Workshop dan Bimtek Rencana Bisnis Anggaran dan Pengelolaan Keuangan BLU Universitas Jambi – Universitas Jambi Penyusunan RBA BLU

(1)

Kementerian Keuangan R.I.

Direktorat Jenderal Perbendaharaan

Direktorat Pembinaan Pengelolaan

Keuangan Badan Layanan Umum

PENYUSUNAN RENCANA

(2)

DASAR HUKUM

•

UU

No.

1

Tahun

2004

tentang

Perbendaharaan

•

PP 23 Tahun 2005 tentang PK BLU

•

PP 74 Tahun 2012 tentang Perubahan atas

PP 23 tentang PK BLU

•

PMK No. 92/PMK.05/2011 tentang RBA serta

Pelaksanaan Anggaran BLU

•

Perdirjen Perbendaharaan No. 20/PB/2012

tentang Pedoman Teknis Penyusunan RBA

BLU

(3)

RBA (1)

RBA BLU :

Dokumen perencanaan bisnis dan

penganggaran yang berisi

program, kegiatan, target kinerja,

dan anggaran suatu BLU.

(4)

4

RBA Tahunan

BLU

Renstra bisnis 5 RENSTRA-KL

tahunan mengacu pada menyusun

mengacu pada

Memuat paling kurang

a. Seluruh program, kegiatan dan target kinerja (output), dimana rumusannya harus sama dengan rumusan yang ada pada RKA K/L.

b. Kondisi kinerja BLU tahun berjalan. c. Asumsi makro, merupakan data

dan/atau informasi atas indikator ekonomi yang berhubungan dengan aktivitas perekonomian nasional dan/atau global secara keseluruhan d. Asumsi mikro, merupakan data

dan/atau informasi atas indikator ekonomi yang berhubungan dengan aktivitas BLU.

e. Target pendapatan dan pagu belanja, disusun berbasis kas dan per unit kerja.

f. Perkiraan biaya, disusun berbasis akrual dan per unit kerja.

g. Prakiraan maju pendapatan dan belanja 3 tahun ke depan.

(5)

5

RBA RBA

disusun

berdasarkan _{Basis kinerja dan perhitungan akuntansi} biaya menurut jenis layanannya

Basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya

Basis akrual Basis akrual

Pagu belanja dan target pendapatan yang

diperkirakan akan diterima Pagu belanja dan target

pendapatan yang

diperkirakan akan diterima

a. Pendapatan yg diperoleh dari layanan kepada masyarakat

b. Hibah terikat / tidak terikat dari masyarakat / badan lain

c. Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain/ hasil usaha lain

d. Penerimaan lainnya yang sah, dan/atau

e. Penerimaan anggaran dari APBN

a. Pendapatan yg diperoleh dari layanan kepada masyarakat

b. Hibah terikat / tidak terikat dari masyarakat / badan lain

c. Hasil kerja sama BLU dengan pihak lain/ hasil usaha lain

d. Penerimaan lainnya yang sah, dan/atau

e. Penerimaan anggaran dari APBN

contoh : bunga jasa girocontoh : bunga jasa giro Pendapatan dari a, b, c, d

dilaporkan sebagai PNBP K/L

Pendapatan dari a, b, c, d dilaporkan sebagai PNBP K/L

(6)

Standar Biaya

Standar Biaya:

a.

Bagi BLU yang

telah

menyusun standar

biaya layanannya berdasarkan perhitungan

akuntansi biaya (dihasilkan oleh sistem

akuntansi

biaya),

RBA

disusun

menggunakan standar biaya tersebut.

Penetapan standar biaya oleh Pemimpin

BLU dan dilampiri SPTJM.

b.

Bagi BLU yang

belum

menyusun standar

biaya layanannya berdasarkan perhitungan

akuntansi biaya, BLU menggunakan

standar biaya yang ditetapkan oleh

Menkeu.

(7)

Ambang Batas

Ambang Batas Belanja BLU

a.RBA menganut pola anggaran fleksibel (flexible budget) yaitu belanja BLU dapat melampaui atau dibawah pagu anggaran sesuai dengan realisasi pendapatan.

b.Belanja BLU yang melampaui pagu anggaran dapat dilakukan dalam suatu angka persentase ambang batas.

c. Penghitungan ambang batas belanja mempertimbangkan fluktuasi kegiatan operasional, antara lain trend naik/turun realisasi anggaran BLU tahun sebelumnya, realisasi/prognosa tahun anggaran berjalan, dan target anggaran BLU tahun yang akan datang.

d.Penghitungan ambang batas BLU hanya untuk belanja yang didanai dari PNBP BLU tahun anggaran berjalan.

(8)

PENYUSUNAN RBA

(Ringkasan Eksekutif)

Ringkasan Eksekutif



Kinerja tahun berjalan dan target

kinerja



Asumsi penting serta faktor internal &

eksternal yang akan mempengaruhi

pencapaian target kinerja

(9)

Bab I

A. Umum

Keterangan ringkas mengenai landasan hukum keberadaan BLU, sejarah berdirinya dan perkembangan BLU serta Karakteristik bisnis BLU

B. Visi, dan Misi Badan Layanan Umum

Ringkasan rencana kerja yang akan dilaksanakan oleh BLU dalam satu tahun anggaran untuk mencapai sasaran yang ditetapkan.

C. Budaya Badan Layanan Umum

D. Susunan Pejabat Pengelola BLU dan Dewan Pengawas

9

(10)

Bab II

A. Gambaran Kondisi Satker BLU

Kondisi Internal, Eksternal, Asumsi Makro, Asumsi Mikro

B. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja Satker BLU

- _{Membandingkan target dengan realisasi saat penyusunan RBA}

ditambah prognosa sampai dengan akhir tahun.

- _{Capaian kinerja tidak hanya dari realisasi anggaran tapi juga}

capaian output

- _{Rumusan Program, Kegiatan dan Output dalam RBA harus}

sesuai/sama dengan rumusan Program, Kegiatan dan Output dalam Renstra K/L, Renja K/L dan RKA-K/L

- _{Basis akuntansi untuk penyusunan anggaran satker adalah}

basis kas

- _{Basis akuntansi dalam rangka perhitungan biaya layanan}

per-unit berbasis akrual.

10

(11)

Tabel II. B.1. Rincian Pendapatan Per Unit Kerja

11

(12)

Rincian Pendapatan Per-unit Kerja (Contoh)

(13)

Tabel II. B. 2. Rincian Belanja Per Unit Kerja

13

(14)

(15)

Tabel II. B. 2. Rincian Belanja Per Unit Kerja

Catatan:

*) Apabila diperlukan, Output dapat dijabarkan/dirinci lebih lanjut dalam Suboutput

**) Sumber Dana (SD) diisi sesuai dengan kebutuhan. Kode SD mengikuti ketentuan kode SD dalam penyusunan RKA K/L

15

(16)

Tabel II. B. 4. Ikhtisar Rba : Target Pendapatan Menurut Program Dan Kegiatan Ta 20xx

16

(17)

Tabel II. B.5. Ikhtisar Rba : Belanja/Pembiayaan Per Program Dan Kegiatan Ta 20xx

17

(18)

Tabel II. B.6. Pendapatan Dan Belanja Agregat

18

(19)

Tabel II. B. 7. Biaya Layanan Per Unit Kerja Ta

20xx

19

(20)

20

Kode Program/Kegiatan/Sumber Pendapatan/Kode

Akun TA 20xx-1 TA 20xx TA 20xx+1 TA 20xx+2 TA 20xx+3

xxx.xx.xx Program : Memuat uraian Program

xxxx Kegiatan : Memuat Uraian kegiatan

Sumber Pendapatan ( Diisi Sesuai kebutuhan)

PendapatanJasaLayanan Umum xxxxxx ... PendapatanHibah BLU xxxxxx ...

PendapatanHasilKerjasama BLU

xxxxxx ...

Pendapatan BLU Lainnya xxxxxx ...

Jumlah Pendapatan

Tabel II. E.1. Prakiraan Maju Pendapatan BLU

(21)

21

XXXX.xx Output : Memuat uraian Output

Volume output

Tabel II. E.2. Prakiraan Maju Belanja BLU

XXXX.xx Output : Memuat uraian Output

Volume output

(22)

C. Informasi Lain Yang Perlu Disampaikan

Misalnya pencapaian kinerja non keuangan (ISO, dll)

D. Ambang Batas Belanja BLU

Penetapan ambang batas mempertimbangkan fluktuasi kegiatan operasional BLU selama 2 tahun terakhir dan realisasi/prognosa tahun berjalan

Contoh penetapan ambang batas:

Satker BLU akan menetapkan ambang batas untuk RBA tahun 2014

Berdasarkan data keuangan pada satker BLU A, diperoleh data sbb:

INFORMASI LAIN

No . Tahu n Pag u Realis asi Prosent ase

1 2011 100 110 10% 2 2012 110 123 11,8 % 3 2013 123 135*) 10,6 %

*) realisasi/

prognosa tahun berjalan

Maka ambang batas yang ditetapkan adalah 10 %

(23)

23

Bab III

Penutup



Kesimpulan

, memuat seluruh rangkaian pembahasan

dari bab-bab sebelumnya serta hasil yang telah

dicapai dan hambatan dalam melaksanakan kegiatan

sesuai dengan yang telah ditetapkan serta upaya

pemecahan masalah yang dihadapi



Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam

pelaksanaan kegiatan BLU antara lain

a. Penghapusan piutang

b. Penghapusan persediaan

c. Penghapusan aset tetap

d. Penghapusan aset lain-lain

e. Kerjasama dengan pihak ketiga,dll

(24)

Pengesahan RBA

a. Ditandatangani oleh Pemimpin BLU dan

diketahui oleh Dewas/pejabat yang

ditunjuk.

b. Disetujui

oleh

Menteri/Pimpinan

(25)

Pengajuan RBA

•

RBA diajukan pada saat penyusunan RKA

(26)

MEKANISME PENGAJUAN DAN PENGESAHAN RBA

26 PAGU INDIKATIF (Maret) PAGU ANGGARAN (Juni) RKA K/L

(Juli) •UU APBN _(Oktober)

(27)