ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA BANK UMUM MILIK
NEGARA DAN BANK UMUM SWASTA DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMELS
SKRIPSI
Oleh:
CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA NIM 050810391090
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS JEMBER
THE COMPARISON ANALYSIS OF PERFORMANCE
BETWEEN STATE GENERAL BANK AND
PRIVATE GENERAL BANK BY USING
CAMELS METHOD
SKRIPSI
diajukan guna melengkapi tugas akhir dan memenuhi syarat-syarat untuk menyelesaikan Program Studi Akuntansi (S1)
dan mencapai gelar Sarjana Ekonomi
Oleh:
CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA NIM 050810391090
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS JEMBER
JUDUL SKRIPSI
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA BANK UMUM MILIK NEGARA DAN BANK UMUM SWASTA DENGAN
MENGGUNAKAN METODE CAMELS
Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
Nama : CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA
NIM : 050810391090
Jurusan : AKUNTANSI - NR
Telah dipertahankan di depan panitia penguji pada tanggal: 06 OKTOBER 2009
dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : CITRA NOVI TWELLA ETTYSIA NIM : 050810391090
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang berjudul “ Analisis Perbandingan Kinerja Bank Umum Milik Negara Dan Bank Umum Swasta Dengan Menggunakan Metode CAMELS” adalah benar-benar hasil karya sendiri, kecuali jika disebutkan sumbernya dan belum pernah diajukan pada institusi manapun, serta bukan karya jiplakan. Saya bertanggung jawab atas keabsahan dan kebenaran isinya sesuai dengan sikap ilmiah yang harus dijunjung tinggi.
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya, tanpa adanya tekanan dan paksaan dari pihak manapun serta bersedia mendapat sanksi akademik jika ternyata di kemudian hari pernyataan ini tidak benar.
Jember, September 2009 Yang menyatakan,
TANDA PERSETUJUAN
Judul Skripsi : Analisis Perbandingan Kinerja Bank Umum Milik Negara dan Bank Umum Swasta dengan Menggunakan Metode CAMELS.
Nama Mahasiswa : Citra Novi Twella Ettysia
NIM : 050810391090
Jurusan : S-1 AKUNTANSI/ NR
Tanggal Persetujuan : 17 Juni 2009
Pembimbing I Pembimbing II
Drs. Wasito, M.Si, Ak Indah Purnamawati, SE, M.Si, Ak
NIP. 131 966 372 NIP 132 163 903
Ketua Program Studi Akuntansi Non Reguler
Drs. Sudarno, M. Si, Ak NIP. 131 832 327
!
"
!
"#
$
%
&"
"'
!
(
(QS. Alam Nasyrah: 94.6)
(By Myself)
!
"
!
#
"
ABSTRACT
The research aimed to determine the comparison between the performance of state general bank and privet general bank by using CAMELS method which consist of Capital, Asset, Management, Earning, Liquidity, and Sensitivity to Market Risk. The determination is by comparing the whole results of CAMELS, which the calculation was done based on the regulation from Bank of Indonesia.
The research was an empirical study that used three samples for state general bank and ten samples for private general bank which were taken by purposive sampling technique. The data that was used in this research is secondary data. There are nine financial ratio were used, there are: Capital Adequacy Ratio (CAR), Bad Debt Ratio (BDR), Produktive Activate Quality Ratio (KAP/Kualitas Aktiva Produktif), Operational Expense on Operational Income Ratio (BOPO), Net Call Money to Current Asset (NCM to CA), and Sensitivity to Market Risk. A comprehensive evaluation on the hypothesis was done by using Independent Sample T Test, because all of the observed data was normal distributed.
The result of the research suggests that there is no signifikan difference between the performance of state general bank and private general bank that was determine by CAMELS method.
ABSTRAK
Penelitian bertujuan untuk mengetahui perbandingan kinerja bank umum milik negara dan bank umum swasta dengan menggunakan metode CAMELS yang terdiri dari Capital (Permodalan), Asset (Kualitas Aktiva Produktf), Management
(Manajemen), Earning (Rentabilitas), Liquidity (Likuiditas), dan Sensitivity to Market Risk (Sensitivitas terhadap Risiko Pasar). Penilainnya dengan membandingkan keseluruhan nilai CAMELS yang perhitungannya dilakukan sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia.
Penelitian ini merupakan penelitian dalam bentuk studi empiris yang menggunakan tiga sampel untuk bank umum milik negara dan sepuluh bank umum swasta yang diambil dengan teknik purposive sampling. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Ada sembilan rasio keuangan yang digunakan yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Bad Debt Ratio (BDR), rasio Kualitas Aktiva Produktif (KAP), Net Profit Margin (NPM), Return On Asset (ROA), Loan to Deposit Ratio (LDR), rasio Beban Operasional terhadap Pendapatan Opersional (BOPO), Net Call Money to Current Asset (NCM to CA) dan Sensitivity to Market Risk. Pengujian terhadap hipotesis seluruhnya dilakukan dengan menggunakan
Independent Sample T Test, hal ini dikarenakan semua data yang diteliti berdistribusi normal.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa tidak terdapatperbedaan yang signifikan antara kinerja bank umum milik negara dan bank umum swasta dinilai dengan menggunakan metode CAMELS.
KATA PENGANTAR
Bismillahirrohmanirrohim.
Puji syukur hanya untuk Allah SWT yang telah melimpahkan karunia, taufiq, rahmat dan hidayahNya sehingga skripsi ini dapat disusun dan diselesaikan sesuai dengan waktu yang direncanakan. Sholawat serta salam semoga tetap tercurahkan kepada junjungan kita nabi akhir zaman, Nabi Besar Muhammad SAW beserta keluarga dan sahabatnya yang telah menunjukkan jalan yang baik bagi umatnya yaitu Dinul Islam.
Dengan selesainya skripsi ini, penulis sepenuhnya mengakui dan menyadari bahwa upaya, doa serta dukungan, arahan, dan bimbingan dari keluarga maupun dosen pembimbing serta pihak-pihak lainnya sehingga skripsi ini dapat selesai sesuai dengan yang direncanakan, meskipun penulis sadar bahwa tanggung jawab skripsi ini ada pada penulis. Oleh karena itu, pada kesempatan ini dengan sepenuh hati yang ikhlas penulis mengucapkan terima kasih yang tak terhingga dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada yang terhormat :
1. Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Jember, Bapak Prof. Dr. H. Moh. Saleh, M.Sc, atas kesempatan yang diberikan kepada penulis menjadi mahasiswi Akuntansi Non Reguler Fakultas Ekonomi Universitas Jember.
2. Bapak Drs. Wasito, M.Si, Ak selaku Dosen pembimbing I, kompetensi, pengalaman, ketauladanan, kesabaran dan ketelitian beliau telah senantiasa mengarahkan, serta saran yang konstruktif dalam penyempurnaan skripsi ini. 3. Bapak Drs. Sudarno, M.Si, Ak, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Non
Reguler atas kesempatan dan fasilitas yang diberikan selama menempuh studi 4. Ibu Indah P., SE, M.Si, Ak, selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Non
5. Seluruh dosen-dosen di Fakultas Ekonomi khususnya Jurusan Akuntansi P. Imam Mas’ud, P. Agung, P. Hendrawan, P. Alwan, P. Rohman, P. Joko, B. Maria, Mas Toufik, dan seluruh Dosen Akuntansi lainnya yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, penulis ucapakan banyak terima kasih atas ilmu yang diberikan dan bimbingannya.
6. Pimpinan dan para karyawan administrasi Fakultas Ekonomi Bu Maniz. Mas Mad, Bu Farida, P. Kanip, P.kholili, dan lain-lain penulis haturkan banyak terima kasih.
7. Rasa hormat dan terima kasih buanyak secara khusus saya haturkan kepada Papaku Alm. Abdul Gani dan Mamaku Rubilin Gani. Pa....Ma... tak ada kata yang dapat mengungkapkan rasa terima kasihku atas semua pengorbanan dan do’a yang selalu papa & mama panjatkan untuk putrimu ini, meski kini papa gak ada di tengah2 keluarga ini lagi.... hiks...hiks...hiks....
8. Mb.Shanty & Mz.Nanda, Mz.Bobby & Mb.Neny terima kasih atas dukungan, masukan, do’a dan semangat yang udah mbak N mas berikan kepadaku serta
semua keponakan kriting2ku ma’aci ya nduk....
walo kita jauh tapi ma’acih atas smua kecerian yang kalian hadirkan bersama Aunty, kalian memang pelipur laraku.
9. Penjaga hati dan kekasih hatiku tersayang yang penuh kesabaran, ketabahan serta senantiasa berdoa dan dengan penuh keprihatinan mendampingi aku dalam suka dan duka sehingga mampu menjadi modal yang besar untuk motivasi diri dan selalu ingat pada karunia Allah SWT serta tidak berputus asa dalam proses menyelesaikan studi. Sekali lagi hanya bersamamu ku akan bisa lalui semua liku dalam hidup ini...
10.Seluruh keluarga besarku yang sangat banyak, terima kasih atas dukungan dalam segala hal mental maupun material.
skripsine” maafin Aq kalo suka marah2 HEHE, ’Ulils piutz’..moga cepet dapet
’nduk’, terima kasih yo rek atas dukungan dan masukan serta pembelajaran idup yang kalian berikan kepadaku selama ini.... Keep in touch y girlz....
13.Temen-temen seperjuangan Akuntansi Non Reguler maupun Reg 2005 dan mbak2 n mas2 transfer CAYO GALZ...
14.Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang secara langsung maupun tidak langsung telah ikut andil dalam penulisan skripsi ini.
Semoga Allah SWT senantiasa mengampuni dan mencatat amal kita sebagai amal yang diridhoi-Nya, serta senantiasa memberikan karunia rahmat, taufiq dan hidayah-Nya kepada kita semua. Akhir kata penulis menyadari sepenuhnya bahwa sebagai manusia pasti tidak luput dari salah dan khilaf, oleh karena itu dengan sepenuh hati penulis memohon maaf yang sebesar-besarnya. Sekian terima kasih.
Jember, September 2009 Penulis,
DAFTAR ISI
3.3 Definisi Operasional dan Skala Penguuran ... 29
3.4 Metode Analisis Data ... 35
3.5 Kerangka Pemecahan Masalah ... 38
BAB 4. HASIL DAN PEMBAHASAN ... 36
4.1 Gambaran Umum Sampel Penelitian ... 36
4.2 Hasil Analisis Data ... 37
4.1.1 Statistik Deskriptif Penelitian ... 37
4.1.2 Uji Normalitas Data ... 40
4.3 Pembahasan Hasil Pengujian ... 42
BAB 5. KESIMPULAN DAN SARAN ... 44
5.1 Kesimpulan ... 44
5.2 Keterbatasan ... 44
5.3 Saran ... 45
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 : Kategori Kesehatan Perbankan ... 27
Tabel 3.1 : Bobot Penilaian CAMELS ... 27
Tabel 4.1 : Distribusi Sampel Penelitian ... 28
Tabel 4.2 : Sampel Penelitian ... 28
Tabel 4.3 : Rekapitulasi Nilai Rata-rata Keseluruhan Komponen CAMELS .... 29
Tabel 4.4 : Statistik Deskriptif Nilai CAMELS Untuk Tiap Bank ... 29
Tabel 4.5 : Statistik Deskriptif Nilai CAMELS Bank Umum Milik Negara Dan Bank Umum Swasta ... 30
Tabel 4.6 : Ringkasan Hasil Uji Normalitas Data Raso CAMELS ... 32
Tabel 4.7 : Hasil Uji Hipotesis ... 32
DAFTAR GAMBAR
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Nilai Rasio CAMELS Untuk Bank Umum Milik Negara dan Bank Umum Swasta periode 2005-2007
Lampiran 2. Analisis Statistik Deskriptif Lampiran 3. Uji Nornalitas Data
Lampiran 4. Uji Hipotesis (Uji Independent Sample T Test) Lampiran 5. Perhitungan T Tabel
