vi
Dede Andri, 2012
Peranan Audit Internal Terhadap Efektivitas Manajemen Risiko Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu
DAFTAR ISI
Halaman
ABSTRAK ... i
ABSTRACT ... ii
KATA PENGANTAR ... iii
DAFTAR ISI ... vi
DAFTAR TABEL ... ix
DAFTAR GAMBAR ... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiv
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian 1 1.2 Rumusan Masalah 12 1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian 12
1.3.1 Maksud Penelitian 12 1.3.2 Tujuan Penelitian 12 1.4 Kegunaan Penelitian 13 1.4.1 Aspek Akademis 13 1.4.2 Aspek Praktis 13
BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA TEORITIS, DAN HIPOTESIS 2.1 Kajian Pustaka 14 2.1.1 Audit 14
2.1.2 Audit Internal 15
2.1.2.1 Pengertian Audit Internal 15 2.1.2.2 Karakteristik Audit Internal 17
vii
Dede Andri, 2012
Peranan Audit Internal Terhadap Efektivitas Manajemen Risiko Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu
2.1.2.4 Standar Profesi Audit Internal 23
2.1.2.5 Risk Based Internal Audit 29
2.1.2.6 Perbedaan pendekatan Audit Tradisional dengan Audit Berbasis Risiko 30 2.1.3 Pengertian Efektivitas 32
2.1.4 Risiko 33
2.1.4.1 Pengertian Risiko 33 2.1.4.2 Jenis Risiko 35
2.1.5 Manajemen Risiko 36
2.1.5.1 Pengertian Manajemen Risiko 36
2.1.5.2 Penerapan Manajemen Risiko 38
2.1.5.3 Siklus Manajemen Risiko 42
2.1.5.4 Tujuan Manajemen Risiko 46
2.1.5.5 Komponen Manajemen Risiko 48
2.1.5.6 Keterbatasan Manajemen Risiko 54
2.1.5.7 Pengukuran Efektivitas Manajemen Risiko 55
2.1.6 Peranan Audit Internal terhadap Manajemen Risiko 56
2.2 Kerangka Teoritis 60 2.3 Hipotesis 66
BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN 3.1 Objek Penelitian 68
3.2 Metode Penelitian 69 3.2.1 Desain Penelitian 69 3.2.2 Definisi dan Operasionalisasi Variabel 70
viii
Dede Andri, 2012
Peranan Audit Internal Terhadap Efektivitas Manajemen Risiko Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu
3.2.3 Populasi dan Sampel Penelitian 74
3.2.4 Teknik Pengumpulan Data ... 77
3.2.5 Teknik Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ... 79
3.2.5.1 Pengujian Validitas Instrumen ... 81
3.2.5.2 Pengujian Reliabilitas Instrumen ... 86
3.2.5.3 Pengujian Hipotesis ... 88
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ... 92
4.1.1 Tinjauan Umum tentang Subjek Penelitian... 92
4.1.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... 95
4.1.2 Deskripsi Data Responden ... 99
4.1.3 Deskripsi Data Variabel Penelitian ... 103
4.1.3.1 Deskripsi Audit Internal ... 105
4.1.3.2 Deskripsi Efektivitas Manajemen Risiko ... 132
4.1.4 Analisis Statistik ... 157
4.2 Pembahasan Hasil Penelitian ... 159
4.2.1 Audit Internal ... 159
4.2.2 Efektivitas Manajemen Risiko ... 162
4.2.3 Peranan Audit Internal Terhadap Efektivitas Manajemen Risiko... 165
BAB V SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan ... 168
5.2 Saran ... 169
DAFTAR PUSTAKA ... 173 LAMPIRAN-LAMPIRAN
ix
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Standar Profesi Audit Internal 24
Tabel 2.2 Perbedaan audit tradisional dengan risk based
internal auditing 31
Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel 73
Tabel 3.2 Ukuran Penilaian untuk Variabel X dan Y 79 Tabel 3.3 Hasil Pengujian Validitas Variabel X (Audit Internal) 82 Tabel 3.4 Hasil Pengujian Validitas Variabel Y
(Efektivitas Manajemen Risiko) 84
Tabel 3.5 Hasil Pengujian Reliabilitas Variabel X (Audit Internal) 87 Tabel 3.6 Hasil Pengujian Reliabilitas Variabel Y
(Efektivitas Manajemen Risiko) 87
Tabel 3.7 Pedoman Interprestasi Koefisien Korelasi 90
Tabel 4.1 Rentang Pengklasifikasian Variabel 104
Tabel 4.2 Rekapitulasi Rata-Rata Jawaban untuk
Variabel Audit Internal 106
Tabel 4.3 Jawaban mengenai indikator perencanaan 107 Tabel 4.4 Jawaban mengenai indikator komunikasi dan persetujuan 109 Tabel 4.5 Jawaban mengenai indikator pengelolaan sumber daya 110 Tabel 4.6 Jawaban mengenai indikator kebijakan dan prosedur 111 Tabel 4.7 Jawaban mengenai indikator koordinasi 112 Tabel 4.8 Jawaban mengenai indikator laporan kepada pimpinan
x
Tabel 4.9 Jawaban mengenai indikator Pengelolaan Risiko 114 Tabel 4.10 Jawaban mengenai indikator Pengendalian 115 Tabel 4.11 Jawaban mengenai indikator Proses Governance 116 Tabel 4.12 Jawaban mengenai indikator sasaran penugasan 118 Tabel 4.13 Jawaban mengenai indikator ruang lingkup penugasan 119 Tabel 4.14 Jawaban mengenai indikator alokasi
sumber daya penugasan 120
Tabel 4.15 Jawaban mengenai indikator program kerja penugasan 121 Tabel 4.16 Jawaban mengenai indikator mengidentifikasi informasi 122 Tabel 4.17 Jawaban mengenai indikator analisis dan evaluasi 123 Tabel 4.18 Jawaban mengenai indikator dokumentasi informasi 124 Tabel 4.19 Jawaban mengenai indikator supervisi penugasan 125 Tabel 4.20 Jawaban mengenai indikator kriteria komunikasi 126 Tabel 4.21 Jawaban mengenai indikator kualitas komunikasi 127 Tabel 4.22 Jawaban mengenai indikator pengungkapan atas
ketidakpatuhan terhadap standar 128 Tabel 4.23 Jawaban mengenai indikator diseminasi hasil penugasan 129 Tabel 4.24 Jawaban mengenai indikator penyusunan
prosedur tindaklanjut 130
Tabel 4.25 Jawaban mengenai indikator resolusi penerimaan risiko
oleh manajemen 131
Tabel 4.26 Rekapitulasi Rata-Rata Jawaban Untuk Variabel
efektivitas manajemen risiko 133 Tabel 4.27 Jawaban mengenai indikator integritas dan nilai etik 134
xi
Tabel 4.28 Jawaban mengenai indikator filosofi manajemen 135 Tabel 4.29 Jawaban mengenai indikator struktur organisasi 136 Tabel 4.30 Jawaban mengenai indikator standar sumber daya manusia 137 Tabel 4.31 Jawaban mengenai indikator selera dan toleransi risiko 138 Tabel 4.32 Jawaban mengenai indikator tujuan strategis 139 Tabel 4.33 Jawaban mengenai indikator tujuan spesifik 140 Tabel 4.34 Jawaban mengenai indikator kejadian potensial 141 Tabel 4.35 Jawaban mengenai indikator faktor eksternal dan internal 142 Tabel 4.36 Jawaban mengenai indikator teknik identifikasi kejadian 143 Tabel 4.37 Jawaban mengenai indikator risiko bawaan
dan risiko residual 144
Tabel 4.38 Jawaban mengenai indikator estimasi kemungkinan
dan dampak 145
Tabel 4.39 Jawaban mengenai indikator teknik penilaian 146 Tabel 4.40 Jawaban mengenai indikator penghentian aktivitas
yang menimbulkan risiko 147
Tabel 4.41 Jawaban mengenai indikator pengalihan risiko 148 Tabel 4.42 Jawaban mengenai indikator penerimaan terhadap risiko 149 Tabel 4.43 Jawaban mengenai indikator integrasi dengan respon risiko 150 Tabel 4.44 Jawaban mengenai indikator kebijakan dan prosedur 151 Tabel 4.45 Jawaban mengenai indikator Sistem Informasi
Pengendalian 152
Tabel 4.46 Jawaban mengenai indikator kualitas informasi 153 Tabel 4.47 Jawaban mengenai indikator arah dan alat komunikas i 154
xii
Tabel 4.48 Jawaban mengenai indikator aktifitas
pengawasan berkelanjutan 155
Tabel 4.49 Jawaban mengenai indikator pengawasan terpisah 156
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Grafik kualitas kredit Bank Jabar Banten 5 Gambar 2.1 Fundamentals of Good Risk Management
and Internal Control 41
Gambar 2.2 Siklus Manajemen Risiko 42
Gambar 2.3 Pemetaan Risiko 44
Gambar 2.4 Bagan Kerangka Pemikiran 66
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Jabar banten 95
Gambar 4.2 Profil Responden Berdasarkan Usia 100
Gambar 4.3 Profil Responden Berdasarkan
Latar Belakang Pendidikan 101
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 – Formulir Frekuensi Bimbingan Skripsi 179 Lampiran 2 – Surat Keputusan Penetapan Dosen Pembimbing Skripsi 183 Lampiran 3 – Surat Izin Penelitian dari Bank Jabar Banten 188
Lampiran 4 – Surat Permohonan Izin Penelitian 189
Lampiran 5 – Formulir Persetujuan Perbaikan (Revisi)
Seminar Usulan Penelitian 190
Lampiran 6 – Kuesioner Penelitian 195
Lampiran 7 – Rekapitulasi Jawaban Responden 201
Lampiran 8 – Perhitungan Jawaban Kuesioner per Indikator 205 Lampiran 9 – Hasil Uji Validitas Instrumen – Rank Spearman 235 Lampiran 10 – Hasil Uji Reliabilitas Instrumen – Alpha Cronbach 276
