PELAKSANAAN APBN DI DAERAH

(1)

PELAKSANAAN APBN

DI DAERAH

(2)

DIPA KEMENTERIAN NEGARA/

LEMBAGA

1) DIPA Kantor Pusat

2) DIPA Kantor Daerah

3) DIPA Dekonsentrasi

(3)

1.

Cicilan Bunga Utang (BA 61)

2.

Subsidi dan Transfer (BA 62)

3.

Belanja Lain-lain (BA 69)

4.

Dana Perimbangan (BA 70)

5.

Dana Otonomi Khusus dan Penyesuaian (BA 71)

6.

Pembayaran Cicilan Pokok Hutang Dalam Negeri (BA 96)

7.

Pembayaran Cicilan Pokok Hutang luar Negeri (BA 97)

8.

Penerusan Pinjaman (BA 98)

9.

Penyertaan Modal Pemerintah (BA 99)

DIPA ANGGARAN PEMBIAYAAN

DAN PERHITUNGAN

(4)

BELANJA DIPA KEMENTERIAN

NEGARA/LEMBAGA

•

Belanja Pegawai;

•

Belanja Barang;

•

Belanja Modal;

(5)

BELANJA DIPA PERIMBANGAN

KEUANGAN

•

Belanja Daerah Dana Alokasi Umum;

•

Belanja Daerah Dana Alokasi Khusus;

•

Belanja Daerah Dana Bagi Hasil;

•

Belanja Daerah Dana Penyesuaian;

(6)

BELANJA DIPA PEMBAYARAN

BUNGA UTANG DAN HIBAH

•

Belanja Bunga Utang Dalam Negeri;

(7)

•

Berisi Belanja Subsidi

BELANJA DIPA SUBSIDI DAN

TRANSFER

(8)

•

Pembiayaan Dalam Negeri;

•

Pembiayaan Luar Negeri;

•

Penerusan Pinjaman;

•

Penyertaan Modal Pemerintah.

DIPA

PEMBIAYAAN

(9)

PENYUSUNAN DAN

PELAKSANAAN ANGGARAN

(10)

(11)

PENYUSUNAN DIPA

Penyusunan DIPA oleh Satker harus berpedoman pada Harga Satuan

yaitu :

a. Harga Satuan Umum (HSU).

b. Harga Satuan Pokok Kegiatan (HSPK):

1) HSPK Pusat ditetapkan oleh Menteri Negara/Pimpinan

Lembaga yang bersangkutan.

2) HSPK daerah ditetapkan oleh Gubernur/Bupati/Walikota

3) HSPK lintas daerah ditetapkan oleh Menteri Negara

/Pimpinan Lembaga yang bersangkutan.

c. Harga Satuan Pembangunan Bangunan/Gedung Negara (HSBGN)

d. Kegiatan/pekerjaan yang belum ditetapkan indeks satuan biayanya,

(12)

PENELAAHAN KONSEP DIPA

•

Khusus untuk DIPA Satker Kantor Pusat

Kementerian Negara/Lembaga menbuat konsep

DIPA dan disampaikan ke Ditjen PBN cq Dit

Pelaksanaan Anggaran. Pagu yang ditetapkan

dalam Peraturan Presiden tentang Rincian APBN

bagi masing-masing unit organisasi, fungsi, sub

fungsi, program, kegiatan, dan per jenis belanja

merupakan batas tertinggi yang tidak boleh

dilampaui.

•

Apabila dalam DIPA telah sesuai dengan rincian

Perpres, maka Ditjen PBN dapat melakukan

(13)

PENGESAHAN DIPA

•

Direktur Jenderal Perbendaharaan atas nama

Menteri Keuangan selaku Bendahara Umum

Negara mengesahkan DIPA setelah ditelaah

kesesuaian antara konsep DIPA dengan

Rincian APBN yang ditetapkan dalam Perpres.

•

Kepala Kantor Wilayah Direktorat Jenderal

Perbendaharaan atas nama Menteri Keuangan

selaku Bendahara Umum Negara mengesahkan

DIPA daerah setelah ditelaah kesesuaian

(14)

PETUNJUK OPERASIONAL

KEGIATAN (POK)

•

Setelah DIPA disahkan oleh Direktur

Jenderal Perbendaharaan/Kepala Kanwil

Ditjen PBN, setiap satker dapat

menerbitkan Petunjuk Operasional

Kegiatan (POK) sebagai pedoman

pelaksanaan lebih lanjut dari DIPA.

•

Revisi POK dilakukan oleh satker

(15)

REVISI DIPA

(16)

PEDOMAN REVISI DIPA

Revisi DIPA oleh Dirjen PBN dan/atau KepalaKanwil

Ditjen PBN:

a)

Perubahan/ralat karena kesalahan administrasi;

b)

Perubahan kantor bayar (KPPN);

c)

Perubahan alokasi dana antar sub kegiatan atau

penambahan/pengurangan sub kegiatan dalam

satu kegiatan/program/jenis belanja;

d)

Perubahan volume keluaran pada sub kegiatan

dengan memperhatikan kesesuaian sasaran

kegiatan dan atau sasaran program tanpa

(17)

PEDOMAN REVISI DIPA

Realokasi dana antar MAK dalam satu kegiatan /

program / jenis belanja sepanjang tidak mengurangi:

a)

Gaji dan berbagai tunjangan yang melekat dengan gaji;

b)

Belanja untuk langganan listrik, telepon, gas dan air;

c)

Pembayaran untuk berbagai tunggakan;

d)

Alokasi untuk dana pendamping PHLN;

e)

Belanja barang untuk pengadaan bahan makanan;

f)

Pencairan dana tanda bintang (*);

(18)

•

Pagu masing-masing program;

•

Pagu masing-masing kegiatan;

•

Pagu masing-masing jenis belanja;

•

Pagu masing-masing unit organisasi;

•

Pagu masing-masing propinsi;

•

Merubah Kegiatan dan Program

.

REVISI

YANG DISAMPAIKAN

KEPADA DPR

(19)

PENCAIRAN

DANA BLOKIR

ATAU TANDA BINTANG (*)

•

Diajukan oleh PA/KPA kepada Kepala Kantor

Wilayah Ditjen Perbendaharaan untuk Satker

Daerah, dan kepada Kantor Pusat Ditjen

Perbendaharaan untuk Satker Pusat.

•

Dalam hal pemblokiran dilakukan oleh Kantor

Pusat Ditjen PBN, usul pencairannya

ditujukan kepada Direktur Jenderal

(20)

PENYELESAIAN REVISI DIPA

•

DIPA atau dokumen yang dipersamakan dari

Satker Daerah baik yang disahkan di pusat atau di

daerah dilakukan oleh Kuasa Pengguna Anggaran

dan selanjutnya disampaikan ke Kantor Wilayah

Ditjen Perbendaharaan setempat untuk disahkan

(21)

PENYELESAIAN REVISI DIPA

OLEH KANWIL DJPBN

•

Pengesahan revisi DIPA atau dokumen

yang dipersamakan dari Satker Daerah

baik yang disahkan di pusat atau di

daerah, dilakukan oleh Kantor Wilayah

Ditjen Perbendaharaan setempat;

•

Revisi DIPA atau dokumen yang

(22)

PELAKSANAAN APBN

PER-66/PB/2005 TGL 28 DES 2005

TENTANG

(23)

PENUNJUKAN PEJABAT PENGGUNA

ANGGARAN

1 . SETIAP AWAL TAHUN ANGGARAN, MENT/PIMP LEMBG SELAKU PENGGUNA ANGARAN (PA) MENUNJUK PEJABAT KUASA

PENGGUNA ANGGARAN (KPA) DENGAN SK;

2. KUASA PENGGUNA ANGGARAN (KPA) MENUNJUK : A. PEMBUAT KOMITMEN;

B. PENGUJI TAGIHAN/PENANDATANGAN SPM DAN C. BENDAHARA PENGELUARAN.

3 MENT/PIMP LEMBG MENDELEGASIKAN KEWENANGAN KEPADA : A. GUBERNUR SEBAGAI PELASANA DEKONSENTRASI

(24)

KETENTUAN PARA PEJABAT PENGGUNA

ANGGARAN

1. KPA TIDAK BOLEH MERANGKAP SEBAGAI BENDAHARA

PENGELUARAN;

2. PEMBUAT KOMITMEN, PENGUJI TAGIHAN/PENDTN SPM DAN

BENDAHARA PENGELUARAN TDK BOLEH SALING

MERANGKAP;

3. TEMBUSAN SK PARA PEJABAT DIATAS DISAMPAIKAN

KEPADA

(25)

WEWENANG DAN TANGGUNGJAWAB

1. PENGGUNA ANGGARAN/KUASA PENGGUNA ANGGARAN (PA/KPA) : PEJABAT YANG MENYELENGGARAKAN KEGIATAN- KEGIATAN SESUAI

DENGAN RENCANA KERJA DAN ANGGARAN YANG TELAH DITETAPKAN DALAM DIPA DAN BERTANGGUNGJAWAB ATAS PENGELOLAANNYA.

2. PEMBUAT KOMITMEN :

PEJABAT YANG MEMPUNYAI KEWENANGAN UNTUK MELAKUKAN TINDAKAN YANG MENGAKIBATKAN PENGELUARAN ANGGARAN BELANJA DAN SEBAGAI PENANGGUNGJAWAB KEGIATAN.

3. PENGUJI TAGIHAN DAN PENANDATANGAN SPM :

PEJABAT YANG MEMPUNYAI KEWENANGAN UNTUK MENGUJI SEGALA TAGIHAN KEPADA NEGARA DAN PENANGGUNGJAWAB DALAM

PENANDATANGANAN SPM. 4. BENDAHARA PENGELUARAN :

PEJABAT YANG DITUNJUK MENERIMA, MENYIMPAN, MEMBAYAR,

(26)

JENIS-JENIS SPP/SPM

1. SPP/SPM UANG PERSEDIAAN (UP)

2.

SPP/SPM TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN

(TUP)

3. SPP/SPM PENGGANTI UANG PERSEDIAAN

(GUP)

(27)

UP, TUP, GUP, LS

1 UP : UANG MUKA KERJA/ UANG PERSEDIAAN DALAM JML TERTENTU YANG BERSIFAT DAUR ULANG (REVOLVING), DIBERIKAN KEPADA BENDAHARAWAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN OPERASIONAL KANTOR SEHARI-HARI.

2. TUP : UANG YANG DIGUNAKAN SEBAGAI TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN

UNTUK KEBUTUHAN SATU BULAN YANG SANGAT MENDESAK DAN SIFATNYA TIDAK REVOLVING.

3. GUP : PENGGANTIAN UANG PERSEDIAAN YANG TELAH DIGUNAKAN.

(28)

KETENTUAN UANG PERSEDIAAN (UP)

KEPADA SATKER DAPAT DIBERIKAN UANG PERSEDIAAN (UP) DENGAN KETENTUAN SBB:

A. UP DIBERIKAN UNTUK BELANJA BARANG PADA KLASIFIKASI MAK 5211, 5212, 5221,5231, 5241 DAN 5811;

B. BESARAN UP DIATUR SBB :

1) 1/12 DARI PAGU DIPA MENURUT KLASIFIKASI YANG DIIJINKAN, MAKSIMAL RP. 50 JUTA, UNTUK PAGU S/D RP.900 JUTA;

2) 1/18 DARI PAGU DIPA MENURUT KLASIFIKASI YANG DIIJINKAN,

MAKSIMALRP. 100 JUTA, UNTUK PAGU RP 900 JUTA S/D RP 2.400 JUTA 3) 1/24 DARI PAGU DIPA MENURUT KLASIFIKASI YANG DIIJINKAN, MAKSIMAL RP 200 JUTA UNTUK PAGU DIATAS RP. 2.400 JUTA. C. PENGGUNAAN UP MENJADI TANGGUNGJAWAB BENDAHARA DAN

SETELAH DIGUNAKAN DAPAT MELAKUKAN PENGISIAN KEMBALI UP (REVOLVING) SEPANJANG DANANYA MASIH TERSEDIA DALAM DIPA; D PENGISIAN KEMBALI UP, DIBERIKAN APABILA DANA UP TELAH

(29)

KETENTUAN UANG PERSEDIAAN (UP)

E. UNTUK PENGELOLAAN UANG PERSEDIAAN, KEPALA SATKER DAPAT MENUNJUK PEMEGANG UANG MUKA YANG BERTANGGUNGJAWAB KEPADA KEPALA BENDAHARA PENGELUARAN;

F. BENDAHARA PENGELUARAN DAPAT MEMBAGI UANG PERSEDIAAN KEPADA BEBERAPA PEMEGANG UANG MUKA (PUM), KEPADA PUM YANG TELAH MEREALISASIKAN UP DAPAT MENGAJUKAN GUP TANPA MENUNGGU REALISASI PUM LAINNYA;

G.. PEMBAYARAN MELALUI UP OLEH BENDAHARAWAN TIDAK BOLEH MELEBIHI RP.10 JUTA, KECUALI UNTUK PEMBAYARAN HONOR;

H. PERUBAHAN BESARAN UP DILUAR KETENTUAN, DITETAPKAN OLEH DIRJEN PERBENDAHARAAN;

(30)

KETENTUAN TAMBAHAN UANG

PERSEDIAAN (TUP)

1. TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN (TUP) DAPAT DIBERIKAN

MELEBIHI PAGU UP YANG DITETAPKAN, DIGUNAKAN DALAM WAKTU SATU BULAN UNTUK KEBUTUHAN YANG SANGAT

MENDESAK/TIDAK DAPAT DITUNDA DAN SIFATNYA TIDAK REVOLVING;

2. PEMBERIAN TUP DIATUR SBB:

A. KEPALA KPPN DAPAT MEMBERIKAN TUP S/D JUMLAH RP. 200 JUTA UNTUK KLASIFIKASI BELANJA BARANG YANG TELAH DITENTUKAN;

(31)

PROSEDUR PENGAJUAN SPP OLEH

PEMBUAT KOMITMEN

PEMBUAT KOMITMEN MENGAJUKAN SPP KEPADA PENERBIT SPM DILENGKAPI DENGAN PERSYARATAN SBB :

1. SPP UANG PERSEDIAAN (SPP-UP) :

SURAT PERNYATAAN DARI KPA YANG MENYATAKAN BAHWA UP TIDAK UNTUK MEMBIAYAI PENGELUARAN YANG MENURUT KETENTUAN HARUS DIBAYAR DENGAN LS.

2. SPP TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN (SPP-TUP) :

A. RINCIAN RENCANA PENGGUNAAN TUP DARI KPA; B. SURAT PERNYATAAN DARI KPA BAHWA :

1) DANA TUP DIGUNAKAN UNTUK KEPERLUAN MENDESAK DAN AKAN HABIS DIGUNAKAN DALAM WAKTU SATU BULAN SEJAK DITERBITKAN SP2D;

(32)

PROSEDUR PENGAJUAN SPP OLEH

PEMBUAT KOMITMEN

3. SPP PENGGANTIAN UANG PERSEDIIAN (SPP-GUP) :

A. KUITANSI/TANDA BUKTI PEMBAYARAN;

B SURAT PERNYATAAN TANGGUNGJAWAB BELANJA (SPTB); C. SURAT SETORAN PAJAK (SPP) DILEGALISIR OLEH KPA.

4. SPP LANGSUNG (SPP-LS) TERDIRI DARI : A. SPP LS BELANJA PEGAWAI :

. 1) PEMBAYARAN GAJI INDUK, GAJI SUSULAN, KEKURANGAN GAJI, GAJI TERUSAN, UANG DUKA WAFAT, DENGAN LAMPIRAN SESUAI PERUNTUKANNYA SBB:

a) DAFTAR GAJI, SK CPNS, SK PNS, SK NAIK PANGKAT, SK JABATAN; b) KGB, SURAT PELANTIKAN, MENDUDUKI JABATAN, MLK.TUGAS; c) KP4, FC.SURAT NIKAH, FC.AKTE LAHIR, SKPP, SEWA RD, MASIH SEKOLAH/KULIAH, SURAT PINDAH, SURAT KEMATIAN;

(33)

PROSEDUR PENGAJUAN SPP OLEH

PEMBUAT KOMITMEN

2) PEMBAYARAN LEMBUR DILAMPIRI DENGAN :

a) DAFTAR PEMBAYARAN LEMBUR DITANDATANGANI KPA DAN BENDAHARAWAN;

b) SURAT PERINTAH KERJA LEMBUR;

c) DAFTAR HADIR KERJA DAN DAFTAR HADIR KERJA LEMBUR;

d) SSP PPh PSL 21.

3) PEMBAYARAN HONOR/VAKASI DILAMPIRI DENGAN : a) SK PEMBERIAN HONOR/VAKASI;

b) DAFTAR PEMBAYARAN PERHITUNGAN HONOR/VAKASI DITANDATANGANI KPA DAN BENDAHARAWAN;

(34)

PROSEDUR PENGAJUAN SPP OLEH

PEMBUAT KOMITMEN

B. SPP LS NON BELANJA PEGAWAI (BELANJA BARANG) : 1. PEMBAYARAN PENGADAAN BARANG DAN JASA :

1) KONTRAK/SPK YANG MENCANTUMKAN NOMOR REK REKANAN;

. 2) SURAT PERNYATAAN KPA MENGENAI PENETAPAN REKANAN; 3) BERITA ACARA PENYELESAIAN PEKERJAAN;

4) BERITA ACARA SERAH TERIMA PEKERJAAN; 5) BERITA ACARA PEMBAYARAN;

6) KUITANSI YANG DISETUJUI KPA;

7) FAKTUR PAJAK DAN SSP DITANDATANGANI WAJIB PAJAK; 8) JAMINAN BANK/LEMBAGA KEUANGAN NON BANK;

9) DOKUMEN LAIN YANG DIPERSYARATKAN UNTUK KONTRAK YANG DANANYA SEBAGIAN ATAU SELURUHNYA BERSUMBER DARI PHLN;

(35)

PROSEDUR PENGAJUAN SPP OLEH

PEMBUAT KOMITMEN

2. PEMBAYARAN BIAYA LANGGANAN DAYA DAN JASA : 1) BUKTI TAGIHAN DAYA DAN JASA;

2) NOMOR REKENING PIHAK KETIGA (PLN, TELKOM, PDAM). 3. PEMBAYARAN BELANJA PERJALANAN DINAS :

1) DAFTAR NOMINATIF YANG MELAKSANAKAN PERJALANAN DINAS DITANDATANGANI OLEH PEJABAT YANG

MEMERINTAHKAN PERJALANAN DINAS DAN DISAHKAN OLEH PEJABAT DI KPPN;

(36)

PROSEDUR PENGUJIAN SPP OLEH

PENERBIT SPM

PENERBIT SPM MENERIMA SPP DARI PEMBUAT KOMITMEN UNTUK DIUJI KEBENARANNYA DAN DITERBITKAN SPM DENGAN PROSEDUR SBB :

1. PETUGAS PENERIMAAN DAN PENGUJIAN SPP : A. MEMERIKSA KELENGKAPAN BERKAS SPP;

B. MENGISI CHECK LIST KELENGKAPAN BERKAS SPP;

C. PENCATATAN DALAM BUKU PENGAWASAN PENERIMAAN SPP; D. MEMBUAT DAN MENANDATANGANI TANDA TERIMA SPP;

E. SPP YANG SUDAH LENGKAP DISAMPAIKAN KPD PENERBIT SPM.

2. PETUGAS PENERBIT SPM MENGUJI DOKUMEN KELENGKAPAN SPP : A. MEMERIKSA SECARA RINCI DOKUMEN PENDUKUNG SPP;

B. MEMERIKSA KETERSEDIAAN PAGU DALAM DIPA;

C. MEMERIKSA KESESUAIAN RENCANA KERJA DAN KELAYAKAN HASIL KERJA YANG DICAPAI DENGAN INDIKATOR KELUARAN;

(37)

PROSEDUR PENGUJIAN SPP OLEH

PENERBIT SPM

D. MEMERIKSA KEBENARAN ATAS HAK TAGIH MENYANGKUT : 1) PIHAK YANG DITUNJUK UNTUK MENERIMA PEMBAYARAN; 2) NILAI TAGIHAN YANG HARUS DIBAYAR;

3) JADWAL WAKTU PEMBAYARAN.

C. MEMERIKSA PENCAPAIAN TUJUAN DAN/ATAU SASARAN KEGIATAN SESUAI DENGAN INDIKATOR KELUARAN DALAM DIPA ATAU

SPESIFIKASI TEKNIS YANG DITETAPKAN DALAM KONTRAK;

3. SETELAH HASIL PENGUJIAN TERHADAP DOKUMEN KELENGKAPAN SPP DINYATAKAN BENAR, SELANJUTNYA SPM DITERBITKAN DAN

DITANDATANGANI OLEH PEJABAT PENERBIT SPM DALAM RANGKAP 3 (TIGA) DISAMPAIKAN KEPADA :

(38)

PROSEDUR PENGUJIAN SPP OLEH

PENERBIT SPM

4. SPM YANG TELAH DITERBITKAN SP2D OLEH KPPN DAN TELAH DICAIRKAN, TIDAK BOLEH DIBATALKAN KECUALI TERDAPAT PERBAIKAN TERHADAP KESALAHAN ADMINISTRASI SBB:

A. KESALAHAN PEMBEBANAN PADA MAK;

B. KESALAHAN PENCANTUMAN KODE FUNGSI, SUB FUNGSI, KEGIATAN DAN SUB KEGIATAN;

C. URAIAN PENGELUARAN YANG TIDAK BERAKIBAT MERUBAH JUMLAH UANG PADA SPM;

(39)

PROSEDUR PENERBITAN SURAT PERINTAH

PENCAIRAN DANA (SP2D) OLEH KPPN

PENYAMPAIAN SPM KEPADA KPPN DILAKUKAN SBB:

1. KPA MENYAMPAIKAN SPM BESERTA DOKUMEN PENDUKUNG

DILENGKAPI DENGAN ARSIP DATA KOMPUTER (ADK) BERUPA DISKET MELALUI LOKET PENERIMAAN SPM ATAU MELALUI KANTOR POS.

2. SPM GAJI INDUK HARUS DITERIMA KPPN PALING LAMBAT TANGGAL 15 SEBELUM BULAN PEMBAYARAN;

3. SPM YANG TELAH DITERIMA KPPN DIPERIKSA OLEH PETUGAS LOKET SBB:

A. MEMERIKSA KELENGKAPAN DOKUMEN PENDUKUNG; B. MENGISI CHECK LIST KELENGKAPAN BERKAS SPM;

C. MENCATAT DALAM DAFTAR PENGAWASAN PENYELESAIAN SPM;

(40)

PROSEDUR PENERBITAN SURAT PERINTAH

4. PENGUJIAN SPM DILAKUKAN OLEH SEKSI PERBENDAHARAAN KPPN MELIPUTI PENGUJIAN SUBSTANTIF DAN FORMAL SBB:

A. PENGUJIAN SUBSTANTIF MELIPUTI :

1) KEBENARAN PERHITUNGAN TAGIHAN DALAM SPM;

2) KETERSEDIAAN DANA PADA KEGIATAN/SUB KEGIATAN/MAK DALAM DIPA;

3) DOKUMEN SEBAGAI DASAR PENAGIHAN;

4) SPTB DARI KEPALA KANTOR/SATKER MENGENAI

TANGGUNGJAWAB KEBENARAN PELAKSANAAN PEMBAYARAN; 5) FAKTUR PAJAK BESERTA SSP.

B. PENGUJIAN FORMAL MELIPUTI :

1) MENCOCOKAN TANDATANGAN DENGAN SPESIMEN;

2) MEMERIKSA PENULISAN JUMLAH UANG DALAM ANGKA DAN HURUF;

(41)

PROSEDUR PENERBITAN SURAT PERINTAH

5. SPM SEBAGAI DASAR UNTUK PENERBITAN SP2D DILAMPIRI DENGAN : A. LAMPIRAN SPM GUP UNTUK PENERBITAN SP2D:

1. SPTB;

2. FAKTUR PAJAK DAN SSP.

B. LAMPIRAN SPM TUP UNTUK PENERBITAN SP2D: 1. RINCIAN RENCANA PENGGUNAAN DANA;

2. SURAT DISPENSASI KAKANWIL DJPBN UNTUK TUP DIATAS RP.200 JUTA;

3. SURAT PERNYATAAN DARI KPA TENTANG :

a) DANA TUP AKAN DIGUNAKAN UNTUK KEPERLUAN

MENDESAK DAN AKAN HABIS DIGUNAKAN DALAM SATU BULAN SEJAK TERBIT SP2D;

(42)

PROSEDUR PENERBITAN SURAT PERINTAH

C. LAMPIRAN SPM LS BELANJA PEGAWAI UNTUK PENERBITAN SP2D: 1. DAFTAR GAJI/GAJI SUSULAN/KEKURANGAN GAJI/

LEMBUR/HONOR DAN VAKASI DITANDATANGANI KPA DAN BENDAHARA PENGELUARAN;

2. SK KEPEGAWAIAN APABILA ADA PERUBAHAN PADA DAFTAR GAJI;

3. SK PEMBERIAN HONOR/VAKASI DAN SPK LEMBUR; 4. S S P.

D. LAMPIRAN SPM LS NON BELANJA PEGAWAI UNTUK PENERBITAN SP2D:

1. RESUME KONTRAK/SPK ATAU DAFTAR NOMINATIF PERJALANAN DINAS;

(43)

PERBANDINGAN DOKUMEN PENDUKUNG PENERBITAN

SPM DENGAN SP2D PEMBAYARAN LS BEL.PEGAWAI

LAMPIRAN SPP DISESUAIKAN DENGAN PERUNTUKANNYA :

1. DAFTAR GAJI INDUK, SUSULAN, KEKURANGAN GAJI, UDW;

2. SK.CPNS, PNS, PANGKAT,

JABATAN,KGB, PELANTIKAN, DUDUK JABATAN,

MELAK.TUGAS;

3. KP4, SRT.NIKAH, AKTE LAHIR, SKPP, SEWA RMH,

KET.SEK/KUL,

SRT.PINDAH, SRT.KEMATIAN; 4. DAFTAR LEMBUR;

5. SK. HONOR, VAKSI;

6. DAFTAR PEMB.HONOR,VAKASI;

LAMPIRAN SPM DISESUAIKAN DENGAN PERUNTUKANNYA :

1.DAF GAJI INDUK, SSL, KEK.GAJI, UDW, LEMBUR, HONOR, VAKASI; 2. SK. KEPEGAWAIAN APABILA TERJADI PERUBAHAN GAJI; 3. SK. HONOR, VAKASI;

(44)

PERBANDINGAN DOKUMEN PENDUKUNG PENERBITAN

SPM DENGAN SP2D PEMBAYARAN LS

NON BEL.PEGAWAI

LAMPIRAN SPP PEMBAYARAN PENGADAAN BARANG DAN JASA: 1. KONTRAK/SPK, NO.REK.REKN; 2. SRT.PERNY.PENETP.REKANAN; 3. BA.PENYELESAIAN .KERJAAN; 4. BA. SERAH TERIMA

PEKERJAAN; 5. BA. PEMBAYARAN; 6. KUITANSI;

7. FAKTUR PAJAK, SSP; 8. JAMINAN BANK;

9. DOK.LAIN UNTUK PHLN; 10. RINGKASAN KONTRAK;

LAMPIRAN SPM PEMBAYARAN PENGADAAN BARANG DAN JASA: 1. RESUME KONTRAK/SPK;

(45)

SURAT KUASA PENGGUNAAN ANGGARAN

PER-07/PB/2005 TANGGAL 15 JUNI 2005 TENTANG

(46)

SURAT KUASA PENGGUNAAN ANGGARAN

•

SKPA adalah surat kuasa yang diterbitkan oleh

KPA unit eselon yang lebih tinggi (KPA asal)

kepada KPA unit eselon yang lebih rendah (KPA

penerima) dalam unit eselon I yang sama pada

suatu departemen/kementerian negara/ lembaga

untuk menggunakan bagian tertentu dari pagu

anggaran yang dimilikinya dalam rangka

(47)

BAGAIMANA SKPA

1.

SKPA dilakukan dalam rangka

efisiensi

dan

efektifitas

pelaksanaan

pembayaran antar wilayah

2.

SKPA diterbitkan

per jenis belanja

untuk jangka waktu

satu tahun anggaran

3.

SKPA diterbitkan dari unit eselon yang lebih tinggi

kepada unit eselon yang lebih rendah dalam unit

eselon I yang sama

4.

Pengecualian dari poin 3 dimungkinkan setelah

memperoleh persetujuan DJPBN

5.

SKPA diterbitkan sesuai program, kegiatan, sub

kegiatan, dan MAK sebagaimana tercantum dalam

DIPA

(48)

PENERBITAN SKPA

DIPA KPA (Asal) KONSEP SKPA 10

SKPA _{KPA (Penerima)}

PAGU + KPPN (Asal) KPPN (Penerima) Kanwil DJPBN (Penerima) Direktorat SKPA 4 5 1 1 1 SPM 1 3

(49)

PENERBITAN SKPA

•

Mekanisme pembayaran melalui SKPA

sesuai ketentuan yang mengatur

tentang pedoman pembayaran dan

pelaksanaan APBN

•

Penerbitan SPM atas dasar SKPA harus

mencantumkan :

(50)

4

Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban

Penggunaan SKPA

DIPA

KPA (Asal)

1 SKPA KPA (Penerima)

KANWIL

(KPA Penerima) PAGU +

(51)

PENCAIRAN DANA SKPA

•

Sisa pagu SKPA pada KPA penerima

tidak dapat digunakan oleh KPA asal

•

Sisa UP disetor ke Rekening Kas

Umum Negara

•

Laporan Realisasi atas SKPA

(52)

Terima kasih

ATAS PERHATIAN PARA PESERTA

SELAMAT BERTUGAS DAN SAMPAI

JUMPA LAGI DIKESEMPATAN YANG