i
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH DENGAN
MENGGUNAKAN
INCOME STATEMENT APPROACH
DAN
VALUE ADDED APPROACH
COMPARATIVE ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE IN BANK
RAKYAT INDONESIA SHARI’AH USING INCOME STATEMENT AND
VALUE ADDED APPROACH
SKRIPSI
Oleh
Ariestia Ilhaimi NIM 100810201070
UNIVERSITAS JEMBER
FAKULTAS EKONOMI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
BANK RAKYAT INDONESIA SYARIAH DENGAN
MENGGUNAKAN
INCOME STATEMENT APPROACH
DAN
VALUE ADDED APPROACH
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember
Oleh: Ariestia Ilhaimi
NIM. 100810201070
UNIVERSITAS JEMBER
FAKULTAS EKONOMI
iii
Judul Skripsi : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan BRI Syariah
dengan Menggunakan Income Statement Approach dan
Value Added Approach.
Menyatakan dengan sesungguhnya dan sebenar-benarnya bahwa skripsi yang
saya buat adalah benar-benar hasil karya sendiri, kecuali apabila dalam pengutipan
substansi disebutkan sumbernya, dan belum pernah diajukan pada institusi manapun,
serta bukan karya jiplakan milik orang lain. Saya bertanggung jawab atas keabsahan
dan kebenaran isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung tinggi.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, tanpa adanya
paksaan dan tekanan dari pihak manapun serta bersedia mendapat sanksi akademik
jika ternyata dikemudian hari pernyataan yang saya buat ini tidak benar.
Jember, 9 Mei 2014
Yang menyatakan,
TANDA PERSETUJUAN
Judul Skripsi : Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan BRI Syariah dengan
Menggunakan Income Statement Approach dan Value Added
Approach.
Nama Mahasiswa : Ariestia Ilhaimi
NIM : 100810201070
Jurusan : Manajemen
Konsentrasi : Manajemen Keuangan
Disetujui Tanggal : 16 Mei 2014
Pembimbing I Pembimbing II
Dr. Novi Puspitasari, SE, MM Ana Mufidah ¸SE, M.Si NIP. 19801206 200501 2 001 NIP. 19800201 200501 2 001
Mengetahui,
Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Jember
v
JUDUL SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BRI SYARIAH
DENGANINCOME STATEMENT APPROACHDANVALUE ADDED
APPROACH
Yang dipersiapkan dan disusun oleh :
Nama : Ariestia Ilhaimi
NIM : 100810201070
Jurusan : Manajemen
telah dipertahankan di depan panitia penguji pada tanggal:
,,,,.Mei 2014
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna
memperoleh gelar sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
SUSUNAN TIM PENGUJI
1. Ketua : Dra. Susanti Prsetyaningtyas, MSi :(...) NIP. 19660918 199203 2 002
2. Sekretaris : Ana Mufidah ¸SE, M.Si : (...) NIP. 19800201 200501 2 001
3. Anggota : Dr. Novi Puspitasari, SE, MM : (...) NIP. 19801206 200501 2 001
Mengetahui/Menyetujui
Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Jember
HALAMAN PERSEMBAHAN
Bismillahirrahmaannirrahiim, dengan merendahkan hati kuucapkan rasa syukurku
kepada Allah SWT serta junjunganku Rasullullah Muhammad SAW atas
terselesaikannya skripsi ini. Kupersembahkan skripsiku ini sebagai bentuk tanggung
jawab, bakti dan ungkapan terimakasihku. Kupersembahkan karya ini kepada :
1. Kedua orang tuaku yang telah memberikan motivasi, semangat dan doanya dalam
penyusunan skripsi ini.
2. Kedua kakak yang aku sayangi, terimakasih atas semangat dan financial
supportnya.
vii
MOTTO
“Hanya satu motivasi yang ada, yaitu Allah. Adapun motivasi lainnya harus dalam
rangka karena dan untuk Allah”
(Anonim)
“Kepuasan terletak pada usaha, bukan pada hasil. Berusaha dengan keras adalah
kemenangan yang hakiki”
(Mahatma Gandhi)
“It’s always seem impossible until its done”
(Nelson Mandela)
“Berterimakasihlah pada segala yang memberi kehidupan”
RINGKASAN
Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan BRI Syariah dengan Menggunakan Income Statement Approach dan Value Added Approach; Ariestia Ilhaimi; 100810201070; 2014; 52halaman; Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Jember
Analisis terhadap kinerja keuangan bank syariah yang dilakukan selama ini hanya didasarkan pada laporan laba rugi sehingga belum memberikan informasi yang akurat tentang seberapa besar rasio kinerja keuangan yang dihasilkan karena profit yang menjadi dasar perhitungan rasio kinerja keuangan yang dihasilkan masih mengesampingkan kontribusi dari pihak lain (karyawan, masyarakat, sosial dan pemerinta) sehingga hasil analisis kinerja keuangan belum menunjukkan kondisi yang riil. Dengan menggunakan laporan nilai tambah, hasil analisis kinerja keuangan akan lebih riil karena profitabilitas yang dijadikan dasar pengukur rasio kinerja keuangan dihitung dengan memperhatikan kontribusi dari pihak lain (karyawan, masyarakat, sosial dan pemerintah).Konsep laporan nilai tambah juga dinilai lebih sesuai dengan teori dasar akuntansi syariah yaitu Shari’ah Enterprise Theory. Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan kinerja keuangan antara income statement approach dan value added approach. Variabel yang digunakan untuk membandingkan adalahvariabel ROA, ROE, NPM dan LBAP.
Penelitian ini menggunakan data sekunder Bank Syariah yang diperoleh dari www.brisyariah.co.id selama periode 2011 – 2013. Metode analisis yang digunakan adalah uji independent t-test. Hasil penelitian menunjukkan bahwa terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan BRI Syariah yang diukur dengan
ix
SUMMARY
Comparative Analysis Of Financial Performance In Bank Rakyat Indonesia
Shari’ah Using Income Statement And Value Added Approach; Ariestia Ilhaimi; 100810201070; 2014; 52 pages; Department of Management Faculty of Economics Jember University
Analysis of the financial performance in Islamic banks has been carried out based only on the income statement that does not give accurate information about how big the financial performance result ratios on profit which is based on the calculation of the ratio of the financial performance result that is still ruling out the contribution of other participants ( employees , community , social and government ). That is why the results of the financial performance analysis have not shown the real conditions. By using the value -added reports, financial performance analysis results will be more real because of the profitability as the basis of the financial performance ratios measurement are calculated by taking into account of the other parties contribution ( employees , community, social and government ). The concept of value -added report that is also considered more in line with the basic theory of accounting shari’ah is Shari’ah Enterprise Theory. This study aimed to compare the financial performance of the income statement approach and value added approach. Variables are used to compare variables ROA , ROE , NPM and LBAP.
PRAKATA
Tiada kata yang lebih indah yang dapat penulis ucapkan selain puji syukur
kehadirat Tuhan semesta alam Allah SWT, atas segala rahmat dan karunia-Nya
penulis mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Perbandingan Kinerja
Keuangan BRI Syariah dengan menggunakan Income Statement Approachdan Value
Added Approach”. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat
menyelesaikan pendidikan strata satu (S1) pada Jurusan Manajemen Fakultas
Ekonomi Universitas Jember.
Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bantuan dan masukan dari berbagai
pihak. Oleh karena itu, penulis menyampaikan terima kasih kepada:
1) Dr. Mohammad Fathorrazi, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Jember.
2) Dr. Handriyono, M.Si selaku ketua jurusan manajemen Universitas Jember.
3) Dr. Novi Puspitasari, SE, MM selaku Dosen Pembimbing I yang selalu
meluangkan waktu, pikiran, perhatian dan telah memberikan banyak ilmu
berharga dalam penulisan skripsi ini.
4) Ana Mufidah ¸SE, M.Si selaku Dosen Pembimbing II yang selalu memberikan
waktu dan pikiran, perhatian dan telah memberikan banyak ilmu berharga dalam
penulisan skripsi ini.
5) Bapak dan Ibu Dosen Jurusan Manajemen yang telah bersedia membagi ilmu
pengetahuan dan memotivasi diri ini untuk menggali ilmu lebih dalamlagi.
6) Kedua orangtuaku. Terima kasih atas do’a, support, semangat, nasehat dan
pengorbanan kalian selama ini yang tak terhitung besarnya.
7) Semua keluargaku yang selalu memberikan canda tawa bersama.
8) Seseorang yang selalu memberikan motivasi, mengajarkanku kerasnya
kehidupan dan selalu memberikan kritik yang sangat membangun. Thanks.
xi
9) Teman-teman seperjuangan Manajemen 2010, Lisa Kholifiyah, Nur Hasanah,
Inah P., Astrid Anjani dan masih banyak lagi yang tak bisa disebutkan satu
persatu, terima kasih atas do’a, saran dan dukungan kalian selama ini. Semoga
persahabatan kita tidak akan putus walau jarak memisahkan.
10) Keluarga besarFinancial Management2010.
Karya tulis ilmiah ini tidaklah luput dari kekurangan dan keterbatasan. Penulis
mengharapkan segala kritik dan saran yang membangun dari semua pihak guna
kesempurnaan skripsi ini. Besar harapan penulis karya tulis ini dapat memberikan
manfaat bagi semua pihak.
DAFTAR ISI
BAB 1. PENDAHULUAN ...1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 4
1.3 Tujuan Penelitian ... 5
1.4 Manfaat Penelitian ... 5
BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA ...7
2.1 Landasan Teori ... 7
2.1.1 Pengertian Bank Syariah ... 7
2.1.2 Konsep Operasional Bank Syariah... 8
2.1.3 Kinerja Keuangan Bank Syariah ... 9
2.1.4 Laporan Keuangan Bank Syariah... 11
xiii
2.1.6 Laporan Nilai Tambah Syariah ... 13
2.2 Penelitian Terdahulu... 15
2.3 Kerangka Konseptual Penelitian ... 18
BAB 3. METODE PENELITIAN ...21
3.1 Rancangan Penelitian ... 21
3.2 Jenis dan Sumber Data ... 21
3.3 Definisi Operasional Variabel ... 21
3.4 Metode Analisis Data ... 23
3.5 Kerangka Pemecahan Masalah ... 25
BAB 4. HASIL DAN PEMBAHASAN ...27
4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian... 27
4.1.1 Sejarah Berdirinya BRI Syariah ... 27
4.1.2 Visi dan Misi... 28
4.1.3 Struktur Organisasi ... 29
4.1.4 Produk-produk BRI Syariah ... 29
4.2 AnalisisStatistikDeskriptif... 32
4.3 Hasil Pengujian Hipotesis... 37
4.4 Pembahasan... 42
4.3.1 Analisis Rasio ROA antaraincome statement approachdanvalue added approach... 42
4.3.2 Analisis Rasio ROE antaraincome statement approachdanvalue added approach... 43
4.3.3 Analisis Rasio NPM antaraincome statement approachdanvalue added approach ...44
4.3.4 Analisis Rasio LBAP antaraincome statement approachdanvalue added approach ...45
4.4 Keterbatasan Penelitian ... 51
BAB 5. KESIMPULAN DAN SARAN ...52
5.2 Saran ... 52
xv
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 4.1 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian dengan Income Statement
Approach... 33
Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Variabel Penelitian denganValue Added Approach... 35
Tabel 4.3 Independent Sample t-test untuk rasio ROA... 37
Tabel 4.4 Independent Sample t-test untuk rasio ROE ... 39
Tabel 4.5 Independent Sample t-test untuk rasio NPM... 40
Tabel 4.6 Independent Sample t-test untuk rasio LBAP ... 41
Tabel 4.7 Perbandingan perolehan laba bersih dengan nilai tambah ... 47
DAFTAR GAMBAR
Halaman 2.1 Kerangka Konseptual Penelitian...19
xvii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran1 Laporan Keuangan Publikasi Bulanan ...55
Lampiran 2 Laporan Nilai Tambah... 64
Lampiran 3 Tabel statistik deskriptif ... 67
Lampiran 4 Hasil uji independent t-test ... 68
Lampiran 5 Tabel rasio keuangan ... ..70
