FORMAT AKAUN

(1)

FORMAT / FORMULA MENGIKUT TAJUK

CATATAN BERGU

PERSAMAAN PERAKAUNAN

JUALAN XX (-) PUL JUALAN X (-) DISK DIBERI X JUALAN BERSIH XX KOS JUALAN STOK AWAL X BELIAN XX (-) PUL BELIAN X (-) DISK DITERIMA X BELIAN BERSIH XX (+) KOS LAIN BELIAN X KOS BELIAN X X KOS BARANG UNTUK DIJUAL XX (-) STOK AKHIR X KOS JUALAN XX UNTUNG KASAR X (+) HASIL X XX (-) BELANJA X UNTUNG BERSIH X

Akaun Pengasingan Untung Rugi……

Untung Bersih

x

(+) Faedah atas ambilan

A

B

x

xx

(-) Faedah atas modal

A

B

x

Gaji/Bonus

x

xx

Kongsi Untung / Rugi

A

x

B

x

xx

Debit Kredit

Aset Liabiliti

Belanja Ekuiti Pemilik (Modal)

Ambilan Hasil

Belian Jualan

Belanja Susut Nilai S.Nilai Terkumpul Belanja Terdahulu Belanja Terakru

Hasil Terakru Hasil Terdahulu

Penambahan HR Pengurangan HR

ASET = LIABILITI + MODAL

ASET = LIABILITI + MODAL + MODAL TAMBAHAN -AMBILAN ASET = LIABILITI + MODAL + MODAL TAMBAHAN – AMBILAN + HASIL - BELANJA

UNTUNG = JUALAN BERSIH – KOS JUALAN ( JUALAN – PUL JUALAN – DISK )

( STK AWAL + BELIAN BERSIH + KOS LAIN BELIAN – STOK AKHIR) ( BELIAN – PUL BELIAN – DISK )

ASET BUKAN SEMASA

Aset

x

(-) Susut nilai terkumpul

x

Nilai Buku

xx

ASET SEMASA

Aset…..

x

Penghutang x

(-) Peruntukan Hutang Ragu x x

Jumlah aset semasa

xx

(-) LIABILITI SEMASA

Liabiliti semasa..

x

MODAL KERJA

xx

xxx

Dibiayai oleh

EKUITI PEMILIK

Modal awal

xx

Modal Tambahan

x

Untung Bersih / (Rugi Bersih )

x

xx

(-) Ambilan

x

xxx

LIABILITI BUKAN SEMASA

liabiliti bukan semasa

xx

xxx

Kunci Kira-Kira pada ……….

Penyata pendapatan Bagi tahun Berakhir…

D

ig

ab

u

n

gkan

m

enja

d

i P

en

yata

P

end

ap

at

an

da

n

P

eng

asin

gan

Unru

n

g Rug

i …

.

(2)

Tarikh Butir Fol No Baucer Penerimaan Dt Pembayaran Kt Analisis Bayaran

Pos Tambang Alat

tulis

Belanja Am

Fol Pelbagai

Akaun Kawalan Penghutang

Akaun Kawalan Pemiutang

Baki b/b Jualan

Bank (Cek Tak Layan ) Disk Diberi (dibatal)

Bank ( penerimaan) Disk Diberi Pulangan Jualan Hutang lapuk Baki h/b

Imbangan Duga pada ……

Akaun Hasil

Tertunggak b/b

AUR / Pdpt& pblj

Terdahulu h/b

Terdahulu b/b

Bank

Tertunggak h/b

Akaun Belanja

Akaun Hasil Terdahulu

Akaun Belanja terdahulu

PENYATA PENYESUAIAN BANK

K1 – mula baki PB

Penyata Pesyesuaian Bank pada … Baki Kt di PB

(+) Dep. blm di kt / item Dt di BT

CTL/Faedah OD/Perintah sedia ada/ item DT di PB

Kesilapan – byr kurang di BT / BT (kt) ↓

pnrm lebih di BT / BT ( dt )↑

(-) Cek belum dikemuka / item Kt di BT

Div/Faedah Atas simpanan/Pind kt/ item Kt di PB Kesilapan – byr lebih di BT/ BT (kt)↑

pnrm kurang di BT/ BT (kt)↓ Baki Dt di BT Bank (pembayaran) Disk Diterima Pulangan Belian Baki h/b Baki b/b Belian Faedah Angkutan

Butir

Debit

Kredit

Senarai baki –baki

akaun

Terdahulu b/b Bank Tertunggak h/b Tertunggak b/b AUR / Pdpt & Pblj Terdahulu h/b

Buku Tunai Runcit

Hasil

Belanja

Akaun Hasil Terakru/Tertunggak

Akaun Belanja terakru/tertunggak

PERUNTUKAN HUTANG RAGU

Pengiraan

Jumlah Penghutang bersih X % = Y

Akaun Hutang Ragu

Akaun Peruntukan Hutang Ragu PHR y AUR y Baki h/b HR y

Akaun Untung Rugi KKK

Aset semasa

HR / PHR (+) y PHR (-) Penghutang (-) PHR y Akaun Peruntukan Hutang Ragu

Untung Rugi (-) Baki b/b Baki h/b Untung Rugi ( +)

SUSUT NILAI (SN) & SUSUT NILAI TERKUMPUL (SNT) Kaedah Garis Lurus/ Atas Kos / Tetap

SN= kos – nilai skrap Atau SN = Kos X Kadar % Usia guna/hayat

Kaedah Baki berkurangan SN=( Kos – SNT) X kadar % Cara merekod

SN  belanja dlm Penyata Pendapatan SNT Kos – SNT = Nilai Buku dalam KKK

PELUPUSAN ASET

Akaun pelupusan aset

Aset Susut nilai terkumpul

Untung Pelupusan aset Bank ( bayaran pelupusan/nilai trade in)

Rugi pelupusan aset

(3)

K2 – mula baki BT

K3 – kemaskin BT

Penyata Pesyesuaian Bank pada …

Baki Dt di BT Buku Tunai Di kemaskini

(+) Cek belum dikemuka / item Kt di BT

Div/Faedah Atas simpanan/Pind kt/ item Kt di PB Kesilapan – byr lebih di BT/ BT (kt)↑

pnrm kurang di BT/ BT (kt)↓

(-) Dep. blm di kt / item Dt di BT Penyata Penyesuaian Bank pada…..

CTL/Faedah OD/Perintah sedia ada/ item DT di PB

Kesilapan – byr kurang di BT / BT (kt) ↓ Baki dt BT (dikemaskini) x

pnrm lebih di BT / BT ( dt )↑ (+) Cek blm dikemuka ( BT Kt) x

Baki Kt di PB x

(-) Dep blm di kt ( BT Dt ) x

Baki kt di PB x

Belanjawan Tunai bagi … bulan berakhir …… Belanjawan Tunai dan Varian bg … bulan berakhir …….

PENGGAJIAN

Pengiraan Caruman KWSP = Kadar% X (Gaji Pokok + Elaun Tetap) Pengiraan Gaji Bersih = Gaji Kasar – Potongan

(KWSP/PERKESO/PCB/ZAKAT/PINJAMAN) Jadual Pengiraan

Nama Pekerja Gaji kasar Potongan - Potongan Jumlah

potongan Gaji Bersih KWSP Majikan KWSP (Pekerja PCB PERKESO Lain-lain

PERKONGSIAN

KAEDAH MODAL TETAP KAEDAH MODAL BERUBAH

MODAL AKAUN SEMASA MODAL Bank x Ambilan x Faedah atas modal x Ambilan x Bank x Faedah atas ambilan x Gaji terakru x (Konsgsi rugi) x Kongsi Untung

(Kongsi rugi) x Faedah atas pinjaman (jika Baki hb x belum bayar ) x

Bonus (jika blm byr) x Kongsi Untung x Butir Bln 1 Bln 2 Bln 3 Jumlah Baki b/b X A B X Penerimaan Jumlah Penerimaan Pembayaran Jumlah Pembayaran Lebihan / Kurangan Baki h/b A B C

Butir Bljwn sebenar Varian Catatan

+/- RM RM RM % Baki b/b Penerimaan Jumlah Penerimaan Pembayaran Jumlah Pembayaran Lebihan / Kurangan Baki h/b Baki b/b x item yg menyebabkab BT ↑ (PB KT) item yg menyebabkab BT ↓ (PB DT) Baki hb wajib isi kesan

(4)

KUNCI KIRA-KIRA………. PEMBUBARAN

ASET BUKAN SEMASA X

ASET SEMASA X (-) LIAB SEMASAS X MODAL KERJA X__ XXX EKUITI PEMILIK AKAUN MODAL A X B X XX AKAUN SEMASA A X B X XX XX

LIABILITI BUKAN SEMASA X__

XXX

KUNCI KIRA KIRA…………

EKUITI PEMILIK

Modal Dibenarkan

………unit ...% saham keutamaan RM…. sesaham RM………….

…………..unit saham biasa RM…. sesaham

RM ………….

_________

RM______

Modal Diterbitkan dan Berbayar

………unit …% saham keutamaan RM… sesaham

RM…………

………unit saham biasa RM…. sesaham

RM…………

________

RM_____

KELAB & PERSATUAN

AKAUN YURAN

Penyata Mengira Yuran bagi tahun berakhir…….

Tertunggak b/b

AUR / Pdpt& pblj

Terdahulu h/b

Terdahulu b/b

Bank

Tertunggak h/b

Akaun Realisasi

Aset bukan semasa

Bank(jualan pelbagai aset)

stok

Bank( byrn dr penghutang)

penghutang

Pemiutang (disk diterima)

bank( belanja realisasi) Modal A / B (ambil alih aset)

Untung realisasi

Rugi Realisasi

A

B

Akaun Modal

A B

Realisasi x x Baki b/b x x

(Rugi realisasi) x x Untung realisasi x x

Bank

x x Akaun semasa x x

Akaun Bank

Baki b/b

x Belanja realisasi

x

Realisasi

x Pinjaman pekongsi x

Realisasi

x Pemiutang

x

Modal A

x

Modal B

x

SYARIKAT BERHAD MODAL DIBENAR/BERDAFTAR = BIL SAHAM X NILAI TARA MODAL DITERBIT= BIL SAHAM DITERBIT X NILAI TARA MODAL BELUM DITERBIT=BIL SAHAM BLM TERBIT X NILAI TARA MODAL BERBAYAR= MODAL DITERBIT DIVIDEN = MODAL BERBAYAR@ MODAL DITERBIT X KADAR DIVIDEN % Yuran yg diterima dalam tahun 20xx x Tambah: yuran terdahulu awal x

yuran lapuk x yuran tertunggak akhir x x xx Tolak: yuran tertunggak awal x

yuran terdahulu akhir x x Pendapatan yuran sebenar tahun 20xx xxx

(5)

PENDAPATAN

BELANJA

REKOD TAK LENGKAP

PENYATA MENGIRA UNTUNG RUGI PENYATA MENGIRA MODAL AWAL/AKHIR

Modal akhir x ASET (Bukan Semasa & Semasa) x

(+) Ambilan x (-) Liabiliti ( Bukan Semasa & semasa) x

x MODAL AWAL/AKHIR x (-) Modal awal x Modal tambahan x x Untung Bersih xx KOS PENGELUARAN KOS PRIMA= KOS BAHAN LANGSUNG + KOS BURUH LANGSUNG + KOS LANGSUNG KOS PRIMA KOS PENGELUARAN = KOS BHN LANGSUNG + KOS BURUH LANGSUNG + KOS LANGSUNG + KOS OVERHED + KERJA DALAM PROSES AWAL – KERJA DLM PROSES AKHIR

HASIL

MODAL

Pendptn yg di trm dpd xtvt biasa kelab & pers. cth : yuran, yuran pertandingan, yuran masuk, faedah simp, sewa diterima, kutipan majlis Pendptn yg di trm dpd bukan xtvt biasa kelab & pers. cth : utg jualan aset bukan semasa, derma khas, yuran masuk/pendaftaran (jika dinyatakan) Bayaran utk membeli /membina set bukan semasa, cth : byrn yuran guaman, beli kenderaan, bangunan,perabot, alat sukan, blj ubah suai bangunan, bina kemudahan sukan bayaran utk menampung blj pengurusan & pentadbiran organisasi kelab & pers cth : pembelian brg kegunaan spt alat tulis, majalah & akhbar, blj pengurusan spt gaji, insuran, sewa, kadar byrn, blj penyelenggaraan dan pembaikan, s.nilai , elaun kehormat/honorarium

HASIL

MODAL

Penyata Penerimaan & Pembayaran bg thn berakhir …. baki awal tunai di bank x

(+) semua penerimaan x

x

(-) semua pembayaran x

Baki akhir tunai di bank x

Penyata Pendapatan & Perbelanjaan bg thn berakhir….. Pendapatan Hasil x

semua pdpt hsil spt : yuran, derma(jk tidak dinyatakan) yuran ptandingan, utg jualan penerimaan hasil sewa dsb __ xx

(-) Belanja Hasi x

semua blj hasil spt surat khabar, gaji, ins, blj selenggara honorarium, susut nilai, kadar byrn dsb __ LEBIHAN/KURANGAN xxx Akaun Perdagangan (perniagaan) bg thn berakhir.. Jualan x Stok awal x Belian x x (-) Stok akhir x x (+) blj berkaitan x x Untung ………… xx

Kunci Kira- Kira pada….. ASET BUKAAN SEMASA x

ASET SEMASA x

(-) Liabiliti semasa x

MODAL KERJA x DANA TERKUMPUL AWAL X (+) LEBIHAN X (+) DANA TAMBAHAN X DANA TERKUMPUL AKHIR X

(6)

PENYATA KOS PENGELUARAN BAGI THN BERAKHIR ……….. BAHAN LANGSUNG (bhn mentah)

Stok awal bahan langsung x

belian bahan langsung x

(-) pulangan belian bhn langsung x

x

(+) kos lain bhn langsung x

x x

(-) stok akhir bhn langsung x

KOS BAHAN LANGSUNG X

KOS BURUH LANGSUNG X

KOS LANGSUNG X

KOS PRIMA XX

KOS OVERHED

Semua belanja tak langsung yg berkaitan dgn kilang x

xx

(+) kerja dalam proses awal x

xx

(-) kerja dalam proses akhir x

KOS PENGELUARAN XX

Penyata Pendapatan bg thn berakhir ………

Jualan X

Stok awal x

kos pengeluaran x

x

(-) stok awal x

kos jualan barang siap x

Untung kasar x

ANALISIS VOLUME UNTUNG

Titik Pulang Modal (unit )= Kos Tetap______

Margin Caruman harga jualan seunit – kos berubah seunit (RM) = TPM x harga jualan seunit

TPM dgn untung sasaran = Kos Tetap + untung sasaran Margin caruman

Analisis Nisbah Formula Tafsiran

Nisbah Keberuntungan Peratus untung kasar atas kos jualan Untung kasar x 100

Kos jualan = x%

Harga jualan barang niaga diperoleh dgn menambahkan x% pada kosnya Peratus untung kasar atas jualan Untung kasar x 100

Jualan bersih =x%

Bagi setiap RM 1 jualan bersih, untung kasar yg diperoleh ialah x% atau RM0.x0 Peratus untung bersih atas jualan Untung bersih x 100

Jualan bersih = x%

Bagi setiap RM 1 jualan bersih, untung berrsih yg diperoleh ialah x% atau RM0.x0

(7)

Pulangan atas modal Untung bersih x 100 Modal awal

=x%

Bagi setiap RM 1 yg dilabur, untung bersih yg diperoleh ialah x% atau RM0.x0

Nisbah Kecairan

Nisbah semasa Aset semasa

Liabiliti semasa = x : 1

Bagi setiap RM 1 liabiliti semasa, perniagaan mempunyai aset semasa RMx untuk menjelaskannya

Nisbah ujian Asid Aset semasa – stok akhir

Liabiliti semasa = x : 1

Bagi setiap RM 1 liabiliti semasa, perniagaan mempunyai aset semasa (tidak termasuk stok) RMx untuk menjelaskannya

Nisbah ujian mampu Jumlah liabiliti

Jumlah aset = x : 1

Bagi setiap RM 1 jumlah aset,

perniagaan mempunyai jumlah hutang sebanyak RM x

Nisbah Kecekapan

Kadar pusing ganti stok Kos Jualan

Stok purata = x kali

Perniagaan telah menggantikan atau membeli stok baru sebanyak x kali dalam satu tempoh perakaunan

Tempoh kutipan hutang Penghutang x 365

Jualan kredit = x hari

Perniagaan mengambil masa x hari untuk mengutip hutang pelanggan.

Tempoh pembayaran hutang Pemiutang x 365

Belian Kredit = x hari

Perniagaan mengambil masa x hari untuk membayar hutang kepada pemiutangnya.

(8)

PERUNTUKAN HUTANG RAGU 1. MEWUJUDKAN PHR

Penghutang bersih x kadar % = y 2. PENAMBAHAN PHR

Penghutang bersih x kadar% = z Peruntukan hutang ragu awal = a Penambahan = z-a

3.

PERUNTUKAN HUTANG RAGU

Pengiraan

Jumlah Penghutang bersih X % = Y

Akaun Hutang Ragu Akaun Peruntukan Hutang Ragu PHR y AUR y Baki h/b HR y

Akaun Untung Rugi KKK

Aset semasa

HR / PHR (+) y PHR (-) Penghutang (-) PHR y Akaun Peruntukan Hutang Ragu

Untung Rugi (-) Baki b/b Baki h/b Untung Rugi ( +)