terkait dalam akuntansi
penggajian? C. Personalia
1. Siapakah yang memimpin bagian personalia? 2. Hal apa saja yang ditangani oleh bagian personalia?
3. Berapakah jumlah karyawan diRumah Sakit (karyawan tetap dan tidak tetap)?
4. Bagaimana cara perekrutan karyawan? Apakah menerapkan sistem training?
5. Apakah seleksi untuk calon karyawan berdasarkan persyaratan yang dituntut untuk dapat melaksanakan jabatan tertentu yang akan diduduki?
6. Apakah pengembangan pendidikan karyawan selama menjadi karyawan Rumah Sakit sesuai dengan perkembangan dan tuntutan jabatannya? 7. Bagaimana pengaturan jam kerja karyawan?
8. Pukul berapa Rumah Sakit menggunakan jam kerja? 9. Pukul berapa waktu istirahat untuk para karyawan?
10. Apakah Rumah Sakit menggunakan jam lembur? Jika ya, pukul berapa? 11. Bagaimana sistem gaji dan ketentuannya dalam Rumah Sakit?
12. Bagaimana sistem perlakuan pemberian gaji terhadap karyawan tetap dan tidak tetap?
13. Bagimana usaha yang dilakukan Rumah Sakit untuk memajukan karyawan?
14. Apakah ada tunjangan-tunjangan bagi karyawan? 15. Apakah ada asuransi untuk setiap karyawan? D. Akuntansi
1. Apakah Rumah Sakit memiliki buku pedoman pengakunan dan sistem akuntansi?
2. Bagaimana deskripsi kegiatan pokok dalam sistem akuntansi penggajian di Rumah Sakit?
3. Informasi apa saja yang diperlukan manajemen dari sistem akuntansi penggajian?
4. Fungsi-fungsi apa saja yang terkait dalam sistem akuntansi penggajian? 5. Dokumen apa saja yang digunakan dalam sistem akuntansi penggajian? 6. Catatan akuntansi apa saja yang digunakan dalam sistem akuntansi
penggajian?
7. Bagaimana jaringan prosedur yang membentuk sistem akuntansi penggajian?
8. Bagaimana bagan alir dari sistem akuntansi penggajian yang ada di Rumah Sakit?
9. Bagaimana sistem pengendalian intern dalam sistem akuntansi penggajian?
KUESIONER SISTEM PENGENDALIAN INTERN SISTEM AKUNTANSI PENGGAJIAN
Data Responden
Nama : Lama Bekerja :
Jabatan : Jenis Kelamin :
Umur :
Berilah tanda “ ” pada kolom “ya” atau kolom “tidak” atas beberapa pertanyaan di bawah ini. Jawablah sesuai keadaan yang sebenarnya dalam Rumah Sakit.
No. Pertanyaan Ya Tidak Keterangan
Organisasi
1 Apakah fungsi pembuatan daftar gaji terpisah dari fungsi pembayaran gaji? 2 Apakah fungsi pencatatan waktu hadir
terpisah dari fungsi operasi? Sistem Otorisasi
3 Apakah setiap orang yang namanya tercantum dalam daftar gaji memiliki surat keputusan pengangkatan sebagai karyawan Rumah Sakit yang ditandatangani oleh pejabat yang berwenang?
4 Apakah setiap perubahan gaji karyawan didasarkan pada surat keputusan pejabat yang berwenang?
5 Apakah setiap potongan atas gaji karyawan selain dari pajak penghasilan karyawan diotorisasi oleh pejabat yang berwenang? 6 Apakah kartu jam hadir diotorisasi oleh
pejabat yang berwenang?
7 Apakah perintah lembur diotorisasi oleh kepala departemen karyawan yang bersangkutan?
8 Apakah daftar gaji diotorisasi oleh pejabat yang berwenang?
9 Apakah bukti kas keluar untuk pembayaran gaji diotorisasi oleh pejabat yang berwenang?
Prosedur Pencatatan
10 Apakah perubahan dalam catatan penghasilan karyawan direkonsiliasi dengan daftar gaji karyawan?
Praktik yang Sehat
11 Apakah kartu jam hadir dibandingkan dengan kartu jam kerja sebelum kartu yang terakhir ini dipakai sebagai dasar distribusi biaya tenaga kerja langsung?
12 Apakah pemasukan kartu jam hadir ke dalam mesin pencatat waktu diawasi oleh fungsi pencatat waktu?
13 Apakah kebenaran dan ketelitian perhitungannya dalam pembuatan daftar gaji diverifikasi?
14 Apakah penghitungan pajak penghasilan karyawan direkonsiliasi dengan kartu penghasilan karyawan?
15 Apakah kartu penghasilan karyawan disimpan oleh fungsi yang berwenang? Sumber: Mulyadi (1992:351)
Jurnal Umum
TANGGAL NO BUKTI NAMA PERKIRAAN KET DEBET KREDIT
26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Beban Bersama-Gaji&Tunjangan-Gaji 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Beban Bersama-Gaji&Tunjangan-Premi 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Beban Bersama-Gaji&Tunjangan-Lembur 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Beban Bersama-Gaji&Tunjangan-TJM&Siaga 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Beban Bersama-Gaji&Tunjangan-Gaji 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Astek
26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Yadapen
26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Kekurangan Yadapen (RSPN) Endang Sucip 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Kekurangan Yadapen (RSPN)
26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Astek
26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Dana Pensiun Yadapen 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Hutang PPH. 21 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Potongan BPJS 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Kelebihan Pajak 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Potongan PPNI/IBI
26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Potongan sutera emas BPD 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Potongan axa financial
26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Piutang IPP karyawan Didik W 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Piutang OP karyawan Berobat 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Piutang OP karyawan Berobat 100% 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Potongan gaji Tukirah koreksi 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Potongan gaji Servis avanza 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Potongan gaji Servis avanza 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Potongan gaji Servis avanza 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Titipan Tapen Servis avanza 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Titipan kokama
26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Bank BDE 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Titipan IKPN 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Titipan IKPR 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Titipan Tapen 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Titipan KPR niaga 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Dana pension yadapen 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Bank BDE
26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Titipan Dr. sumaryono 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Bank Niaga 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Titipan IKPR 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Bank niaga 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Titipan IKPN 26-05-2015 BBK/BDE/05/07 Bank BDE