• Tidak ada hasil yang ditemukan

Modul 4 Kas Dan Setara Kas

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2021

Membagikan "Modul 4 Kas Dan Setara Kas"

Copied!
25
0
0

Teks penuh

(1)

PT. PETA

Kas Dan Setara Kas

Periode 31/12/12

Keterangan Ref. KK PARE

Dr Cr Kas Besar C1 15,508,000 1,250,000 14,258,000 8,000,000 Kas Kecil C2 1,250,000 1,250,000 1,250,000 Bank BINI C3 104,100,150 53,873,500 10,000,000 147,973,650 157,000,000 Bank Mandi C4 25,062,625 56,770 25,119,395 20,695,350 Bank CAB C5 127,500,000 20,843,506 148,343,506 100,000,000 200,000,000 Deposito berjangka C6 194,500,000 51,250,000 245,750,000 467,920,775 126,023,776 11,250,000 582,694,551 486,945,350 ^ ^ ^ ^

klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh Indeks

PT PETA

c

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Kas dan setara kas

Catatan Pemeriksaan :

Per Klien 31/12/2012 Per Audit 31/12/2012 Per Audit 31/12/2011 Periode: 31/12/2012

1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31

Desember 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)

(1,4,1 1) (1 2) (1 3) ( 1 4 ) (10 ) (26)

(2)

(10) Beban lain-lain

Rp 67,500

Beban gaji (Trinita)

Rp1,182,500

Kas besar

Rp1,250,000

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012.

(11) Bank Bini

Rp 373,500

Beban Lain-lain

Rp 50,000

Pendapatan Bunga

Rp 423,500

(Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)

(12) Bank Mandi

Rp 56,770

Beban Lain-lain

Rp 50,000

Pendapatan Bunga

Rp 106,770

(Koreksi untuk mencatat biaya administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)

(13) Bank CAB

###

Beban lain-lain

Rp 48,000

Pendapatan Bunga

Rp 600,000

Laba Valuta Asing

###

Hasil Pemeriksaan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, maka dilakukan

koreksi sebagai berikut :

2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga

lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah.

Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening

koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:

4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000 dan perusahaan belum

melakukan penyesuaian kurs BI (Rp 5.875) pada rekening SGD . Kami melakuka koreksi sebagai berikut :

(3)

(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)

5. Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US$25.000

Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun.

Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito USD.

Oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut :

(14) Sitibank

51,250,000

Laba (rugi) Valuta Asing

51,250,000

(15) Piutang bunga

1,535,938

(4)

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan :

PT PETA

Dilakukan pada tanggal :

31 Desember 2012

Pemegang kas sdr/I :

Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. Mutasi dari tanggal s/d

Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp

3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan

Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012

B. UANG DALAM KAS 1. Uang tunai a. Uang kertas 50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co 122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co 90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co 200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co 100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co 100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co lembar @ Rp 500 = Rp - b. Uang logam 8 keping @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co keping @ Rp 500 = Rp - keping @ Rp 100 = Rp - keping @ Rp 50 = Rp - keping @ Rp 25 = Rp -

Jumlah uang tunai

2. Surat-surat berharga

3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Jumlah uang dalam kas

(5)

NIHIL

Dibuat dan Diperiksa a.n KAP. EDSON & REKON

Co = Calculation Verified (Perhitungan perkalian/pembagian yang diletakkan di samping kanan hasil perhitungan)

(6)

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 15,508,000 2. Mutasi dari tanggal s/d

Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp

3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 15,508,000 4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp - 5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp - Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 Rp 15,508,000 B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai a. Uang kertas Rp 15,500,000 ^ b. Uang logam Rp 8,000 Rp 15,508,000 ^ Rp - Rp 15,508,000

(7)

Mengetahui dan Meyetujui,

Co = Calculation Verified (Perhitungan perkalian/pembagian yang diletakkan di samping kanan hasil perhitungan)

(8)

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT PETA

Dilakukan pada tanggal : 31 Desember 2012

Pemegang kas sdr/I : Trinita

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 2. Mutasi dari tanggal s/d

Jumlah debit Rp Jumlah kredit Rp

3. Sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 4. Pemasukan yang belum dibukukan 5. Pengeluaran yang belum dibukukan

Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012

B. UANG DALAM KAS 1. Uang tunai lembar @ Rp 100,000 = Rp - lembar @ Rp 50,000 = Rp - lembar @ Rp 20,000 = Rp - lembar @ Rp 10,000 = Rp - lembar @ Rp 5,000 = Rp - lembar @ Rp 1,000 = Rp - lembar @ Rp 500 = Rp - b. Uang logam keping @ Rp 1,000 = Rp - keping @ Rp 500 = Rp - keping @ Rp 100 = Rp - keping @ Rp 50 = Rp - keping @ Rp 25 = Rp -

Jumlah uang tunai

2. Surat-surat berharga

3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) (Lamp. C2.1) Jumlah uang dalam kas

(9)

Dibuat dan Diperiksa

(10)

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Rp 1,250,000 Rp - Rp - Rp - Rp - Rp - Rp 1,250,000 Rp - ^ Rp - Rp - ^ Rp 67,500 Rp 67,500

(11)

Mengetahui dan Meyetujui,

(12)

PT. PETA

Bank BINI

Periode 31/12/12

Saldo Menurut Pembukuan 3

### L

ditambah :

Book erros (BSB06)

### V

Bank collection

###

Pendapatan bunga

Rp 423,500

Dikurangi :

Biaya Administrasi/C

Rp (50,000) V

Saldo Per audit 31-12-2012

###

V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012

L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA

C3

Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :

(13)

BANK BINI PERIODE 31/12/12

Saldo menurut Rekening Koran $ 145,473,650.00 Saldo menurut Pembukuan $ 104,100,150.00

ditambah : ditambah :

Bank Errors (BSB02) $ 22,500,000.00 Book errors (BSB06) $ 13,500,000.00 Deposits in transit (BSB08) $ 27,500,000.00 Bank collection $ 40,000,000.00 Pendapatan bunga $ 423,500.00

dikurangi: dikurangi :

Outstanding Check (BPB04) $ (37,500,000.00) Biaya Administrasi $ (50,000.00) Total $ 157,973,650.00 Total $ 157,973,650.00

(14)

PT. PETA

Bank Mandi

Periode 31/12/12

Saldo Menurut Pembukuan 31-12-

### L

ditambah :Pendapatan bunga

Rp 106,770 V

Dikurangi :Biaya Administrasi/Cek

Rp (50,000) V

Saldo Per audit 31-12-2012

###

V = Cocokkan dengan Rekening Koran Bank Desember 2012

L = Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas/Bank

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA

C4

Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :

(15)

PT. PETA

Bank Mandi

Periode 31/12/12

Saldo Menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 Saldo Menurut Pembukuan Rp 25,062,630

Ditambah :

Ditambah :

Pendapatan bunga

Rp 106,770

Dikurangi :

Dikurangi :

Biaya Administrasi

Rp (50,000)

Total

###

###

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA

C4.1

Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :

(16)

PT. PETA

Bank CAB

Periode 31/12/12

Saldo Menurut Pembukuan 31-12-201 Rp 127,500,000 ditambah :

Pendapatan bunga

(4800*125) Rp 600,000 Laba (rugi) valuta asing Rp 20,291,506 Dikurangi : Biaya Administrasi/Cek (4800*10) Rp (48,000) Saldo Per audit 31-12-2012 Rp 148,343,506

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA

C5

Skedul: Tanggal : Tanggal : Periode :

(17)

PT. PETA

Bank CAB

Periode 31/12/12

Saldo Menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 Saldo Menurut Pembukuan Rp 127,500,000

Ditambah :

Ditambah :

Pendapatan bunga

Rp 600,000

Laba valuta asing

Rp 20,291,506

Dikurangi :

Dikurangi :

Biaya Administrasi

Rp (48,000)

Total

###

###

Klien Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh : Indeks :

PT PETA

C5.1

Skedul Tanggal : Tanggal : Periode :

(18)

PT. PETA

Deposito Berjangka

Periode 31/12/12

Keterangan Ref Per Klien PARE Per Audit Per Audit

KK 12/31/2012 Dr Cr 12/31/2012 12/31/2012

Sitibank 194,500,000 51,250,000 245,750,000 200,000,000

194,500,000 245,750,000 200,000,000

^ ^

Didapat dari US$25000 dikali kurs tengah BI 31 Desember 2012 (Kurs Jual BI+Kurs Beli BI)/2 Kemudian di bagi 12 bulan dan di kali 3 bulan

Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

PT PETA

C6

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Periode:

(19)
(20)

PT PETA

Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas

Periode 31/12/2012

Tanggal Keterangan

A B C

03/12/2012 01/XII Setoran Kliring dari PD Sirsak dan PT Bengkulu Rp 59,000,000 √ √ √ 04/12/2012 02/XII Setoran Kliring dari PT Jambu Rp 75,000,000 √ √ √ 06/12/2012 03/XII Setoran Kliring dari PT Horas Rp 100,000,000 √ √ √ 12/12/2012 04/XII Setoran Kliring dari PT Lemon Rp 57,500,000 √ √ √ 16/12/2012 05/XII Terima Transfer dari PT Bengkulu Rp 37,500,000 √ √ √ 18/12/2012 06/XII Terima Transfer dari Toko Flamingo Rp 112,500,000 √ √ √ 20/12/2012 07/XII Terima Transfer dari Toko Kelapa Rp 10,000,000 √ √ √ 23/12/2012 08/XII Setoran Kliring dari Toko Enggano Rp 27,500,000 √ √ √

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung

B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi

D. Kebenaran nomor akun

E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA

Skedul: Tanggal: Tanggal:

No. Bukti

(21)
(22)

PT PETA

Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas

Periode 31/12/2012

D E √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung

B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi

D. Kebenaran nomor akun

E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun

Diperiksa oleh: Indeks:

Tanggal:

TOC

2

Periode:

31/12/201 2

(23)
(24)

PT PETA

Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas

Periode 31/12/2012

Tanggal Keterangan Jumlah

(dalam Rp) A B C

10/12/12 01 Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki Rp 125,000,000

22/12/12 02 Transfer Pembayaran Utang Pada PT Flora Rp 137,500,000

27/12/12 03 Transfer ke Bank Mandi Rp 100,000,000

28/12/12 04 Transfer Pembayaran Utang Pada PT Yuki Rp 37,500,000

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012 A. Kelengkapan dokumen pendukung

B. Kebenaran perhitungan matematis C. Otorisasi

D. Kebenaran nomor akun

E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantju D. Kebenaran nomor akun

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA

Skedul: Tanggal: Tanggal:

Transaksi Pengeluaran Kas

No.Bukti Pengeluaran Bank

(25)

PT PETA

Kertas Kerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas

Periode 31/12/2012

D E

-√

Indeks

TOC 4

Periode: 31/12/2012

Referensi

Dokumen terkait

ekonomi lemah, Bank Tabungan Negara cabang Surakarta.. memberikan kredit diantaranya kredit dengan sistem rekening koran. yang menarik untuk diteliti.

SARANA PENARIKAN UNTUK REKENING ATAU SIMPANAN TABUNGAN ADALAH SEBAGAI BERIKUT :. Buku tabungan dan slip penarikan Kartu Anjungan Tunai

Memeriksa jawaban konfirmasi dari bank mengenai batasan yang dikenakan terhadap pemakaian rekening tertentu klien di bank dan membandingkan penyajian dan

1) Buku Bank. Buku ini untuk mengetahui saldo uang yang masih tersedia di bank, caranya dengan mencocokkan saldo buku bank dengan rekening koran yang diperoleh dari

Rekonsiliasi bank adalah proses pencocokkan data antara rekening koran dari bank dan buku besar perusahaan. Hal ini dilakukan untuk mengetahui dan memastikan bahwa

Foto copy rekening koran/tabungan bank yang masih berlaku 3 (tiga) bulan terakhir;. Foto

Bank Tabungan Negara ini sebagai topik penelitian untuk tujuan mendapatkan pemahaman apakah terdapat perbedaan kinerja perusahaan dengan membandingkan kinerja

Bank Tabungan Negara ini sebagai topik penelitian untuk tujuan mendapatkan pemahaman apakah terdapat perbedaan kinerja perusahaan dengan membandingkan kinerja