DEFINISI PENGENDALIAN INTERN
TUJUAN PENGENDALIAN
INTERN
KETERBATASAN
PENGENDALIAN INTERN
PIHAK-PIHAK YANG BERTANGGUNG JAWAB ATAS PENGENDALIAN INTERN SUATU ENTITAS
UNSUR PENGENDALIAN INTERN
Keandalan pelaporan keuangan.
Kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku. Efektivitas dan efisiensi operasi.
PEMAHAMAN
PENGENDALIAN
INTERN
-KESALAHAN DALAM PERTIMBANGAN. -GANGGUAN. -KOLUSI.
-PENGENDALIAN OLEH MANAJEMEN.
-BIAYA LAWAN MANFAAT.
-Lingkungan pengendalian -penafsiran resiko
-Informasi dan komunikasi. -Aktifitas pengendalian. -pemantauan
-Manajemen
-Dewan komisaris dan Komite audit.
PEMAHAMAN ATAS
PENGENDALIAN INTERN DAN PENGUJIAN PENGENDALIAN
DOKUMENTASI INFORMASI TENTANG PENGENDALIAN
INTERN
YANG BERLAKU
SUMBER INFORMASI UNTUK MEMPEROLEH GAMBARAN PENGENDALIAN INTERN YANG BERLAKU
Pemerolehan pemahaman tentang fungsi audit intern :
Status auditor intern dalam organisasi entitas. Penerapan standar profesional.
Perencanaan audit, termasuk sifat, saat, dan lingkup pekerjaan audit.
Akses ke catatan dan apakah terdapat pembatasan atas lingkup aktivitas mereka.
Penentuan kompetensi dan objektivitas auditor intern. Kompetensi auditor intern.
Tingkat pendidikan dan pengalaman profesional auditor intern. Ijazah profesional dan pendidikan profesional berkelanjutan.
Kebijakan, program, dan prosedur audit.
Praktik yang bersangkutan dengan penugasan auditor intern. Supervisi dan review terhadap aktifitas auditor intern.
Mutu dokumentasi dalam kertas kerja, laporan, dan rekomendasi.AUDIT INTERN
PEMAHAMAN
PENGENDALIAN
INTERN
-Kuesioner
-Uraian tertulis.
-Bagan alir sistem.
1. Bagan organisasi dan deskripsi jabatan. . 2. Buku pedoman akun.
3. Buku pedoman sistem akuntansi.
4. Permintaan keterangan kepada karyawan inti. 5. Permintaan keterangan kepada karyawan
pelaksana.
6. Laporan, kertas kerja, dan program audit auditor intern.
7. Pemeriksaan terhadap catatan akuntansi, dokumen, peralatan mekanis, dan media lain yang digunakan untuk mencatat transaksi, mengolah data keuangan dan data operasi. 8. Kunjungan keseluruh kantor dan pabrik. 9. Laporan mengenai rekomendasi perbaikan
