JDIH - Biro Hukum Bappenas konsi biro hukum

Auditing for Auditee

1)

Oleh: Ivan Santoso2)

1. Disampaikan pada Workshop Pembekalan Hukum Bagi PPK atau staf PPK, Rabu, 19 September 2012

OUTLINE

1. DEFINISI

2. BUKTI DAN AKUNTABILITAS 3. THREE LINES OF DEFENCE 4. HAK DAN KEWAJIBAN

5. TAHAPAN AUDIT 6. IREGULARITIES

2.

DEFINISI

Proses identifikasi masalah melalui

evaluasi buktibukti

Secara: Independen

Objektif Profesional

Berdasar Standar Audit

bukti

DAN AKUNTABILITAS

Pengambilan Keputusan

terhadap substansi

Terdapat Pihak yang tidak terima

Output ternyata tidak

seperti diharapkan

Terdapat Pertanyaan dari Auditor

Waktu berjalan

Dampak Pengambilan

Keputusan

Dampak Pengambilan

Beberapa Risiko

Terdapat Pihak yang tidak terima

Output ternyata tidak

seperti diharapkan

Terdapat Pertanyaan dari Auditor

Waktu berjalan

Dampak Pengambilan

Keputusan

Dampak Pengambilan

Keputusan Pengambilan

Proteksi

1. Harus ada kriteria dan kita mengikuti kriteria tsb

2. Harus ada SOP dan kita mengikuti SOP tsb

3. Setiap langkah menuju suatu keputusan harus didokumentasikan, keputusan

harus didokumentasikan juga,

dokumentasi harus disimpan teratur

7

Three Line Of Defence

3rd Line External

Line 1 Management oversight - management

review, control self-assessment, and continuous monitoring mechanisms

Line 2 Staff functions – Risk management, SOX review, compliance

Line 3 Independent and objective assurance – IA, EA, ISO, regulatory audits and other

HAK dan KEWAJIBAN

KEWAJIBAN:

 _{menyerahkan dokumen, bukti dan keterangan/informasi}

yang diminta auditor sesuai dan ruang lingkup penugasan

 _{Menindaklanjuti hasil pemeriksaan (rekomendasi)}

 _{Menandatangani BA Kesepakatan/Tidak Sepakat atas}

Hasil Pengawasan HAK:

 _{Memperoleh informasi tentang ruang lingkup penugasan}  _{Memberikan tanggapan/klarifikasi atas temuan hasil}

TA

SO

P

PERENCANAAN PELAKSANAA_N PELAPORAN TINDAKLANJ_UT

11

Sekian,

TERIMA KASIH