Catatan atas Laporan Keuangan 8
B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN ARUS KAS
B.1. IKHTISAR LAPORAN ARUS KAS
SALDO AWAL
Menerangkan saldo awal di KPPN, data diambil dari LAK
PERUBAHAN/ MUTASI KAS
Menerangkan perubahan/mutasi kas di KPPN, data diambil dari LAK yang merinci tentang kenaikan (penurunan) kas dari berbagai aktivitas Operasi, Investasi Aset Non Keuangan, Pembiayaan, Non Anggaran.
SALDO AKHIR KAS
Menerangkan saldo awal di KPPN, data diambil dari LAK yaitu kenaikan (penurunan) kas periode tahun yang bersangkutan ditambah saldo awal.
B.2. PENJELASAN PER POS LAPORAN ARUS KAS
Penjelasan atas Laporan Arus Kas per 31 Desember TA 200X diuraikan sebagai berikut :
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Menerangkan aktivitas penerimaan dan pengeluaran kas untuk kegiatan operasional pemerintah selama satu periode di KPPN, data diambil dari LAK.
B.2. 1. Penerimaan Perpajakan
Data diambil dari LAK , terdiri dari : penjumlahan Pajak Dalam Negeri, Pajak Perdagangan Internasional, dan dikurangi Pengembalian Pendapatan Perpajakan. B.2. 2. Penerimaan Negara Bukan Pajak
Data diambil dari LAK, terdiri dari : penjumlahan Penerimaan Sumber Daya Alam, Pendapatan Bagian laba BUMN, Pendapatan PNBP lainnya (dari aktivitas operasi) dan dikurangi Pengembalian pendapatan terkait.
B.2. 3. Pendapatan Hibah Data diambil dari LAK B.2. 4. Belanja Pegawai
Data diambil dari LAK, terdiri dari : penjumlahan Belanja Gaji dan Tunjangan, Belanja Honorarium, Belanja Kontribusi Sosial, dan dikurangi Pengembalian belanja terkait. B.2. 5. Belanja Barang
Data diambil dari LAK, terdiri dari : penjumlahan Belanja Barang Operasional, Belanja Barang Non Operasional, Belanja Pemeliharaan, Belanja Jasa, Belanja Perjalanan, dan dikurangi Pengembalian belanja terkait.
B.2. 6. Belanja PembayaranBunga Utang
Data diambil dari LAK, terdiri dari : penjumlahan Belanja Pembayaran Bunga Utang dikurangi pengembalian belanja terkait.
B.2. 7. Belanja Subsidi
Data diambil dari LAK, terdiri dari : penjumlahan Belanja Subsidi dikurangi pengembalian belanja terkait.
B.2. 8. Belanja Hibah
Data diambil dari LAK, terdiri dari : penjumlahan Belanja Hibah dikurangi pengembalian belanja terkait.
B.2. 9. Belanja Sosial
Data diambil dari LAK , terdiri dari; penjumlahan Belanja Bantuan Sosial dan dikurangi Pengembalian belanja terkait.
B.2.10. Belanja Lain-lain.
Data diambil dari LAK terdiri dari : penjumlahan Belanja Lain-Lain dan dikurangi pengembalian belanja terkait.
B.2.11. Belanja Perimbangan
Catatan atas Laporan Keuangan 9
B.2.12. Dana Otonomi Khusus dan Penyesuaian
Data diambil dari LAK ,terdiri dari : penjumlahan Belanja dana otonomi Khusus dan Belanja Dana Penyesuaian/Penyeimbang dikurangi pengembalian belanja terkait
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ASET NON KEUANGAN
Menerangkan arus kas dari aktivitas investasi aset non keuangan di KPPN, data diambil dari LAK
B.2.13. Penjualan Aset
Data diambil dari LAK, terdiri dari Pendapatan Penjualan Aset dan Pengembalian Pendapatan Penjualan Aset.
Belanja Modal.
B.2.14. Belanja Modal untuk Tanah Data diambil dari LAK
B.2.15. Belanja Modal untuk Peralatan dan Mesin Data diambil dari LAK
B.2.16. Belanja Modal untuk Gedung dan Bangunan Data diambil dari LAK
B.2.17. Belanja Modal untuk Jaringan Data diambil dari LAK
B.2.18. Belanja Modal untuk Fisik Lainnya Data diambil dari LAK
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN
Menerangkan arus kas dari aktivitas Pembiayaan di KPPN, data diambil dari LAK . B.2.19. Penerimaan Pembiayaan Dalam Negeri
Data diambil dari LAK
B.2.20. Penerimaan Pembiayaan Luar Negeri Data diambil dari LAK
B.2.21. Penerimaan dari Penjadualan Kembali Pokok Utang Luar Negeri Data diambil dari LAK
B.2.22. Penerimaan dari Penjadualan Kembali Bunga Utang Luar Negeri Data diambil dari LAK
B.2.23. Penerimaan Pembiayaan Lain-lain Data diambil dari LAK
B.2.24. Pengeluaran Pembiayaan Dalam Negeri Data diambil dari LAK
B.2.25. Pengeluaran Pembiayaan Luar Negeri Data diambil dari LAK
B.2.26. Pelunasan pokok Utang Luar Negeri melalui Penjadualan Kembali Data diambil dari LAK
B.2.27. Penyertaan Modal Pemerintah Data diambil dari LAK
B.2.28. RDI/RPD
Data diambil dari LAK
B.2.29. Pengeluaran Pembiayaan Lain-lain Data diambil dari LAK
ARUS KAS DARI AKTIVITAS NON ANGGARAN
Menerangkan arus kas dari aktivitas Non Anggaran di KPPN, data diambil dari LAK B.2.30. Penerimaan Perhitungan Fihak Ketiga
Data diambil dari LAK, terdiri dari; Penerimaan PFK 10% Gaji, Penerimaan PFK 2% Gaji Terusan, Penerimaan PFK Beras Bulog, Penerimaan PFK 2% Pemda, Penerimaan PFK 2 % Asuransi Bidan/Dokter PTT, Penerimaan PFK 2 % Askes TNI/Polri, Penerimaan PFK Lainnya.
B.2.31. Penerimaan Wesel Pemerintah,
B.2.32. Penerimaan Reimburesement Dalam Rangka Prefinancing (PP) dan PFK BUN
Lainnya
Catatan atas Laporan Keuangan 10
B.2.33. Kiriman Uang Masuk
Data diambil dari LAK, terdiri dari : Penerimaan KU, Penerimaan Pemindahbukuan, Penerimaan Kiriman Uang dlm Rangka Reksus
B.2.34. Penerimaan Transito
Data diambil dari LAK , terdiri dari : Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan Dana Rupiah, Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan Dana Pinjaman/Hibah Luar Negeri, Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan TAYL, Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan Pengguna PNBP (Swadana)
B.2.35. Pengeluaran Perhitungan Fihak Ketiga
Data diambil dari LAK , terdiri dari : Pengembalian dari Penerimaan PFK 10% Gaji, Penerimaan PFK 2% Gaji Terusan, Penerimaan PFK Beras Bulog, Penerimaan PFK 2% Pemda, Penerimaan PFK 2 % Asuransi Bidan/Dokter PTT, Penerimaan PFK 2 % Askes TNI/Polri, Penerimaan PFK Lainnya..
B.2.36. Pelunasan Wesel Pemerintah
B.2.37. Pembayaran PFK Prefinancing dan PFK BUN Lainnya B.2.38. Kiriman Uang Keluar
Data diambil dari LAK , terdiri dari : Pengeluaran KU, Pengeluaran Pemindahbukuan, Pengeluaran Kiriman Uang dalam Rangka Reksus
B.2.39. Pengeluaran Transito
Data diambil dari LAK, terdiri dari : Pengeluaran Uang Persediaan Dana Rupiah dan Pengeluaran Uang Persediaan Pengguna PNBP
B.3. CATATAN PENTING LAINNYA
