Sosialisasi
Oleh: Yanuar E. Restianto, SE, M.Acc, Ak
Digitally signed by: Yanuar
DN: CN = Yanuar C = ID O = Unsoed OU = LPSE
UU No. 17/2003
UU No. 1/2004
UU No. 15/2004
UU No. 11/2008 tentang ITE
Perpres No. 54/2010 tentang PBJ
PP 23/2005 tentang Pengelolaan BLU
PMK 76/2008 tentang Pedoman Akuntansi BLU
Peraturan Rektor Unsoed No. 04/2012 tentang
Berlakunya Peraturan Rektor No. 04 Tahun 2012
tentang Implementasi
e-Payment
Unsoed
menjadikan Peraturan Rektor No. 04 Tahun 2011
tentang Sistem Akuntansi BLU Unsoed perlu
dilakukan beberapa perubahan
Berlakunya secara efektif pada tahun 2012 beberapa
pasal dalam Perpres No. 54 Tahun 2010 tentang
Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah
Implementasi beberapa peraturan terkait dengan
Ketentuan Penggunaan Kas Kecil
Ketentuan Penggunaan Kas Besar
Prosedur, formulir dan syarat-syarat penerbitan
SPM-KK, SPM-KB dan SPM-KB
Beberapa ketentuan tentang pendapatan
Beberapa tugas para pengelola kegiatan dan
Lampiran Bab II Poin B:
Tugas OP, OKA, PT, BP, Bendahara Penerimaan, PTU, BUB, PTK dalam hal mengotorisasi /menandatangani dokumen dapat
dilakukan secara ELEKTRONIK
Khusus OKA, bagi yang memiliki sertifikat Ahli Pengadaan dapat berfungsi sebagai Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)
Khusus para Bendahara, pembukuan yang dilakukan dapat secara manual maupun elektronik
Khusus para Penguji Tagihan, tidak lagi diberi tugas
memeriksa/membandingkan pagu anggaran dengan nilai SPM yang diajukan
Tidak ada yang berubah, tetapi perlu diperhatikan
dan digarisbawahi karena sering dilupakan, yakni
terkait dengan beberapa prinsip akuntansi:
Substance Over Form
(Substansi mengungguli bentuk):
maksudnya
substansi dan realitas ekonomi
jauh lebih
penting
bukan hanya mengikuti aspek formalitasnya
Seluruh dokumen untuk pembentukan KK dalam
Penggunaan:
KK dapat juga digunakan untuk pembayaran
honorarium/sejenisnya kepada selain pegawai Unsoed
Persyaratan:
FRA dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
Kuitansi dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD dan dapat dicetak untuk ditandatangani dan/atau
dibubuhkan cap
pihak ketiga
ataupenerima kas kecil
Softcopy Nota/Faktur/Bukti Pembelian/Surat Tagihan jika telah tersedia sebelum proses permohonan pengeluaran kas kecil dilakukan, namun jika belum tersedia pada saat proses
permohonan pengeluaran kas kecil, maka hardcopy
Nota/Faktur/Bukti Pembelian wajib dilampirkan dalam hardcopy
Persyaratan:
SPTB dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
SPM-KK dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
Hardcopy atau softcopy Surat Setoran Pajak (SSP) yang telah memiliki NTPN, ditandatangani dan dicap oleh bank
persepsi/penerima pembayaran pajak
Esensi Pengujian:
Seluruh transaksi KK yang terdapat kewajiban pajak telah
disetor
Persyaratan sama dengan revolving KK
BUB tidak perlu menyetorkan sisa KK ke
Kas Besar dibatasi penggunaannya hanya untuk kegiatan khusus seperti:
kuliah/praktikum lapangan kuliah kerja nyata
praktek kerja lapangan
Honorarium seminar/workshop/lokakarya/pelatihan/ kuliah umum dengan pembicara/narasumber dari luar Unsoed
perjalanan dinas
dan kegiatan khusus lain yang mensyaratkan PTK harus memiliki dana sebelum kegiatan dilaksanakan
Pengajuan KB dapat dilakukan sebelum kegiatan dilaksanakan atau pada
saat kegiatan sedang dijalankan
PTK wajib menyusun RAB dengan cermat untuk tiap item biaya sesuai
dengan kebutuhan riil (bukan estimasi biaya)
PTK tidak dibenarkan mengajukan KB untuk pembayaran yang dapat
dilakukan melalui kas kecil PL
Pengeluaran KB oleh BP dapat dilakukan dengan cek, kas tunai atau
Honorarium kepada selain pegawai Unsoed
SPM-KB dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
SPTJ dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
Softcopy Surat Keputusan/Surat Tugas/Surat Perintah/dan
sejenisnya yang telah berisi nomor dan tanggal dokumen serta memuat klausal pembebanan anggaran pada tahun berjalan.
Softcopy/file bukan merupakan hasil pemindaian (scan)
dokumen hardcopy, dan/atau dalam softcopy tersebut tidak perlu dibubuhkan gambar/image tanda tangan pejabat dan cap unit kerja
Perjalanan Dinas
SPM-KB dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
SPTJ dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
Softcopy Surat Tugas melakukan Perjalanan Dinas yang telah berisi nomor dan tanggal surat. Softcopy/file bukan merupakan hasil pemindaian (scan) dokumen hardcopy, dan/atau dalam
softcopy tersebut tidak perlu dibubuhkan gambar/image tanda tangan pejabat dan cap unit kerja
Daftar nominatif pejabat/pegawai yang akan melakukan
perjalanan dinas dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD.
Selain Langganan Daya dan Jasa, Pembelian Barang
Persediaan, Pembelian Aset Tetap
SPM-KB dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
SPTJ dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
Softcopy Surat Keputusan/Surat Tugas/Surat Kerjasama/dan sejenisnya yang telah berisi nomor dan tanggal surat.
Untuk surat yang dikeluarkan oleh internal unit kerja,
softcopy/file bukan merupakan hasil pemindaian (scan)
dokumen hardcopy, dan/atau dalam softcopy tersebut tidak perlu dibubuhkan gambar/image tanda tangan pejabat dan cap unit kerja
Untuk surat yang dikeluarkan oleh eksternal unit kerja, softcopy
Pembayaran Langsung (PL) adalah pembayaran
atas suatu kegiatan yang dilakukan oleh OKA
kepada karyawan/penyedia barang atau
jasa/pihak ketiga lainnya
Pembayaran Langsung dilakukan melalui
transfer dari rekening BP kepada rekening
karyawan/rekanan/pihak ketiga lainnya
Tidak ada PL yang ditujukan kepada
Honorarium/Tunjangan/Vakasi/sejenisnya
SPM-PL dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia
dalam SPD
Softcopy
Surat Keputusan/Surat Tugas/Surat Perintah/dan
sejenisnya yang telah berisi nomor dan tanggal dokumen
serta memuat klausal pembebanan anggaran pada tahun
berjalan.
Softcopy/file
bukan
merupakan hasil pemindaian
(scan)
dokumen
hardcopy
, dan/atau dalam
softcopy
tersebut
tidak perlu
dibubuhkan gambar/
image
tanda tangan
pejabat dan cap unit kerja
Perjalanan Dinas
SPM-PL dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
Softcopy Surat Tugas melakukan Perjalanan Dinas yang telah berisi nomor dan tanggal surat. Softcopy/file bukan merupakan hasil pemindaian (scan) dokumen hardcopy, dan/atau dalam
softcopy tersebut tidak perlu dibubuhkan gambar/image tanda tangan pejabat dan cap unit kerja
Daftar nominatif pejabat/pegawai yang akan melakukan
perjalanan dinas dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD.
Jika perjalanan dinas dilakukan oleh lebih dari satu orang
Langganan Daya dan Jasa
SPM-PL dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia
dalam SPD
Softcopy
hasil pemindaian
(scan)
dokumen
hardcopy
surat
tagihan/bukti pembayaran/dan sejenisnya, yang berisi
Pengadaan Barang/Jasa
SPM-PL dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
Ringkasan Kontrak dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD. Sumber data ringkasan kontrak:
Surat Perjanjian (Barang > 100 juta, Jasa > 50 juta)
Surat Perintah Kerja (Barang 10 s.d. 100 juta, Jasa 10 s.d. 50 juta)
Untuk transaksi yang bernilai di bawah 10 juta tidak diperlukan
ringkasan kontrak, cukup melampirkan:
Hasil pemindaian (scan) dokumen surat tagihan dari penyedia barang/jasa, yang minimal memuat informasi nama penyedia, alamat, NPWP, no rekening bank, nama bank, besarnya tagihan, rincian barang/pekerjaan (jika ada)
Softcopy hasil pemindaian (scan) dokumen Berita Acara Serah Terima Barang/Jasa
Pembayaran selain point 1
–
4 (Contoh: Biaya seminar,
publikasi, biaya studi, biaya penelitian, bantuan kegiatan
mahasiswa)
SPM-PL dalam bentuk digital/elektronik yang tersedia dalam SPD
Softcopy Surat Keputusan/Surat Tugas/Surat Perjanjian/Surat
Undangan/Surat Pengesahan/dan sejenisnya yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan kegiatan dengan ketentuan:
untuk surat yang dikeluarkan oleh internal unit kerja telah berisi nomor dan tanggal surat, softcopy/file
bukan
merupakan hasil pemindaian (scan) dokumen hardcopy, dan/atau dalam softcopytersebut tidak perlu dibubuhkan gambar/image tanda tangan pejabat dan cap unit kerja
untuk surat yang dikeluarkan oleh eksternal unit kerja, softcopy
Baca dan pahami semua aturan main dan aturan terkait (tidak
hanya aturan keuangan, tetapi juga perencanaan, pengadaan barang/jasa, kepegawaian, akademik, dll)
Jika tidak diatur, bukan berarti tidak boleh, tetapi juga bukan
berarti boleh. Jika ada hal yang tidak diatur secara rinci dalam aturan, cari teori atau gunakan logika berdasarkan sound pratice
yang ada
Mencoba berpikir dari sudut pandang pemeriksaan Jangan lupakan substansi
Jangan lupakan efektivitas dan efisiensi
Kedepankan layanan dengan memberikan solusi
Ingat, sistem dibuat untuk mempermudah, mempercepat,
Sekarang mari kita lebih memahami apa itu
dokumen elektronik? apa itu tanda tangan
elektronik? bagaimana tingkat keabsahannya?
Apakah selembar kertas yang ada tanda tangan
dan cap pasti lebih valid dibandingkan sebuah
file?????
