PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DA

(1)

LAPORAN TUGAS AKHIR

(PROJEK WORK)

PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

PADA “PD. MANDIRI” JAMBI

PRIODE 31 JANUARI 2012

DISUSUN OLEH:

Nama : Siti Fatimah

No. Peserta :

Program Keahlian : AKUNTANSI

YAYASAN PENDIDIKAN PANCA KARYA

NUSANTARA (YPPKN)

SEKOLAH MENENGAH KEJURUAN (SMK)

TUNAS HARAPAN RIMBO BUJANG

(2)

LEMBAR PERSETUJUAN

Laporan ini disusun Oleh Siti Fatimah yang berjudul “PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG” pada PD. MANDIRI, JAMBI. Diajukan sebagai rancangan Tugas Akhir Kompetensi dan syarat Ujian Akhir Nasional (UAN) di SMK Tunas Harapan Rimbo Bujang Tahun Ajaran 2012 - 2013.

Laporan ini telah disetujui oleh Pembimbing Materi dan Pembimbing Teknis pada hari:

Rimbo Bujang, 2013

Disetujui Oleh:

Guru Pembimbing Materi Guru Pembimbing Teknis

(3)

LEMBAR PENGESAHAN

Telah disahkan oleh Kepala Sekolah SMK Tunas Harapan pada: Hari:

Tanggal:

Rimbo Bujang, 2013

Mengetahui,

Kepala SMK Tunas Harapan

(4)

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena rahmat dan karunia-Nya, penukis dapat menyelesaikan laporan yang berjudul “PENERAPAN SIKLUS AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG” pada PD. MANDIRI, JAMBI. Sebagai rancangan Tugas Akhir Kompetensi dan syarat Ujian Akhir Nasional (UAN) di SMK Tunas Harapan Rimbo Bujang.

Dalam menyelesaikan harapan ini penulis banyak mengalami hambatan, terutama terbatasnya buku panduan dan kemampuan penulis sendiri. Namun karena adanya bantuan berbagai pihak

sehingga hambatan-hambatan tersebut bisa diatasi.

Dan penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak Ir. Mesran Selaku Kepala Sekolah SMK Tunas Harapan 2. Ibu Efi Yunita, S.E Selaku Guru Pembimbing

3. Ibu Endang Purwati, S.pd Selaku Guru Teknis

4. Bapak/ibu Guru yang mengajar di SMK Tunas Haraapan 5. Rekan-rekan senasib dan seperjuangan.

Penulis menyadari bahwa dalam menulis laporan ini masih banyak kekurangan. Oleh karena itu, penulis mengharapkan kritik dan saran dari berbagai pihak yang bersifat membangun untuk

menyempurnakan laporan ini, karena laporan ini salah satu syarat untuk mengikuti Ujian Akhir Nasional (UAN).

Semoga laporan ini bermanfaat bagi penulis pada khususnya dan pada pembaca pada umumnya.

(5)

(6)

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Pendidikan diharapkan mampu memberikan bekal kepada anak didiknyaagar mampu terjun dalam dunia usaha sesuai dengan bidang keahliannya. SMK harus mampu mencetak Siswa-siswinya

kompeten dalam bidang yang ditentukan. Pada SMK dengan bidang keahlian akuntansi diharapkan siswa dapat menguasai dan menjelaskan secara tepat mengenai Siklus Akuntansi dimulai dengan pemahaman dan pembuatan bukti-bukti transaksi, yang dalam hal ini adalah Laporan Siklus Akuntansi pada Perusahaan Dagang.

Pemahaman yang komplek terkait dengan suatu Siklus Akuntansi tidak hanya dlam tataran teori saja, melainkan harus dipraktekkan secara menyeluruh. Terkait dengan tujuan SMK untuk dapat melahirkan siswa yang siap untuk bekerja maka untuk mengetahui dan menambah pemahaman siswa maka disusunlah laporan tugas akhir ini sebagai syarat untuk mengikuti Ujian Kompetensi dan Ujian Akhir Nasional. Maka penulis mengambil judul Penerapan Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang pada PD. MANDIRI, JAMBI.

1.2 Tujuan

1.2.1 Tujuan Formal

Secara formal tujuan penulis laporan tugas akhir ini adalah sebagai syarat untuk mengikuti Ujian Kompetensi dan Ujian Akhir Nasional (UAN) pada tahun ajaran 2012/2013.

1.2.2 Tujuan Operasional

(7)

BAB II PROSES PRODUKSI

2.1 Waktu Dan Tempat Pelaksanaan 2.1.1 Waktu

Pelaksanaan pembuatan laporan ini dilakukan diluar jam aktif belajar, dengan waktu sesuai dengan jadwal pelaksanaan yang ada pada proposal.

2.1.2 Tempat

Pengambilan laporan data ini dilakukan dengan membuat bukti-bukti transaksi yang dilakukan disekolah dan dirumah.

2 Pensil Dan Penghapus 2 B 1 buah Siswa

(8)

2.3 Gambar Kerja/Sketsa

Untuk mempermudah dalam menyusun laporan, penulis berpedoman pada sketsa gambar kerja yang biasa terjadi diperusahaan dagang sebagai berikut:

2.4 Proses Pengerjaan

Data dan bukti transaksi dalam laporan ini adalah data yang dibuat sendiri oleh penulis. Selanjutnya penulis melakukan pencatatan untuk masing-masing transaksi kedalam jurnal khusus dan jurnal umum, selanjutnya diposting kebuku besar. Dari buku besar, penulis membuat neraca saldo yang pada akhir bulan dilakukan penyelesaian. Setelah penyesuaian diposting, lalu membuat neraca lajur yang dilanjutkan pembuatan laporan perubahan modal, dan neraca. Setelah itu dilakukan penutupan untuk perkiraan beban-beban dan pendapatan (akun-akun nominal) melalui jurnal penutup sehingga diperoleh neraca saldo setelah penutupan.

Pada akhir bagian, penulis menambahkan kesimpulan dan sran yang penulis asumsikan sendiri, sehingga laporan tugas akhir ini dapat tersaji sebagaimana yang ada.

2.4 Hasil Yang Dicapai

(9)

BAB III PEMBAHASAN

3.1 Pembukaan

3.1.1 Neraca Saldo Awal

PD. MANDIRI NERACA SALDO Per, 31 Januari 2009

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

101 Kas Rp.

26.636.000,-102 Piutang Dagang Rp.

14.768.000,-103 Persediaan Barang Dagang Rp.

4.000.000,-104 Perlengkapan Rp.

289.000,-121 Peralatan Rp.

8.300.000,-122 Akm. Penyusutan Barang Rp.

2.000.000,-201 Hutang Dagang Rp.

17.325.000,-301 Modal Rp.

32.668.000,-601 Pendapatan Komisi Rp.

2.000.000,-Jumlah Rp. 53.993.000,- Rp.

53.993.000,-3.1.2 Bukti Transaksi

PD. MANDIRI BUKTI TRANSAKSI

Per, 31 januari 2009

Toko ASA

(10)

Faktur No: F-01

Tanggal: 2 Januari 2009 Syarat: 2/10, n/40

Kepala Toko: PD. MANDIRI Jumlah: Rp.

4.800.000,-Keterangan: Rincian sebagai berikut

No Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah

1 Lemari Es 3 Unit Rp. 1.600.000,- Rp.

4.800.000,-Total Rp.

4.800.000,-Disetujui Oleh Dibukukan Oleh

(11)

FIRMA NUR Jl. Durian No. 47 Jambi

Faktur No: F-02

Tanggal: 3 Januari 2009 Syarat:

-Kepada Toko: PD. MANDIRI Jumlah: Rp.

500.000,-Keterangan: Rincian Sebagai Berikut

1 Kaset CD 20 Unit Rp. 25.000,- Rp.

500.000,-Total Rp.

500.000,-Disetujui Dibukukan Oleh

Siti Fatimah Erni

FIRMA NUR Jl. Durian No. 47 Jambi

Faktur No: F-02

Tanggal: 3 Januari 2009 Syarat:

-Kepada Toko: PD. MANDIRI Jumlah: Rp.

6.000.000,-Keterangan: Rincian Sebagai Berikut

1 Komputer 1 Unit Rp. 3.200.000,- Rp.

3.200.000,-2 Printer 1 Unit Rp. 2.800.000,- Rp.

2.800.000,-Total Rp.

6.000.000,-Disetujui Dibukukan Oleh

(12)

PD. MANDIRI Nota Debit: NB-01

Jl. Alaska Jaya No. 018 Tanggal : 4 Januari 2009 Jambi

Kepada: Firna Nur Jl. Durian No.41

Kami telah mendebit rekening saudara untuk barang-barang yang dikembalikan

1 Printer 1 Unit Rp. 2.800.000,- Rp.

2.800.000,-Total Rp.

Siti Fatimah Erni

PD. MANDIRI Nomor: BKK-01 Jl. Alaska Jaya No. 018 Tanggal: 8 Januari 2009 Jambi

BUKTI PENGELUARAN Dibayar Kepada : Toko Asa

Jumlah : Rp. 4.704.000,- (Empat Juta Tujuh Ratus Empat Ribu Rupiah) Keterangan : Pelunasan Faktur No. 16032 Tertanggal

2 Desember 2008, Syarat 2/10, n/40

(Sudah dipotong dengan potongan pembelian Rp. 96.000,- (Sembilan Puluh Enam Ribu Rupiah)

Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh

(13)

PD. MANDIRI COPY Jl. Alaska Jaya No. 018

Jambi

Faktur No: F-03

Dibayar Kepada: Toko Besar Jumlah: Rp.

6.000.000,-Keterangan: Rincian Sebagai Berikut

1 TV LG 2 Unit Rp. 1.200.000,- Rp.

2.400.000,-2 MC. Sonny 3 Unit Rp. 1.200.000,- Rp.

3.600.000,-Total Rp.

Siti Fatimah Erni

PD. MANDIRI Nomor: BKK-02

Jl. Alaska Jaya No. 018 Tanggal: 10 Januari 2009 Jambi

BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayar Kepada : Karyawan PD. MANDIRI

Jumlah : Rp. 600.000,- (Enam Ratus Ribu Rupiah) Keterangan : Untuk membayar premi asuransi

(14)

PD. MANDIRI Faktur No: F-04

Kepada : Toko Makmur Jl. Mawar No. 283 Jambi

Keterangan: Rincian Sebagai Berikut

1 TV LG 12 Unit Rp. 1.200.000,- Rp.

14.400.000,-2 MC. Sonny 5 Unit Rp. 262.000,- Rp.

13.100.000,-Total Rp.

Siti Fatimah Erni

PD. MANDIRI Nomor: BKM-01

Jl. Alaska Jaya No. 018 Tanggal : 13 Januari 2009 Jambi

BUKTI PENERIMAAN KAS

Diterima Dari: Toko Makmur

Jumlah : Rp. 27.500.000,- (Dua Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah) Keterangan : Penjualan Tunai

(15)

TOKO ASA Jl. Anggrek No. 06 Jambi

Faktur No: F-05

Kepada Toko: PD. MANDIRI Jumlah : Rp.

1.750.000,-Keterangan : Rincian sebagai berikut

1 VCD. Sony 1 Unit Rp. 1.750.000,- Rp.

1.750.000,-Total Rp.

Siti Fatimah Erni

CV. CAHAYA Jl. Melati No. 04 Jambi

Faktur No: F-06

1 MC Teris 1 Unit Rp. 800.000,- Rp.

800.000,-2 LE Sanyo 1 Unit Rp. 1.600.000,- Rp.

1.600.000,-Total Rp.

(16)

PD. MANDIRI Nota Debit: NB-02 Jl. Alaska Jaya No.018 Tanggal: 17 Januari 2009 Jambi

Kepada: CV. Cahaya Jl. Melati No.04

1 MC. Teris 1 Unit Rp. 800.000,- Rp.

800.000,-Total Rp.

800.000,-Disetujui Oleh Salesmen Dibukukan Oleh

Siti Fatimah Diana Erni

BUKTI PELUNASAN KAS

Dibayar Kepada: Toko ASA

Jumlah : Rp. 1.715.000,- ( Satu Juta Tujuh Ratus Lima Belas Ribu Rupiah)

Keterangan: Pelunasan faktur No. 16036 tertanggal 14 Januari 2009, syarat 2/10, n/40 (Sudah dipotong dengan potongan pembelian Rp.

35.000,-Disetujui Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh

(17)

PD. MEGA Jl. Setiawan No.08 Jambi

Faktur No: F-07

1 Celana Panjang 200 buah Rp. 12.500,- Rp.

2.500.000,-2 Baju Lengan Pendek 200 buah Rp. 7.500,- Rp.

1.500.000,-3 Celana Olahraga 200 buah Rp. 5.000,- Rp.

1.000.000,-Total Rp.

Siti Fatimah Erni

PD. MANDIRI Nomor Debit: Nb-03 Jl. Alaska Jaya No.018 Tanggal: 21 Januari 2009 Jambi

Kepada: PD. MEGA

Jl. Setiawan No. 08

1 Celana Olahraga 200 buah Rp. 5.000,- Rp.

1.000.000,-Total Rp.

1.000.000,-Disetujui Oleh Salesmen Dibukukan Oleh

(18)

PD. MANDIRI Nomor : BKK-04

Jl. Alaska Jaya No.018 Tanggal : 22 Januari 2009 Jambi

Dibayar Kepada : Toko Selaris Jumlah : Rp.

6.000.000,-Keterangan : Untuk peembelian secara tunai

Disetujui Oleh Dibayar Oleh dibukukan Oleh

Siti Fatimah Liana Erni

PD. MANDIRI Faktur No: F-08

Jl. Alaska Jaya No.018 Tanggal: 23 Januari 2009 Jambi

Kepada: Tn. Ahmah

Jl. Durian No. 049 Jambi

Keterangan: Rincian sebagai berikut

1 TV LG 12 Unit Rp. 1.200.000,- Rp.

14.400.000,-2 MC Teris 8 Unit Rp. 800.000,- Rp.

6.400.000,-3 VCD Sonny 2 Unit Rp. 9.600.000,- Rp.

19.200.000,-Total Rp.

Siti Fatimah Erni

(19)

Jambi

1 Laptop Mini Series 1 Unit Rp. 3.000.000,- Rp.

3.000.000,-2 Kaset CD 20 Unit Rp. 30.000,- Rp.

600.000,-Total Rp.

(20)

Siti Fatimah Erni

Toko BESAR Nota Kredit: NK-01 Jl. Dahlia N0. 4 Tanggal: 28 Januari 2009 Jambi

Kepada : DP. MANDIRI

Jl. Alaska Jaya No. 018 Jambi

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk penurangan harga faktur No. 122

1 Kaset CD 20 Unit Rp. 30.000,- Rp.

600.000,-Total Rp.

600.000,-Disetujui Oleh Salesmen Dibukukan Oleh

Jl. Alaska Jaya No.018 Tanggal: 29 Januari 2009 Jambi

Dibayar Kepada: Karyawan PD. MANDIRI

Jumlah : Rp. 1.800.000,- (Satu Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah) Keterangan : Untuk pembayaran pemasangan iklan

Dibayar Oleh Dibayar Oleh Dibukukan Oleh

(21)

BUKTI PENGELUARAN KAS Dibayar Kepada: PD. Mega

Jumlah : Rp. 3.920.000,- (Tiga Juta Sembilan Ratus Dua Puluh Ribu Rupiah)

Keterangan : Pelunasan faktur tertanggal 20 januari 2009, syarat 2/10, n/30 (Sudah dipotong dengan potongan pembelian Rp. 80.000,- (Delapan Puluh Ribu Rupiah).

Disetujui Oleh dibayar Oleh Dibukukan Oleh

Siti Fatimah Lina Erni

Jl. Alaska Jaya No. 018 Tanggal: 30 januari 2009 Jambi

BUKTI PENGELUARAN KAS Dibayar Kepad: PT. Bulan

Jumlah : Rp. 1.500.000,- (Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupah) Keterangan : Untuk pembelian secara tunai

(22)

Jl. Alska Jaya No. 018 Tanggal: 30 januari 2009 Jambi

BUKTI PENERIMAAN KAS

Diterima Dari: Toko Besar

Jumlah : Rp. 2.940.000,- (Dua Juta Sembilan Ratus Empat Puluh Ribu Rupiah)

Keterangan : Pelunasa faktur tertanggal 26 januari 2009, syarat 2/15, n/45. (Sudah dikurangi dengan potongan penjualan Rp. 60.000,- (enam Puluh Ribu Rupiah)

PD, MANDIRI

Jl. Alaska Jaya No. 018 COPY Jambi

Faktur No: F-10

Tanggal: 31 januari 2009 Syarat: 2/15, n/45

Dibayar Kepada: Toko Besar Jumlah : Rp.

1 TV LG 3 Unit Rp. 2.000.000,- Rp.

6.000.000,-2 Kaset VCD 20 Unit Rp. 25.000,- Rp.

(23)

Siti Fatimah Erni

PD. CAHAYA Jl. Melati No. 04 Jambii

Faktur No: F-11

Tanggal: 31 januari 2009 Syarat: 2/10, n/45

1 MC. Teris 1 Unit Rp. 400.000,- Rp.

400.000,-2 LE Sanyo 1 Unit Rp. 2.000.000,- Rp.

2.000.000,-Total Rp.

Siti Fatimah Erni

(24)

Kepada: CV. Cahaya Jl. Melati No. 04

Jumlah : Rp. 400.000,- (Empat Ratus Ribu Rupiah)

Keterangan: Penerimaan kembali barang dagangan karena rusak dan mengembalikan sejumlah uang sesuai nilai barang yang rusak.

Disetujui Oleh Salesmen Dibukukan Oleh

Dibayar Kepada: Karyawan PD. Mandiri

Jumlah : Rp. 1.000.000,- (Satu Juta Ribu Rupiah) Keterangan : Pembayaran gaji bulan januari 2009

Dibayar Kepada: Karyawan PD. Mandiri

(25)

PD. MANDIRI BUKTI MEMORIAL

Per, 31 Januari 2009

PD. MANDIRI Memo No: BM-01 Jl. Alaska Jaya No. 018 Tanggal: 31 Januari 2009 Jambi

Dari : Kepada Bagian Akuntansi Untuk: Bagian Pembukuan

Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian Informasi: Peralatan disusustkan 10%

Dibukukan Oleh Kepala Bagian Akuntansi

Erni Fati

(26)

Isi Memo: Agar Dibuat Jurnal Penyesuaian

Informasi: Persedian barang dagang pada tanggal 31 Januari 2009 Rp.

7.000.000,-Dibukukan Oleh Kepala Bagian Akuntansi

Erni Fati

Informasi: Beban gaji bulan januari 2009 yang belum dibayar Rp.

600.000,-Dibukukan Oleh Kepala Bagian Akuntansi

Erni Fati

(27)

Dibukukan Oleh Kepala Bagian Akuntansi

8 Toko Asa Rp. 4.800.000,- Rp. 96.000,- Rp. 4.704.000,-10 Asuransi

Dibayar Dimuka

Rp. 600.000,- Rp.

600.000,-18 Toko Asa Rp. 1.750.000,- Rp. 35.000,- Rp. 1.715.000,-22 Toko Selaris Rp. 600.000,- Rp. 600.000,-29 Beban Iklan Rp. 1.800.000,- Rp. 1.800.000,-30 PD. Mega Rp. 4.000.000,- Rp. 80.000,- Rp. 3.920.000,-30 PT. Bulian Rp. 1.500.000,- Rp. 1.500.000,-31 Beban Gaji Rp. 1.000.000,- Rp. 1.000.000,-31 Prive Rp. 500.000,- Rp. 500.000,-Jumlah Rp. 10.550.000,- Rp. 7.500.000,- Rp. 3.900.000,- Rp. 211.000,- Rp.

21.739.000,-Jurnal Penerimaan Kas

Tgl Keterangan Ref Debit Kredit Kas Pot.

(28)

J

30 Toko Besar Rp. 2.94.000,- Rp. 60.000,- Rp.

(29)

Rp.67.500.000,-Jumlah Rp. 5.600.000,- Rp.

5.600.000,-Rekapitulasi

PD. MANDIRI

REKAPITULASI JURNAL KHUSUS DAN JURNAL UMUM Per, 31 Januari 2009

1. Jurnal Pengeluaran Kas

Hutang Dagang Rp.

10.550.000,-Pembelian Rp.

7.500.000,-Asuransi Dibayar Dimuka Rp.

600.000,-Beban Iklan Rp.

1.800.000,-Prive Rp.

500.000,-Kas Rp.

21.739.000,-Potongan Pembelian Rp.

211.000,-2. Jurnal Penerimaan Kas

Kas Rp.

76.440.000,-Potongan Penjualan Rp.

60.000,-Piutang Rp.

(30)

(31)

0

2009 3131 SaldoJ. Penyesuaian Rp. 7.000.000,- Rp. 4.000.000,- Rp. 4.000.000,-Rp.

7.000.000,-Akun: Perlengkapan No. Akun: 104

2009 3131 SaldoJ. Pembelian Rp. 6.000.000,- Rp. 8.300.000,-Rp.

14.300.000,-Akun: Akumulasi Penyusutan Peralatan No. Akun: 122

2009 3131 SaldoJ. Penyesuaian Rp. 1.430.000,- Rp. 2.000.000,-Rp.

3.430.000,-Akun: Hutang Dagang No. Akun: 201

(32)

e

f Debit Kredit

Jan

2009 3131 SaldoJ. Pengeluaran Kas Rp.10.550.000,- Rp. 17.325.000,-Rp. 6.775.000,-31 J. Pembelian Rp. 22.850.000,- Rp.

29.025.000,-Jan 2009 31 J. Penyesuaian Rp. 1.000.000,- Rp.

(33)

e

f Debit Kredit

Jan

2009 31 J. Penerimaan Kas Rp. 67.500.000,- Rp. 67.500.000,-31 J. Penjualan Rp. 17.500.000,- Rp.

84.600.000,-2009 3131 J. UmumJ. Penutup Rp. 1.000.000,- Rp. 1.000.000,- Rp.

1.000.000,-Akun: Potongan Penjualan No. Akun: 403

2009 3131 J. UmumJ. Penutup Rp. 4.600.000,- Rp. 4.600.000,- Rp.

4.600.000,-Akun: Potongan Pembelian No. Akun: 503

Tgl Keterangan R e

(34)

f Jan

2009 3131 J. Pengeluaran KasJ. Penutup Rp. 211.000,- Rp. 211.000,- Rp.

211.000,-Akun: Beban Iklan No. Akun: 511

2009 3131 J. Pengeluaran KasJ. Penutup Rp. 1.800.000,- Rp. 1.800.000,- Rp.

1.800.000,-Akun: Beban Gaji No. Akun: 512

2009 3131 J. Pengeluaran KasJ. Penyesuaian Rp. 1.000.000,-Rp. 1.000.000,- Rp. 1.000.000,-Rp. 2.000.000,-31 J. Penutup Rp.

2.000.000,-2009 3131 J. PenyesuaianJ. Penutup Rp. 117.800,- Rp.117.800,- Rp.

117.800,-Akun: Beban Penyusutan Peralatan No. Akun: 515

2009 3131 J. PenyesuaianJ. Penutup Rp. 1.430.000,- Rp. 1.430.000,- Rp.

(35)

Neraca Saldo

PD. MANDIRI NERACA SALDO Per, 31 Januari 2009

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

101 Kas Rp.

789.000,-105 Asuransi Dibayar Dimuka Rp.

600.000,-121 Peralatan

Rp.14.300.000,-122 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp.

25.025.000,-301 Modal Mandiri Rp.

32.668.000,-302 Penjualan Rp.

500.000,-401 Potongan Penjualan

Rp.84.600.000,-402 Return Penjualan Rp.

1.000.000,-403 Potongan Penjualan Rp.

(36)

(37)

(38)

4.600.000,-Laporan Laba/Rugi

PD.MANDIRI LAPORAN LABA/RUGI

Per, 31 Januari 2009

PENDAPATAN OPERASIONAL:

Penjualan Rp. 84.600.000,-Return Penjualan Rp.

1.000.000,-Potongan Penjualan Rp. 60.000,- +

Rp. 1.060.000, -Penjualan Bersih Rp.

83.540.000,-HARGA POKOK PENJUALAN:

Prsediaan Awal Rp. 4.000.000,-Pembelian Rp.

23.850.000,-Return Pembelian Rp. 4.600.000,-Potongan Pembelian Rp. 211.000,- +

Jumlah Return & Pot. Pembelian Rp.

4.811.000,-Pembelian Bersih Rp. 19.039.000,- +

Barang Tersedia Untuk Dijual Rp. 23.039.000,-Persediaan Akhir Rp. 7.000.000,

-Harga Pokok Penjualan Rp. 16. 039.000,-

(39)

(40)

(41)

Ikhtisar Laba/Rugi Rp.

91.411.000,-3 1

Ikhtisar Laba/Rugi Rp.

Modal Mandiri Rp.

63.682.000,-3 1

Modal Mandiri Rp.

Prive Mandiri Rp.

500.000,-Jumlah Rp. 186.322.000,- Rp.

186.322.000,-Neraca Saldo Setelah Penutup

PD. MANDIRI

NERACA SALDO SETELAH PENUTUP Per, 31 Januari 2009

No. Aku n

Nama Akun Debit Kredit

101 Kas Rp.

(42)

600.000,-121 Peralatan Rp.

14.300.000,-122 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp.

25.025.000,-202 Hutang Gaji Rp.

1.000.000,-301 Modal Mandiri Rp.

95.850.000,-Jumlah Rp. 125.305.000,- Rp.

125.305.000,-Keterlaksanaan

a. Faktor Pendukung

Guru pembimbing yang berkaitan dengan program keahlian akuntansi bersedia untuk membantu penulisdalam menyelesaikan laporan ini.

b. Faktor Penghambat

Data-data transaksi yang harus dibuat sendiri oleh penulis mengalami kesulitan dalam menentukan nominal karena saldo perusahaan yang selalu tidak sama.

(43)

a. Manfaat bagi siswa

 Siswa dapat langsung menerapkan kemampuannya dalam membuat siklus akuntansi.  Siswa dapat menerapkan siklus akuntansi dengan pembukuan yang sesuai prosedur. b. Manfaat bagi sekolah

 Guru dapat mengetahui kemampuan setiap siswa selama ini dalam menerima pelajaran, karena dalam menyelesaikan laporan ini siswa dituntut membuat bukti transaksi sendiri.

 Sekolah dapat menguji siswa bagaimana cara menerapkan ilmu pembukuan siklus akuntansi yang baik dan benar sesuai dengan apa yang sudah dipelajari.

Pengembanagn/Tidak Lanjut

Tindak lanjut dari pembuatan laporan tugas ini adalah dengan melakukan Uji Kompetensi guna mengetahui tingkat kompetensi guna mengetahui kelayakan dari laporan yang dibuat, serta untuk mengetahui tingkat kompetensi siswa yang dilakukan secara internal maupun eksternal.

BAB IV PENUTUP

Kesimpulan

Penyajian informasi keuangan secara tepat dalam akurat, sebagai pertimbangan dalam menentukan kebijakan-kebijakan yang diambil melalui system akuntansi sangat penting bagi

(44)

Saran