AktBank3.ppt 253KB Mar 29 2010 04:55:16 AM

(1)

(2)

Pengertian Kas dan Teller

_TELLER_TELLER_adalah_adalah_{petugas bank yang bertanggung}_{petugas bank yang bertanggung}

jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas

terbatas karena dalam jumlah uang tertentu tellerterbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller

dapat melakukan transaksi secara langsungdapat melakukan transaksi secara langsung

_{KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31)}_{KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31)}_adalah_adalah_{mata uang}_{mata uang}

kertas dan logas baik rupiah maupun valuta asingkertas dan logas baik rupiah maupun valuta asing

yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yangyang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang

sah termasuk yang ditarik dari peredaran.sah termasuk yang ditarik dari peredaran.

_TELLER_TELLER_adalah_adalah_{petugas bank yang bertanggung}_{petugas bank yang bertanggung}

jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas jawab terhadap lalu lintas uang tunai, kuasa kas

terbatas karena dalam jumlah uang tertentu tellerterbatas karena dalam jumlah uang tertentu teller

dapat melakukan transaksi secara langsungdapat melakukan transaksi secara langsung

_{KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31)}_{KAS (menurut SKAPI/PSAK No. 31)}_adalah_adalah_{mata uang}_{mata uang}

kertas dan logas baik rupiah maupun valuta asingkertas dan logas baik rupiah maupun valuta asing

yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yangyang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang

(3)

Jenis-jenis Teller

Non Cash Teller Non Cash Teller

Foreign Exchange Teller Foreign Exchange Teller

(4)

Tugas Unit Kerja Teller

Pembayaran Uang Tunai Penerimaan

Setoran Persediaan

(5)

Akuntansi Unit Teller (

Chasier

)

D/ Kas Rp

1.000.000.000,-K/ Modal Bank Rp 1.000.000.000,-D/ Kas Rp

1.000.000.000,-K/ Modal Bank Rp 1.000.000.000,-1. Bank Angkasa melakukan setoran modal awal Rp

1.000.000.000,-1. Bank Angkasa melakukan setoran modal awal Rp

1.000.000.000,-A. Transaksi Saat Pembukaan Cabang A. Transaksi Saat Pembukaan Cabang

Analisis Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K

(6)

D/ Kas I Rp 5.000.000,-D/ Kas II Rp 5.000.000,-D/ Kas Kecil Rp

5.000.000,-K/ Kas Induk Rp

5.000.000,-D/ Kas I Rp 5.000.000,-D/ Kas II Rp 5.000.000,-D/ Kas Kecil Rp

5.000.000,-K/ Kas Induk Rp

5.000.000,-2. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp 5.000.000,-

2. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp 5.000.000,-

Analisis Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran Tunai

Head Teller ke Kas I, II dan Kas Kecil

(7)

B. Transaksi Harian dan Unit Teller

1. Setoran Tunai Nasabah dalam Rp (Cash Deposit) 1. Setoran Tunai Nasabah dalam Rp (Cash Deposit)

a) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk

pembukaan rekening giro secara tunai Rp

a) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk

pembukaan rekening giro secara tunai Rp

D/ Kas Rp

1.000.000,-K/ Rekening Giro Nasabah Rp

1.000.000,-D/ Kas Rp

1.000.000,-K/ Rekening Giro Nasabah Rp

1.000.000,-Analisis

Analisis

Nasabah

Kas + D

(8)

b) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening tabungan secara tunai

Rp 5.000.000,-

b) Seorang nasabah melakukan setoran awal untuk pembukaan rekening tabungan secara tunai

Rp 5.000.000,-

D/ Kas Rp

5.000.000,-K/ Rekening Tabungan Nasabah Rp

5.000.000,-D/ Kas Rp

5.000.000,-K/ Rekening Tabungan Nasabah Rp

5.000.000,-Analisis

Analisis

Nasabah

Kas + D

(9)

c) Seorang nasabah melakukan pembukaan deposito berjangka Rp 50.000.000,- suku bunga 7,25% p.a. jangka waktu 1 bulan, penyetoran dana dilakukan secara tunai

D/ Kas Rp

5.000.000,-K/ RAU Rupiah Rp

5.000.000,-D/ Kas Rp

5.000.000,-K/ RAU Rupiah Rp

5.000.000,-Analisis

Analisis

Deposito Nasabah

Kas + D

(10)

2. Setoran Tunai Nasabah dalam bentuk Valas (Cash Deposit FX)

a) Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD 1000. Nasabah tersebut membawa valuta rupiah.

Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD Rp

a) Seorang nasabah membuka rekening giro valas USD 1000. Nasabah tersebut membawa valuta rupiah.

Kurs beli USD Rp 9.000,- Kurs jual USD Rp

Tahap I – Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD

Rp

9.150,-D/ Kas Rupiah Rp

9.150.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.150.000,-D/ Rek Antar Perantara Valuta USD 1.000

K/ Kas Valuta USD 1.000

Tahap I – Bank jual USD ke nasabah untuk penempatan Giro Valas dengan menggunakan Kurs Jual USD

Rp

9.150,-D/ Kas Rupiah Rp

9.150.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.150.000,-D/ Rek Antar Perantara Valuta USD 1.000

(11)

Tahap II – Bank menerima penempatan giro valas USD Nasabah sebesar USD 1.000

D/ Kas Valas USD 1.000

K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta USD 1.000

K/ Rek Giro Valas Nasabah 1.000

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Kas Rupiah Kas + D Valas Kas Valas USD - K Nasabah Giro

(12)

b) Seorang nasabah membuka rekening giro USD 10.000 Nasabah tersebut membawa valuta SGD. Kurs beli SGD 6.000 dan Kurs jual SGD 6.050

D/ Kas valas SGD 10.000

K/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000 D/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000

K/ Rek Giro Valas nasabah 10.000

D/ Kas valas SGD 10.000

K/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000 D/ Rek Perantara Valuta SGD 10.000

K/ Rek Giro Valas nasabah 10.000

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran Tunai Valas

untuk giro valas

(13)

c) Seorang nasabah menyetor secara tunai USD 5.000 untuk penempatan deposito valas.

K/ Rek Deposito Valuta USD 5.000

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setoran tunai valas

untuk penempatan deposito valas

(14)

3. Penarikan Tunai Nasabah Dalam Rupiah (Cheque and Sundry Withdrawal)

a) Seorang nasabah melakukan penarikan tunai dari rekening tabungannya sebesar Rp

D/ Rekening Tabungan Rp

500.000,-K/ Kas Rp

500.000,-D/ Rekening Tabungan Rp

500.000,-K/ Kas Rp

500.000,-Analisis

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Tarikan Tunai

Nasabah Tabungan

Rek Tabungan - D

(15)

b) Seorang nasabah giro menarik cek sebesar Rp 1.000.000,-

D/ Rekening giro nasabah Rp

1.000.000,-K/ Kas Rp

D/ Rekening giro nasabah Rp

1.000.000,-K/ Kas Rp

1.000.000,-Analisis

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Tarik tunai

Nasabah giro

Rek giro - D

(16)

c) Seorang nasabah mencairkan deposito secara tunai sebesar Rp

50.000.000,-D/ RAU Rupiah Rp

50.000.000,-K/ Kas Rp

50.000.000,-D/ RAU Rupiah Rp

50.000.000,-K/ Kas Rp

50.000.000,-Analisis

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Tarik Tunai karena

pencairan deposito

(17)

d) Pembelian BBM secara tunai sebesar Rp

45.000,-D/ Biaya BBM Rp

45.000,-K/ Kas Kecil Rp

45.000,-D/ Biaya BBM Rp

45.000,-K/ Kas Kecil Rp

45.000,-Analisis

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Pembelian BBM

(18)

4. Penarikan tunai nasabah dalam valuta asing (sundry withdrawal FX)

a) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar USD 5.000 pembayaran dilakukan

valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000,- kurs jual USD Rp

9.000,-a) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar USD 5.000 pembayaran dilakukan

valuta rupiah. Kurs beli USD Rp 8.000,- kurs jual USD Rp

9.000,-D/ Rek Giro valas nasabah USD 5.000

K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000 D/ Rek Perantara Valuta Rp Rp

40.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp

40.000.000,-D/ Rek Giro valas nasabah USD 5.000

K/ Rek Perantara Valuta USD 5.000 D/ Rek Perantara Valuta Rp Rp

(19)

40.000.000,-Analisis

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Nasabah giro valas

melakukan

penarikan tunai

pembayaran dengan valuta rupiah

Rek Giro valas

(20)

b) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar SGD 2.000 Kurs beli SGD Rp dan Kurs jual SGD Rp

6.500,-b) Seorang nasabah giro valas melakukan penarikan tunai sebesar SGD 2.000 Kurs beli SGD Rp dan Kurs jual SGD Rp

6.500,-D/ Rek Giro valas nasabah SGD 2.000

K/ Rek perantara valuta SGD 2.000 D/ Rek perantara valuta SGD 2.000

K/ Kas valuta SGD 2.000

D/ Rek Giro valas nasabah SGD 2.000

K/ Rek perantara valuta SGD 2.000 D/ Rek perantara valuta SGD 2.000

K/ Kas valuta SGD 2.000

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Tarikan tunai giro valas

(21)

c) Seorang nasabah mencairkan deposito valas HKD 15.000 dan diambil secara tunai dalam valuta rupiah. Kurs beli HKD Rp 3.000,- dan Kurs jual Rp

D/ Deposito valas HKD 15.000

K/ Rek perantara valuta HKD 15.000 D/ Rek perantara valuta Rupiah Rp

45.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp

45.000.000,-D/ Deposito valas HKD 15.000

K/ Rek perantara valuta HKD 15.000 D/ Rek perantara valuta Rupiah Rp

45.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp

45.000.000,-Analisis

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Pencairan tunai

deposito valas dengan pembayaran Rupiah

Deposito Valas

(22)

d) Seorang nasabah mencairkan deposito SGD sebesar 20.000 Pembayaran dilakukan secara tunai dengan valuta SGD

D/ Rek Deposito Valas SGD 20.000

K/ Rek perantara Valuta SGD 20.000 D/ Rek perantara Valuta SGD 20.000

K/ Kas Valas SGD 20.000

D/ Rek Deposito Valas SGD 20.000

K/ Rek perantara Valuta SGD 20.000 D/ Rek perantara Valuta SGD 20.000

K/ Kas Valas SGD 20.000

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Pencairan deposito valas

secara tunai dengan pembayaran valuta SGD

(23)

5. Jual Beli Bank Notes Secara Tunai (Exhange Cash)

a) Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500

secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Hasil penjualan Bank Notes dikehendaki dalam valuta rupiah.

a) Seorang nasabah menjual Bank Notes USD 500

secara tunai. Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,- Hasil penjualan Bank Notes dikehendaki dalam valuta rupiah.

D/ Kas Valas USD 500

K/ Rek Perantara Valuta USD 500 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp

4.000.000,-K/ Kas Rupiah Rp 4.000.000

D/ Kas Valas USD 500

K/ Rek Perantara Valuta USD 500 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp

(24)

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Pembelian Bank

Notes secara tunai

(25)

b) Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar 2.000 Kurs beli Euro Rp 9.000,- Kurs jual Euro

Rp 10.000,- pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah

b) Seorang nasabah membeli Bank Notes Euro sebesar 2.000 Kurs beli Euro Rp 9.000,- Kurs jual Euro

Rp 10.000,- pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah

D/ Kas Rupiah Rp

20.000.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 20.000.000,-D/ Rek Perantara Valuta Euro 2.000

K/ Kas Valas Euro 2.000

D/ Kas Rupiah Rp

20.000.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rp Rp 20.000.000,-D/ Rek Perantara Valuta Euro 2.000

K/ Kas Valas Euro 2.000

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Penjualan Bank

Notes secara tunai

(26)

c) Bank Angkasa Cabang Malang membeli Bank Notes USD dari nasabah sebesar USD 1.000 Kurs beli USD Rp 9.800,- Kurs jual USD Rp 9.850,- Kurs buku di

kantor pusat Rp 9.900,-

c) Bank Angkasa Cabang Malang membeli Bank Notes USD dari nasabah sebesar USD 1.000 Kurs beli USD Rp 9.800,- Kurs jual USD Rp 9.850,- Kurs buku di

kantor pusat Rp 9.900,-

K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp

9.800.000,-K/ Kas Rupiah Rp

9.800.000,-D/ Kas Valas USD 1.000

K/ Rek Perantara Valuta USD 1.000 D/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp

9.800.000,-K/ Kas Rupiah Rp

9.800.000,-Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK) D/ Rekening Antar Kantor Rp

9.900.000,-K/ Rek Perantara Valuta Rupiah Rp 9.900.000,-D/ Rek Antar Unit Valuta USD 1.000

Cabang Jual Bank Notes ke Kantor Pusat (RAK) D/ Rekening Antar Kantor Rp

(27)

Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes

D/ Rek Antar Kantor Rp

1.000.000,-K/ Bank Notes Rp

1.000.000,-Keuntungan Cabang dari pembelian Bank Notes

D/ Rek Antar Kantor Rp

1.000.000,-K/ Bank Notes Rp

1.000.000,-Analisis

Analisis

Transaksi Perkiraan (+)/(-) D/K Setor tunai valas

untuk

penempatan deposito valas

Kas Valas + D Kas Rupiah - K

RAK + D

Kas Valas - K

(28)

C. Transaksi Saat Penutupan Cabang

C. Transaksi Saat Penutupan Cabang C. Transaksi Saat Penutupan Cabang

Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1

Sebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecil

Rp 500.000,- saat penutupan cabang.

Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Sebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecil Sebesar Rp 50.000.000,- dan setoran dari kas kecil Rp 500.000,- saat penutupan cabang.

Rp 500.000,- saat penutupan cabang.

D/ Kas Induk

D/ Kas Induk Rp 50.500.000,-Rp 50.500.000,-K/ Kas I

K/ Kas I Rp 50.000.000,-Rp 50.000.000,-K/Kas Kecil

K/Kas Kecil Rp 500.000,-Rp 500.000,-D/ Kas Induk

D/ Kas Induk Rp 50.500.000,-Rp 50.500.000,-K/ Kas I

K/ Kas I Rp 50.000.000,-Rp 50.000.000,-K/Kas Kecil

(29)

Soal Latihan

2. Buatlah Jurnal transaksi dibawah ini :

Seorang nasabah giro menyetor secara tunai Rp

250.000,-Seorang nasabah menarik tabungan Rp 100.000,- secara tunai

Mr. Piere membeli Bank Notes USD 5000 Kurs beli USD Rp 8.000,- Kurs jual USD Rp 9.000,-

Pembayaran dilakukan dengan valuta rupiah

Mr. Ronald menjual Bank Notes Euro 1.000 Kurs beli Rp 10.000,- Kurs jual Rp 11.000,- Pembayaran dilakukan dengan valuta tupaih