Paparan Workshop Good Governance Week Subdit Anggaran dan Akuntansi

(1)

Paparan Workshop Good

Governance Week

Subdit Anggaran dan

Akuntansi

(2)

Dasar Hukum

• Menyusun RKAT

• Mengendalikan pengelolaan keuangan

• Menyampaikan Laporan

MERUPAKAN KEWAJIBAN

• PP 67 tahun 2013, pasal 65, pasal 72

• PP 26 tahun 2015, pasal 20

• PMK RI No 139/PMK.02/2015

• SK MWA No 4 tahun 2014, pasal 70, 143,144, 145

(3)

Evaluasi Perencanaan Anggaran

• Kesalahan yang sering terjadi

–

 

KeRdaksesuaian lingkup kegiatan dengan kegiatan/

sub kegiatan yang dipilih

–

 

Kesalahan dalam pemilihan sumberdana dan MAP/

MAK

à

52/53

ßà

55 –

 

Kertas Kerja Perubahan Rdak menggunakan data

terakhir di SIMABEKA

–

 

Usulan penambahan kegiatan Rdak disertai dengan

pemilihan kegiatan dan indikator kinerja

Telah dilakukan perbaikan pada SIMABEKA dan

perbaikan pada panduan

(4)

Evaluasi Monitoring Serapan Anggaran

• Serapan landai/rendah di 3 triwulan pertama,

memuncak di triwulan terakhir

• Belum ada mekanisme pelaporan kemajuan

kegiatan dan serapan anggaran dari unit ke

pusat

Telah disiapkan mekanisme dan format pelaporan

kemajuan kegiatan dan serapan anggaran serta

Pendampingan dan monitoring unit kerja

(5)

Evaluasi Penyusunan

Laporan Keuangan

Kesalahan yang sering terjadi

• Tidak mencatat/menjurnal transaksi Non RKAT

(Utang, Piutang, Biaya Administrasi Bank, Biaya

Pajak, Bunga Bank) tepat waktu

• Kesalahan pada Jurnal Umum, pemilihan Akun,

saldo normal, dan jurnal dobel

• KeRdaksesuaian antara SIMKEU dengan BKU

Telah dilakukan pendampingan baik online maupun

oﬄine.

(6)

OVERVIEW PENGELOLAAN KEUANGAN

Direktorat Keuangan Fakultas/ Sekolah Pusat Studi Unit Penunjang Unit KPU lainnya

PENGANGGARAN PERBENDAHA_RAAN

AKUNTANSI MANAJEMEN AKUNTANSI KEUANGAN LK DLL.

(7)

Integrasi Sistem Informasi

Data

(8)

Rencana Strategis

Rencana Operasional

Rencana Kinerja

Rencana Kegiatan

Belanja Pegawai 51 Belanja Barang/Jasa 52 Belanja Pemeliharaan 53 Belanja Perjalanan 54 Belanja Modal 55

Dana

Pemerintah

Dana Masyarakat SBU

(9)

Hubungan Realisasi Anggaran dengan

Laporan Keuangan

Laporan Realisasi

Laporan Posisi

Anggaran

Keuangan

Belanja Pegawai Belanja Barang/Jasa Belanja Pemeliharaan Belanja Perjalanan Belanja Modal Aset -‐Sediaan Aset -‐Aset Tetap

(10)

MEKANISME PENYUSUNAN RKAT DI TINGKAT UNIVERSITAS

FAKULTAS/UNIT KERJA REKTOR KOMITE ANGGARAN MAJELIS WALI AMANAT

Usulan RKAT melalui SIMABEKA Dibahas dan direview Update dan Perbaikan Dra] RKAT Universitas Mengevaluasi Dra] RKAT 1 2 3 4 5 Disetujui ? Ya

Tidak _{Arahan Rektor}Revisi Sesuai

6 Meminta Pengesahan MWA Membahas Dra] RKAT disetujui ? Revisi Sesuai Arahan MWa Tidak Dokumen RKAT 7 Ya Tidak Ya Diterima ?

(11)

Keterangan

1.  Unit kerja mengusulkan Rencana Anggaran kepada Komite Anggaran berdasarkan Rencana

Kinerja yang telah disusun dan disahkan sebelumnya oleh Pimpinan unit kerja melalui aplikasi SIMABEKA sesuai jadwal yang telah ditentukan.

2.  Komite Anggaran akan membahas dan mereview usulan Rencana Anggaran. Review

berpedoman pada:

–  Kesesuaian lingkup kegiatan dengan indikator kinerja yang dipilih

–  Kesesuaian target kinerja yang usulkan dengan target kinerja yang telah ditetapkan/disepakaV oleh

Pimpinan Universitas

–  Kesesuaian standar biaya dalam usulan rencana anggaran dengan standar biaya yang berlaku

3.  Usulan Rencana Anggaran unit kerja yang disetujui oleh Komite Anggaran akan dikompilasi

menjadi Dokumen DraW Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan Universitas.

4.  Usulan Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan yang Vdak disetujui dikembalikan ke unit kerja

untuk dilakukan perbaikan.

5.  Dokumen DraW Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan dievaluasi oleh Pimpinan Universitas

sebelum diajukan kepada Majelis Wali Amanat untuk mendapat pengesahan

6.  Dokumen DraW Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan diajukan ke kepada Majelis Wali Amanat

untuk mendapat pengesahan

7.  Dokumen Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan yang telah disahkan oleh Majelis Wali Amanat

merupakan Dokumen RKAT Universitas yang dapat digunakan sebagai pedoman dalam pelaksanaan kegiatan dan anggaran.

(12)

Revisi Anggaran

•  Revisi Anggaran dibuka 4 periode dalam 1 tahun anggaran (Februari,

Mei, Agustus, dan November) sesuai jadwal yang telah ditentukan melalui surat edaran

•  Prinsip Revisi Anggaran

–  Semua pengeluaran/belanja harus didasarkan pada kegiatan yang

tercantum dalam Rencana Kerja dan Anggaran yang telah disetujui/ disahkan;

–  SeRap pengeluaran harus menggunakan Kode MAK (Mata Anggaran

Kegiatan)/Kode Akun yang benar.

•  Batasan Revisi Anggaran

–  Revisi Anggaran dapat dilakukan sepanjang Rdak menyebabkan deﬁsit

–  Revisi Anggaran sesuai dengan batasan dan larangan dalam penggunaan

sumber dana

–  Revisi Anggaran digunakan untuk hal-‐hal yang sifatnya prioritas,

mendesak, darurat dan Rdak dapat ditunda

(13)

FORMAT REVISI ANGGARAN

Utama : [000300] Fakultas dan Sekolah Sub Pelaksana : [081010] Fakultas XXXXXXXXXXXXXX

Volume Satuan Harga Satuan Jumlah Biaya Volume Satuan Harga Satuan Jumlah Biaya

3.400.000.000 1.350.000.000 3.400.000.000 1 paket 750.000.000 750.000.000 550.000.000 1 paket 550.000.000 550.000.000 1 paket 400.000.000 400.000.000 1 paket 500.000.000 500.000.000 1 paket 1.000.000.000 1.000.000.000 800.000.000 1 paket 880.000.000 880.000.000 1 paket 500.000.000 500.000.000 1 paket 550.000.000 550.000.000 1 paket 750.000.000 750.000.000 1 paket 920.000.000 920.000.000 MENJADI REALISASI

MATRIK PERUBAHAN SEMULA MENJADI

Fungsi/Sub Fungsi/Kegiatan/Belanja

023.04.08. Program Pendidikan Tinggi (BOPTN) 02. Biaya pemeliharaan prasarana

RENCANA KEGIATAN DAN ANGGARAN TAHUNAN PERUBAHAN TAHUN 2016

Sumber Dana : DIPA - BOPTN Bh

SEMULA

Lingkup Sub Kegiatan : PEMELIHARAAN GEDUNG

53103. Perbaikan dan Pemeliharaan Gedung dan Bangunan

Pembuatan selasar Penghubung antar gedung [1 Paket]

02.4078.049.012. Penyelenggaraan dan pemeliharaan Gedung Kuliah, Laboratorium, Gedung Pendukung lainnya (BOPTN) Rincian :

Renovasi Rumah Dinas [1 Paket] Renovasi Ruang Publik Fakultas [1 Paket] Renovasi Ruang Sidang I Fakultas [1 Paket] Renovasi Gedung (Auditorium & R Sidang I) [1 paket]

(14)

Monitoring Kemajuan

Kegiatan dan Anggaran

• Monitoring kemajuan anggaran dapat

dilakukan melalui SIMKEU

• Monitoring kemajuan pelaksanaan kegiatan

belum dapat dilakukan secara online (Dalam

proses pengembangan)

• Format berikut ini digunakan selama

SIMABEKA/SIMKEU belum dapat

mengakomodasi

(15)

FORMAT LAPORAN PERKEMBANGAN PELAKSANAAN

PROGRAM/KEGIATAN

I. LAPORAN PERKEMBANGAN PELAKSANAAN PROGRAM/KEGIATAN ( DANA BOPTN )

KEADAAN : 31 JANUARI 2016

Unit Kerja/Fakultas/Sekolah : Kode

Kegiatan Uraian Program/Kegiatan

Sasaran (Fisik) Jumlah Anggaran Sisa Anggaran Satuan Volume Realisasi (%) Alokasi Realisasi (%)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) JUMLAH _-‐ _-‐ _-‐

(16)

MASALAH YANG DIHADAPI TERKAIT DENGAN PELAKSANAAN

PROGRAM/KEGIATAN

II. MASALAH YANG DIHADAPI

NO. KENDALA MASALAH

APAKAH DIPERLUKAN TINDAK LANJUT

UNIT KERJA YANG DIHARAPKAN DAPAT MEMBANTU

MENYELESAIKAN Keterangan

YA TIDAK (DIISI KALAU "YA")

(1) (2) (3) (4) (5) (6) Yogyakarta, Pimpinan Unit Kerja

(17)

I. LAPORAN PERKEMBANGAN PELAKSANAAN PROGRAM/KEGIATAN ( DANA MASYARAKAT ) KEADAAN : 31 JANUARI 2016 Unit Kerja/Fakultas/Sekolah : Kode

Kegiatan Uraian Program/Kegiatan

Sasaran (Fisik) Jumlah Anggaran Sisa Anggaran Satuan Volume Realisasi (%) Alokasi Realisasi (%)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) JUMLAH _-‐ _-‐ _-‐

(18)

Penyusunan Laporan Keuangan Universitas

1. Prinsip Laporan Keuangan

§

 

Taat azas

è

Mematuhi peraturan yang ada

§

 

Akurat

è

Bebas dari salah : akun, angka

§

 

Tepat waktu

è

Tidak ada penundaan penanganan

transaksi

§

 

Akuntabel

è

Dapat dipertanggungjawabkan

§

 

Transparan

è

Kemudahan akses informasi oleh pemangku

kepenRngan

2. Keterkaitan

Perencanaan Kinerja

è

_{Perencanaan Anggaran}

è

(19)

SIMKEU SIMAKUN

• Aplikasi berbasis web untuk penyusunan

laporan keuangan UGM

• Terintergrasi dengan SIMKEU

à

SPJ=SIMAKUN

• Pelaporan menjadi lebih cepat dan akuntabel

• Dokumentasi transaksi menjadi lebih baik

(20)

Kesimpulan

• Penyusunan RKAT dengan cermat, penggunaan

MAK yang tepat khususnya Belanja Modal

• Penggunaan SIMKEU secara penuh dan tepat

waktu untuk pencatatan transaksi keuangan

• Penjurnalan tepat waktu untuk transaksi yang

Rdak diakomodasi SIMKEU, misal: penerimaan

bunga, utang piutang dll.

• Kewajiban kas opname dan rekonsiliasi seRap

bulan

(21)

(22)

Dasar Hukum

PP 67 Tahun 2013

Pasal 65

(1)

 

Untuk melaksanakan Rencana Strategis sebagaimana

dimaksud dalam Pasal 64, Rektor membuat Rencana Kerja

dan Anggaran UGM

(2)

 

Rencana Kerja dan Anggaran UGM merupakan penjabaran

Rencana Strategis dalam Rencana Kerja Tahunan dan

Anggaran Pengeluaran dan Pendapatan Tahunan

Pasal 72

(1)

 

Akuntabilitas UGM merupakan bentuk pertanggungjawaban

UGM kepada masyarakat yang terdiri atas :

a.  akuntabilitas akademik; dan

(23)

Dasar Hukum

PP 26 Tahun 2015

Bab IV Akuntabilitas Perguruan Tinggi Negeri Badan Hukum Pasal 20

a.  ayat (1)èPemimpin PTN BH menyusun laporan kinerja dan laporan

keuangan PTN BH pada seRap tahun anggaran untuk disampaikan kepada MWA, Menteri, dan menteri yang menyelenggarakan urusan

pemerintahan di bidang keuangan.

b.  ayat (2)èLaporan kinerja PTN BH disusun secara sistemaRs, akurat, dan

akuntabel.

c.  ayat (3)èLaporan keuangan PTN BH disusun berdasarkan prinsip

akuntansi yang berlaku umum sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang ditetapkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia.

d.  ayat (4)èLaporan keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (3) terdiri

atas:

§  Laporan Posisi Keuangan (Neraca);

§  Laporan AkRvitas;

§  Laporan Arus Kas; dan

(24)

Dasar Hukum

PMK RI No 139/PMK.02/2015 tentang Tata Cara

Penyediaan, Pencairan Dan Pertanggungjawaban

Pemberian Bantuan Pendanaan Perguruan Tinggi Negeri

Badan Hukum

Pasal 11: Dalam rangka pertanggungjawaban penggunaan

Bantuan Pendanaan PTN Badan Hukum, PTN Badan Hukum

menyampaikan:

a. 

laporan realisasi penggunaan Bantuan Pendanaan PTN

Badan Hukum kepada KPA dan Majelis Wali Amanat

seRap triwulan; dan

b. 

Laporan kinerja dan laporan keuangan PTN Badan

Hukum yang telah diaudit kepada Majelis Wali Amanat,

Menteri Keuangan, dan Menteri Riset, Teknologi, dan

Pendidikan Tinggi pada seRap tahun anggaran.

(25)

Dasar Hukum

SK MWA No 4 Tahun 2014 tentang Organisasi dan Tata

Kelola

–

 

Pasal 70 poin c. menyusun Rencana Kerja dan Anggaran

Tahunan UGM yang mendukung visi dan misi serta

pencapaian sasaran kinerja yang ditetapkan dalam Rencana

Strategis dan Rencana Operasional UGM

–

 

Pasal 91 Dekan bertugas : b. menyusun dan mengusulkan

RKAT Fakultas kepada Rektor setelah mendapat

perRmbangan Senat Fakultas

–

 

Pasal 145 ayat (1) akuntabilitas UGM merupakan bentuk

pertanggungjawaban UGM kepada masyarakat yang terdiri

atas :

a.  akuntabilitas akademik; dan

(26)

Dasar Hukum

2.  Peraturan MWA UGM Nomor 4/SK/MWA/2014 tentang Organisasi dan

Tata Kelola (Governance) Universitas Gadjah Mada Bagian Kedua Pengelolaan Keuangan Pasal 143

a.  ayat (1)èPengelolaan dana yang berasal dari Pemerintah

diselenggarakan secara terintegrasi dengan dana yang Rdak berasal dari Pemerintah.

b.  Ayat (2)è Tahun anggaran UGM berlaku mulai tanggal 1 Januari

sampai tanggal 31 Desember pada tahun yang sama.

c.  Ayat (3)è Tata cara pengelolaan keuangan dilakukan oleh UGM

berdasarkan nilai, jaR diri, dan kebutuhan UGM dengan

memperhaRkan eﬁsiensi, efekRvitas, produkRvitas, otonomi, akuntabilitas, transparansi, dan keberlanjutan.

d.  Ayat (4)è Tata cara pengelolaan dan pertanggungjawaban keuangan

yang berasal dari Pemerintah dan/atau dilakukan berdasarkan ketentuan peraturan perundang-‐undangan.

(27)

Dasar Hukum

Bagian KeRga Pengelolaan Pengeluaran dan Investasi Pasal 144

a.

 

ayat (1)

è

Pengeluaran merupakan pembelanjaan dana untuk

kegiatan operasional dan untuk memperoleh aset jangka

panjang.

b.

 

ayat (2)

è

Investasi merupakan dana yang ditanamkan sebagai

penyertaan modal.

c.

 

ayat (3)

è

Perencanaan pengeluaran dan investasi dituangkan

dalam Rencana Kegiatan dan Anggaran Tahunan sesuai dengan

sistem anggaran UGM.

d.

 

ayat (4)

è

Pelaksanaan atau realisasi pengeluaran dan investasi

dibukukan dan dilaporkan sesuai dengan sistem akuntansi dan

keuangan UGM.

e.

 

Ayat (5)

è

Ketentuan lebih lanjut mengenai pengelolaan

(28)

Dasar Hukum

Peraturan Rektor Nomor 1 Tahun 2015 tentang

Kedudukan, Fungsi, dan Tugas Organisasi di

lingkungan UGM

Di antara Tugas Pimpinan Unit Kerja :

a.

 

menyusun Rencana Kerja dan Anggaran

Tahunan

b.

 

Menyusun dan menyampaikan laporan

(29)

Belanja Barang/Jasa

yang mempengaruhi Aset -‐ Sediaan

• Bahan habis pakai

–

 

PrakRkum

–

 

Laboratorium/peneliRan

–

 

Kebutuhan kantor

–

 

Kerumahtanggaan

Yang pada saat akhir periode pelaporan masih

terdapat dalam persediaan

(30)