PT. PETA
Kas Dan Setara Kas
Periode 31/12/12
Keterangan Ref. KK PARE
Dr Cr Kas Besar C1 15,508,000 1,250,000 14,258,000 8,000,000 Kas Kecil C2 1,250,000 1,250,000 1,250,000 Bank BINI C3 104,100,150 53,873,500 10,000,000 147,973,650 157,000,000 Bank Mandi C4 25,062,625 56,770 25,119,395 20,695,350 Bank CAB C5 127,500,000 20,843,506 148,343,506 100,000,000 200,000,000 Deposito berjangka C6 194,500,000 51,250,000 245,750,000 467,920,775 126,023,776 11,250,000 582,694,551 486,945,350 ^ ^ ^ ^
klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks
PT PETA
c
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kas dan setara kas
Catatan Pemeriksaan :
Per Klien 31/12/2012 Per Audit 31/12/2012 Per Audit 31/12/2011 Periode: 31/12/20121. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31
Desember 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)
(1,4,1 1) (1 2) (1 3) ( 1 4 ) (10 ) (26)
(10) Beban lain-lain
Rp 67,500
Beban gaji (Trinita)
Rp1,182,500
Kas besar
Rp1,250,000
3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012.
(11) Bank Bini
Rp 373,500
Beban Lain-lain
Rp 50,000
Pendapatan Bunga
Rp 423,500
(Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)
(12) Bank Mandi
Rp 56,770
Beban Lain-lain
Rp 50,000
Pendapatan Bunga
Rp 106,770
(Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)
(13) Bank CAB
###
Beban lain-lain
Rp 48,000
Pendapatan Bunga
Rp 600,000
Laba Valuta Asing
###
Hasil Pemeriksaan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, maka dilakukan
koreksi sebagai berikut :
2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga
lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah.
Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening
koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:
4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000 dan perusahaan belum
melakukan penyesuaian kurs BI (Rp 5.875) pada rekening SGD . Kami melakuka koreksi sebagai berikut :
(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)
5. Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US$25.000
Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun.
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito USD.
Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut :
(14) Sitibank
51,250,000
Laba (rugi) Valuta Asing
51,250,000
(15) Piutang bunga
1,535,938
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan :
PT PETA
Dilakukan pada tanggal :
31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/I :Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. Mutasi dari tanggal s/d
Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012
B. UANG DALAM KAS 1. Uang tunai a. Uang kertas 50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co 122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co 90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co 200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co 100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co 100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co lembar @ Rp 500 = Rp - b. Uang logam 8 keping @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co keping @ Rp 500 = Rp - keping @ Rp 100 = Rp - keping @ Rp 50 = Rp - keping @ Rp 25 = Rp -
Jumlah uang tunai
2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Jumlah uang dalam kas
NIHIL
Dibuat dan Diperiksa a.n KAP. EDSON & REKON
Co = Calculation Verified (Perhitungan perkalian/pembagian yang diletakkan di samping kanan hasil perhitungan)
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 15,508,000 2. Mutasi dari tanggal s/d
Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 15,508,000 4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp - 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp - Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 Rp 15,508,000 B. UANG DALAM KAS
1. Uang tunai a. Uang kertas Rp 15,500,000 ^ b. Uang logam Rp 8,000 Rp 15,508,000 ^ Rp - Rp 15,508,000
Mengetahui dan Meyetujui,
Co = Calculation Verified (Perhitungan perkalian/pembagian yang diletakkan di samping kanan hasil perhitungan)
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama Perusahaan : PT PETA
Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012
Pemegang kas sdr/I : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. Mutasi dari tanggal s/d
Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012
B. UANG DALAM KAS 1. Uang tunai lembar @ Rp 100,000 = Rp - lembar @ Rp 50,000 = Rp - lembar @ Rp 20,000 = Rp - lembar @ Rp 10,000 = Rp - lembar @ Rp 5,000 = Rp - lembar @ Rp 1,000 = Rp - lembar @ Rp 500 = Rp - b. Uang logam keping @ Rp 1,000 = Rp - keping @ Rp 500 = Rp - keping @ Rp 100 = Rp - keping @ Rp 50 = Rp - keping @ Rp 25 = Rp -
Jumlah uang tunai
2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Jumlah uang dalam kas
Dibuat dan Diperiksa
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Rp 1,250,000 Rp - Rp - Rp - Rp - Rp - Rp 1,250,000 Rp - ^ Rp - Rp - ^ Rp 67,500 Rp 67,500Mengetahui dan Meyetujui,
PT. PETA
Bank BINI
Periode 31/12/12
Saldo Menurut Pembukuan 3
### L
ditambah :
Book erros (BSB06)
### V
Bank collection
###
Pendapatan bunga
Rp 423,500
Dikurangi :
Biaya Administrasi/C
Rp (50,000) V
Saldo Per audit 31-12-2012
###
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012
L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank
Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :
PT PETA
C3
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
BANK BINI PERIODE 31/12/12
Saldo menurut Rekening Koran $ 145,473,650.00 Saldo menurut Pembukuan $ 104,100,150.00
ditambah : ditambah :
Bank Errors (BSB02) $ 22,500,000.00 Book errors (BSB06) $ 13,500,000.00 Deposits in transit (BSB08) $ 27,500,000.00 Bank collection $ 40,000,000.00 Pendapatan bunga $ 423,500.00
dikurangi: dikurangi :
Outstanding Check (BPB04) $ (37,500,000.00) Biaya Administrasi $ (50,000.00) Total $ 157,973,650.00 Total $ 157,973,650.00
PT. PETA
Bank Mandi
Periode 31/12/12
Saldo Menurut Pembukuan 31-12-
### L
ditambah :Pendapatan bunga
Rp 106,770 V
Dikurangi :Biaya Administrasi/Cek
Rp (50,000) V
Saldo Per audit 31-12-2012
###
V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012
L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank
Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :
PT PETA
C4
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
PT. PETA
Bank Mandi
Periode 31/12/12
Saldo Menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 Saldo Menurut Pembukuan Rp 25,062,630
Ditambah :
Ditambah :Pendapatan bunga
Rp 106,770
Dikurangi :
Dikurangi :Biaya Administrasi
Rp (50,000)
Total
###
###
Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :
PT PETA
C4.1
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
PT. PETA
Bank CAB
Periode 31/12/12
Saldo Menurut Pembukuan 31-12-201 Rp 127,500,000 ditambah :
Pendapatan bunga
(4800*125) Rp 600,000 Laba (rugi) valuta asing Rp 20,291,506 Dikurangi : Biaya Administrasi/Cek (4800*10) Rp (48,000) Saldo Per audit 31-12-2012 Rp 148,343,506Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :
PT PETA
C5
Skedul: Tanggal : Tanggal : Periode :
PT. PETA
Bank CAB
Periode 31/12/12
Saldo Menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 Saldo Menurut Pembukuan Rp 127,500,000
Ditambah :
Ditambah :Pendapatan bunga
Rp 600,000
Laba valuta asing
Rp 20,291,506Dikurangi :
Dikurangi :Biaya Administrasi
Rp (48,000)
Total
###
###
Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :
PT PETA
C5.1
Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :
PT. PETA
Deposito Berjangka
Periode 31/12/12
Keterangan Ref Per Klien PARE Per Audit Per Audit
KK 12/31/2012 Dr Cr 12/31/2012 12/31/2012
Sitibank 194,500,000 51,250,000 245,750,000 200,000,000
194,500,000 245,750,000 200,000,000
^ ^
Didapat dari US$25000 dikali kurs tengah BI 31 Desember 2012 (Kurs Jual BI+Kurs Beli BI)/2 Kemudian di bagi 12 bulan dan di kali 3 bulan
Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks
PT PETA
C6
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Periode:
PT PETA
Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas
Periode 31/12/2012
Tanggal Keterangan
A B C
03/12/2012 01/XII Setoran Kliring dari PD Sirsak dan PT Bengkulu Rp 59,000,000 √ √ √ 04/12/2012 02/XII Setoran Kliring dari PT Jambu Rp 75,000,000 √ √ √ 06/12/2012 03/XII Setoran Kliring dari PT Horas Rp 100,000,000 √ √ √ 12/12/2012 04/XII Setoran Kliring dari PT Lemon Rp 57,500,000 √ √ √ 16/12/2012 05/XII Terima Transfer dari PT Bengkulu Rp 37,500,000 √ √ √ 18/12/2012 06/XII Terima Transfer dari Toko Flamingo Rp 112,500,000 √ √ √ 20/12/2012 07/XII Terima Transfer dari Toko Kelapa Rp 10,000,000 √ √ √ 23/12/2012 08/XII Setoran Kliring dari Toko Enggano Rp 27,500,000 √ √ √
Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
No. Bukti
PT PETA
Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas
Periode 31/12/2012
D E √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun
Diperiksa oleh: Indeks:
Tanggal:
TOC
2
Periode:31/12/201 2
PT PETA
Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas
Periode 31/12/2012
Tanggal Keterangan Jumlah
(dalam Rp) A B C
10/12/12 01 Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki Rp 125,000,000
√
√
√
22/12/12 02 Transfer Pembayaran Utang Pada PT Flora Rp 137,500,000√
√
√
27/12/12 03 Transfer ke Bank Mandi Rp 100,000,000
√
√
√
28/12/12 04 Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki Rp 37,500,000
√
√
√
Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:
PT PETA
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Transaksi Pengeluaran Kas
No.Bukti Pengeluaran Bank