LAMPIRAN SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 11/SEOJK.03/2015 TENTANG TRANSPARANSI DAN PUBLIKASI LAPORAN BANK UMUM KONVENSIONAL

(1)

LAMPIRAN

SURAT EDARAN OTORITAS JASA KEUANGAN NOMOR 11/SEOJK.03/2015

TENTANG

(2)

PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN PUBLIKASI

BANK UMUM KONVENSIONAL

OTORITAS JASA KEUANGAN 2015

(3)

DAFTAR ISI

I. PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN PUBLIKASI BULANAN ... - 6 -

1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Bulanan ... - 6 -

a. Format laporan ... - 6 -

b. Pedoman pengisian ... - 7 -

2. Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain Bulanan ... - 9 -

3. Laporan Komitmen dan Kontinjensi Bulanan ... - 15 -

b. Pedoman pengisian ... 16

-II. PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN PUBLIKASI TRIWULANAN ... - 17 -

1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Triwulanan ... - 18 -

2. Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain Triwulanan ... - 21 -

3. Laporan Komitmen dan Kontinjensi ... - 27 -

4. Laporan Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Triwulanan Bank Umum Konvensional ... - 29 -

5. Laporan Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Triwulanan Kantor Cabang dari Bank yang Berkedudukan di Luar Negeri ... - 32 -

6. Laporan Kualitas Aset Produktif dan Informasi Lainnya Triwulanan ... - 35 -

7. Laporan Perhitungan Rasio Keuangan Triwulanan ... - 38 -

8. Laporan Transaksi Spot dan Derivatif Triwulanan ... - 43 -

(4)

-III. PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN PUBLIKASI TAHUNAN (LAPORAN

TAHUNAN) ... - 46 -

1. Umum ... - 46 -

2. Pengungkapan Permodalan serta Pengungkapan Eksposur Risiko dan Penerapan Manajemen Risiko Bank ... - 46 -

3. Pengungkapan Tagihan Bersih Berdasarkan Wilayah ... - 48 -

1) Bank secara individu ... - 48 -

2) Bank secara konsolidasi dengan Entitas Anak ... - 48 -

4. Pengungkapan Tagihan Bersih Berdasarkan Sisa Jangka Waktu Kontrak ... - 50 -

5. Pengungkapan Tagihan Bersih Berdasarkan Sektor Ekonomi ... - 52 -

6. Pengungkapan Tagihan dan Pencadangan Berdasarkan Wilayah- 55 - a. Format laporan ... - 55 -

7. Pengungkapan Tagihan dan Pencadangan Berdasarkan Sektor Ekonomi ... - 57 -

8. Pengungkapan Rincian Mutasi Cadangan Kerugian Penurunan Nilai ... - 60 -

9. Pengungkapan Tagihan Bersih Berdasarkan Kategori Portofolio dan Skala Peringkat ... - 62 -

10. Pengungkapan Risiko Kredit Pihak Lawan (Counterparty Credit Risk) ... - 65 -

(5)

a) Transaksi Derivatif ... - 65 -

b) Transaksi Repo ... - 65 -

c) Transaksi Reverse Repo ... - 66 -

2) Bank secara Konsolidasi dengan Entitas Anak ... - 66 -

a) Transaksi Derivatif ... - 66 -

b) Transaksi Repo ... - 67 -

c) Transaksi Reverse Repo ... - 67 -

11. Pengungkapan Tagihan Bersih Berdasarkan Bobot Risiko Setelah Memperhitungkan Dampak Mitigasi Risiko Kredit ... - 69 -

12. Pengungkapan Tagihan Bersih dan Teknis Mitigasi Risiko Kredit- 72 - a. Format laporan ... - 72 -

13. Pengungkapan Transaksi Sekuritisasi ... - 75 -

14. Pengungkapan Ringkasan Aktivitas Transaksi Sekuritisasi Dalam Hal Bank Bertindak sebagai Kreditur Asal ... - 77 -

15. Pengungkapan Perhitungan ATMR Risiko Kredit dengan Menggunakan Pendekatan Standar ... - 79 -

a) Eksposur Aset di Neraca ... - 79 -

b) Eksposur Kewajiban Komitmen/Kontinjensi pada Transaksi Rekening Administratif ... - 79 -

c) Eksposur yang Menimbulkan Risiko Kredit akibat Kegagalan Pihak Lawan (Counterparty Credit Risk) ... - 80 -

d) Eksposur yang Menimbulkan Risiko Kredit akibat Kegagalan Setelmen (settlement risk) ... - 80 -

e) Eksposur Sekuritisasi ... - 81 -

f) Eksposur di Unit Usaha Syariah (apabila ada)... - 81 -

(6)

a) Eksposur Aset di Neraca ... - 82 -

b) Eksposur Kewajiban Komitmen/Kontinjensi pada Transaksi Rekening Administratif ... - 82 -

c) Eksposur yang Menimbulkan Risiko Kredit akibat Kegagalan Pihak Lawan (Counterparty Credit Risk) ... - 83 -

d) Eksposur yang Menimbulkan Risiko Kredit akibat Kegagalan Setelmen (settlement risk) ... - 83 -

e) Eksposur Sekuritisasi ... - 83 -

f) Eksposur di Unit Usaha Syariah (apabila ada)... - 84 -

g) Total Pengukuran Risiko Kredit ... - 84 -

16. Pengungkapan Risiko Pasar Menggunakan Metode Standar ... - 86 -

a. Format Laporan ... - 86 -

17. Pengungkapan Risiko Pasar dengan Model Internal (Value at Risk/VaR) ... - 87 -

18. Pengungkapan Risiko Operasional ... - 89 -

19. Pengungkapan Profil Maturitas Rupiah dan Valuta Asing ... - 89 -

a) Profil Maturitas Rupiah ... - 90 -

b) Profil Maturitas Valuta Asing ... - 91 -

a) Profil Maturitas Rupiah ... - 92 -

b) Profil Maturitas Valuta Asing ... - 93 -

b. Pedoman pengisian ... 94

-IV. PEDOMAN PENGUNGKAPAN PERMODALAN SESUAI KERANGKA BASEL III DALAM LAPORAN PUBLIKASI TRIWULANAN ... 95

-1. Bagian 1: Format Standar Pengungkapan Perhitungan Basel III - 95 - a. Format laporan ... - 95 -

2. Bagian 2: Rekonsiliasi Permodalan ... - 115 -

3. Bagian 3: Pengungkapan Rincian Fitur Instrumen Permodalan - 120 - a. Format laporan ... - 120 -

(7)

I. PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN PUBLIKASI BULANAN

1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Bulanan a. Format laporan

Bank : Tanggal :

(dalam jutaan rupiah) BANK

Posisi Tgl. Laporan

1. Kas

2. Penempatan pada Bank Indonesia 3. Penempatan pada bank lain 4. Tagihan spot dan derivatif 5. Surat berharga

a. Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi b. Tersedia untuk dijual

c. Dimiliki hingga jatuh tempo d. Pinjaman yang diberikan dan piutang

6. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 7.

8. Tagihan akseptasi 9. Kredit

c. Dimiliki hingga jatuh tempo d. Pinjaman yang diberikan dan piutang 10. Pembiayaan syariah 1)

11. Penyertaan

12. Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan -/-a. Surat berharga

b. Kredit c. Lainnya 13. Aset tidak berwujud

Akumulasi amortisasi aset tidak berwujud -/-14. Aset tetap dan inventaris

Akumulasi penyusutan aset tetap dan inventaris -/-15. Aset non produktif

a. Properti terbengkalai b. Aset yang diambil alih c. Rekening tunda d. Aset antar kantor 2)

i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia ii. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 16. Cadangan kerugian penurunan nilai aset non keuangan

-/-17. Sewa pembiayaan 1) 18. Aset pajak tangguhan 19. Aset lainnya TOTAL ASET LIABILITAS 1. Giro 2. Tabungan 3. Simpanan berjangka

4. Dana investasi revenue sharing 1) 5. Pinjaman dari Bank Indonesia 6. Pinjaman dari bank lain

LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA) BULANAN

ASET

LIABILITAS DAN EKUITAS

No. POS - POS

Tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo)

(8)

7. Liabilitas spot dan derivatif

8. Utang atas surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 9. Utang akseptasi

10. Surat berharga yang diterbitkan 11. Pinjaman yang diterima 12. Setoran jaminan 13. Liabilitas antar kantor 2)

a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 14. Liabilitas pajak tangguhan

15. Liabilitas lainnya

16. Dana investasi profit sharing 1)

TOTAL LIABILITAS

EKUITAS 17. Modal disetor

a. Modal dasar

b. Modal yang belum disetor

-/-c. Saham yang dibeli kembali (treasury stock) -/-18. Tambahan modal disetor

a. Agio b. Disagio -/-c. Modal sumbangan d. Dana setoran modal e. Lainnya

19. Pendapatan (kerugian) komprehensif lain a.

b.

c. Bagian efektif lindung nilai arus kas d. Keuntungan revaluasi aset tetap

e. Bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi f. Keuntungan (kerugian) aktuarial program imbalan pasti g. Pajak penghasilan terkait dengan penghasilan komprehensif lain h. Lainnya

20. Selisih kuasi reorganisasi 3)

21. Selisih restrukturisasi entitas sepengendali 22. Ekuitas lainnya 23. Cadangan a. Cadangan umum b. Cadangan tujuan 24. Laba/rugi a. Tahun-tahun lalu b. Tahun berjalan TOTAL EKUITAS

TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS Keterangan :

1) : Diisi bagi Bank yang memiliki UUS (Unit Usaha Syariah)

Pembiayaan syariah antara lain meliputi Murabahah - net, Salam, Istishna - net, Qardh, Pembiayaan, Ijarah - net, Transaksi multijasa - net.

2) : Aset antarkantor dan Liabilitas antarkantor disajikan secara netto dalam Neraca. 3) : Disi hanya sampai PSAK yang terkait berlaku

Keuntungan (kerugian) dari perubahan nilai aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual

Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan dalam mata uang asing

No. POS - POS

(9)

b. Pedoman pengisian

1. Kas 1. Kas 100

2. Penempatan pada Bank Indonesia 2. Penempatan pada Bank Indonesia 120 3. Penempatan pada bank lain 3. Penempatan pada bank lain 130 4. Tagihan spot dan derivatif 4. Tagihan spot dan derivatif 135 5. Surat berharga 5. Surat berharga

a. Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi a. Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi

i. Diperdagangkan 138 ii. Ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar 139 b. Tersedia untuk dijual b. Tersedia untuk dijual 143 c. Dimiliki hingga jatuh tempo c. Dimiliki hingga jatuh tempo 144 d. Pinjaman yang diberikan dan piutang d. Pinjaman yang diberikan dan piutang 145 6. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 6. 160

7. 7.

164 8. Tagihan akseptasi 8. Tagihan akseptasi 166 9. Kredit 9. Kredit yang diberikan

i. Diperdagangkan 168 ii. Ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar 169 b. Tersedia untuk dijual b. Tersedia untuk dijual 172 c. Dimiliki hingga jatuh tempo c. Dimiliki hingga jatuh tempo 173 d. Pinjaman yang diberikan dan piutang d. Pinjaman yang diberikan dan piutang 175 10. Pembiayaan syariah 1) 10. Pembiayaan syariah 174 (LBU Gabungan UUS)

11. Penyertaan 11. Penyertaan 200

12. Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan -/- 12. Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan

-/-a. Surat berharga a. Surat berharga yang dimiliki 201 b. Kredit b. Kredit yang diberikan 202

c. Lainnya c. Lainnya 206

13. Aset tidak berwujud 13. Aset tidak berwujud 212 Akumulasi amortisasi aset tidak berwujud -/- Akumulasi amortisasi aset tidak berwujud -/- 213 14. Aset tetap dan inventaris 14. Aset tetap dan inventaris 214 Akumulasi penyusutan aset tetap dan inventaris -/- Akumulasi penyusutan aset tetap dan inventaris -/- 215 15. Aset non produktif 15. Aset non produktif

a. Properti terbengkalai a. Properti terbengkalai 217 b. Aset yang diambil alih b. Aset yang diambil alih 218 c. Rekening tunda c. Rekening tunda 219 d. Aset antar kantor 2) d. Aset antar kantor

i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 223 ii. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia ii. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 224

16. Cadangan kerugian penurunan nilai aset lainnya -/- 16. Cadangan kerugian penurunan nilai aset lainnya -/- Diisi Bank (sesuai CKPN pada sandi 225) 17. Sewa pembiayaan 1) 17. Sewa pembiayaan 227 (LBU Konsolidasi) 18. Aset pajak tangguhan 18. Aset pajak tangguhan 228 19. Aset Lainnya 19. Rupa-rupa aset 230

TOTAL ASET TOTAL ASET 290

LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS DAN EKUITAS Liabilitas

1. Giro 1. Giro 300

2. Tabungan 2. Tabungan 320

3. Simpanan berjangka 3. Simpanan berjangka 330 4. Dana investasi revenue sharing 1) 4. Dana investasi revenue sharing (LBU Gabungan UUS)

a. Giro 321

b. Tabungan 322

c. Simpanan berjangka 323

d. Lainnya 329

5. Pinjaman dari Bank Indonesia 5. Kewajiban kepada Bank Indonesia 340 6. Pinjaman dari bank lain 6. Kewajiban kepada bank lain 350 7. Liabilitas spot dan derivatif 7. Kewajiban spot dan derivatif 351

8. 8.

352 9. Utang akseptasi 9. Kewajiban akseptasi 353 10. Surat berharga yang diterbitkan 10. Surat berharga yang diterbitkan 355 + sebagian dari 410 *) 11. Pinjaman yang diterima 11. Pinjaman yang diterima 360 + sebagian dari 410 **) 12. Setoran jaminan 12. Setoran jaminan 370 13. Liabilitas antar kantor 2) 13. Kewajiban antarkantor

a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 393 b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 394 14. Liabilitas pajak tangguhan 14. Kewajiban pajak tangguhan 396 15. Liabilitas lainnya 15. Rupa-rupa kewajiban Diisi bank (sandi 400) 16. Dana investasi profit sharing 1) 16. Dana investasi profit sharing 401 (LBU Gabungan UUS)

ASET ASET

Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) Tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali

(reverse repo)

Tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo)

PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA) BULANAN

No. POS NERACA POS NERACA Sandi LBU

LAPORAN KEUANGAN PUBLIKASI LAPORAN BULANAN BANK UMUM (LBU)

Utang atas surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) Kewajiban atas surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo)

(10)

Ekuitas

17. Modal disetor 17. Modal disetor

a. Modal dasar a. Modal dasar 421

b. Modal yang belum disetor -/- b. Modal yang belum disetor -/- 422 c. Saham yang dibeli kembali (treasury stock) -/- c. Saham yang dibeli kembali (treasury stock) -/- 423 18. Tambahan modal disetor 18. Tambahan modal disetor

a. Agio a. Agio 431

b. Disagio -/- b. Disagio -/- 432

c. Modal sumbangan c. Modal sumbangan 433 d. Dana setoran modal d. Dana setoran modal 455

e. Lainnya e. Lainnya

i. Faktor penambah 1) Waran yang diterbitkan

a) Berbasis saham biasa 471

b) Lainnya 472

2) Opsi saham

a) Berbasis saham biasa 473 b) Berbasis saham biasa yang khusus diterbitkan dalam

rangka program kompensasi pegawai/manajemen 474

c) Lainnya 475

3) Lainnya 476

ii. Faktor pengurang -/- 454 19. Pendapatan (kerugian) komprehensif lain 19. Pendapatan (kerugian) komprehensif lain

a. Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan a.

i. Faktor penambah 436 ii. Faktor pengurang -/- 437

b. b. diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) c. lindung nilai arus kas c. lindung nilai arus kas diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) d. Keuntungan revaluasi aset tetap d. Selisih penilaian kembali aset tetap 456

e. bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi e. bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) f. keuntungan (kerugian) aktuarial program imbalan pasti f. keuntungan (kerugian) aktuarial program manfaat pasti diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) g. pajak penghasilan terkait dengan penghasilan komprehensif lain g. pajak penghasilan terkait dengan penghasilan komprehensif lain diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) h. lainnya h. Lainnya diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) 20. Selisih kuasi reorganisasi 3) 20. Selisih kuasi reorganisasi Diisi Bank

21. Selisih restrukturisasi entitas sepengendali 21. Selisih restrukturisasi entitas sepengendali 457

22. Ekuitas lainnya 22. Ekuitas lain 453 dan 454 + sebagian dari 410***) 23. Cadangan 23. Cadangan

a. Cadangan umum a. Cadangan umum 451 b. Cadangan tujuan b. Cadangan tujuan 452 24. Laba/rugi 24. Laba/rugi

a. Tahun-tahun lalu a. Tahun-tahun lalu

i. Laba 461

ii. Rugi -/- 462

b. Tahun berjalan b. Tahun berjalan

i. Laba 465

ii. Rugi -/- 466

TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 490 Keterangan :

Pembiayaan syariah antara lain meliputi Murabahah - net, Salam, Istishna - net, Qardh, Pembiayaan, Ijarah - net, Transaksi multijasa - net. 2) : Aset antarkantor dan Liabilitas antarkantor disajikan secara netto dalam Neraca.

3) : Disi hanya sampai PSAK yang terkait berlaku *)

**) ***)

diisi untuk komponen modal pinjaman yang tidak dapat dimasukkan sebagai pos ekuitas, termasuk bagian dari surat berharga subordinasi yang diterbitkan Bank (surat berharga subordinasi dengan fitur opsi konversi), yang tidak memenuhi kriteria ekuitas sebagaimana diatur dalam PSAK yang berlaku.

diisi untuk komponen modal pinjaman yang dapat diperhitungkan sebagai modal, antara lain pinjaman subordinasi.

diisi untuk komponen modal pinjaman yang dapat dimasukkan sebagai pos ekuitas, termasuk bagian dari surat berharga subordinasi yang diterbitkan Bank (surat berharga subordinasi dengan fitur opsi konversi), yang memenuhi kriteria ekuitas sebagaimana diatur dalam PSAK yang berlaku, dan saham preferen)

Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan keuntungan (kerugian) dari perubahan nilai aset keuangan dalam

kelompok tersedia untuk dijual

keuntungan (kerugian) dari perubahan nilai aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual

(11)

2. Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain Bulanan a. Format laporan

Bank : Periode :

Periode Laporan PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL

1. Pendapatan Bunga a. Rupiah b. Valuta asing 2. Beban Bunga a. Rupiah b. Valuta asing

Pendapatan (Beban) Bunga bersih

1. Pendapatan Operasional Selain Bunga

a. Peningkatan nilai wajar aset keuangan i. Surat berharga

ii. Kredit

iii. Spot dan derivatif iv. Aset keuangan lainnya

b. Penurunan nilai wajar liabilitas keuangan c. Keuntungan penjualan aset keuangan

i. Surat berharga ii. Kredit

iii. Aset keuangan lainnya

d. Keuntungan transaksi spot dan derivatif (realised) e. Dividen

f. g. h.

i. Pendapatan lainnya

2. Beban Operasional Selain Bunga

a. Penurunan nilai wajar aset keuangan (mark to market) i. Surat berharga

ii. Kredit

iii. Spot dan derivatif iv. Aset keuangan lainnya

b. Peningkatan nilai wajar kewajiban keuangan (mark to market) c. Kerugian penjualan aset keuangan

d. Kerugian transaksi spot dan derivatif (realised) e. Kerugian penurunan nilai aset keuangan (impairment)

iii. Pembiayaan syariah iv. Aset keuangan lainnya

B. Pendapatan dan Beban Operasional selain Bunga

Keuntungan dari penyertaan dengan equity method

Komisi/provisi/fee dan administrasi

Pemulihan atas cadangan kerugian penurunan nilai

LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN BULANAN

No. POS-POS

A. Pendapatan dan Beban Bunga

(12)

Periode Laporan

f. Kerugian terkait risiko operasional *) g.

h.

i. Kerugian penurunan nilai aset lainnya (non keuangan) j. Beban tenaga kerja

k. Beban promosi l. Beban lainnya

Pendapatan (Beban) Operasional Selain Bunga Bersih LABA (RUGI) OPERASIONAL

1. Keuntungan (kerugian) penjualan aset tetap dan inventaris 2. Keuntungan (kerugian) penjabaran transaksi valuta asing 3. Pendapatan (beban) non operasional lainnya

LABA (RUGI) NON OPERASIONAL LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN

Pajak Penghasilan

a. Taksiran pajak tahun berjalan b. Pendapatan (beban) pajak tangguhan

LABA (RUGI) BERSIH

1. Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi

a. Keuntungan revaluasi aset tetap

b. Keuntungan (kerugian) aktuarial program imbalan pasti c. Bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi d. Lainnya

e.

2. Pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi

a. b.

c Bagian efektif dari lindung nilai arus kas d. Lainnya

e.

TOTAL LABA (RUGI) KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN TRANSFER LABA (RUGI) KE KANTOR PUSAT **)

*) Diisi untuk kerugian yang sudah terjadi maupun pasti akan terjadi loss dalam jumlah tertentu **) Diisi hanya untuk kantor cabang dari Bank yang berkedudukan di luar negeri, apabila ada

Pajak penghasilan terkait pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi

PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN TAHUN BERJALAN - NET PAJAK PENGHASILAN TERKAIT

Kerugian dari penyertaan dengan equity method

komisi/provisi/fee dan administrasi

Pajak penghasilan terkait pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi

PENDAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL

PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN

No. POS-POS

(13)

Sandi LBU

PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL

1. Pendapatan Bunga 1. Pendapatan Bunga 1000

a. Dari Bank Indonesia 1020 b. Dari penempatan pada bank lain

i. Giro 1060

ii. Interbank call money 1070

iii. Tabungan 1080

iv. Simpanan berjangka 1090

v. Lainnya 1150

c. Dari surat berharga

i. Dari Bank Indonesia 1160 ii. Dari bank lain 1170 iii. Dari pihak ketiga bukan bank 1180 d. Dari kredit yang diberikan

i. Dari bank lain 1210

ii. Dari pihak ketiga bukan bank 1220 e. Lainnya

i. Dari Bank Indonesia 1250 ii. Dari bank lain 1260 iii. Dari pihak ketiga bukan bank 1270 iv. Kantor pusat/cabang sendiri diluar Indonesia 1280 v. Kantor pusat/cabang sendiri di Indonesia 1290 f. Pembiayaan syariah 1295

2. Beban Bunga 2. Beban Bunga 1300

a. Kepada Bank Indonesia 1310 b. Kewajiban pada bank lain

i. Giro 1350

iii. Tabungan 1370

v. Lainnya 1440

c. Kepada pihak ketiga bukan bank

i. Giro 1450

ii. Simpanan berjangka 1460

iii. Tabungan 1470

d. Surat berharga

i. Kepada Bank Indonesia 1530 ii. Kepada bank lain 1540 iii. Kepada pihak ketiga bukan bank 1550 e. Pinjaman yang diterima

i. Kepada bank lain 1590 ii. Kepada pihak ketiga bukan bank 1600 f. Lainnya

i. Kepada Bank Indonesia 1630 ii. Kepada bank lain 1640 iii. Kepada pihak ketiga bukan bank 1650 iv. Kantor pusat/cabang sendiri diluar Indonesia 1660 v. Kantor pusat/cabang sendiri di Indonesia 1670 g. Koreksi atas pendapatan bunga 1680

Pendapatan (Beban) Bunga bersih Pendapatan (Beban) Bunga bersih 1000 - 1300

1. Pendapatan Operasional Selain Bunga 1. Pendapatan Operasional Selain Bunga 1800

a. a.

i. Surat berharga i. Surat berharga 1810

ii. Kredit ii. Kredit 1900

iii. Spot dan derivatif iii. Spot dan derivatif

1) Forward 2080 2) Futures 2085 3) Swap 2090 4) Option 2095 5) Spot 2100 6) Lainnya 2120

iv. Aset keuangan lainnya iv. Aset keuangan lainnya 2000

PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN BULANAN

No. POS-POS LKP LBU 2008

Peningkatan nilai wajar aset keuangan (mark to market) Peningkatan nilai wajar aset keuangan (mark to market)

(14)

Sandi LBU

b. b. 2075

c. Keuntungan penjualan aset keuangan c. Keuntungan penjualan aset keuangan i. Surat berharga i. Surat berharga

1) Diukur pada nilai wajar

a) Diperdagangkan 1830 b) Ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar 1840 2) Tersedia untuk dijual 1850 3) Dimiliki hingga jatuh tempo 1860 4) Pinjaman yang diberikan dan piutang 1870

ii. Kredit ii. Kredit

iii. Aset keuangan lainnya iii. Aset keuangan lainnya 1) Diukur pada nilai wajar

d. Keuntungan transaksi spot dan derivatif (realised) d. Keuntungan transaksi spot dan derivatif (realised)

i. Forward 2125 ii. Futures 2130 iii. Swap 2135 iv. Option 2140 v. Spot 2145 vi. Lainnya 2160 e. e. ₂₁₇₀

f. Keuntungan dari penyertaan dengan equity method f. Keuntungan dari penyertaan dengan equity method

2180 g. Komisi/provisi/fee dan administrasi g. Komisi/provisi/fee dan administrasi

i. Komisi/provisi kredit 2190 ii. Komisi/provisi dari transaksi derivatif 2200 iii. Fee atas kredit kelolaan 2210

iv. lainnya 2260

h. h. i.

1) Aset keuangan 2270

2) Aset lainnya 2280

3) Rupa-rupa aset 2290

i. Pendapatan lainnya i. Pendapatan lainnya 2430

2. Beban Operasional Selain Bunga Beban Operasional Selain Bunga 2500

a. Penurunan nilai wajar aset keuangan (mark to market) a. Penurunan nilai wajar aset keuangan (mark to market)

b. b. 2820

c. Kerugian penjualan aset keuangan c. Kerugian penjualan aset keuangan i. Surat berharga i. Surat berharga

Dividen Dividen

No. POS-POS LKP LBU 2008

Penurunan nilai wajar kewajiban keuangan (mark to market) Penurunan nilai wajar kewajiban keuangan (mark to market)

Pemulihan atas cadangan kerugian penurunan nilai Koreksi cadangan kerugian penurunan nilai

Peningkatan nilai wajar kewajiban keuangan (mark to market) Peningkatan nilai wajar kewajiban keuangan (mark to market)

(15)

Sandi LBU

d. Kerugian transaksi spot dan derivatif (realised) d. Kerugian transaksi spot dan derivatif (realised)

i. Forward 2965 ii. Futures 2970 iii. Swap 2975 iv. Option 2980 v. Spot 2985 vi. Lainnya 3000

e. Kerugian penurunan nilai aset keuangan (impairment) e. Kerugian penurunan nilai aset keuangan (impairment)

i. Surat berharga 1) i. Surat berharga 3190

ii. Kredit 1) ii. Kredit 3220

iii. Pembiayaan syariah 2) iii. Pembiayaan syariah 3225 (LBU Gabungan UUS) iv. Aset keuangan lainnya 1) iv. Aset keuangan lainnya

1) Penempatan dana antar bank 3170 2) Tagihan derivatif 3180 3) Tagihan reverse repo 3200 4) Tagihan akseptasi 3210

5) Penyertaan 3230

6) Lainnya 3300

f. Kerugian terkait risiko operasional f. i. Penyisihan kerugian risiko operasional 3320 *) ii. Kerugian terkait risiko operasional

1) Kecurangan internal 3560 2) Kejahatan eksternal 3561 3) Praktek ketenagakerjaan dan keselamatan tenaga kerja 3562 4) Klien, produk, dan praktek bisnis 3563 5) Kerusakan aset fisik 3564 6) Gangguan aktivitas bisnis dan kegagalan sistem 3565 7) Manajemen eksekusi, pengiriman dan pemrosesan 3570

g. g. ₃₀₁₀

h. Komisi/provisi/fee dan administrasi h. Komisi/provisi/fee dan administrasi

iv. lainnya 3100

i. Kerugian penurunan nilai aset lainnya i. i. Kerugian penurunan nilai aset lainnya (non keuangan)

1) Aset tidak berwujud Diisi Bank (sebagian dari 3420) 2) Aset tetap dan inventaris Diisi Bank (sebagian dari 3430) 3) Properti terbengkalai Diisi Bank (sebagian dari 3440) 4) Aset yang diambil alih Diisi Bank (sebagian dari 3450) 5) Rekening tunda Diisi Bank (sebagian dari 3460) 6) Antar kantor Diisi Bank (sebagian dari 3470) 7) Lainnya Diisi Bank (sebagian dari 3550) ii. Kerugian penurunan nilai rupa-rupa aset Diisi Bank (sebagian dari 3555)

j. Beban tenaga kerja j. Beban tenaga kerja

i. Gaji dan upah 3640

ii. Honorarium Komisaris/Dewan Pengawas 3650

iii. Lainnya 3690

k. Beban promosi k. Beban promosi 3850

No. POS-POS LKP LBU 2008

Kerugian dari penyertaan dengan equity method Kerugian dari penyertaan dengan equity method

(16)

Sandi LBU

l. Beban lainnya l. i. Premi asuransi

1) kredit 3110

2) penjaminan dana pihak ketiga 3120 3) kerugian operasional 3130

4) lainnya 3160

ii. Penyusutan dan amortisasi

1) aset tetap dan inventaris 3340 2) aktiva ijarah 3345 (LBU Gabungan UUS) 3) beban yang ditangguhkan 3350 4) aset tidak berwujud 3360

5) lainnya 3400

iii. Kerugian restrukturisasi kredit 3410 iv. Pendidikan dan latihan 3700 v. Penelitian dan pengembangan 3750

vi. Sewa 3800

vii. Pajak-pajak (tidak termasuk pajak penghasilan) 3900 viii. Pemeliharaan dan perbaikan 3950 ix. Barang dan jasa

1) 4000

2) Lainnya 4010

x. Lainnya 4050

Pendapatan (beban) Operasional Selain Bunga Bersih 1800 - 2500

LABA (RUGI) OPERASIONAL 4150 atau 4200

1. keuntungan (kerugian) penjualan aset tetap dan inventaris 4220 - 4310 2. keuntungan (kerugian) penjabaran transaksi valuta asing 4240 - 4330 3. Pendapatan (beban) non operasional lainnya Pendapatan (beban) non operasional

a. Sewa 4210

b. Penerimaan klaim asuransi kerugian operasional 4250

c. Lainnya 4300 - 4400

LABA (RUGI) NON OPERASIONAL 4450 atau 4500

LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN 4550 atau 4600

Pajak penghasilan

a. Taksiran pajak tahun berjalan -/- 4935

b. Pendapatan (beban) pajak tangguhan 4940 atau 4945

4950 atau 5000

PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN

1. Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi

a. Keuntungan revaluasi aset tetap diisi oleh Bank

b. Keuntungan (kerugian) aktuarial program imbalan pasti diisi oleh Bank c. Bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi diisi oleh Bank

d. Lainnya diisi oleh Bank

e. Pajak penghasilan terkait pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi diisi oleh Bank

2. Pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi

a. diisi oleh Bank

b. diisi oleh Bank

c. Bagian efektif dari lindung nilai arus kas diisi oleh Bank

e. diisi oleh Bank

Penghasilan komprehensif lain tahun berjalan - net pajak penghasilan terkait

TOTAL LABA (RUGI) KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN

TRANSFER LABA (RUGI) KE KANTOR PUSAT 4850 atau 4900

*) Diisi untuk kerugian yang kemungkinan besar akan terjadi loss dalam jumlah tertentu

Jasa pengolahan teknologi, sistem dan informasi

Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan dalam mata uang asing Keuntungan (kerugian) dari perubahan nilai aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual

No. POS-POS LKP LBU 2008

(17)

3. Laporan Komitmen dan Kontinjensi Bulanan a. Format laporan

Bank : Tanggal :

I

1. Fasilitas pinjaman yang belum ditarik a. Rupiah

b. Valuta asing

2. Posisi pembelian spot dan derivatif yang masih berjalan 3. Lainnya

II KEWAJIBAN KOMITMEN

1. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik a. BUMN i. Committed - Rupiah - Valuta asing ii. Uncommitted - Rupiah - Valuta asing b. Lainnya i. Committed ii. Uncommitted

2. Fasilitas kredit kepada bank lain yang belum ditarik a. Committed

i. Rupiah ii. Valuta asing b. Uncommitted

i. Rupiah ii. Valuta asing

3. Irrevocable L/C yang masih berjalan a. L/C luar negeri

b. L/C dalam negeri

4. Posisi penjualan spot dan derivatif yang masih berjalan 5. Lainnya

III.

1. Garansi yang diterima a. Rupiah b. Valuta asing

2. Pendapatan bunga dalam penyelesaian a. Bunga kredit yang diberikan b. Bunga lainnya

3. Lainnya

IV.

1. Garansi yang diberikan a. Rupiah

b. Valuta asing 2. Lainnya

TAGIHAN KONTINJENSI

KEWAJIBAN KONTINJENSI

LAPORAN KOMITMEN DAN KONTINJENSI BULANAN

No. POS-POS

TAGIHAN KOMITMEN

(18)

I TAGIHAN KOMITMEN TAGIHAN KOMITMEN

1. Fasilitas pinjaman yang belum ditarik 1. Fasilitas pinjaman yang belum ditarik 495 2. Posisi pembelian spot dan derivatif yang masih berjalan 2. Posisi pembelian spot dan derivatif yang masih berjalan 521

3. Lainnya 3. Lainnya

a. Terkait dengan bank 525 b. Tidak terkait dengan bank 529

II KEWAJIBAN KOMITMEN

1. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik 1. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik

a. BUMN a. BUMN

i. Committed i. Committed 533

ii. Uncommitted ii. Uncommitted 535

b. Lainnya b. Lainnya

i. Committed i. Committed 536

ii. Uncommitted ii. Uncommitted 538

2. Fasilitas kredit kepada bank lain yang belum ditarik 2. Fasilitas kredit kepada bank lain yang belum ditarik

a. Committed a. Committed 542

b. Uncommitted b. Uncommitted 544

3. Irrevocable L/C yang masih berjalan 3. Irrevocable L/C yang masih berjalan

a. L/C luar negeri a. L/C luar negeri 561

b. L/C dalam negeri b. L/C dalam negeri 562 4. Posisi penjualan spot dan derivatif yang masih berjalan 4. Posisi penjualan spot dan derivatif yang masih berjalan 570

5. Lainnya 5. Lainnya 589

III. TAGIHAN KONTINJENSI

1. Garansi yang diterima 1. Garansi yang diterima 591 2. Pendapatan bunga dalam penyelesaian 2. Pendapatan bunga dalam penyelesaian

a. Bunga kredit yang diberikan a. Bunga kredit yang diberikan 592

b. Bunga lainnya b. Bunga lainnya 597

IV. KEWAJIBAN KONTINJENSI

1. Garansi yang diberikan 1. Garansi yang diberikan 599

PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN KOMITMEN DAN KONTINJENSI BULANAN

No. POS KOMITMEN DAN KONTINJENSI POS KOMITMEN DAN KONTINJENSI Sandi LAPORAN KEUANGAN PUBLIKASI LAPORAN BULANAN BANK UMUM

KEWAJIBAN KOMITMEN

TAGIHAN KONTINJENSI

KEWAJIBAN KONTINJENSI

(19)

II. PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN PUBLIKASI TRIWULANAN

1. Laporan Posisi Keuangan (Neraca) Triwulanan a. Format laporan

Bank : Tanggal :

No. Posisi 31 Desember Posisi 31 Desember

Tgl. Laporan Tahun Sebelumnya Tgl. Laporan Tahun Sebelumnya

ASET

1. Kas

2. Penempatan pada Bank Indonesia 3. Penempatan pada bank lain 4. Tagihan spot dan derivatif 5. Surat berharga

c. Dimiliki hingga jatuh tempo d. Pinjaman yang diberikan dan piutang 6.

7.

8. Tagihan akseptasi 9. Kredit

c. Dimiliki hingga jatuh tempo d. Pinjaman yang diberikan dan piutang 10. Pembiayaan syariah 1)

11. Penyertaan

12. Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan -/-a. Surat berharga

b. Kredit c. Lainnya 13. Aset tidak berwujud

Akumulasi amortisasi aset tidak berwujud -/-14. Aset tetap dan inventaris

Akumulasi penyusutan aset tetap dan inventaris -/-15. Aset non produktif

a. Properti terbengkalai b. Aset yang diambil alih c. Rekening tunda d. Aset antar kantor 2)

i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia ii. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 16. Cadangan kerugian penurunan nilai dari aset non keuangan -/-17. Sewa pembiayaan 3)

18. Aset pajak tangguhan 19. Aset lainnya TOTAL ASET LIABILITAS 1. Giro 2. Tabungan 3. Simpanan berjangka

4. Dana investasi revenue sharing 1) 5. Pinjaman dari Bank Indonesia 6. Pinjaman dari bank lain 7. Liabilitas spot dan derivatif 8.

9. Utang akseptasi

10. Surat berharga yang diterbitkan 11. Pinjaman yang diterima 12. Setoran jaminan 13. Liabilitas antar kantor 2)

a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 14. Liabilitas pajak tangguhan

15. Liabilitas lainnya

16. Dana investasi profit sharing 1) TOTAL LIABILITAS

POS - POS

Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) Tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo)

LIABILITAS DAN EKUITAS

Utang atas surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo)

LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA) TRIWULANAN

(dalam jutaan rupiah)

BANK KONSOLIDASIAN

(20)

No. Posisi 31 Desember Posisi 31 Desember

EKUITAS 17. Modal disetor

a. Modal dasar

b. Modal yang belum disetor

-/-c. Saham yang dibeli kembali (treasury stock) -/-18. Tambahan modal disetor

a. Agio b. Disagio -/-c. Modal sumbangan d. Dana setoran modal e. Lainnya

19. Pendapatan (kerugian) komprehensif lain a.

b.

c. Bagian efektif lindung nilai arus kas d. Keuntungan revaluasi aset tetap

e. Bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi f. Keuntungan (kerugian) aktuarial program imbalan pasti g. Pajak penghasilan terkait dengan penghasilan komprehensif lain h. Lainnya

20. Selisih kuasi reorganisasi 4)

21. Selisih restrukturisasi entitas sepengendali 5) 22. Ekuitas lainnya 23. Cadangan a. Cadangan umum b. Cadangan tujuan 24. Laba/rugi a. Tahun-tahun lalu b. Tahun berjalan

TOTAL EKUITAS YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMILIK

25. Kepentingan non pengendali 6)

TOTAL EKUITAS

TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS Keterangan :

3) :

4) : Disi hanya sampai PSAK yang terkait berlaku 5) : Diisi hanya pada kolom Bank

6) : Diisi hanya pada kolom konsolidasi

DEWAN KOMISARIS

- Presiden Komisaris : 1. Ultimate shareholder *) : ... - Komisaris : melalui : a. Nama PSP 1 : ... % - Komisaris : b. ... dst : ... % - Komisaris : 2. Ultimate shareholder *) : ... - …..dst melalui : a. Nama PSP 1 : ... % b. ... dst : ... % DIREKSI 3. ... dst. - Presiden Direktur : - Direktur : - Direktur : - Direktur : - …..dst Jakarta, (……….) (……….) *) Apabila ada

Diisi pada kolom Bank bagi Bank yang memiliki Unit Usaha Syariah (UUS) dan/atau pada kolom konsolidasi dalam hal terdapat perusahaan anak yang melakukan kegiatan sewa guna usaha

POS - POS

PENGURUS BANK PEMEGANG SAHAM

2. Nama Pemegang Saham 2 : ... % 3. .….dst

Direksi Bank ….

Pemegang Saham Bukan PSP melalui pasar modal (≥ 5%) :

1. Nama Pemegang Saham 1 : ... % 2. Nama Pemegang Saham 2 : ... % 3. .….dst

Pemegang Saham Bukan PSP tidak melalui pasar modal (≥ 5%) :

1. Nama Pemegang Saham 1 : ... %

Pemegang Saham Pengendali (PSP):

(21)

1. Kas 1. Kas 100

2. Penempatan pada Bank Indonesia 2. Penempatan pada Bank Indonesia 120 3. Penempatan pada bank lain 3. Penempatan pada bank lain 130 4. Tagihan spot dan derivatif 4. Tagihan spot dan derivatif 135 5. Surat berharga 5. Surat berharga

i. Diperdagangkan 138 ii. Ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar 139 b. Tersedia untuk dijual b. Tersedia untuk dijual 143 c. Dimiliki hingga jatuh tempo c. Dimiliki hingga jatuh tempo 144 d. Pinjaman yang diberikan dan piutang d. Pinjaman yang diberikan dan piutang 145 6. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 6. 160

7. 7.

164 8. Tagihan akseptasi 8. Tagihan akseptasi 166 9. Kredit 9. Kredit yang diberikan

i. Diperdagangkan 168 ii. Ditetapkan untuk diukur pada nilai wajar 169 b. Tersedia untuk dijual b. Tersedia untuk dijual 172 c. Dimiliki hingga jatuh tempo c. Dimiliki hingga jatuh tempo 173 d. Pinjaman yang diberikan dan piutang d. Pinjaman yang diberikan dan piutang 175 10. Pembiayaan syariah 1) 10. Pembiayaan syariah 174 (LBU Gabungan UUS)

11. Penyertaan 11. Penyertaan 200

12. Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan -/- 12. Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan

-/-a. Surat berharga a. Surat berharga yang dimiliki 201 b. Kredit b. Kredit yang diberikan 202

c. Lainnya c. Lainnya 206

13. Aset tidak berwujud 13. Aset tidak berwujud 212 Akumulasi amortisasi aset tidak berwujud -/- Akumulasi amortisasi aset tidak berwujud -/- 213 14. Aset tetap dan inventaris 14. Aset tetap dan inventaris 214 Akumulasi penyusutan aset tetap dan inventaris -/- Akumulasi penyusutan aset tetap dan inventaris -/- 215 15. Aset non produktif 15. Aset non produktif

a. Properti terbengkalai a. Properti terbengkalai 217 b. Aset yang diambil alih b. Aset yang diambil alih 218 c. Rekening tunda c. Rekening tunda 219 d. Aset antar kantor 2) d. Aset antar kantor

i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 223 ii. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia ii. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 224

16. Cadangan kerugian penurunan nilai aset lainnya -/- 16. Cadangan kerugian penurunan nilai aset lainnya -/- Diisi Bank (sesuai CKPN pada sandi 225) 17. Sewa pembiayaan 3) 17. Sewa pembiayaan 227 (LBU Konsolidasi) 18. Aset pajak tangguhan 18. Aset pajak tangguhan 228 19. Aset lainnya 19. Rupa-rupa aset 230

TOTAL ASET TOTAL ASET 290

LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS DAN EKUITAS

1. Giro 1. Giro 300

2. Tabungan 2. Tabungan 320

3. Simpanan berjangka 3. Simpanan berjangka 330 4. Dana investasi revenue sharing 1) 4. Dana investasi revenue sharing (LBU Gabungan UUS)

a. Giro 321

b. Tabungan 322

c. Simpanan berjangka 323

d. Lainnya 329

5. Pinjaman dari Bank Indonesia 5. Kewajiban kepada Bank Indonesia 340 6. Pinjaman dari bank lain 6. Kewajiban kepada bank lain 350 7. Liabilitas spot dan derivatif 7. Kewajiban spot dan derivatif 351

8. 8. 352

9. Utang akseptasi 9. Kewajiban akseptasi 353 10. Surat berharga yang diterbitkan 10. Surat berharga yang diterbitkan 355 + sebagian dari 410 *) 11. Pinjaman yang diterima 11. Pinjaman yang diterima 360 + sebagian dari 410 **) 12. Setoran jaminan 12. Setoran jaminan 370 13. Liabilitas antar kantor 2) 13. Kewajiban antarkantor

a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 393 b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 394 14. Liabilitas pajak tangguhan 14. Kewajiban pajak tangguhan 396 15. Liabilitas lainnya 15. Rupa-rupa kewajiban Diisi bank (sandi 400) 16. Dana investasi profit sharing 1) 16. Dana investasi profit sharing 401 (LBU Gabungan UUS)

TOTAL LIABILITAS

Utang atas surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) Kewajiban atas surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo)

ASET ASET

Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) Tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali

(reverse repo)

Tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo)

PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN POSISI KEUANGAN (NERACA) TRIWULANAN

(22)

Ekuitas

17. Modal disetor 17. Modal disetor

a. Modal dasar a. Modal dasar 421

b. Modal yang belum disetor -/- b. Modal yang belum disetor -/- 422 c. Saham yang dibeli kembali (treasury stock) -/- c. Saham yang dibeli kembali (treasury stock) -/- 423 18. Tambahan modal disetor 18. Tambahan modal disetor

a. Agio a. Agio 431

b. Disagio -/- b. Disagio -/- 432

c. Modal sumbangan c. Modal sumbangan 433 d. Dana setoran modal d. Dana setoran modal 455

e. Lainnya e. Lainnya

i. Faktor penambah 1) Waran yang diterbitkan

a) Berbasis saham biasa 471

b) Lainnya 472

2) Opsi saham

a) Berbasis saham biasa 473 b) Berbasis saham biasa yang khusus diterbitkan dalam rangka

program kompensasi pegawai/manajemen 474

c) Lainnya 475

3) Lainnya 476

ii. Faktor pengurang -/- 454 19. Pendapatan (kerugian) komprehensif lain 19. Pendapatan (kerugian) komprehensif lain

a. Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan a.

i. Faktor penambah 436 ii. Faktor pengurang -/- 437

b. b. diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) c. lindung nilai arus kas c. lindung nilai arus kas diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) d. Keuntungan revaluasi aset tetap d. Selisih penilaian kembali aset tetap 456

e. bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi e. bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) f. keuntungan (kerugian) aktuarial program imbalan pasti f. keuntungan (kerugian) aktuarial program manfaat pasti diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) g. pajak penghasilan terkait dengan penghasilan komprehensif lain g. pajak penghasilan terkait dengan penghasilan komprehensif lain diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) h. lainnya h. Lainnya diisi oleh Bank (sebagian dari 440 atau 445) 20. Selisih kuasi reorganisasi 4) 20. Selisih kuasi reorganisasi Diisi Bank

21. Selisih restrukturisasi entitas sepengendali 5) 21. Selisih restrukturisasi entitas sepengendali 457

22. Ekuitas lainnya 22. Ekuitas lainnya 453 dan 454 + sebagian dari 410 ***) 23. Cadangan 23. Cadangan

a. Cadangan umum a. Cadangan umum 451 b. Cadangan tujuan b. Cadangan tujuan 452 24. Laba/rugi 24. Laba/rugi

a. Tahun-tahun lalu a. Tahun-tahun lalu

i. Laba 461

ii. Rugi -/- 462

b. Tahun berjalan b. Tahun berjalan

i. Laba 465

ii. Rugi -/- 466

TOTAL EKUITAS YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA BANK

25. Kepentingan non pengendali 6) 25. Kepentingan minoritas (Minority interest) 398 (LBU Konsolidasi) TOTAL EKUITAS

TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 490 Keterangan :

3) :

4) : Disi hanya sampai PSAK yang terkait berlaku 5) : Diisi hanya pada kolom Bank

6) : Diisi hanya pada kolom konsolidasi

*) diisi untuk komponen modal pinjaman yang tidak dapat dimasukkan sebagai pos ekuitas, termasuk bagian dari surat berharga subordinasi yang diterbitkan Bank (surat berharga subordinasi dengan fitur opsi konversi), yang tidak memenuhi kriteria ekuitas sebagaimana diatur dalam PSAK yang berlaku.

**) diisi untuk komponen modal pinjaman yang dapat diperhitungkan sebagai modal, antara lain pinjaman subordinasi.

***) diisi untuk komponen modal pinjaman yang dapat dimasukkan sebagai pos ekuitas, termasuk bagian dari surat berharga subordinasi yang diterbitkan Bank (surat berharga subordinasi dengan fitur opsi konversi), yang memenuhi kriteria ekuitas sebagaimana diatur dalam PSAK yang berlaku, dan saham preferen.

Diisi pada kolom Bank bagi Bank yang memiliki Unit Usaha Syariah (UUS) dan/atau pada kolom konsolidasi dalam hal terdapat perusahaan anak yang melakukan kegiatan sewa guna usaha

Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan keuntungan (kerugian) dari perubahan nilai aset keuangan dalam

kelompok tersedia untuk dijual

keuntungan (kerugian) dari perubahan nilai aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual

(23)

2. Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain Triwulanan a. Format laporan

Bank : Periode :

No. Periode Periode Laporan Periode Periode Laporan

Laporan Tahun Sebelumnya Laporan Tahun Sebelumnya

PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL A. Pendapatan dan Beban Bunga

1. Pendapatan Bunga a. Rupiah b. Valuta asing 2. Beban Bunga a. Rupiah b. Valuta asing

Pendapatan (Beban) Bunga Bersih

1.

a. Peningkatan nilai wajar aset keuangan i. Surat berharga

ii. Kredit iii. Spot dan derivatif iv. Aset keuangan lainnya

b. Penurunan nilai wajar liabilitas keuangan c. Keuntungan penjualan aset keuangan

d. Keuntungan transaksi spot dan derivatif (realised) e. f. g. h. i. Pendapatan lainnya 2.

a. Penurunan nilai wajar aset keuangan i. Surat berharga

ii. Kredit iii. Spot dan derivatif iv. Aset keuangan lainnya

b. Peningkatan nilai wajar liabilitas keuangan c. Kerugian penjualan aset keuangan

d. Kerugian transaksi spot dan derivatif (realised) e. Kerugian penurunan nilai aset keuangan (impairment)

iii. Pembiayaan syariah iv. Aset keuangan lainnya f. Kerugian terkait risiko operasional *) g.

h.

i. Kerugian penurunan nilai aset lainnya (non keuangan) j. Beban tenaga kerja

k. Beban promosi l. Beban lainnya

Pendapatan (Beban) Operasional Selain Bunga Bersih

LABA (RUGI) OPERASIONAL

LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN TRIWULANAN

POS-POS

B. Pendapatan dan Beban Operasional selain Bunga Pendapatan Operasional Selain Bunga

Dividen

Keuntungan dari penyertaan dengan equity method

Pemulihan atas cadangan kerugian penurunan nilai

Beban Operasional Selain Bunga

Kerugian dari penyertaan dengan equity method

(24)

No. Periode Periode Laporan Periode Periode Laporan

Laporan Tahun Sebelumnya Laporan Tahun Sebelumnya

1. Keuntungan (kerugian) penjualan aset tetap dan inventaris 2. Keuntungan (kerugian) penjabaran transaksi valuta asing 3. Pendapatan (beban) non operasional lainnya

LABA (RUGI) NON OPERASIONAL

LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN SEBELUM PAJAK

Pajak penghasilan

a. Taksiran pajak tahun berjalan b. Pendapatan (beban) pajak tangguhan

LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN SETELAH PAJAK BERSIH

1. Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi

a. Keuntungan revaluasi aset tetap

b. Keuntungan (kerugian) aktuarial program imbalan pasti c. Bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi d. Lainnya

e.

2. Pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi

a. b.

c Bagian efektif dari lindung nilai arus kas d. Lainnya

e.

Laba yang dapat diatribusikan kepada :

PEMILIK

KEPENTINGAN NON PENGENDALI TOTAL LABA TAHUN BERJALAN

Total Penghasilan Komprehensif Lain yang dapat diatribusikan kepada :

PEMILIK

KEPENTINGAN NON PENGENDALI

TOTAL PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN TAHUN BERJALAN

TRANSFER LABA (RUGI) KE KANTOR PUSAT **)

DIVIDEN

LABA BERSIH PER SAHAM ***)

*) Diisi untuk kerugian yang sudah terjadi maupun pasti akan terjadi loss dalam jumlah tertentu **) Diisi hanya untuk Kantor Cabang Bank Asing, apabila ada

***) Khusus bagi bank yang telah go public.

PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN TAHUN BERJALAN - NET PAJAK PENGHASILAN TERKAIT

TOTAL LABA (RUGI) KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN

Pajak penghasilan terkait pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi

Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan dalam mata uang asing Keuntungan (kerugian) dari perubahan nilai aset keuangan dalam kelompok tersedia untuk dijual

POS-POS

PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL

(25)

Sandi LBU

PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL

1. Pendapatan Bunga 1. Pendapatan Bunga 1000

a. Dari Bank Indonesia 1020 b. Dari penempatan pada bank lain

i. Giro 1060

iii. Tabungan 1080

v. Lainnya 1150

c. Dari surat berharga

i. Dari Bank Indonesia 1160 ii. Dari bank lain 1170 iii. Dari pihak ketiga bukan bank 1180 d. Dari kredit yang diberikan

i. Dari bank lain 1210

ii. Dari pihak ketiga bukan bank 1220 e. Lainnya

i. Dari Bank Indonesia 1250 ii. Dari bank lain 1260 iii. Dari pihak ketiga bukan bank 1270 iv. Kantor pusat/cabang sendiri diluar Indonesia 1280 v. Kantor pusat/cabang sendiri di Indonesia 1290 f. Pembiayaan syariah 1295

2. Beban Bunga 2. Beban Bunga 1300

a. Kepada Bank Indonesia 1310 b. Kewajiban pada bank lain

i. Giro 1350

iii. Tabungan 1370

v. Lainnya 1440

c. Kepada pihak ketiga bukan bank

i. Giro 1450

ii. Simpanan berjangka 1460

iii. Tabungan 1470

d. Surat berharga

i. Kepada Bank Indonesia 1530 ii. Kepada bank lain 1540 iii. Kepada pihak ketiga bukan bank 1550 e. Pinjaman yang diterima

i. Kepada bank lain 1590 ii. Kepada pihak ketiga bukan bank 1600 f. Lainnya

i. Kepada Bank Indonesia 1630 ii. Kepada bank lain 1640 iii. Kepada pihak ketiga bukan bank 1650 iv. Kantor pusat/cabang sendiri diluar Indonesia 1660 v. Kantor pusat/cabang sendiri di Indonesia 1670 g. Koreksi atas pendapatan bunga 1680

Pendapatan (Beban) Bunga bersih Pendapatan (Beban) Bunga bersih 1000 - 1300

1. Pendapatan Operasional Selain Bunga 1. Pendapatan Operasional Selain Bunga 1800

a. a.

b. b. 2075

PEDOMAN PENYUSUNAN LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN TRIWULANAN

No. POS-POS LKP LBU 2008

Peningkatan nilai wajar aset keuangan (mark to market) Peningkatan nilai wajar aset keuangan (mark to market)

Penurunan nilai wajar kewajiban keuangan (mark to market) Penurunan nilai wajar kewajiban keuangan (mark to market)

(26)

Sandi LBU

c. Keuntungan penjualan aset keuangan c. Keuntungan penjualan aset keuangan i. Surat berharga i. Surat berharga

d. Keuntungan transaksi spot dan derivatif (realised) d. Keuntungan transaksi spot dan derivatif (realised)

i. Forward 2125 ii. Futures 2130 iii. Swap 2135 iv. Option 2140 v. Spot 2145 vi. Lainnya 2160 e. e. ₂₁₇₀

f. f. Keuntungan dari penyertaan dengan equity method ₂₁₈₀ g. g. Komisi/provisi/fee dan administrasi

i. Komisi/provisi kredit ₂₁₉₀ ii. Komisi/provisi dari transaksi derivatif

2200 iii. Fee atas kredit kelolaan ₂₂₁₀ iv. lainnya

2260

h. h.

i. Aset keuangan ₂₂₇₀

ii. Aset lainnya

2280 iii. Rupa-rupa aset ₂₂₉₀

i. Pendapatan lainnya i. Pendapatan lainnya 2430

2. Beban Operasional Selain Bunga 2. Beban Operasional Selain Bunga 2500

a. Penurunan nilai wajar aset keuangan (mark to market) a. Penurunan nilai wajar aset keuangan (mark to market)

b. b. 2820

c. Kerugian penjualan aset keuangan c. Kerugian penjualan aset keuangan i. Surat berharga i. Surat berharga

No. POS-POS LKP LBU 2008

Dividen Dividen

Keuntungan dari penyertaan dengan equity method Komisi/provisi/fee dan administrasi

Pemulihan atas cadangan kerugian penurunan nilai Koreksi cadangan kerugian penurunan nilai

Peningkatan nilai wajar kewajiban keuangan (mark to market) Peningkatan nilai wajar kewajiban keuangan (mark to market)

(27)

Sandi LBU

d. Kerugian transaksi spot dan derivatif (realised) d. Kerugian transaksi spot dan derivatif (realised)

i. Forward 2965 ii. Futures 2970 iii. Swap 2975 iv. Option 2980 v. Spot 2985 vi. Lainnya 3000

e. Kerugian penurunan nilai aset keuangan (impairment) e. Kerugian penurunan nilai aset keuangan (impairment)

i. Surat berharga 1) i. Surat berharga 3190

ii. Kredit 1) ii. Kredit 3220

iii. Pembiayaan syariah 2) iii. Pembiayaan syariah 3225 (LBU Gabungan UUS) iv. Aset keuangan lainnya 1) iv. Aset keuangan lainnya

1) Penempatan dana antar bank 3170 2) Tagihan derivatif 3180 3) Tagihan reverse repo 3200 4) Tagihan akseptasi 3210

5) Penyertaan 3230

6) Lainnya 3300

f. Kerugian terkait risiko operasional f. i. Penyisihan kerugian risiko operasional 3320 *) ii. Kerugian terkait risiko operasional

1) Kecurangan internal 3560 2) Kejahatan eksternal 3561 3) Praktek ketenagakerjaan dan keselamatan tenaga kerja 3562 4) Klien, produk, dan praktek bisnis 3563 5) Kerusakan aset fisik 3564 6) Gangguan aktivitas bisnis dan kegagalan sistem 3565 7) Manajemen eksekusi, pengiriman dan pemrosesan 3570

g. g. 3010

h. Komisi/provisi/fee dan administrasi h. Komisi/provisi/fee dan administrasi

iv. lainnya 3100

i. Kerugian penurunan nilai aset lainnya i. i. Kerugian penurunan nilai aset lainnya (non keuangan)

1) Aset tidak berwujud Diisi Bank (sebagian dari 3420) 2) Aset tetap dan inventaris Diisi Bank (sebagian dari 3430) 3) Properti terbengkalai Diisi Bank (sebagian dari 3440) 4) Aset yang diambil alih Diisi Bank (sebagian dari 3450) 5) Rekening tunda Diisi Bank (sebagian dari 3460) 6) Antar kantor Diisi Bank (sebagian dari 3470) 7) Lainnya Diisi Bank (sebagian dari 3550) ii. Kerugian penurunan nilai rupa-rupa aset Diisi Bank (sebagian dari 3555)

j. Beban tenaga kerja j. Beban tenaga kerja

i. Gaji dan upah 3640

ii. Honorarium Komisaris/Dewan Pengawas 3650

iii. Lainnya 3690

k. Beban promosi k. Beban promosi 3850

l. Beban lainnya l. i. Premi asuransi

1) kredit 3110

2) penjaminan dana pihak ketiga 3120 3) kerugian operasional 3130

4) lainnya 3160

ii. Penyusutan dan amortisasi

1) aset tetap dan inventaris 3340 2) aktiva ijarah 3345 (LBU Gabungan UUS) 3) beban yang ditangguhkan 3350 4) aset tidak berwujud 3360

5) lainnya 3400

iii. Kerugian restrukturisasi kredit 3410 Kerugian dari penyertaan dengan equity method Kerugian dari penyertaan dengan equity method

No. POS-POS LKP LBU 2008

(28)

Sandi LBU

iv. Pendidikan dan latihan 3700 v. Penelitian dan pengembangan 3750

vi. Sewa 3800

vii. Pajak-pajak (tidak termasuk pajak penghasilan) 3900 viii. Pemeliharaan dan perbaikan 3950 ix. Barang dan jasa

1) 4000

2) Lainnya 4010

x. Lainnya 4050

Pendapatan (beban) Operasional Selain Bunga Bersih 1800 - 2500

LABA (RUGI) OPERASIONAL 4150 atau 4200

1. keuntungan (kerugian) penjualan aset tetap dan inventaris 4220 - 4310 2. keuntungan (kerugian) penjabaran transaksi valuta asing 4240 - 4330 3. Pendapatan (beban) non operasional lainnya Pendapatan (beban) non operasional

a. Sewa 4210

b. Penerimaan klaim asuransi kerugian operasional 4250

c. Lainnya 4300 - 4400

LABA (RUGI) NON OPERASIONAL 4450 atau 4500

LABA (RUGI) TAHUN BERJALAN 4550 atau 4600

Pajak penghasilan

a. Taksiran pajak tahun berjalan -/- 4935

b. Pendapatan (beban) pajak tangguhan 4940 atau 4945

4950 atau 5000

PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN 1. Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi

a. Keuntungan revaluasi aset tetap diisi oleh Bank

b. Keuntungan (kerugian) aktuarial program imbalan pasti diisi oleh Bank c. Bagian pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi diisi oleh Bank

e. Pajak penghasilan terkait pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi diisi oleh Bank

2. Pos-pos yang akan direklasifikasi ke laba rugi

a. diisi oleh Bank

b. diisi oleh Bank

c. Bagian efektif dari lindung nilai arus kas diisi oleh Bank

e. diisi oleh Bank

Penghasilan komprehensif lain tahun berjalan - net pajak penghasilan terkait

TOTAL LABA (RUGI) KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN

Laba yang dapat diatribusikan kepada :

PEMILIK diisi oleh Bank

KEPENTINGAN NON PENGENDALI diisi oleh Bank

TOTAL LABA TAHUN BERJALAN

Total Penghasilan Komprehensif Lain yang dapat diatribusikan kepada :

PEMILIK diisi oleh Bank

KEPENTINGAN NON PENGENDALI diisi oleh Bank

TOTAL PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN TAHUN BERJALAN

TRANSFER LABA (RUGI) KE KANTOR PUSAT 4850 atau 4900

DIVIDEN

LABA BERSIH PER SAHAM

*) Diisi untuk kerugian yang kemungkinan besar akan terjadi loss dalam jumlah tertentu

Jasa pengolahan teknologi, sistem dan informasi (TSI)

No. POS-POS LKP LBU 2008

(29)

3. Laporan Komitmen dan Kontinjensi a. Format laporan

Bank : Tanggal :

No. Posisi Posisi 31 Desember Posisi Posisi 31 Desember

I

1. Fasilitas pinjaman yang belum ditarik a. Rupiah

b. Valuta asing

2. Posisi pembelian spot dan derivatif yang masih berjalan 3. Lainnya

II KEWAJIBAN KOMITMEN

1. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik a. BUMN i. Committed - Rupiah - Valuta asing ii. Uncommitted - Rupiah - Valuta asing b. Lainnya i. Committed ii. Uncommitted

2. Fasilitas kredit kepada bank lain yang belum ditarik a. Committed

i. Rupiah ii. Valuta asing b. Uncommitted

i. Rupiah ii. Valuta asing

3. Irrevocable L/C yang masih berjalan a. L/C luar negeri

b. L/C dalam negeri

4. Posisi penjualan spot dan derivatif yang masih berjalan 5. Lainnya

III. TAGIHAN KONTINJENSI

1. Garansi yang diterima a. Rupiah b. Valuta asing

2. Pendapatan bunga dalam penyelesaian a. Bunga kredit yang diberikan b. Bunga lainnya

3. Lainnya

IV. KEWAJIBAN KONTINJENSI

1. Garansi yang diberikan a. Rupiah b. Valuta asing 2. Lainnya

TAGIHAN KOMITMEN

LAPORAN KOMITMEN DAN KONTINJENSI TRIWULANAN

POS-POS