se 040 pb 2012 petunjuk pencatatan pnbp jasa perbendaharaan

(1)

K E M E N T E R IA N

K E U A N G A N

R E P U B LIK IN D O N E S IA

D IR E K T O R A T JE N D E R A LP E R B E N D A H A R A A N

Y th.

1. P ara K epala K antor W ilayah D irektorat Jenderal P erbendaharaan

2. P ara K epala K antor P elayanan P erbendaharaan N egara

S U R AT E D A R A N

N O M O R S E -

~O I P B / 2 0 1 2

P E T U N JU K P E N C A T A T A N P E N E R IM A A N N E G A R A B U K A N P A JA K

JA S A P E R B E N D A H A R A A N Y A N G B E R A S A L D A R I P E N G E LO LA A N K A S N E G A R A

D A N P E N E R IM A A N N E G A R A B U K A N P A JA K JA S A LE M B A G A K E U A N G A N /JA S A G IR O

A .

U m um

D alam rangka pengelolaan P enerim aan N egara B ukan P ajak (P N B P ) Jasa P erbendaharaan

yang berasal dari P engelolaan K as N egara dan Jasa Lem baga

K e u a n g a n / J a s a

G iro agar

dapat dipertanggungjaw abkan secara tertib, transparan dan akuntabel, perlu rnem berikan

petunjuk lebih lanjut dalam

pencatatan P N B P Jasa P erbendaharaan yang

berasal dari

P engelolaan K as N egara dan P N B P Jasa Lem baga

G iro.

B . M aksud dan T ujuan

M em berikan inform asi yang lebih jelas kepada seluruh K antor P elayanan P erbendaharaan

N egara (K P P N ) dan S atuan K erja (S atker) serta m em berikan pem aham an yang sarna atas

pencatatan P N B P Jasa P erbendaharaan yang berasal dari P engelolaan K as N egara dan

P N B P Jasa Lem baga

G iro.

C . R uang Lingkup

1. P etunjuk lebih lanjut tentang tata cara pencatatan P N B P Jasa P erbendaharaan yang

berasal dari P engelolaan K as N egara.

2. P etunjuk lebih lanjut tentang tata cara penggunaan A kun 423221 (P endapatan Jasa

Lem baga

G iro).

(2)

D . D asar

1. P eraturan M enteri K euangan N om or 9 1 / P M K . 0 5 / 2 0 0 7 tentang B agan A kun S tandar;

2. P eraturan M enteri K euangan N om or 1 7 1 / P M K . 0 5 / 2 0 0 7 tentang S istem A kuntansi dan

P elaporan K euangan P em erintah P usat sebagaim ana telah diubah dengan P eraturan

M enteri K euangan N om or 233/P M K .05/2011;

3. P eraturan M enteri K euangan N om or 6 1 / P M K . 0 5 / 2 0 0 9 tentang P enerapan T r e a s u r y

N o t io n a l P o o lin g P ada R ekening B endahara P engeluaran;

4. P eraturan M enteri K euangan N om or 1 2 6 / P M K . 0 5 / 2 0 0 9 tentang P enerapan T r e a s u r y

N o t io n a l P o o lin g P ada R ekening B endahara P enerim aan;

5. P eraturan M enteri K euangan N om or 152/P M K .05/2011 tentang P enerapan T r e a s u r y

N o t io n a l P o o lin g P ada R ekening Lainnya;

6. K eputusan B ersam a M enteri K euangan dan G ubernur B ank Indonesia N om or

1 7 / K M K . 0 5 / 2 0 0 9 dan N om or 11/3/K E P . G B I/2009 tentang K oordinasi P engelolaan U ang

N egara;

7. P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R -80/P B /2011 tentang

P enam bahan dan P erubahan A kun P endapatan, B elanja dan T ransfer pad a B agan A kun

S tandar;

8. P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R -89/P B /2011 tentang M ekanism e

P engirim an dan K oreksi D ata pad a K antor P elayanan P erbendaharaan N egara;

9. S urat E daran D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or S E -35/P B /2009 tentang T ata

C ara P erbaikan D ata P enerim aan N egara B ukan P ajak;

10. S urat E daran D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or S E -7/P B /2012 tentang P etunjuk

Lebih Lanjut P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R -89/P B /2011 tentang

M ekanism e P engirim an dan K oreksi D ata pad a K antor P elayanan P erbendaharaan

N egara.

E . T ata C ara P encatatan

1. S esuai surat D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or S - 4 0 1 2 1 P B / 2 0 1 2 dijelaskan bahw a

P N B P yang dihasilkan dari P engelolaan K as N egara agar dibukukan pad a pem bukuan S A I

K P P N /K antor P usat D irektorat Jenderal P erbendaharaan selaku satker K em enterian

K euangan (B A 015.08) bukan selaku satker K uasa B endahara U m um N egara (kode satker

999X X X , B A 999.99) terhitung m ulai 1 Januari 2012.

2. D aftar A kun P N B P dari P engelolaan K as N egara yang dim aksud pada angka 1 diatas

adalah sebagai berikut:

A kun U raian A kun K ode U raian K ode B A S atker

B A

423251 P endapatan atas penerbitan 015.08 D itjen

S P 2D dalam rangka T S A P erbendaharaan, K P P N

K em enkeu

423252 P endapatan atas P enem patan 015.08 D itjen K antor P usat

U ang N egara pada B ank P erbendaharaan, D itjen

U m um K em enkeu P erbendaharaan

423253 P endapatan dari P elaksanaan 015.08 D itjen K antor P usat

T r e a s u r y N o t io n a l P o o lin g P erbendaharaan, D itjen

(3)

A kun U raian A kun K ode U raian K ode B A S atker B A

423254 P endapatan atas P enem patan 015.08 D itjen K antor P usat

U ang N egara pad a B ank P erbendaharaan, D itjen

Indonesia K em enkeu P erbendaharaan

423756 P endapatan D enda 015.08 D itjen

P elaksanaan R ekening P erbendaharaan, K P P N

P engeluaran B ersaldo N ihil K em enkeu

dalam rangka T S A

423757 P endapatan D enda atas 015.08 D itjen K antor P usat

P elaksanaan P enem patan P erbendaharaan, D itjen

U ang N egara pad a B ank K em enkeu P erbendaharaan

U m um dan B ank Indonesia

423758 P endapatan D enda atas 015.08 D itjen K antor P usat

P elaksanaan T r e a s u r y N o t io n a l P erbendaharaan, D itjen

P o o lin g K em enkeu P erbendaharaan

423759 P endapatan D enda atas 015.08 D itjen

K ekurangan/K eterlam batan P erbendaharaan, K P P N

P elim pahan P enerim aan K em enkeu

N egara oleh B ank/P os

P ersepsi

P elim pahan S aldo B O " K em enkeu

keB O I

P em bagian P B B oleh B O III K em enkeu

P B B

3. U ntuk akun-akun sebagai berikut hanya terdapat pad a K antor P usat D irektorat Jenderal

P erbendaharaan sehingga tidak diperkenankan dicatat pada K P P N , yaitu:

a. P endapatan atas P enem patan U ang N egara pad a B ank U m um (423252);

b. P endapatan dari P elaksanaan T r e a s u r y N o t io n a l P o o lin g ( 4 2 3 2 5 3 ) ;

c. P endapatan atas P enem patan U ang N egara pad a B ank Indonesia (423254);

d. P endapatan D enda atas P elaksanaan P enem patan U ang N egara pada B ank U m um

dan B ank Indonesia (423757);

e. P endapatan D enda atas P elaksanaan T r e a s u r y N o t io n a l P o o lin g ( 4 2 3 7 5 8 ) .

4. A kun 423221 (P endapatan Jasa Lem baga K euangan/Jasa G iro) digunakan untuk:

a. P encatatan Jasa G iro atas R ekening B endahara P engeluaran, R ekening B endahara

P enerim aan dan R ekening Lainnya pad a bank um um yang tidak term asuk/terdaftar

dalam T r e a s u r y N o t io n a l P o o lin g . P endapatan jasa giro tersebut dibukukan dalam S A I

satker bersangkutan;

b. P encatatan Jasa G iro atas R ekening B endahara U m um N egara di baw ah S aldo K as

(4)

5. U ntuk rekening bendahara pengeluaran, rekening bendahara penerim aan dan rekening

lainnya

pada

bank

um um

yang

term asuk

dalam

T r e a s u r y N o t io n a l P o o lin g

tidak

m endapatkan pendapatan jasa giro.

6. P rosedur perbaikan data pada K P P N baik selaku S atker B A 015.08 m aupun selaku K uasa

B U N di daerah agar m em pedom ani:

a.

P eraturan

D irektur

Jenderal

P erbendaharaan

N om or

P E R -89/P B /2011

tentang

M ekanism e P engirim an dan K oreksi D ata pada K antor P elayanan P erbendaharaan

N egara;

b.

S urat E daran D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or S E -35/P B /2009 tentang T ata

C ara P erbaikan D ata P enerim aan N egara B ukan P ajak;

c.

S urat

E daran

D irektur Jenderal

P erbendaharaan

N om or

S E -7/P B /2012

tentang

P etunjuk Lebih Lanjut P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R

-89/P B /2011 tentang M ekanism e P engirim an dan K oreksi D ata pada K antor P elayanan

P erbendaharaan N egara.

7. D alam hal penyusunan Laporan K euangan S em ester I T ahun 2012 tidak sesuai dengan

m aksud S urat E daran ini m aka K P P N m elakukan koreksi data sebagaim ana diatur dalam

S urat E daran ini tanpa m enyam paikan revisi Laporan K euangan S em ester I T ahun 2012.

F . P enutup

K epala

K antor W ilayah

D irektorat Jenderal P erbendaharaan dim inta

untuk

m engaw asi

pelaksanaan S urat E daran ini.

..

,/./

.\,.-/ .

I

D itetapkan di Jakarta

atanggal3

Deeeaber

T U R JE N D E R A L,

\

I

A G U S S U P R IJA N T O

"-N IP 19530814 197507 1 001

T em busan:

1. S ekretaris D irektorat Jenderal P erbendaharaan;

(5)

LA M PIR A N

P encatatan P enerim aan N egara B ukan P ajak Jasa P erbendaharaan yang berasal dari P engelolaan K as N egara pad a K antor P elayanan P erbendaharaan N egara

1. P eraturan M enteri K euangan N om or 91/P M K .05/2007 tentang B agan A kun S tandar.

2. P eraturan M enteri K euangan N om or 171/P M K 05/2007 tentang S istem A kuntansi dan P elaporan K euangan P em erintah P usat sebagaim ana telah diubah dengan P eraturan M enteri K euangan N om or 233/P M K .05/2011.

3. P eraturan M enteri K euangan N om or 101/P M K 01/2008 tentang O rganisasi dan T ata K erja Instansi V ertikal D irektorat Jenderal P erbendaharaan.

4. P eraturan M enteri K euangan N om or 61/P M K 05/2009 tentang P enerapan T reasury N ational P ooling P ad a R ekening B endahara P engeluaran.

5. P eraturan M enteri K euangan N om or 126/P M K 05/2009 tentang P enerapan T reasury N ational P ooling P ad a R ekening B endahara P enerim aan.

6. P eraturan M enteri K euangan N om or 152/P M K .05/2011 tentang P enerapan T reasury N ational P ooling P ada R ekening Lainnya.

7. K eputusan B ersam a M enteri K euangan dan G ubernur B ank Indonesia N om or 17/K M K 05/2009 dan N om or 11/3/K E P .G B I/2009 tentang K oordinasi P engelolaan U ang N egara.

8. P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R -80/P B /2011 tentang P enam bahan dan P erubahan A kun P endapatan, B elanja dan T ransfer pad a B agan A kun S tandar.

9. P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R -89/P B /2011 tentang M ekanism e P engirim an dan K oreksi D ata pada K antor P elayanan P erbendaharaan N egara.

10. S urat E daran D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or S E -35/P B /2009 tentang T ata C ara P erbaikan D ata P enerim aan N egara B ukan P ajak.

11. S urat E daran D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or S E -7/P B /2012 tentang P etunjuk Lebih Lanjut P eraturan D irektur Jenderal P erbendaharaan N om or P E R -89/P B /2011 tentang M ekanism e P engirim an dan K oreksi D ata pada K antor P elayanan P erbendaharaan N egara.

S E K S I

a. M elakukan inventarisasi realisasi penerim aan P N B P Jasa P erbendaharaan;

b. M eneliti dan m em eriksa kode-kode pada isian S S B P dan m elakukan perbaikan A rsip D ata K om puter (A D K ) S S B P apabila terdapat kesalahan berdasarkan N ota P erbaikan T ransaksi P enerim aan N egara yang telah disetujui K epala K antor;

c. M e n g - c o p y S S B P yang telah m endapatkan N T P N dan m em validasic o p y S S B P yang telah m endapatkan N T P N untuk disam paikan ke petugas operator S A K P A m elalui K asubbag U m um ;

d. M em buat rekapitulasi perbaikan data A D K S S B P yang dilakukan perbaikan dan konsep/net nota dinas pengantarc o p y

(6)

SEKSI

divalidasi kepada P elaksana S eksi B ank/G iro P os untuk diteruskan kepada K asubbag U m um ;

3. Kepala Subbagian Umum:

M enerim a nota dinas pengantar c o p y S S B P , c o p y S S B P , dan

J

I

rekapitulasi perbaikan data A D K S S B P dari K epala S eksi

_{~ I}

B ank/G iro P os dan m eneruskannya kepada P elaksana S ubbagian

U m um /P etugas O perator S A K P A .

4. Pelaksana SUbbagian UmumJPetugas Operator SAKPA:

a. M enerim a, m eneliti dan m em eriksa nota dinas pengantar c o p y

I

d. M encetak dan m enyiapkan Laporan K euangan U A K P A dan A D K beserta register pengirim an;

e. M em buat konsep/net surat pengantar ke K P P N P em bayar dan m eneruskan kepada K asubbag U m um .

5. Kepala Subbagian Umum:

a. M enerim a, m eneliti dan m em eriksa Laporan K euangan U A K P A

r ..

I

berserta A D K dari petugas operator S A K P A ;

b. M em araf konsep surat pengantar dan m eneruskan kepada K epala K antor.

6. Kepala Kantor

.1

I

M enerim a dan m eneliti Laporan K euangan U A K P A serta I

m enandatangani S urat P engantar kem udian m eneruskan kepada P elaksana S ubbag U m um /P etugas O perator S A K P A .

7. Pelaksana Subbagian UmumJPetugas Operator SAKPA:

a. M enerim a dan m engagenda Laporan K euangan U A K P A dan

L J

S urat P engantar yang telah ditandatangani K epala K antor; b. M enyam paikan Laporan K euangan U A K P A dan A D K beserta

L~

register pengirim an dan surat pengantar ke K P P N P em bayar;

c.

M enerim a B erita A cara R ekonsiliasi (B A R ) dan rinciannya dan m eneruskan kepada K epala K antor untuk ditandatangani.

8. Kepala Kantor:

M enerim a dan m enandatangani B erita A cara R ekonsiliasi beserta I .

I

rinciannya kem udian m eneruskan ke P elaksana S ubbagian I

U m um /P etugas O perator S A K P A .

(7)

SEKSI BANK/GIRO

POS

KEPALA KANTOR SUBBAG

UMUM

9. Pelaksana Subbagian Umum/Petugas Operator SAKPA:

a. M enerim a B A R dan rinciannya yang sudah ditandatangani K epala K antor dan m engirim kan kem bali ke KPPN P em bayar;

l

b. M enerim a B A R dan rincian serta register pengirim an yang telah ditandatangani K epala K P P N P em bayar sebagai bahan laporan keuangan instansi;

c. M engirim kan Laporan K euangan U A K P A beserta A D K ke K anw il.