support.pajak.go.id - Rinci Aturan

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

LAMPIRAN I

KEPUTUSAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR KEP- 238 /PJ/2012

TENTANG

(7)

URAIAN TUGAS

UNIT PELAKSANA PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN (UP3I) DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

U

raian tugas adalah sebagai beriku U

Uraian tugas t ingkatU kantor p usat

memilih dan menentuk an kegiatan yang akan dipantau

menyusun dan mengembangkan p ian erangkat pema ntauan atas pengendal

utama

menyusun dan menyampaikan Rencana Pemantauan Tahunanruh U selu

melaksanakan pemantauan pengendalian intern pada unit kerja kantor p usat menyusun laporan hasil pemantauan dan laporan kompilasi

melaksanaka temuan yangn validasi kebenaran data temuan signifikan dan berindikasifraud

menyusun rekomendasi berdasarkan hasil validasi atas temuan signifikan

memantau dan menilai pelaksanaan tindak lanjutyang dila ku kan oleh unit kerja kantor p kantor wilayausatkanwil danh Kantor Pelayanan Pajak KPP

atas r ekomendasi yang diberikan olehtingkat kantor p usatU memberikan konsultasi pelaksanaan kegiatan pemantauan pengen dalian

intern kepada tingkat kanwil dan KPPU

menyiapkan sumber daya dan yang diperluka n

melakukan evaluasi atas kegiatan yang telah dilaksanakan oleh U di semua tingkat

Uraian tugas t ingkatU kanwil

melaksanakan pemantauan pengendalian intern pada unit kerja kanwil menyusun laporan hasil pemantauan dan laporan kompilasi

me mantau dan menyampaikan perkembangan pelaksanaan tindak lanju t yang

telah dilaksanakan oleh ikan oleh kanwil atas rekomendasi yang diberU

t ingkat kantor p usat

memantau dan menilai pelaksanaan tindak lanjut yang dilaksanakan oleh unit

kerja kanwil atas rekomendasi yang diberikan oleh t ingkat kanwil UP

memberikan konsultasi pelaksanaan kegiatan pemantauan pengendalian intern kepada tingkat K U dan

m en galokasikan sumber dayaja kanwil sesuai yang akan ditugaskan di unit ker

dengan Rencana Pemanta uan Tahunan

Uraian tugas t ingkatU KPP

melaksanakan pemantauan pengendalian intern pada unit kerjaKPP menyusun laporan hasil pemantauan dan laporan kompilasi

memantau jut yangdan menyampaikan perkembangan pelaksanaan tindak lan

telah dilaksana kan oleh oleh KPP atas rekomendasi yang diberikanU tingkat kantor pkanwil usat

memantau nakan oleh unitdan menilai pelaksanaan tindak lanjut yang dilaksa kerja KPP atas rekomendasi yang diberikantingkat danKPP U mengalokasikan sumber daya yangakan ditugaskan di unit kerja KPP sesuai

(8)

LAMPIRAN II

TENTANG

(9)

PEDOMAN UMUM PELAKSANAAN PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN DI LINGKUNGAN DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

I

Pemantauan pengendalian internmerupakan kegiatan yang dilaksanakan oleh m anajemen untuk menilai kualitas sistem pengendalian intern sepanjang waktu

Pemantauan pengendalian intern dilaksanakan dalam rangka memastikan bahwa pengendalian yang ditentukan telah dijalankan dan rancangan pengendalian telah memadai Pelaksanaan pemantauan tersebut secara umum mengacu pada Sistem Pengendalian Intern Pemerintah sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan Pemerintah NTahun tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintahomor

dan praktikpraktik pengendalian edomanintern ber dasarkan r erangka kerja dan p yang dikeluarkan olehCommittee of Sponsoring Organizations on the Treadway

Commission CO!SO Menurut kedua acuan tersebu" # pemantauan pengendalian

intern dilaksanakan dengan dua cara# yaitu pemantauan berkelanjutan $ pe ngawasan melekat Pedoman ini hanya mengatur tentangdan evaluasi terpisah

evaluasi terpisah yang dilaksanakan oleh unit yang ditunjuk untuk melaksanakan pemantauan pengendalian intern Pemantauan tersebut dilaksanakan dengan dua

cara # yaitu%

& p emantauan p' dan engendalian utama

p emantauan efektivitas implementasi dan kecukupan rancangan

Pemantauan pengendalian internbertujuan untuk memberikan jaminan yang memadai reasonable assurance! dan bukan memberikan jaminan mutlak

terhadap pelaksanaan pengendalingendalian an intern oleh pemilik pe

Tujuan

Pelaksanaa tu(% n pemantauan pengendalian intern bertujuan un

& m embantu pimpinan unit kerjandalian dalam meningkatkan penerapan penge

intern untuk pencapaian tujuan organisasi'

m emastikan pengendalian utamakey control! dijalankan sesuai dengan sistem# prosedur

# dan ketentuan perundang undangan yang berlaku

' dan

) m emastikan kecuku p an rancangan pengendalian intern

* Pengertian

Pengertianpengertian umum sehubungan dengan pelaksanaan pemantauan pengendalian intern dik antara lain% lingkungan Direktorat Jenderal Paja

& Pemantauan Pengendalian Intern adalah kegiatan yang dilaksanakan untuk menilai kualitas sistem pengendalian intern di Drat Jenderal Pajak irekto sepanjang waktu'

Unit Pelaksana Pemantauan U+ ),!Pengendalian Inter adalah unit kerja di n D

irektorat Jenderal Pajak yang ditunjuk untuk melaksanakan pemantauan pengendalian intern'

) Pemantauan erkelanjutan$ Pengawasan on-going monitoringMelekat ! adalah serangkaian kegiatan pengendalian secara terus menerus# dilak ukan oleh atasan langsung terhadap pelaksana tugas# agar pelaksanaan tugas berjalan

(10)

/0 Evaluasi Terpisah1Separate Evaluations2 adalah penilaian atas mutu ki nerja pengendalian intern dengan ruang lingkup dan frekuensi tertentu berdasarkan

pada penilaian risiko dan efektivitas prosedur pemantauan yang berkelanjutan0 Evaluasi terpisah dapat dilaksanakan oleh orang yang terlatih dan terpisah

dari operasi 1auditor 2 atau orang dalam organisasi yang sebagai bagianinternal dari tugas rutinnya bertanggung jawab untuk mengawasi proses ata u memantau operasi pengendalian-pengendalian tertentu 1 U3 .4 25

60 Pemantauan nakan olehPengendalian Utama adalah kegiatan yang dilaksa UP.4 dengan menggunakan perangkat yang telah disusun untuk memastikan

apakah pengendalian utama yang ditetapkan dalam suatu kegiatan telah berjalan

0 Pemantauan ini dapat dilaksanakan setiap hari7 setiap minggu7 atau

setiap bulan atas suatu kegiatan sesuai dengan risiko kegiatan tersebu85

90 Pengendalian Utama asi dapatadalah pengendalian yang ketika dievalu

memberikan kesimpulanm tentang kemampuan keseluruhan siste

pengendalian intern dalam mencapai tujuan kegiatan yang ditetapkan5

:0 Pemantauan Efektivitas Implem an adalah entasi dan Kecukupan Rancang kegiatan yang dilaksanakan oleh3.4 untuk memastikan efektivitasU

pelaksanaan dan kecukupan rancangan pengendalian dalam mendukung pencapaian tujuan kegiatan0 Pemantauan ini dilaksanakan setidaknya sekali

dalam setahun5

;0 Kegiatan Pengendalian1Control Activities) adalah kebijakan<prosedur untuk

memastikan bahwa arahan manajemen telah dilaksanakan pada seluruh tingkatan dan 0 Kegiatan pengendalian dilaksanakanfungsi dalam suatu entitas

antara lain melalui= pemberian perse tujuan 1 approval27 otorisasi 1 authorization27 verifikasi 1 verification27 reviu atas kinerja operasi 1 review of operating performance27 pengamanan aktiva 1 security of asset27 dan pemisahan tugas

1segregation of duties2 5

>0 Pemilik Pengendalian1Control Owner2 adalah pejabat pada tiap jenjang unit

kerja yang bertanggungendalian di unitjawab atas terlaksananya suatu peng kerjanya

7 biasanya adalah atasan langsung pelaksana pengendalian5

?@ 0Pelaksana Pengendalian 1 Control Operator2 adalah pegawai yang ditugaskan untu k melaksanakankan dalam operasisuatu pengendalian yang telah ditentu harian kegiatan5

?? 0Objek Pemantauan Pengen dalian Intern adalah setiapnis atau proses bis

kegiatan yang dilaksanakan oleh Dektorat Jenderal PajaA 5ir

?B0Populasi adalah jumlah objek pemantauanyang sedang pengendalian intern maupun sudah selesai ditangani oleh pemilik pengendalian dalam suatu

periode tertentu5

?. 0Sampel adalah ntauansebagian dari populasi yang akan dilakukan pema pengendalian intern5 dan

?/ 0Temuan adalah pelanggaran dan<atau penyimpan gan terhadap penerapan pengendalian intern7 baik berupa tidak dijalankannya pengendalian yang

(11)

EF EII T

FHFPFN PELFFKSNFFN PEMFFNTU FN PENDFGENLIFN INTERN

FG Perencanaan Pemantauan

UHI J tingkat kantor p esuaiusat merencanakan kegiatan yang akan dipantau s dengan pertimbangan faktor risiko berikutpengendalian utamaK perangkat

pemantauan

K besaran sampelK dan frekuensi waktu pelaksanaannya pada awal tahun dan mendokumentasikannya dalam Rencana Pemantauan TahunanG

UHI J tingkat kantor p kepadausat mengajukan Rencana Pemantauan Tahunan D

irektur Jenderal Pajak untuk ditetapkan dan selanjutnya menyampaikannya kepada HI JtingkatU kanwil Gdan tingk at KPP

Eerdasarkan RanK encana Pemantauan Tahunan yang telah ditetapk UHI J tingkat kantor p usatndalian utamamenyusun jadwal pelaksanaan pemantauan penge

dan evaluasi pengendalian intern dan menyampaikannya kepadapimpinan unit kerja

G Di samping itu

K UHI J tingkat k antorK UHIJ tingkat kanwilp usat K dan HI JU tingkat KPP elaksanakanjuga menyusun perencanaan sumber daya untuk m pemantauan

G

EG Pelaksanaan Pemantauan

Pelaksanaan pemantauan atas suatu kegiatan dapat dilakukan dengan dua pendekatan

K yaitu pemantauanL pengawasan melekatberkelanjutan Mon-going monitoringN dan evaluasi terpisahMseparate evaluationsNG Pemantauan berkelanjutan

Lp engawasan melekat dilakukan oleh atasan langsung terhadap

pelaksana tugasK sedangkan evaluasi terpisah merupakan pemantauan yang

dilakukan HI JG oleh U

Evaluasi terpisah olehHIJdilaksanakan melalui duaU K yaituO cara  Pemantauan Pengendalian UK tama yaitu kegiatan untuk memastikan apakah

pengendalian utama yang ditetapkan dalam suatu kegiatan telah berjalan

dengan menggunakan perang G Pemantauan kat pemantauan yang telah disusun ini dapat dilaksanakan setiap hariK setiap mingguK atau setiap bulan atas suatu

kegiatan sesuai dengan risiko kegiatan tersebuPG

 Pemantauan Efektivitas Implementasi dan KK yaituecukupan Rancangan

kegiatan yang naan dandilaksanakan untuk memastikan efektivitas pelaksa kecukupan rancangan pengendalian dalam mendukung pencapaian tujuan

kegiatan

G Pemantauan ini dilaksanakan setidaknya sekali dalam setahunG

QG Pemantauan Pengendalian Ut ama dilaksanakan dengan tahapanCtahapan sebagai berikuP O

a. Direktur KITF LKepalaSD KanwilLKepala KPP membentukHI J yang terdiriU dari Kepala UI J dan FnggotaP HI J yang jumlahnya ditentukan sesuaiU dengan kebutuhanG

b. UHIJ menentukan populasi dari kegiatan yang akan dilakukanpemantauan pengenG dalian intern

c. Eerdasarkan K UHI J menentukan sampel yang akanpopulasi yang ada

dilakukan pemantauan G pengendalian utamaTeknik sampling yang digunakan adalahrandom sampling dengan kriteria sebagai berikutO

No. Jumlah Populasi

(dalam suatu periode pemantauan) Jumlah Sampel

QG QsGRG ST Seluruhnya

SG U ST ST

U

ntuk penentuan jumlah populasi dan sampelustrasi di dijelaskan pada il

(12)

d. UX YZ melakukan permintaan dokumen yang menjadi sampel kepadapemilik pengendalian

[

e. UX YZ melakukan pemantauan pengendal Vian utama berdasarkan langkah

langkah yang tertuang dalam Tabel Pemantauan Pengendalian Utama da n D

aftar U[ ji Pengendalian Utama

f. UX YZ menuangkan hasil pemantauan pengendalian utama ke dalam Tabel Pemantauan Pengendalian Un U tama dan Daftar Uji Pengendalia tama[ Ketentuan mengenai penyusunan Tabel Pemantauan Pengendalian Utama

dan Daftar Ur dalamji Pengendalian Utama adalah sebagaimana diatu Lampiran III[

g. Dalam hal terdapat temuan terkait pengujian atas pengendalian utama\ UX YZ

memberikan rekomendasi atas te ian\ muan kepada pemilik pengendal melakukan pembahasan\ dan tindak lanjut koreksi dengan pemilik

pengendalian [

h. UX YZ menyusun laporan atas pelaksanaan pemantauan pengendalian utama

[ Ketentuan mengenai penyusunan laporan adalah sebagaimana diatur dalam Lam [ piran III

i. UX YZ menyampaikan laporan kepada pihakVpihak terkait sebagaimana diatur pada matriks [ laporan dalam Lampiran III

Ilustrasi penentuan jumlah populasi dan sampel dapat dilihat dalam contoh berikut ini] penyelesaian permohonan keberatan sebagai berikub]

`c derkas dalam proses penyelesaian] a

c Terdapat e fempatc buah permohonan keberatan yang baru masuk dari KPP a[

b

c Y ftigac berkas keberatan yang sedang ditangani berada dalam proses permint [ aan data dan keterangan

c

c e fempatc berkas keberatan yang sedang ditangani berada dalam proses pembuatan laporan[

^c derkas telah selesai]

Y ftigac berkas keberatan sudah selesai diprosesdalam dwiminggu I bulan Januari ^_`^ \ diterbitkan SK Keberatan dan telahdikirimkan ke Wajib

Paja g[

apabila pemantauan dilaksanakan pada tanggal`W Januari ^_`^ dengan periode pemantauan \ maka berdasarkan ilustrasi di atas\ jumlahdwimingguan

populasi dan sampel untuk pemantauan pada periodedwiminggu I bulan Januari ^_`^ yang b] diambil adalah sebagai beriku

 Jumlah Populasi] `e buah[  Sampel yang diambil] `ebuah[

h[ derdasarkan contoh pada angka `\ apabila pada dwiminggu II bulan Januari ^_`^ terdapat penambahan berkas permohonankeberatan `_sebanyak

fse puluhc berkas dan sebagia gaimana n berkas dalam proses penyelesaian seba dimaksud pada angka ` huruf a\ telah memasuki tahap selanjutnya\ maka

jumlah populasi dan sampel yang diambil untuk pemantauan pada periode dwiminggu II bulan^_`^adalah sebagai berikub] Januari

 Jumlah Popu ] ^ `fdualasi puluh c berkas keberatan\ dengan rincian] satu

`c derkas dalam proses penyelesaian] a

(13)

periode dwiminggu II bulan Januarikl mk telah berada di tahap permintaan datan

b

o p qtigao berkas keberatan yang sedang ditangani berada dalam proses permintaan data dan keteranganr pada saat pemantauan periode

dwiminggu II bulan Januariklmk masih berada di tahap permintaan data dan keterangann

c

o ml qse puluho berkas keberatan yang baru diterima pada periode dwiminggu II bulank l mk Januari

ko serkas telah selesait

u qempato berkas keberatan sudah selesai diprosesdalam dwiminggu II bulan Januari kl mk

r diterbitkan SK Keberatan dan telah dikirimkan ke W ajib Pajakn

 Sampel yang diambiltk lbuah berkas keberatan yang diambil secara acavn

Rekapitulasi penentuan jumlah populasi dan sampel dari ketiga contoh di atasr dapat dilihat dalam tabel sebagai berikuw t

No Status Dwiminggu I

Januari Dwiminggu IIJanuari

mn serkas Dalam Proses Penyelesaian mm mx

kn serkas Telah Selesai p u

pn Jumlah Populasi mu k m

un Jumlah Sampel mu kl

kn Pemantauan Efektivitas Implementasi dan Kan ecukupan Rancang dilaksanakan dengan tahapan sebagai berikuw t

a

n Menganalisis kompilasi ha sil Pemantauan Pengendaliama bulanan n n Uta

yn Memahami proses bis nis kegiatan yang akan dipantaun c

n Mengidentifikasi ititik dalam prosestitik bisnis di mana bisa ada kegagalan untuk mencapai tujuan kegiatan dengan menjawab pertanyaan z {pa yang

bisa salahz n

|n Mengidentifikasi pengendalian yang ada dana n Pengendalian Utam

e

n Melaksanakan evaluasi kecukupan pengendalyang ian atas kegiatan

dipantaun f

(14)

LAMPIRAN III

TENTANG

(15)

PELAPORAN PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN

Pelaporan Hasil Pemantauan

H asil pemantauan perlu disampaikan kepada pihakpihak yang tepat dan

memiliki wewenang untuk t melaksanakan langkah perbaikanerutama apabila pemantauan yang dilakukan menemukan suatu temuan tas setiap temuan

perlu diberikan rekomendasi yang dapat mengeliminasimeminimalkan penyebab

utama terjadinya temuan tersebu ekomendasi yang diberikan harusR menyebutkan dengan jelas pihak yang bertanggung jawab untuk melaksanakan

tinda k lanjuDalam mengidentifikasi pihak yang bertanggungjawab perlu memperhatikan tingkat kewenangan yang dimiliki oleh pihak tersebut untuk

dapat melaksanakan tindak lanjut sesuai yang diharapkan Sebagai contoh atas

suatu temuan yang terjadi di bis a saja rekomendasinya lebih tepatKPP

ditujukan kepada kantor pt usat apabila tindak lanjut temuan tersebu

menyangkut pembuatan keputusan yang bersifat strategis atau perubahan kebijakan organisasi

Ketepatan waktu penyampaian hasil pemantauan juga sangat penti ng agar langkah perbaikan dapat segera dilakukan sebelum temuan yang terjadi berdampak material Langkah perbaikan dilakukan dengan tujuan untuk dapat

mengeliminasi

meminimalkan penyebab utama dan dampak dari temuan

U dan seluruh pejaba p egawai yang m enerima laporanlaporan hasil pemantauan berkewajiban untuk menjaga kerahasiaan laporan kecuali kepada p ejabat yang berwenang dan Inspektorat Jenderal dalam rangka pelaksanaan

tugasnya

Jenisjenis laporan hasil pemantauan yang disusun olehU

terdiri da ri Tabel Pemantauan Pengendalian U tama

Laporan Temuan Signifikan

Laporan Temuan yang rindikasi Fraud Laporan Dwimingguan

Laporan lanan Laporan Triwulanan

Laporan Semesteran dan

Laporan KhususI disampaikanU kepada Direktur Jenderal Paj ak melalui D

(16)

Matriks Laporan nPelaksanaan Pemantauan Pengendalian Inter

Jenisjenis penyusun waktu dan penerima laporan yang disusun oleh UP

disajikan dalam tabel beriku

Tabel

Matriks Laporan Pemantauan Pelaksanaan Pengendalian Intern

(17)

No. _LaporanNama Isi Laporan Penyusun_Laporan _PelaporanWaktu Penerima_Laporan

·¸ ¹entuk dan Isi InternLaporan Pelaksanaan Pemantauan Pengendalian

¹entuk dan isi laporan yang digunakan dalamaksanaan pelaporan hasil pel

(18)

ËÌÍË

TABEL PEMANTAUAN PENGENDALIAN UTAMA Tabel Pemantauan ÎTabel PPUÏÐ merupakan Tabel Ñ dari Pengendalian Utama perangkat pemantauan pengendalian internÒ Tabel PPU disusun dan ditandatangani

oleh UÓÔÕÒ Laporan ini bertujuan untuk mengomunikasikan hasil pemantauan terhadap implementasi pengendalian utama dalamsuatu kegiatanÒ

Tabel PPU harus disampaikan kepada Pemilik Pengendalian satu hari kerja setelah selesai pemantauanÐ sehingga Pemilik Pengendalian segera memperoleh

informasi mengenai efektivitas implementasi pengendalian utama dan mengambil langkah perbaiÓÔÕÒ kan sesuai dengan rekomendasi U

Tabel PPU disajikan dengan format sebagai berikutÒ Tabel 4: Pemantauan Pengendalian Utama (Tabel PPU)

No. Pengendalian_{Yang Ada} _PengendalianAtribut _PengujianCara Frekuensi_Pengujian Pelaksana_Pengujian _PengujianHasil

1) 2)

ÒÒÒÐ ÒÒÔÏ

Önggota ÓÔÕ U Kepala ÓÔÕ U

ÒÑ Ï × Ï

N

IP NIP

ØÙ ÚPIÛÙÜ I IIÝ Þ

Keputusan Direktur Jenderal P ajak N

omor ß KEP à áâ ãäPåäá æ Þá

(19)

Petunjuk Pengisiané

êngka è é Diisi dengan nama pegaw n ai yang melaksanakan pemantaua êngka ë é Diisi dengané

ìaí besar popul î asi dan sampel yang diambil ìbí tingkat kepatuhan pelaksanaan pengendalian utama ìyang

diperoleh dari tabel Díî aftar Uji Pengendalian Utama

ìcí temuan berupa tidak dijalankannya pengendalian utama ìbila suatu pengendalian utama memiliki beberapa atribut pengendaï maka ketiadaan satu atribut pengendalian berartilian pengendalian utama tidak dijalankaníî

ìdí faktorçfaktor yang menyebabkan temuan terjadiî dan ìeí rekomendasi atas temuanð

êngka ñ é Diisi dengan nama kotaï tanggalï bulanï dan tahun Pemantauan

Pengendalian In tern dilaksanakan

(20)

ö÷øö

DAFTAR UJI PENGENDALIAN UTAMA (DUPU) U

ntuk melaksanakan pengujianù digunakan Daftar Uji Pengendalian Utama

úDUPUû yang merupakan ü dari perangkat pemantauan pengendalian interný Tabel D

aftar ini berisi pertanyaanöpertanyaan terkait atribut pengendalian untuk

memberikan keyakinan ý dilak sanakannya pengendalian utama

Tabel DúûDUPU disajikan sebagai berikuaftar Uþ ÿ ji Pengendalian Utama

Pengendalian Utama D

isusun oleh (1)

Tanggal (2)

No Dokumen sampel Pertanyaan 1 Pertanyaan 2 Keterangan

(3) (4) (5) (6) (7)

ngka Diisi dengan tanggal pengisian Daftar UPengendalian Uji tama

ngka Cukup jelas penjelasan khusus misalnya terindikasi fraud karena paraf diduga dipalsuk

atribut pengendalian ada namun pengendalian tidak dilaksanak dan lainalai

Keputusan Direktur Jenderal Pajak N

omor " KEP # !$ %&P' &! ( ) !

(21)

*+,*

LAPORAN DWIMINGGUAN

Laporan Decara ringkaswimingguan merupakan laporan yang menguraikan s hasil kegiatan pemantauan selama periode pelaporan- Laporan ini disusun

berdasarkan Tabel PPUjuan untuk selama periode pelaporan dengan tu

mengomunikasikan ntasi tingkat kepatuhan dan temuan terhadap impleme pengendalian utama dalam suatu kegiatan berikut perkembangan tindak lanjut atas

rekomendasi dalam dwiminggu tersebut serta tindak lanjut yang belum tuntas dari temuan hasil pemantauan periode sebelumnya

-Laporan ini disusun dan ditandatangani olehKepala U.,/ tingkat wajib dilaksanakan1 maka Laporan D- wimingguan tidak perlu disusun

Laporan D6 - wimingguan disusun dengan format sebagai beriku

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DWIMINGGU . BULAN .. TAHUN 3,4

Ringkasan Hasil Kegiatan Pemantauan:

... ...38 4

No Pengendalian_Utama Sampel _KepatuhanTingkat Temuan Rekomendasi Tindak_Lanjut TindakStatus Lanjut Nama Kegiatan yang Dipantau: 9:;

Frekuensi Pemantauan: 9<;

9=; 9>; 9?; 9@ A; 9 @ @ ; 9@ B ; 9@ C ;

Rata DrataE 9@ F;

Perkembangan Tindak Lanjut atas Rekomendasi Temuan Sebelumnya

No Nama Kegiatan Temuan Rekomendasi Tindak_Lanjut TindakStatus Lanjut

Keputusan Direktur Jenderal Paj ak

N

omor E KEP D BC >NPO NBA@B

(22)

Petunjuk PengisianS

Tngka Q S Diisi dengan unit kerja tempat UUVW bertugas Tngka X S Diisi dengan unit kerja tempat UUVW bertugas

TngkaV S Diisi dengan periode pelaksanaan pemantauanY contohS Dwiminggu I kolom XTabel Pemantauan Pengendalian Utama

Tngka ^ S Diisi dengan jumlah sampel yang diambil selama periodedwimingguan Tngka _ S Diisi dengan tingkat kepatuhan atas pelaksanaan pengendalian utama Y

yang diperoleh berdasarkan perhitungan jumlah sampel yang pengendalian utamanya dilaksanakan dibagi dengan keseluruhan jumlah sampel dikali Q Z Z`a ContohS jumlah sampelS[Y jumlah sampel

yang pengendalian utamanya dilaksanakanS VY maka penghitungan

tingkb at kepatuhannya (3÷5) x 100% = 60%

Tngka Q Z S Diisi dengan temuan yang diperoleh pada saat pemantauanY berupa uraian secara deskriptif

Tngka QQ

S Diisi dengan rekomendasi sebagai tindakan korektif atas temuan Tngka QX S Diisi dengan rencana tindak lanjutatas rekomendasi yang diberikan

pada periode pemantauan selama periode dwimingguan

Tngka QV S Diisi dengan status tindak lanjut atas rekomendasi yang diberikan

Tngka QR S Diisi dengan rataPrata tingkat kepatuhan atas pelaksanaan

pengendalian utamacpenjum lahan tingkat kepatuhan pelaksanaan

setiap pengendalian utama li dibagi jumlah pengendalian utama dika

Q Z Z`da Contoh

S terdapat X pengendalian utama

Y yang masing Pmasing tingkat

kepatuhannya Q ZZ` dan \Z`Y maka rata Prata tingkat kepatuhannya

b(100% + 60%) ÷ 2 = 80%

Tngka Q[ S Diisi dengan nama kegiatan yang dipantau pada periodedwiminggu sebelumnya

Tngka Q\ S Diisi dengan temuan pada periode pemantauan dwiminggu sebelumnya

Tngka Q] S Diisi dengan rekomendasi pada periode pemantauandwiminggu sebelumnya

S Diisi dengan nama kota

Y tanggalY bulanY dan tahun laporan Tngka XQ S Diisi dengan jabatan Kepala UUVW

(23)

efge

LAPORAN BULANAN

Laporan hulanan merupakan laporan yang menguraikan secara ringkas hasil kegiatan pemantauan sei Laporan ini disusun berdasarkanlama periode pelaporan

Tabel PPU selama periode pelaporan dengan tujuan untukmengomunikasikan tingkat kepatuhan dan temuan terhadap implementasi pengendalian utama dalam suatu

kegiatan

j perkembangan tindak lanjut atas reko mendasi dalam satu bulanj serta tindak lanjut yang belum tuntas dari temuan hasil pemantauan periode sebelumnyai

Laporan h klanan pada lmn tingkatU KPP disusun dan ditandatangani oleh

Kepala mn tingkatUP KPP dan disampaikan kepada Kepala KPP dan Kepala

hogi an

U

mum paling lambatp qtujuhr hari kerja i setelah akhir periode pelaporanPada lm nU

tingkat j Laporan kanwilh klanan disusun dan ditandatangani oleh lmn epalaK U

tingkat kanwil dan disampaikan kepada s palingepalaK Kanwil dan Direktur KITSD

lambatp qtujuhrhari kerja setelah akhir periode pelaporani

Ke pala lm n Utingkat tkanwilKPP tkantor pusat wajib menyusun Laporan

h klanan meskipun tidak ada kegiatan pemantauan yang dilaksanakani Laporan h klanan disusun dengan format sebagai berikuui

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

No Pengendalian_Utama Sampel _KepatuhanTingkat Temuan Rekomendasi Tindak_Lanjut TindakStatus Lanjut Nama Kegiatan yang Dipantau: xyz

Frekuensi Pemantauan: x{z

x|z x}z x~z x z x z x z x z

Rata rata x z

Perkembangan Tindak Lanjut atas Rekomendasi Temuan Sebelumnya

No Nama Kegiatan Temuan Rekomendasi Tindak_Lanjut TindakStatus Lanjut

omor KEP }P

(24)

Petunjuk Pengisian

ngka Diisi dengan pengendalianpengendalian utama yang terdapat pada kolom Tabel Pemantauan Pengendalian Utama

ngka Diisi dengan jumlah sampel yang diambil selama periode bulan

ngka Diisi dengan tingkat kepatuhan atas pelaksanaan pengendali an utama yang diperoleh berdasarkan perhitungan jumlah sampel yang pengendalian utamanya dilaksanakan dibagi dengan keseluruhan jumlah sampel dikali Contoh jumlah sampel jumlah sampel

yang pengendalian utamanya dilaksanakan

maka penghitung an

tingkat kepatuhannya ¡ (3÷5) x 100% = 60%

ngka Diisi dengan temuan yang diperoleh pada saat pemantauan berupa uraian secara deskriptif

ngka

Diisi dengan rekomendasi sebagai tindakan korektif atas temuan

ngka Diisi dengan rencana tinda iberikan k lanjut atas rekomendasi yang d pada periode pemantauan selama bulan

ngka Diisi dengan status tindak lanjut atas rekomendasi yang diberikan

ngka Diisi dengan ratarata tingkat kepatuhan atas pelaksanaan

pengendalian utama¢penjumlaha n tingkat kepatuhan pelaksanaan

setiap pengendalian utama li dibagi jumlah pengendalian utama dika

£

ngka Diisi dengan temuan pada periode pemantauan bulan sebelumnya

ngka Diisi dengan rekomendasi pada periode pemantauan bulan sebelumnya

ngka Di isi dengan tindak lanjut atas rekomendasi yang diberikan pada periode bulan sebelumnya

ngka Diisi dengan status tindak lanjut atas rekomendasi yang diberikan pada periode bulan sebelumnya

ngka Diisi dengan nama kota tanggal bulan dan tah un laporan ngka

Diisi dengan jabatan Kepala U

(25)

¤¥¦¤

LAPORAN TRIWULANAN

Laporan Triwulanan cara ringkasmerupakan laporan yang menguraikan se kegiatan pemantauan selama periode pelaporan§ Laporan ini disusun berdasarkan

Laporan ¨ulanan selama periode pelaporan dengan tujuan untuk mengomunikasikan tingkat kepatuhan implementasi pengendalian utama di KP¤KPP dalam suatu KanwilP berikut temuan¤temuan yang sering terjadi dan©atau secara agreg at berdampak signifikan

ª dan perkembangan tindak lanjut dari temuan§

Laporan Triwulanan disusun dan ditandatangani olehKepala U«¬ tingkat Kanwilª dan disampaikan kepada ® paling lambat ¬ ¯ Direktur KITSDtiga° minggu s etelah akhir periode pelaporan§

Lapora u±§ n Triwulanan disusun dengan format sebagai berik

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

... ¯¥°

LAPORAN TRIWULANAN

PELAKSANA PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN KANTOR . ¯²°

TRIWULAN . TAHUN .¯¬ °

Ringkasan Hasil Kegiatan Pemantauan:

... ...¯³ °

No Nama Kegiatan Tingkat Kepatuhan Rata-rata TingkatKepatuhan Per

Kegiatan

KPP KPP KPP

´ µ ¶ ´· ¶ ´ ¸ ¶ ´¹ ¶ ´ º ¶ ´ » ¼ ¶

Rata-rata Tingkat

Kepatuhan Per KPP ´ » » ¶ ´ »½ ¶ ´ » ¾ ¶

No Nama KPP

Jumlah Temuan Status Temuan

Periode

Sebelumnya PeriodeIni Jumlah Tuntas Belum Tuntas

´ » ¿ ¶ ´ » µ ¶ ´ »·¶ ´ » ¸ ¶ ´ »¹¶ ´ » º ¶ ´½ ¼ ¶

§ª ¯²¥°

§§ ¯²²°

¯²¬ ° N IP

ÀÁÂPIÃ ÁÄ I IIÅ Æ

omor Ç KEP È ÉÊ ËÌPÍÌ É Î Ï É

(26)

Petunjuk PengisianÓ rata KPP yang be Ù dan temuan yang sering terjadirada di bawah Kanwil

dan secara agregat berdampak signifikan

Ôngka Ü Ó Cukup Jelas Ôngka Ý Ó Cukup Jelas

Ôngka Þ Ó Diisi dengan tingkat kepatuhan KPkukan P atas kegiatan yang dila pemantauan di lingkungan Kanwil tersebut

Ôngk a Ò

Ó Diisi dengan tingkat kepatuhan KPkukan P atas kegiatan yang dila pemantauan di lingkungan Kanwil tersebut

Ôngka ß Ó Diisi dengan tingkat kepatuhan KPkukan P atas kegiatan yang dila pemantauan di lingkungan Kanwil tersebut

Ôngka ÑÚ

Ó Diisi dengan rata

Ðrata tingkat kepatuhan per kegiatan yang dipantau dalam periode tersebut àpenjumlahan tingkat kepatuhan pelaksanaan

pengendalian utama pada satu kegiatan pada tiapKPP dibagi jumlah KPP pada suatu wilayahá

Ôngka ÑÑ Ó Diisi dengan Ðrata tingkat kepatuhrata an per KPP untuk seluruh kegiatan pemantauan pengendalian yang dilakukan

Ôngka ÑØ Ó Diisi dengan Ðrata tingkat kepatuhan per KPPrata untuk seluruh kegiatan pemantauan pengendalian yang dilakukan

Ôngka ÑÖ Ó Diisi dengan Ðrata tingkat kepatuhan per KPPrata u ntuk seluruh kegiatan pemantauan pengendalian yang dilakukan

Ôngka ÑÛ Ó Cukup Jelas laporan masingÐmasing KPP dalam periode tersebut

Ôngka ÑÒ Ó Diisi dengan ode tersebutjumlah seluruh temuan sampai dengan peri

Ôngka Ñß Ó Diisi dengan jumlah seluruh temuan yang sudah tuntas d itindaklanjuti dalam periode tersebut

Ôngka Ø Ú Ó Diisi dengan u masihjumlah seluruh temuan yang belum tuntas ata dalam proses tindak lanjut dalam periode tersebut

Ôngka ØÑ

Ó Diisi dengan nama kota Ù tanggalÙ bulanÙ dan tahun laporan

(27)

âãäâ

LAPORAN SEMESTERAN

Laporan Semesteranå merupakan kompilasi dari Laporan Triwulanan yang

disusun oleh seluruhæçè tingkat Ukantor wilayahé Selain menyajikan kom pilasi Laporan Triwulananå Laporan Semesteran juga memuat ringkasan Laporan Temuan

Signifikan dan Laporan Temuan yang êerindikasi Fraud yang terjadi pada semester tersebu

ë é Laporan ini bertujuan untuk mengomunikasikan hasil pemantauan berikut perkembangan ersebut serta langkahtindak lanjut atas rekomendasi dalam semester t

perbaikan yang masih diperlukan pada periode mendatangé

Laporan Semesteran disusun dan ditandatangani olehUæçè tingkat kantor pusatå dan disampaikan kepada Direktur Jenderal Pajak dan Inspektorat Jenderal

Kementerian Ké euangan Laporan Semesteran disajikan dengan sistematika sebagai beriku

êerisi pokokâpokok penting terkait pelaksanaan pemantauan di lingkungan DJP yan g disajikan dalam tiga paragrafå yaitì u

a. Paragraf pertama menjelaskan secara singkat mengenai lingkup pemantauan yaitu dengan menyebutkan jumlah kegiatan yang dipantau di lingkungan DJP dan pada setiap tingkatanæ çè é U

ípabila jumlah kegiatan yang dipantau sediki ëå maka pada

paragraf ini dapat juga disebutkan namaânama kegiatan tersebuë é

b. Paragraf kedua memberikan gambaran umum hasil pemantauan berikut perkembangan tindak lanjut atas rekomendasi yang dilakukan pada semester tersebu

ëé

c. Paragraf ketiga memuat langkah perbaikan yang masih diperluk an dan diharapkan akan dilaksanakan pada periode berikutnyaé Langkah perbaikan yang dicantumkan

pada paragraf ketiga adalah yang memerlukan perhatian dari Direktur Jenderal Paja

îå baik karena menyangkut perubahan kebijakan maupun karena

pelaksanaannya akan éar membutuhkan sumber daya yang cukup bes

5. Periode Pelaporan

êerisi horizon waktu pelaksanaan pemantauan yaitu ã Januari sampai dengan çï Juni tahun bersangkutan untuk pelaporan semester I dan ã Juli sampai dengan çã D

esember tahun bersangkutan untuk pelaporan semester IIé ípabila terdapat perbedaan dalam horizon waktu pelaksanaan pemantauanå maka penyebab terjadinya

perbedaan harus diungkapkané

ðñòPIó ñô I IIõ ö

omor ÷ KEP ø ùú ûüPýü ù þ ÿ ù

(28)

6. Tujuan Pelaporan

erisi uraian mengenai tujuan penyusunan Laporan Semesteran yaitu memenuhi

kewajiban yang teri Keuangandipersyaratkan dalam Lampiran II Keputusan Men N

omor

KMK KMK dan mengomunikasikan hasil pemantauan di

lingkungan D langkah perbaikan yang telah dilakukan serta rencana tindakJ

action planuntuk periode mendatang

7. Ruang Lingkup Pemantauan

Pada bagian ini disajikan lingkup pemantauan meliputi jumlah kegiatan yang dipantau

nama kegiatan dan alasan pemilihan kegiatan

8. Gambaran Umum Proses Pelaksanaan Pemantauan G

ambaran umum berisi empat paragraf yaitu

a. Paragraf pert Dalam paragraf iniama menjelaskan struktur pemantauan disebutkan unit kerja yang ditunjuk untuk melaksanakan tugas pemantauan dimulai dari unit kerja pada tingkat Kerja pada tingkat PP sampai dengan unit k Kantor Pusat

b. Paragraf kedua berisi tahapan pem yaitu perencanaan pelaksanaan antauan pelaporan

dan tindak lanjut atas rekomendasi

c. Paragraf ketiga memuat penjelasan mengenai proses pelaksanaan pemantauan yaitu pengujian atribut pengendalian utama sesuai cara yang dicantumkan dalam

Tabel Pemantaua Uji Pengendaliann Pengendalian Utama didukung dengan Daftar U

tama

d. Paragraf keempat menyajikan kriteria yang digunakan dalam mengevaluasi temuan pada saat penyusunan laporan kompilasi Laporan Temuan Signifikan dan

Laporan Temuan yang rindikasi Fraud Untuk temuan signifikanmenggunakan kriteria sebagaimana disebutkan dalam Lampiran IIILaporan Temuan Signifikan

9. Hasil Pemantauan berikut Perkembangan Tindak Lanjut atas Rekomendasi

Penyajian hasil pemantauan dibagi ke dalam tiga kelompo Kelomp ok pertama berisi

ringkasan temuantemuan dari Laporan Triwulananaluasi yang memenuhi kriteria ev untuk disajikan kepada D Jenderal dapun irektur Jenderal Pajak dan Inspektur

temuan per kanwilajikan pada lampiranhasil kompilasi Laporan Triwulanan dis Lap Kelompok kedua berisi ringkasan temuan signifikan yangoran Semesteran terjadi

pada semester tersebu dapun kelompok ketiga berisi ringkasan temuan yang berindikasifraud yang terjadi pada semester tersebu Penyajian ringkasan temuan

pada tiap kelompok dak lanjut atasdiikuti dengan penyajian perkembangan tin rekomendasi sampai dengan akhir periode pelaporan Selain menyajikan hasil

pemantauan pada semester terkait berikut perkembangan tindak lanjut atas rekomendasinya

bagian ini juga menyajikan perkemb angan tindak lanjut atas rekomendasi yang diberikan pada periode sebelumnya baik tindak lanjut yang selesai

dilaksanakan pada semester tersebut maupun tindak lanjut yang masih harus dipantau perkembangannya pada periode mendatang

10. Langkah Perbaikan yang Masih Diperlukan

tas temuan yang diperoleh dari pemantauan pada semester terkai dimungkinkan terdapat rekomendasi yang pelaksanaan rencana tindaknya tidak dapat diselesaikan

segera pada semester tersebu Rekomendasi tersebut biasanya adalah rekome ndasi yang bersifat strategis serta memerlukan keputusan dan komitmen dari pimpinan dalam tindak lanjutnya misalnya rekomendasi yang melibatkan perubahan

kebijakan

(29)

sebagainya

Untuk rekome ndas i seperti ini perlu dijelaskan rka waktu tahapan erang tenggat waktu pelaksanaan tahapan dan orang yang bertanggung jawab atas rencana

tindak yang ditetapkan untuk mempermudahpimpinan dalam memantau perkembangan pelaksanaannya

11. Lampiran

Lampi ran Laporan Semesteran berisi

 Tabel yang berisi uraian temuan hasil kompilasi yang diperoleh dari bagian Ringkasan Hasil Kn egiatan Pemantauan di Laporan Triwulana

 Tabel yang menyajikan kompilasi nilai kepatuhan per Kanwil serta perhitungan

nilai kepatuhan untuk tingkat Kantor Pusat

 Tabel yang menyajikan rencana tindak yang masih diperlukan

Tabel 1

Daftar Temuan Hasil Kompilasi Laporan Triwulanan Semester Tahun

Direktorat Jenderal Pajak

No Nama Kanwil _TemuanUraian _TemuanJumlah _TemuanNilai

Status Temuan Jumlah

Temuan Tuntas

Jumlah Temuan Belum Tuntas

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

Petunjuk Pengisian

ngka Cukup Jelas

ngka Diisi namanama Kanwil

ngka Diisi uraian temuan hasil kompilasiyang diperoleh dari bagian Ringkasan Hasil Kn egiatan Pemantauan di Laporan Triwulana

ngka Diisi jumlahfrekuensi terjadinya temuan temuan pada ngka

ngka Diisi nilaipotensi kerugian negara akibat terjadinya temuan temuan pada ngka

ngka Diisi ngka jumlah temuan pada yang telah tuntas ditindaklanjuti selama semester terkait

(30)

Tabel 2

Tabel Kompilasi Nilai Kepatuhan per Kanwil per Kegiatan

Semester Tahun .

No Nama Kegiatan Kanwil ... Kanwil ... Kanwil ... Kepatuhan perRata-rata Nilai Kegiatan

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

#

$

%

& & &

n

Rata-rata Nilai Kepatuhan

per Kanwil '#($ ( (n) *n '#($ ((n)*n '#($( (n) *n

Petunjuk Pengisian+

,ngka - + Cukup Jelas

,ngka " + Diisi nama kegiatan yang dipantau olehUP./

,ngka . + Diisi tingkat kepatuhan pelaksanaan pengendalian utama atas satu

kegiatan pada suatu K anwil

,ngka 0 + Diisi tingkat kepatuhan pelaksanaan pengendalian utama atas satu kegiatan pada suatu Kanwil

,ngka 1 + Diisi tingkat kepatuhan pelaksanaan pengendalian utama atas satu kegiatan pada suatu Kanwil

,ngka 2 + Diisi !rata tingkat kepatuhanrata untuk kegiatan yang dipantau dalam periode tersebut 3penjumlahan tingkat kepatuhan pelaksanaan

pengendalian utama pada tiap kegiatan pemantauan pada setiap kanwil dibagi jumlah kanwil dikali -4 456

Tabel 3

Rencana Tindak yang Masih Diperlukan Semester .. Tahun .

No Uraian Tahapan Jangka Waktu Pelaksanaan PIC

(1) (2) (3) (4)

Petunjuk Pengisian+

,ngka - + Cukup Jelas

,ngka " + Diisi uraian tahapan rencan a tindak yang akan dilaksanakan ,ngka . + Diisi rencana j angka waktu pel aksanaan tahapan rencana tindak ,ngka 0 + Diisi nama7jabatan penanggung jawab pel aksanaan tahapan rencana

(31)

89:8

LAPORAN TEMUAN SIGNIFIKAN

Laporan Temuan Signifikan adalah laporan mengenai adanya pengendalian

utama yang sering tidak dil emuan signifikanaksanakan ;berdasarkan kriteria tyaitu tingkat kepatuhan untuk setiap pengendalian utama dengan ketentuan sebagai

beriku < =

No. Jumlah Sampel Tingkat Kepatuhan

> > s?@?A BC D

9 Lebih dari A AC D

Ilustrasi kan tingkat kepatuhan dalam penentuan temuan signifidapat dilihat dalam contoh berikut ini=

KPP Pratama EFC melakukan pemantauan pengendalian utama untuk periode > s?d

>A Juli 9 C >9 ? Sampel pengujian untuk periode tersebut adA sampel? Setelahalah

mengisi TA; maka perhitungan tingkat kepatuhan pelaksanaan pengendaliabel an utama adalah sebagai beriku< =

No. Pengendalian Yang Ada Jumlah_Sampel PengujianHasil _KepatuhanTingkat x

1 2 3 4 5 6 = 4 : 3

GH G H Pengawasa n terhadap Register Penerimaan Surat

dan Iuku Ekspedisi Surat Keluar

J K

G

LMN

GH O H Pengawasan terhadap buku registerPaplikasi surat

masuk di sekretariat dan buku ekspedisiPdaftar

pengantar PSeksisurat keluar Sekretariat Pelayanan ke Subbagian Umum

J Q O RMN

OH G H Reviu oleh Kasi Waskon dan Kepala KPP dalam

penelitian persyaratan formal yang dilakukan SRT

J G K OMN

OH O H Pengawasan dari Staf UPSeksiSubbagian Umu

Pelayanan pada Daftar Pengantar Pengiriman Surat melalui KurirPPos

J O Q KMN

Q Pengawasan Ka si Waskon dalam proses

penentuan arestasi kewenangan penanganan surat keberatan WP

J J M GM MN

K Pengawasan dari Kasi Pelayanan dalam proses

pengiriman berkas keberatan J J M GM MN J Reviu oleh Kasi PKIP Kasi KIPKasi PK dan Kabid

PK

IPKasubdit PK dalam pel aksanaan analisis dan

pembuatan matriks sengketa

M M M

R Pengawasan atas Lembar Pengawasan Penelitian Ierkas Keberatan oleh Kasi PKI PKasi KI PKasi PK

M M M

VH G H Reviu oleh Kasi PKI PKasi KI PKasi PK dan Kabid

PK

IPKasubdit PK terhadap Kertas Kerja Peneli tian

dan Laporan Penelitian Keberatan

M M M

VH O H Pengawasan atas Formulir Lembar Pengawasan

Penelitian Ierkas Keberatan oleh IP Kasi Kasi PK

K

I PKasi PK

M M M

L Pengawasan atas Formulir Lembar Pengawasan

Penelitian Ierkas Keberatan oleh IP Kasi Kasi PK

K

I PKasi PK

M M M

WH G H Pengawasan dari Staf Subbagian TURT pada

D

aftar Pengantar Pengiriman Surat melalui Kurir

PPos

M M M

WH O H Pengawasan atas tanda terima Pengembalian Ierkas kepada WP

M M M

XYZPI[ Y\ I II] ^

omor _ KEP ` ab cdPed a f g a

(32)

kerdasarkan perhitungan tersebul m diketahui bahwa tingkat kepatuhan pelaksanaan pengendalian utamai non adalah ip q nomor dan nomor inin adalah j p q rmemenuhi kriteriajpq untuk sampel o snsn tu m sehingga atas Pengendalian UReviutama

oleh Kasi Waskon dan Kepala KPP dalam penelitian persyaratan formal yang dilakukan AR dan atas Pengendalian UtamaPengawasan dari Staf Subbagian Umum/Seksi Pelayanan pada Daftar Pengantar Pengiriman Surat melalui Kurir/Pos harus disusun Laporan Temuan Signifikann

Laporan Temuan Signifikan disusun oleh Kepala Uvw P dan disampaikan kepada Kxxm Kepala Kanepala K m Direktur KITym dan Dwilirektur JenderalSD Pajak satu hari kerja setelah selesai pemantauan dengan menggunakan Surat Pengantarn

M

engingat besarnya dampak atas temuan signifikanm x vw tidak memberikan rekomendasi kepada Pemilin Rekomendasi akan diberikan olehk Pengendalian

D

irektur KITyn SD

Laporan temuan signifikan disusun dengan sistematika sebagai berikul n

1. Judul

kzgian ini berisi judul utama dan subjuduln Judul utama memuat nama kegiatan dan

nama unit kerjam se yang dipantaudangkan sub judul menyebutkan temuan signifikan

yang diperoleh dari hasil pemantan yntara judul utama dan sub uan judul dipisahkan dengan tanda titik dua r{un

2. Tanggal Laporan

kzgian ini n berisi tanggal laporan

3. Gambaran Umum Kegiatan

kzgian ini berisi n yang dipantau rjikaura ian secara singkat tentang proses kegiata dipandang cuku|m hanya perlu menyajikan kelompok tahapan kegiatanum

pengendalian utama yang terkait dengan temuan signifikanm dan cara menguji pengendalian utama tersebul n

4. Kondisi

kzgian ini berisi uraiann Fakta yang diungkapkansecara rinci fakta yang terjadi harus disertai dengan bukti yang relevan dan memadain

5. Kriteria

kzgian ini berisi uraian yang digunakan ryang secara jelas dan lengkap kriteria seharusnya terjadiun Kriteria dapat beru pa SOP }dan peraturankebijakan tertulis

lainnya n

6. Sebab

kzgian ini berisi uraiana kondisi rtemuanun Penyebab secara jelas penyebab terjadiny temuan dapat diperoleh dengan melakukan observasi atau wawancara kepada pihak h pihak yang terkailn

7. Akibat

kzgia n ini berisi uraianimbulkan oleh dampak yang ditimbulkan atau dapat dit temuan

(33)

8. Upaya yang telah dilakukan (bila ada)

gian ini berisi uraian ~upaya yang telah dilaupaya kukan pemilik atau pelaksana pengendalian untuk menghilangkan penyebab temuan danatau untuk

meminimalkan dampak dari temuan

9. Lampiran

gian ini menyajikan Daftar U buktiji Pengendalian UTabel PPUtama ~bukti data ~ data

(34)

LAPORAN TEMUAN YANG BERINDIKASI FRAUD

Laporan Temuan yang erindikasi Fraud adalah laporan mengenai adanya perbuatan melawan hukum yang dilakukan secara sengaja oleh orang orang dari dalam DJP dengan maksud untuk mendapatkan k euntungan pribadi danatau kelompoknya yang merugikan pihak lain

Jenisjenisfraudadalah sebagai beriku

Penyimpangan atas aset asset misappropriation meliputi penyalahgunaan

pencurian aset D JP atau pihak lain

Pemalsuan informasi, meliputi tindak an yang dilakukan untuk menutupi kondisi yang sebenarnya dengan melakukan rekayasa untuk memperoleh keuntungan

Korupsi corruption meliputi penyalahgunaan wewenang konflik kepentingan

conflict of interest penyuapan bribery penerimaan yang tidak si legal illegal ah gratuities dan pemerasan secara ekonomi economic extortion

Laporan disusun oleh satu hari kerja setelah selesai pemantauan dan disampaikan kepada Kepala Kanwil Direktur KIT Kepala KSD Direktur Jenderal

Paja

dan Inspektorat Jenderal ementerian KeuanganK

Laporan temuan yangfraud disusun dengan sistematika sebagaiberindikasi beriku

1. Judul

Judul terdiri atas judul utama dan subjudul Judul utama memuat nama kegiatan

dan nama unit kerja sedangkan sub yang dipantau judul menyebutka n temuan yang

berindikasifraud yang diperoleh dari hasil pemantauan ntara judul utama dan s ub judul dipisah kan dengan tanda titik dua

2. Tanggal Laporan

gian ini berisi tanggal laporan

3. Gambaran Umum Kegiatan

gian ini berisi uraiann yang dipantau jika secara singkat tentang proses kegiata dipandang cuku hanya perlu menyajikan kelompok tahapan kegiatan

pengendalian utama yang terkait dengan temuanyang berindikasifraud dan cara mengu ji pengendalian utama tersebu

4. Kondisi

gian ini berisi uraian Fakta yang diungkapkansecara rinci fakta yang terjadi

harus disertai dengan bukti yan g relevan dan memadai

5. Kriteria

gian ini berisi uraian yang digunakan yang secara jelas dan lengkap kriteria

seharusnya terjadi Kriteria dap at berupa kebijakan tertulisSOP dan peratu ran lainnya

6. Sebab

gian ini berisi uraiana kondisi temuan Penyebab secara jelas penyebab terjadiny temuan dapat diperoleh dengan melakukan observasi dan wawancara k epada pihak pihak yang terkai

PI I II

omor KEP ¡ ¢£¤P¥¤¢ ¦ §¢

(35)

7. Akibat

«¬gian ini berisi uraian imbulkan oleh dampak yang ditimbulkan atau dapat dit temuan

Dampak yang ditimbulkan harus relevan® objektif® dan didukung dengan data¨data

8. Upaya yang telah dilakukan (bila ada)

«¬gian ini berisi uraian ¨upaya yang t upaya elah dilakukan pemilik atau pelaksana pengendalian untuk menghilangkan penyebab temuan dan¯atau untuk

meminimalkan dampak dari temuan

9. Lampiran

«¬gian ini menyajikan® Daftar U® buktiji Pengendalian UTabel PPUtama ¨bukti® data ¨ data

(36)

°±²°

LAPORAN KHUSUS

UNIT PELAKSANA PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN (UP3I)

Laporan Khusus U³´µ adalah laporan yang ditujukan kepada Direktur Jenderal

Pajak melalui D¶ mengenai kendalairektur KITSD °kendala yang bersifat tekni s maupun non teknis dan·atau usulan°usulan yang berkaitan dengan pelaksanaan

pemantauan pengendalian intern¸ Laporan ini bersifat insidental dan dikirim secara

langsung oleh U³ ´µ tanpa melalui persetujuan dari kepala unit kerja °masing¸ masing

LAPORAN KHUSUS

UNIT PELAKSANA PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN (UP3I) KANTOR . ¹º»

TAHUN ¹±»

1. Gambaran Umum Kegiatan Pemantauan:

... ... ... ... ¼ ½ ¾

2. Kendala-Kendala Terkait Pelaksanaan Pemantauan Pengendalian Intern:

... ... ... ... ¼¿¾

3. Usulan Terkait Pelaksanaan Pemantauan Pengendalian Intern:

... ... ... ... ¼ À ¾

ÁÂ ¼ Ã ¾

¼ Ä¾

N IP

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK ..

..

Å

ÆÇ ÈPIÉÇÊ I IIË Ì

o mor Í KEP Î ÏÐ ÑÒPÓÒÏ Ô ÕÏ

(37)

Petunjuk PengisianÙ

ÚngkaÛ Ù Diisi dengan ÜÝÞunit kerja bertugas tempat U

Úngka × Ù Diisi dengan ß tahun pelaksanaan pemantauancontohÙ Tahun × à Û×

Úngka Ý Ù Diisi dengan uan gambaran umum pelaksanaan kegiatan pemanta pengendalian intern

Úngkaá Ù Diisi dengan Ökendala yang dihadapi olehkendala ÜÝ Þ dalam U pelaksanaan kegiatan pemantauan pengendalian intern

Úngkaâ Ù Diisi dengan usulan dariÜÝ Þ terkait kendalaÖkendala yang dihadapiU

oleh ÝÞ UPdalam pelaksanaan kegiatan pemantauan pengendalian intern

Úngkaã Ù Diisi dengan nama kotaß tanggalß bulanß dan tahun laporan

(38)

LAMPIRAN IV

TENTANG

(39)

FORMULIR YANG DIGUNAKAN DALAM PELAKSANAAN PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN

èentuk formulir yang digunakan dalam pelaksanaan pemantauan pengendalian

intern adalah sebagai berikut:

No Hal Lampiran

1. Pakta Integritas LAMPIRAN IV.1

2. Surat Keputusan Penetapan UP3I LAMPIRAN IV.2

3. Bukti Peminjaman dan Pengembalian

Buku/Dokumen

(40)

31

-KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

... (1)

PAKTA INTEGRITAS

Sehubungan dengan pelaksanaan tugas pemantauan pengendalian intern di (2), Saya yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : (3)

NIP : (4)

Pangkat/Golongan : (5)

Jabatan : (6)

dengan ini menyatakan bahwa saya akan:

1. melaksanakan pemantauan pengendalian intern secara independen, bebas dari intervensi dari pihak manapun;

2. merahasiakan semua data dan informasi yang saya ketahui terkait dengan

pelaksanaan pemantauan pengendalian intern di (7) kepada

pihak-pihak yang tidak berkepentingan; dan

3. menggunakan, menyimpan, dan memberikan data dan informasi yang saya ketahui semata-mata hanya untuk kepentingan dinas atau atas perintah atau permintaan kedinasan oleh pejabat yang berwenang.

Apabila saya melanggar hal-hal yang telah saya nyatakan dalam Pakta Integritas ini saya bersedia dikenai sanksi moral, hukuman disiplin, serta hukuman lain sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

.. , .(8)

Mengetahui,

. (9) Yang Membuat Pernyataan,. (11)

. (10) . (12)

NIP NIP

LAMPIRAN IV.1

(41)

32

-Petunjuk Pengisian:

Angka 1 : Diisi dengan nama unit kerja tempat UP3I bertugas

Angka 3 : Diisi dengan nama P3I

Angka 4 : Diisi dengan NIP P3I

Angka 5 : Diisi dengan Pangkat dan Golongan UP3I

Angka 6 : Diisi dengan Jabatan P3I (Kepala Unit Pelaksana Pemantauan

Pengendalian Intern atau Anggota Unit Pelaksana Pemantauan Pengendalian Intern)

Angka 8 : Diisi dengan nama kota, tanggal, bulan, dan tahun Pakta

Integritas ditandatangani

Angka 9 : Diisi dengan jabatan kepala unit yang dipantau

Angka 10 : Diisi dengan nama, NIP, tanda tangan, dan cap jabatan kepala

unit kerja tempat UP3I bertugas

Angka 11 : Diisi dengan jabatan P3I (Kepala UP3I atau Anggota UP3I)

(42)

33

-PENETAPAN UNIT PELAKSANA PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN

PADA .(4)

.(5)

Menimbang : a. bahwa dalam rangka melaksanakan pemantauan pengendalian

intern sebagaimana diamanatkan dalam Keputusan Direktur

Jenderal Pajak Nomor KEP- ./PJ/2012 tanggal .. tentang

Penerapan Pengendalian Intern di Lingkungan Direktorat Jenderal Pajak perlu adanya penunjukan Unit Pelaksana Pemantauan Pengendalian Intern;

b. bahwa Unit Pelaksana Pemantauan Pengendalian Intern harus memiliki dedikasi penuh dan fokus pada tugas pemantauan pengendalian intern;

c. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a dan huruf b di atas, perlu menetapkan Keputusan .(6) tentang Penetapan Unit Pelaksana Pemantauan

Pengendalian Intern pada ..(7)

Mengingat : 1. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 152/KMK.09/2011 tentang

Peningkatan Penerapan Pengendalian Intern di Lingkungan Kementerian Keuangan;

2. Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP- /PJ/2012

tanggal tentang Penerapan Pengendalian Intern di

Lingkungan Direktorat Jenderal Pajak;

MEMUTUSKAN:

Menetapkan : KEPUTUSAN (8) TENTANG PENETAPAN UNIT

PELAKSANA PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN PADA ..(9)

PERTAMA : Menetapkan Unit Pelaksana Pemantauan Pengendalian Intern

pada ..(10) dengan susunan pegawai sebagaimana dalam

lampiran keputusan ini.

KEDUA : Tugas Unit Pelaksana Pemantauan Pengendalian Intern

meliputi:

a. .

b. . (11)

KETIGA : Keputusan (12) .ini mulai berlaku pada tanggal

ditetapkan.

Salinan Keputusan (13) ini disampaikan kepada:

1. Direktur Jenderal Pajak

2. Sekretaris Direktorat Jenderal

LAMPIRAN IV.2

(43)

34

-3. Direktur Kepatuhan Internal dan Transformasi Sumber Daya Aparatur

4. Kepala Kantor Wilayah DJP . (14)

5. Para Kepala Bidang di lingkungan Kantor Wilayah DJP ..(15)

6. Para Kepala Seksi di lingkungan Kantor Wilayah

DJP/KPP .(16)

7. Para Ketua Kelompok Fungsional Pemeriksa Pajak

Ditetapkan di Jakarta Pada tanggal ...(17)

..,(18)

(19) NIP

LAMPIRAN

Keputusan .. (20)

Nomor : . (21)

Tanggal : . (22)

SUSUNAN PEGAWAI UNIT PELAKSANA PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN

PADA .. (23)

No Nama NIP Jabatan

1. Kepala UP3I

2. Anggota UP3I

3. Anggota UP3I

(44)

35

Angka 2 : Diisi dengan kepala unit kerja tempat UP3I bertugas

Angka 3 : Cukup Jelas

Angka 11 : Diisi dengan mengacu pada uraian tugas UP3I sebagaimana

dicantumkan dalam Lampiran I Keputusan Direktur Jenderal Pajak ini.

Angka 12 Diisi dengan kepala unit kerja tempat UP3I bertugas

Angka 14 : Diisi dengan nama unit kerja tempat UP3I bertugas, khusus

untuk UP3I tingkat KPP

Angka 15 : Diisi dengan nama unit kerja tempat UP3I bertugas, khusus

untuk UP3I tingkat kanwil

Angka 17 : Diisi dengan tanggal penetapan UP3I

Angka 19 : Diisi dengan Nama, NIP, dan tanda tangan kepala unit kerja

tempat UP3I bertugas

Angka 21 : Cukup Jelas

Angka 22 : Diisi dengan tanggal penetapan UP3I

(45)

36

-KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

...(1)

BUKTI PEMINJAMAN DAN PENGEMBALIAN BUKU/DOKUMEN Nama Kegiatan : ... (2)

No Nama Buku/Dokumen Keterangan (3) (4) (5) Diterima oleh: Diserahkan oleh: Tanggal: ... (6)

... (7)

Tanggal: ... (8)

... (9)

NIP NIP Diterima oleh: Dikembalikan oleh: Tanggal: ... (10)

... (11)

Tanggal: ... (12)

... (13)

NIP NIP

LAMPIRAN IV.3

(46)

37

Angka 1 : Cukup jelas

Angka 2 : Diisi dengan nama kegiatan yang akan dilakukan Pemantauan

pengendalian intern

Angka 3 : Cukup jelas

Angka 4 : Diisi dengan buku/dokumen yang dipinjam

Angka 5 : Diisi dengan jumlah satuan buku dan dokumen yang dipinjam

Angka 6 : Diisi dengan tanggal peminjaman buku dan dokumen

Angka 7 : Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan Ketua pelaksana

Pemantauan pengendalian intern yang menerima buku dan dokumen yang dipinjam

Angka 8 : Diisi dengan tanggal penyerahan buku dan dokumen

Angka 9 : Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pemilik pengendalian

intern yang menyerahkan buku dan dokumen yang dipinjam

Angka 10 : Diisi dengan tanggal terima pengembalian dokumen

Angka 11 : Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan pemilik pengendalian

intern yang menerima buku dan dokumen yang dipinjam

Angka 12 : Diisi dengan tanggal pengembalian buku dan dokumen

Angka 13 : Diisi dengan nama, NIP, dan tanda tangan Ketua pelaksana

(47)

38

-PENUTUP