soal ukk akuntansi 2014 ok

(1)

UJIAN NASIONAL

TAHUN PELAJARAN 2013/2014

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Kompetensi Keahlian : Akuntansi

Kode : 6018

Materi Uji : Siklus Akuntansi & Komputer Akuntansi Alokasi Waktu : 7 jam & 3 Jam

Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM

1. Tuliskan terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.

3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.

4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.

5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pensil).

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.

7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.

9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. 10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. INSTRUKSI MENGERJAKAN UJIAN KOMPETENSI KEAHLIAN

1. Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar dokumen transaksi serta lembar kerja. 2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam naskah soal dan dokumen transaksi 3. Tugas anda adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku harian sebagai

berikut:

a. Sales Journal f. Petty Cash Journal

b. Cash Receipt Journal g. Account Receivable- Subsdiary ledger (AR)

c. Purchases Journal h. Account Payable- Subsdiary ledger (AP)

d. Cash Payment Journali. Inventory Card

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/30

Paket

1

(2)

e. General Journal j. List Of Account AR, AP dan Inventory Card

4. Kerjakan dengan teliti, rapi dan tepat waktu. II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2013 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2013.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2013 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta. 1. Alat-alat tulis

2. Kalkulator

(3)

III. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

PT BERKAH beralamat di Jalan Gatot Subroto no. 140 Jakarta, Telepon (021) 229897, Fax (021) 119855, Email Address: ptberkah@centrin.net.com.

Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan kesehatan: Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Jakarta. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus. Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Jakarta, Andi dengan nomor NPWP dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.

B. Kebijakan Akuntansi

PT BERKAH mengambil kebijakan sebagai berikut: 1. Umum

a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK_ETAP)

b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas. c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2013. d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.

e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi. f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency) 2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian. b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.

c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Masukan

d. Termin pembayaran 1/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai utang.

e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang. f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak. 3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.

b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas kecil.

d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi) e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang. 4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan. b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.

(4)

c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran.

d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang.

e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang. f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak. 5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank.

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BCA Mangga Dua Jalan Sumatra Jakarta.

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.

b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk Pertama Keluar Pertama)

c. Komputer akuntansi (MYOB) penilaiaan persediaan yang digunakan adalah Average (Rata-rata)

7. Penyusutan Aktiva Tetap

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus sesuai dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.

b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan 8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung

.

(5)

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi junior yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini sedang cuti, maka manajemen perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan

NO ASPEK YANG DINILAI

A KETERAMPILAN 1 Sales Journal

2 Cash Receipt Journal 3 Purchases Journal 4 Cash Payment Journal 5 General Journal 6 Petty Cash Journal

7 Account Receivable – Subsdiary 8 Account Payable – Subsdiary 9 Inventory Card

10 List Of Account Receivable Balance, Account Payable balance dan Inventory Balance

B SIKAP KERJA

1 Kerapihan dan keberhasilan 2 Kecepatan

(6)

V. DAFTAR AKUN

NOMOR

AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS)NAMA AKUN (VERSI BAHASA INDONESIA)NAMA AKUN

Current Assets : Aset Lancar:

1-1110 Cash in Bank Kas di bank

1-1120 Petty Cash Kas kecil

1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang

1-1220 Allowance for Doubtful Debt Cadangan Kerugian Piutang 1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan

1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko

1-1410 Prepaid Rent Asuransi dibayar dimuka

1-1420 Prepaid Insurance Sewa dibayar dimuka

1-1430 Value Added Tax - In Pajak Pertambahan Nilai Masukan

Investment Investasi:

1-2100 Stock Investment Investasi Dalam Saham

Fixed Assets : Aset Tetap:

1-3100 Land Tanah

1-3210 Building Gedung

1-3220 Accumulated Depreciation

Building Akumulasi Penyusutan Gedung

1-3301 Vehicle at cost Kendaraan

1-3302 Vehicle Accum Dep Akumulasi Penyusutan Kendaraan

1-3401 Equipment Peralatan

1-3402 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan Peralatan

Current Liabilities : Liabiliti Lancar:

2-1110 Credit Card Kartu Kredit

2-1210 Accounts Payable Utang Dagang

2-1211 Accrued Expense Utang Biaya

2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh) 2-1213 Value Added Taxes Payable Utang PPN

2-1214 Value Added Taxes - Out PPN – Keluaran

Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:

2-2100 Bank Mandiri Loan Utang Bank Mandiri (Jangka Panjang)

Equity : Ekuitas:

3-1000 Common Stock Modal Saham

3-1001 Retained Earning Laba Ditahan

3-1002 Additional Paid In Capital Tambahan Modal Disetor

3-1003 Dividend Deviden

3-1004 Income Summary Ikhtisar Laba-Rugi

Revenues : Pendapatan Utama:

4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan

4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan 4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda

4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan

(7)

5-1100 Cost of goods Sold Beban Pokok Penjualan

5-2000 Freight Paid Beban Angkut Pembelian

5-3000 Purchases Discount Potongan Pembelian

Operating Expenses : Beban Operasi:

6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah 6-1200 Advertising Expenses Beban Iklan

6-1300 Store Promotion Expenses Beban Promosi Toko

6-1400 Utility expense Beban lain lain

6-1500 Water, Telephone & Electricity

expense Beban Telepon, Air dan Listrik

6-1600 Rent Expense Beban Sewa

6-1700 Supplies Expense Beban Perlengkapan

6-1800 Maintenance and Repair

Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan

6-1900 Bad debt expense Beban Kerugian Piutang 6-2100 Depreciation Expense –Building Beban Penyusutan Gedung 6-2200 Depreciation Expense – Vehicles Beban Penyusutan Kendaraan 6-2300 Depreciation Expenses-

Equipment Beban Penyusutan Peralatan

6-2400 Insurance expense Beban Asuransi

6-2500 Late fee expense Beban Denda

Other Revenues and Gains : Pendapatan/Beban di Luar Usaha

8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga

8-1200 Dividend Income Pendapatan deviden

Other Expenses and Losses :

9-2100 Interest Expense Beban bunga

9-2200 Bank Service Charge Beban administrasi bank 9-2300 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan 9-2400 Gain/Loss Sales Plant

Aset(Vehicles)

Laba Rugi Penjualan Aste Tetap (Kendaraan)

DAFTAR CUSTOMER

Kode Nama NPWP Alamat Termin

C001 Toko Alex 6.345.569.5.406.421 Jl. Gn Sahari 40 Jakarta Telp (021)428945

1/10 net 30 C002 Toko Baru 6.345.569.8.655.000 Jl. S. Parman B/14 Jakarta Tlp.

(021) 788 905

1/10 net 30 C003 Toko

Contoh 6.542.569.8.864.000 Jl. Serma Haryono 2A, Jakarta Tlp. (021) 228 908 1/10 net 30 C004 Toko Dita 6.750.569.8.915.000 Jl. Solokan 20, Jakarta Tlp. (021)

665 450

1/10 net 30

DAFTAR SUPPLIER

Kode Nama NPWP Alamat Termin

S001 PT Nusa Persada

1.345.569.5.406.421 Jl. Veteran 20, Jelambar, Jakarta Tlp. (021) 564 610 350

1/10 net 50 S002 PT Cipta

Pesona 1.520.569.8.655.000 Jl. Dipati Ukur I/2 Pulogadung, Jakarta Tlp. (021) 460 397 620 1/10 net 50 S003 PT Mekar

Nusa Dua

1.542.569.8.864.000 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali Kapuk, Jakarta Tlp. (021) 619 300 560

1/10 net 50

PT BERKAH

(8)

NERACA SALDO PER 1 DESEMBER 2013

(9)

6018-P1-13/14 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/30

Account No Account Name DEBIT CREDIT

11100 Cash In Bank 131.925.000

11120 Petty Cash 3.000.000

11210 Account Receivable 55.000.000

11220 Allowances for Bad Debts 4.000.000

11310 Merchandise Inventory 82.000.000

11320 Store Supplies 6.800.000

11410 Prepaid Rent 10.000.000

11420 Prepaid Insurance 4.250.000

11430 Value Added Taxes In 4.000.000

12100 Investment 307.500.000

13100 Land 275.000.000

13210 Building 144.000.000

13220 Accumulated Depreciation - Building 52.800.000

13301 Vehicles 96.000.000

13302 Accumulated Depreciation - Vehicles 38.000.000

13401 Equipment 60.000.000

13402 Acccumulated Depreciation - Equipment 13.750.000

21110 Credit Card 4.200.000

21210 Account Payable 77.000.000

21211 Accrued Expense 1.300.000

21212 Income Tax Payable 125.000

21213 Value Added Taxes Payable

-21214 Value Added Taxes Out 8.500.000

22100 Bank Mandiri Loan 133.126.970

31000 Command Stock 400.000.000

31001 Retained Earning 250.000.000

31002 Additional Paid In Capital 80.000.000

31003 Devidend 40.000.000

31004 Income Summary

41100 Sales 622.630.000

42100 Freight Collected 7.500.000

42200 Late Fee Collected 2.500.000

42300 Sales Discount 8.500.000

51100 Cost Of Goods Sold 323.440.000

52000 Freight Paid 1.220.000

53000 Purchases Discount 1.090.000

61100 Wages & Salaries 26.500.000

61200 Advertising Expense 14.000.000

61300 Store Promotion Expense 8.000.000

61400 Utility Expense 7.200.000

61500 Water, Telephone & Electricity Expense 5.400.000

61600 Rent Expense 20.000.000

61700 Supplies Expense 7.600.000

61800 Maintenance and Repair Expense 10.000.000

61900 Bad Debts Expense

-62100 Depreciation Expense - Building 13.200.000 62200 Depreciation Expense - Vehicles 11.000.000 62300 Depreciation Expense - Equipment 6.250.000

62400 Insurance expense 8.950.000

62500 Late Fee Expense

81100 Interest Income 3.750.000

81200 Dividend Income 20.000.000

92100 Interest Expense 15.776.970

92200 Bank Service Charge 7.500.000

92300 Income Tax Expense 6.260.000 92400 Gain/Loss Sales Vehicles

Amount 1.720.271.970 1.720.271.970

PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU 1 Cash In Bank

Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BCA per 30 Nopember 2013.

2 Investment

(10)

(11)

PT BERKAH

DAFTAR ASET TETAP

PER 30 NOPEMBER 2013

N

Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI BUKU 31.11.201

3 Saldo

31.12.12 Debit Kredit 31.11.13Saldo 31.12.12Saldo Debit Kredit 31.11.13Saldo

1 Land 02-Jul-10 0,0%

2 Building 04-Mar-10 10,0%

PER 31 DESEMBER 2013

N

Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi NILAI BUKU 31.12.

2013 Saldo

31.12.12 Debit Kredit 31.12.13Saldo 31.11.13Saldo Debit Kredit 31.12.13Saldo

1 Land 02-Jul-10 0%

2 Building 04-Mar-10 10%

(12)

4 Equipment 01-Jul-12 25% 60.000.000 - - 60.000.00 0

13.750.00

0 1.250.000 15.000.00 0

45.000.00 0

Jumlah

575.000.00 0

- 96.000.00 0

479.000.0 00

104.550.0 00

38.000.0 00

2.450.000 69.000.00 0

410.000.0 00

Biaya Depresiasi januari sampai Desember

32.900.00 0

(13)

DOKUMEN TRANSAKSI :

PT BERKAH

Dokumen 1 Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1

Tanggal : 2 Desember 2013 Dibayarkan kepada Percetakan Perdana , Jl.Perdana I/3 Jakarta

Jumlah Rp. 800.000,-

Dengan huruf Delapan ratus ribu rupiah

Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (Indrayana) (Susanti) ___________

PT BERKAH

F A K T U R C O P Y

No. FPJ12-1 Tanggal: 2 Desember 2013

Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2013

Toko Alex Purchase Order

--Jl Gunung Sahari 40 Termin 1/10, N/30

Jakarta Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

20 AU-N06 Accu-Chek 800.000 16.000.000

PP N

15 AU-N08 Oxone 900.000 13.500.000 PPN

Sub Total 29.500.000

PPN 10% 2.950.000

Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T

Total 32.485.000

Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

_____________ ____________

(14)

PT BERKAH _{Dokumen 3} Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-2

Tanggal : 4 Des 2013 Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Jakarta

Jumlah Rp. 500.000,-

Dengan huruf Lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko

PT BERKAH _{Dokumen 4}

Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3

Tanggal : 5 Desember 2013 Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Jakarta

Jumlah Rp. 350.000,-

Dengan huruf Tiga ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2013

(15)

PT BERKAH

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1

Tanggal : 5 Desember 2013 Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : 5-12-2013

Diterima dari Toko Dita , Jl. Solokan 20 Jakarta

Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.) 16.500.000 165.000 16.335.000

Dengan huruf Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur SPJ11-12 S. Parman 30 November 2013. PO#021

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti)

PT NUSA PERSADA _{Dokumen 6}

Jl. Veteran 20 JAKARTA

F A K T U R Nomor : NP2-12

Tanggal: 5 Des. 2013

Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2013

PT BERKAH Order Pembelian# 001-12

Jalan Gatot Subroto 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50

Jakarta Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

18 AU-N06 Accu-Chek 500.000 9.000.000 PPN 10 AU-N08 Oxone 600.000 6.000.000 PPN

Sub Total 15.000.000

PPN 10% 1.500.000

Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman

Jumlah 16.500.000

Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

(16)

PT BERKAH

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 5 Desember 2013

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Indrayana

Isi Memo Retur pembelian ke PT Nusa Persada Jakarta, atas Faktur

no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2013:

2 set Accu-Chek @ Rp. 500.000,- total Rp. 2 set Oxone @ Rp. 600.000,- total Rp. 1. 2 Rp PPN 10% Rp. 22 Total Rp

Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Nusa Persada Dibukukan oleh:

_______________

PT NUSA PERSADA

Lampiran Dokumen 7 Jl. Veteran 20 Jelambar JAKARTA

NOTA KREDIT Nomor : RNP3-12

Kepada Yth. Atas Faktur No. NP2-12

PT BERKAH Tertanggal 5 Desember 2013

Jalan Gatot Subroto 140 Order Pembelian ---Jakarta

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak:

Sub Total 2.200.000

PPN 10% 220.000

Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman - N-T

Jumlah 2.420.000

Dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah

_____________ ____________

(17)

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-4

Tanggal : 7 Desember 2013 Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sudirman Jakarta

Jumlah Rp. 575.000,-

Dengan huruf Lima ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan

Tagihan rekening Listrik bulan November

2013

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-5

Tanggal : 8 Desember 2013 Dibayarkan kepada PDAM Jl Dr R Goaris Jakarta

Jumlah Rp. 375.000,-

Dengan huruf Tiga ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2013

(18)

PT BERKAH Dokumen 10 Jl. Gatot Subroto 140 Jakarta

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-1 Tanggal : 9 Desember 2013

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. Cek : 9-12-2013

Dibayar kepada PT Mekar Nusa Dua, Jakarta

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 1%(Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 44.000.000 440.000 43.560.000 Dengan huruf Empat puluh tiga juta lima ratus enam puluh ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2013

___________ (Indrayana) (Susanti) ____________

Toko Baru Purchase Order# 010

Jl Tunggul B/14 Termin 1/10, N/30

8 AU-N06 Accu-Chek 800.000 6.400.000

PP N

8 AU-N08 Oxone 900.000 7.200.000

PP N

Sub Total 13.600.000

PPN 10% 1.360.000

Late Fees 1% CollectedFreight 150.000 N-T

Total 15.110.000

Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah

_____________ ____________

(19)

NOTA KONTAN Nomor : NK12-1

Tanggal: 10 Des 2013

--- Syarat pembayaran Cash Harga Khusus

Syarat pengiriman FOB Shipping point

Sub Total 13.800.000

PPN 10% 1.380.000

Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T

Jumlah 15.315.000

Lima belas juta tiga ratus lima belas ribu rupiah

_____________ ____________

PT BERKAH

Nomor :BKK12-2

Tanggal :10 Desember 2013 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-2 Tgl. Cek : 10-12-2013

Dibayar kepada PT Cipta Pesona , Jakarta

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 1% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 11.000.000 - 11.000.000

Dengan huruf Sebelas juta rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2013

(20)

PT BERKAH

Nomor :BKK12-3

Tanggal :12 Desember 2013 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 12-12-2013

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian

Pengisian kembali dana kas kecil 2.600.000

Dengan huruf Dua juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2013

PT BERKAH

Nomor : BKM12-2 Tanggal : 13 Des 2013

Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 13-12-2013

Diterima dari Tuan Suyoko, Jakarta

Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 50.000.000

Dengan huruf Lima puluh juta rupiah

Keterangan Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan. Perhatikan daftar asset tetap

(21)

PT BERKAH

Dokumen 16

Nomor : BKM12-3

Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 14-12-2013

Diterima dari Toko Baru, Jl Tunggul Jakarta

Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) 16.500.000 - 16.500.000 Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2013

PT BERKAH Lampiran

Dokumen 15&16

BUKTI PENYETORAN BANK

Nomor : BPB12-2

Tanggal :

Dibayar kepada BCA KCP Jakarta Bali

Perincian - Penjualan tunai vehicle 50.000.000

- Pelunasan Piutang Toko Baru 16.500.000

-

Total 66.500.000

Dengan huruf Enam puluh enam juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Disetor oleh: Diterima oleh:

(22)

PT BERKAH

Nomor :BKK12-4

Tanggal :15 Desember 2013

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-4

Tgl.

Cek : 15-12-2013

Dibayar

kepada Kas Negara

Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.)

PPN Keluaran 8.500.000

Dengan huruf Empat juta enam ratus dua puluh lima ribu rupiah

Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan

PT CIPTA PESONA INTI JAYA _{Dokumen 18}

Jl. Dipati Ukur I/2 Jakarta

F A K T U R Nomor : LI4-12

Tanggal: 18 Des 2013

PT BERKAH Order Pembelian# 032

Jalan Gatot Subroto 140

Syarat

pembayaran 2/10 net 50

Jakarta Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)

Dua puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah

(23)

PT BERKAH

Toko Contoh Purchase Order# 012

Jl Serma

Haryono2A Termin 1/10, N/30

10 AU-N06 Accu-Chek 800.000 8.000.000

PP N

10 AU-N08 Oxone 900.000 9.000.000

PP N

Sub Total 17.000.000

PPN 10% 1.700.000

Late Fees 1%

Freight

Collected 145.000 N-T

Total 18.845.000

Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah

_____________ ____________

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-6

Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Bonafide

Jumlah Rp. 750.000,-

Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

(24)

Nomor :BKK12-5

Tanggal :20 Desember 2013

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-5 Tgl. Cek : 20-12-2013

Dibayar

kepada PT NUSA PERSADA, JAKARTA

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 22.000.000 220.000 22.220.000

Dengan huruf Dua puluh dua juta dua ratus dua puluh ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2013

Toko Dita Purchase Order# 0110

Jl Solokan 20 Termin 1/10, N/30

15 AU-N06 Accu-Chek 800.000 12.000.000

PP N

10 AU-N08 Oxone 900.000 9.000.000

PP N

Sub Total 21.000.000

PPN 10% 2.100.000

Late Fees 1%

Freight

Collected 35.000 N-T

Total 23.135.000

Dua puluh tiga juta seratus tiga puluh lima ribu rupiah

(25)

_____________ ____________

Nomor :BKK12-6

Tanggal :24 Desember 2013 Uang Tunai Cek V No.Cek: C12-6 Tgl. Cek : 24-12-2013

Dibayar kepada CITY BANK, Jakarta

Perincian Hutang (Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 4.200.000 - 4.200.000

Dengan huruf Empat juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2013

PT BERKAH

Nomor :BKK12-7 Tanggal 26 Des 2013

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-7 Tgl.Cek : 26-12-2013

Dibayar

kepada BANK MANDIRI, Jakarta Perincian Angsuran.

Pokok (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

10.001.548 998.452 11.000.000

Dengan huruf Sebelas juta rupiah

Keterangan Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2013,

___________ (Indrayana) (Susanti) ___________

(26)

_

PT BERKAH

Nomor :BKK12-8 Tanggal :30 Des 2013

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8

Tgl.

Cek : 30-12-2013

Dibayar kepada Karyawan

Perincian Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 Jumlah Dibayar (Rp.)

3.750.000 (Rp187.500) 3.562.500

Dengan huruf Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2013

Dibukukan oleh:

Disetujui

oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

___________ (Indrayana) (Susanti) ___________

(27)

PT BERKAH

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Indrayana

Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2013: - Building Rp.

- Equiptment Rp. - Vehicle Rp. -

Dibukukan oleh:

_______________

PT BERKAH

Dari Indrayana

Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:

- Persediaan Akhir Supplies dinilai Rp. 3.000.000,-- Beban sewa bulan Desember Rp. 2.000.000,3.000.000,-- - Beban asuransi bulan Desember Rp. - Cadangan kerugian piutang sebesar 5% dari saldo piutang

Dibukukan oleh:

_______________

(28)

PT BERKAH

Dari Indrayana

Isi Memo Laporan dari bank :Pendapatan bunga bank Rp6.500.000 Beban administrasi bank Rp230.000

Dibukukan oleh:

_______________

PT BERKAH

Tanggal : 31 Desember 2013 Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari Indrayana

Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:

- Tagihan air, listrik, dan telpon bulan desember 2013 sebesar Rp2.500.000 akan dibayar bulan januari 2014

Dibukukan oleh:

_______________

(29)

Tanggal : 31 Desember 2013 Kepad

a Tehnisi Akuntansi Dari Indrayana

Isi Memo

1. Oleh karena pencatatan PPN

Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.

2. Hitung Pajak penghasilan

(PPh) Badan dengan cara:

 Kalikan PKP yang dibulatkan

ribuan ke bawah dengan tarif Pasal 17b UU.No.36 Tahun 2008 (50% x 25% x PKP)

 Hitungkan Income Tax

Payable perusahaan (beban pajak di kurangi kredit pajak)

 Lakukan Pencatatan ke dalam

jurnal

Dibukukan oleh:

_______________

(30)