soal pks nasional 2004 kasus dagang pt samudera biru1

(1)

(2)

IDENTITAS PERUSAHAAN & USAHA POKOK

PT. SAMUDERA BIRU

beralamat di Jalan Raya Sesetan no. 140 Denpasar, Telepon (0361) 229870, Fax (0361) 119871, Email Address: ptsamuderabiru@centrin.net.com.

Perusahaan bergerak dalam bidang usaha jual beli peralatan selam: Aqualung (tabung selam). Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Jakarta, dan menjualnya secara kredit ke beberapa outlet di kota Denpasar. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus. Disamping usaha dagang tersebut diatas, perusahaan juga melayani pelatihan singkat “menyelam” bagi para turis asing maupun turis domestik dengan pembayaran jasa secara tunai.

Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Denpasar, Renon dengan nomor NPWP dan NPPKP: 06.347.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.

KEBIJAKAN AKUNTANSI

PT Samudera Biru mengambil kebijakan sebagai berikut: 1. Umum

 Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis.

 Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember.  Sub periode akuntansi: 12 bulan

 Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.

 Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.  Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)

2. Pembelian

 Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian.  Beban transport ditanggung oleh perusahaan.

 Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN

Masukan

 Termin pembayaran 5/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi

nilai hutang dan nilai PPN Masukan.

 Keterlambatan pembayaran hutang didenda 1% dari nilai hutang (pembelian).  Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

3. Pengeluaran Kas

 Pengeluaran kas di atas Rp. 500.000, dilakukan dengan Cek.

 Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

 Setiap pengeluaran kas sebesar Rp. 500.000, atau kurang dilakukan dengan dana kas

kecil.

 Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)  Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000, atau kurang.

(3)

 Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.  Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.

 Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN

Keluaran.



Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.

 Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).  Penjualan jasa pelatihan dilakukan secara tunai ditambah 10% PPN Keluaran.  Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak Standar.

5. Penerimaan Kas

 Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan dicatat ke

dalam akun Kas Belum Disetor (Undeposited Funds).

 Pada setiap akhir pecan (Jumat sore) seluruh kas (Undeposited Funds) akan disetor ke

Bank dan didukung dengan Bukti Penyetoran Bank.

 Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 00250929330 Bank BCA KCP

Sesetan, Jalan Raya Sesetan 17 Denpasar.

6. Penilaian Persediaan Barang

 Sistim perpectual dengan metode harga pokok ratarata bergerak (Moving Average).  Disediakan kartu barang untuk mencatat persediaan, keluar dan masuk untuk setiap

item barang dagangan.

7. Penyusutan Aktiva Tetatp

 Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.  Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan.

INSTRUKSI:

Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan administrasi PT Samudera Biru untuk bulan Desember 2004 dan menyiapkan Laporan Keuangan untuk periode berakhir tanggal 31 Desember 2004 dengan menggunakan:

1. AKUNTANSI MANUAL

Pencatatan transaksi dimulai dari Jurnal Khusus dan Jurnal Umum, sampai dengan penyajian Laporan Keuangan. Gunakan formulir jawaban yang sudah disediakan.

2. KOMPUTER MYOB VERSI 15.0

Melakukan kegiatan entri data transaksi menggunakan semua modul yang tersedia dalam program MYOB, sampai dengan tersajinya Laporan Keuangan.

Catatan:

Laporan Keuangan yang dihasilkan Akuntansi Manual dan Komputer MYOB harus sama. Apabila ada perbedaan, maka salah satunya ada yang salah dan perlu diperbaiki.

PT Samudera Biru

Neraca Saldo

Per 30 November 2004

11110 Cash in Bank 238.056.000

(4)

11210 Accounts Receivable 55.000.000

11220 Allowance for Doubtful Debt 4.500.000

11310 Merchandise Inventory 85.500.000

11320 Supplier 16.500.000

11410 Prepaid Rent 2.500.000

11420 Prepaid Insurance 3.000.000

12100 Stock Investments 210.000.000

13100 Land 375.000.000

13210 Building at Costs 260.000.000

13220 Building Accumulated Depr. 5.750.000

13301 Vehicle at Cost 70.000.000

13302 Vehicle Accumulated Depr. 11.500.000

13401 Equiptment at Cost 165.000.000

13402 Equiptment Accumulated Depr. 11.500.000

21110 Credit Card 4.200.000

21210 Accounts Payable 77.000.000

21310 PPN Outcome 83.800.000

21320 PPN Income 46.119.000

22100 Bank Mandiri Loan (KUK) 150.000.000

31100 Common Stock 800.000.000

31200 Prefered Stock 50.000.000

31300 Premium on Stock 10.000.000

38000 Retained Earning 78.000.000

41100 Sales of Merchandise 745.500.000

41200 Training Service Income 105.000.000

42100 Freight Collected 17.500.000

42200 Late Fee Collected 125.000

42300 Sales Discount 12.500.000

51100 Cost of Good Sold 463.290.000

52000 Freight Paid 3.560.000

53000 Purchase Discount 2.100.000

61100 Advertising Expense 24.000.000

61200 In Store Promotion Expense 10.000.000

62100 Utility Expense 11.200.000

62200 Telephone Expense 13.400.000

62300 Rent Expense 12.500.000

62400 Supplies Expense 7.600.000

62500 Maintenance and Repair Expense 22.000.000

62600 Bad Debt Expense 2.000.000

62700 Depreciation Expense 13.750.000

62800 Insurance Expense 14.500.000

62900 Late Fee Expense 500.000

63100 Wages & Salaries 22.500.000

81000 Interest Income 5.500.000

82000 Devidend Income 12.000.000

91000 Interest Expense 4.500.000

92000 Bank Service Charge 6.500.000

Jumlah 2.173.975.000 2.173.975.000

Catatan Neraca Saldo

NO KETERANGAN JUMLAH

(5)

200 lbr Saham PT Gudang Garam dengan nilai nominal @Rp.1.000.000,-ditambah dengan biaya komisi sebesar Rp. 50.000,- per lembar.

Pencatatan dengan metode biaya perolehan (pemilikan dibawah 20%)

2. Building mempunyai umur ekonomis 40 tahun, metode penyusutan"Garis - Rp. 500.000,- Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 20.000.000,- Penyusutan

diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar

3. Vehicle mempunyai umur ekonomis 10 tahun, metode penyusutan"Garis - Rp. 500.000,- Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 10.000.000,- Penyusutan

diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar

4. Equiptment mempunyai umur ekonomis 15 tahun, metode penyusutan - Rp. 800.000,- “Garis Lurus", nilai residu ditaksir sebesar Rp. 21.000.000,- Penyusutan

diperhitungkan dan dicatat setiap bulan sebesar 5. Equity meliputi:

Common Stock: 100.000 lbr, Nominal @Rp.10.000,- per lembar dan telah Rp. 800.000.000,- ditempatkan sebanyak 80.000 lbr.

Prefered Stock: 1.000 lbr, Nominal @Rp.50.000,- per lembar dan telah Rp. 50.000.000,- ditempatkan sebanyak 1.000 lbr.

DAFTAR CUSTOMER & SALDO PIUTANG

DAGANG

Daftar Customer

Kode Nama NPWP Alamat Kebijakan kredit_(termin)

C001 Outlet Pecalang

6.345.569.5.406.421 Jl. Gn Sangyang 40 Denpasar 1/10 net 30 Tlp. (0361) 428 945

C002 Outlet Klecung 6.345.569.8.655.000 Jl. Tgl Ametung B/14 Denpasar 1/10 net 30 Tlp. (0361) 788 905

C003 Outlet Angkeran

6.542.569.8.864.000 Jl. Serma Tugir 2A, Denpasar 1/10 net 30 Tlp. (0361) 228 908

C004 Outlet Sambi

Renteng 6.750.569.8.915.000 Jl. Tukad Melangit 20, DenpasarTlp. (0361) 665 450 1/10 net 30

Daftar Saldo Piutang Dagang Per tanggal 30 November 2004

Kode Keterangan PiutangNilai

(Rp.) C001 Outlet Pecalang

Faktur FPJ11-8, Tgl. 20 Nop. 2004 22.000.000

C002 Outlet Klecung

Faktur FPJ11-11, Tgl. 25 Nop. 2004 16.500.000

C004 Outlet Sambi Renteng

Faktur SPJ11-12, Tgl. 30 Nop. 2004 16.500.000

Jumlah 55.000.000

DAFTAR SUPPLIER & SALDO HUTANG DAGANG

Daftar Supplier

(6)

Kebijakan kredit (termin) S001 PT Narita 1.345.569.5.406.421 Jl. Tubagus Angke 20, Jelambar, Jakarta 2/10 net 50

Persada Tlp. (021) 564 610 350

S002 PT Laguna 1.520.569.8.655.000 Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung, Jakarta 2/10 net 50

Intijaya Tlp. (021) 460 397 620

S003 PT Mekar 1.542.569.8.864.000 Jl. Semut 17, Kaliangke Kapuk, Jakarta 2/10 net 50

Nusa Dua Tlp. (021) 619 300 560

Daftar Saldo Hutang Dagang Per tanggal 30 November 2004

Kode Keterangan

Nilai Hutang

(Rp.) S001 PT Narita Persada

Faktur NP8-11, Tgl. 18 Nop. 2004 22.000.000

S002 PT Laguna Intijaya

Faktur LI14-11, Tgl. 26 Nop. 2004 11.000.000

S003 PT Mekar Nusa Dua

Faktur MN22-11, Tgl. 30 Nop. 2004 44.000.000

Jumlah 77.000.000

Daftar Produk & Nilai

Persediaan

Per tanggal 30 November 2004 Item

No. Nama Produk

Saldo Persediaan Nilai

Persediaan

Unit Harga/unit

SS-N06 AQL Delta 11 2.700.000 29.700.000

SS-N08 AQL Turtle 9 3.000.000 27.000.000

SS-N17 AQL Typhon 9 3.200.000 28.800.000

29 85.500.000

Daftar Jasa & Tarif Jasa

Per tanggal 30 November 2004

Item

No. Nama Jasa Durasi Tarip/orang Max. pergroup

SD-01 Scuba Diving 30 jam 500.000 10 orang

Tk. Dasar

SD-02 Scuba Diving 20 jam 750.000 5 orang

(7)

BCA

KCP SESETAN

REKENING KORAN

Periode: DESEMBER 2004

Nasabah : PT. SAMUDERA BIRU Account No: 0025-09-29330

Alamat : Jl. Raya Sesetan 40 Denpasar Currency : IDR

Tanggal _Trans.Kode Cek/No BPB Debit Credit Balance

Des 1 Saldo 238.056.000

8 11 C12-1 43.120.000 194.936.000

10 11 C12-2 11.000.000 183.936.000

10 12 BPB12-1 71.260.000 255.196.000

17 12 BPB12-2 79.500.000 334.696.000

20 11 C12-3 22.200.000 312.496.000

23 11 C12-4 88.000.000 224.496.000

24 12 BPB12-3 153.250.000 377.746.000

31 11 C12-7 3.562.500 374.183.500

31 11 C12-8 2.000.000 372.183.500

31 Jasa Giro 1.250.000 373.433.500

31 By Adm 575.000 372.858.500

Keterangan: Denpasar, 31 Desember 2004

Kode 11 Withdrawls

12 Deposits

(8)

BAGAN AKUN ( CHART OF ACCOUNTS )

ACCOUNT

NUMBER ACCOUNT NAME HEADER ACCOUNT TYPE Dr / Cr

1-0000 Assets H Asset Dr

1-1000 Current Assets H Asset Dr

1-1110 Cash In Bank Banks Dr

1-1120 Petty Cash Banks Dr

1-1210 Accounts Receivable Accounts Receivable Dr

1-1220 Allowance for Doubtful Debts Accounts Receivable Cr

1-1310 Merchandise Inventory Other Current Asset Dr

1-1320 Supplies Other Current Asset Dr

1-1410 Prepaid Rent Other Current Asset Dr

1-1420 Prepaid Insurance Other Current Asset Dr

1-1430 PPN Income Other Current Asset Dr

1-2100 Stock Investment Other Current Asset Dr

1-3000 Fixed Assets H Asset Dr

1-3100 Land Fixed Asset Dr

1-3200 Building H Asset Dr

1-3210 Building at Costs Fixed Asset Dr

1-3220 Building Accum Depr. Fixed Asset Cr

1-3300 Vehicle H Asset Dr

1-3310 Vehicle at Costs Fixed Asset Dr

1-3320 Vehicle Accum Depr. Fixed Asset Cr

1-3400 Equiptment H Asset Dr

1-3410 Equiptment at Costs Fixed Asset Dr

1-3420 Equitment Accum Depr. Fixed Asset Cr

2-0000 Liabilities H Liability Cr

2-1000 Current Liabilities H Liability Cr

2-1210 Accounts Payable Accounts Payable Cr

2-1220 Deviden Payable Other Current Liability Cr

2-1230 PPN Payable Other Current Liability Cr

2-1240 Income Tax Payable Other Current Liability Cr

2-1250 PPN Outcome Other Current Liability Cr

2-2000 Long Term Liabilities H Liability Cr

2-2100 Bank Mandiri Loan (KUK) Long Term Liability Cr

3-0000 Equity H Equity Cr

3-1100 Common Stock Equity Cr

3-1200 Prefered Stock Equity Cr

3-1300 Premium (Discount) on Stock Equity Cr

3-8000 Retained Earning Equity Cr

(9)

4-0000 Income H Income Cr

4-1100 Sales of Merchandise Income Cr

4-1120 Training Service Income Income Cr

4-2100 Freight Collected Income Cr

4-2200 Late Fees Collected Income Cr

5-0000 Cost of Sales H Cost of Sales Dr

5-1100 Cost of Good Sold Cost of Sales Dr

5-2000 Freight Paid Cost of Sales Dr

5-3000 Purchase Discount Cost of Sales Dr

6-0000 Operating Expense H Expense Dr

6-1000 Advertising & Promotion Exp. H Expense Dr

6-1100 Advertising Exp. Expense Dr

6-1200 In Store Promotion Expense Dr

6-2000 General & Administrave Exp. H Expense Dr

6-2100 Utility Exp. Expense Dr

6-2200 Telephone Exp. Expense Dr

6-2300 Rent Exp Expense Dr

6-2400 Supplies Exp. Expense Dr

6-2500 Maintenance & Repair Exp. Expense Dr

6-2600 Bad Debt Exp. Expense Dr

6-2700 Depreciation Exp. Expense Dr

6-2800 Insurance Exp. Expense Dr

6-2900 Late Fee Paid Expense Dr

6-2950 Sales Discounts Expense Dr

6-3100 Wages & Salaries Expense Dr

8-0000 Other Income H Other Income Cr

8-1000 Interest Income Other Income Cr

8-2000 Devidend Income Other Income Cr

8-3000 Gain (Loss) on Sale of Fixed Asset Other Income Cr

8-4000 Gain (Loss) on Sale of Stocks Other Income Cr

9-0000 Other Expense H Other Expense Dr

9-1000 Interest Exp Other Expense Dr

9-2000 Bank Service Charge Other Expense Dr

(10)

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 1

Jl. Raya Sesetan 140 Denpasar

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-1

Tanggal : 2 Desember 2004

(11)

Dibayarkan kepada Percetakan "Neptunus", Jl. Neptunus I/3 Denpasar

Jumlah Rp.

400.000,-Dengan huruf Empat ratus ribu rupiah

Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:

____________ (I Made Pastika) (Putu Suriani) ___________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 2

F A K T U R

C O P Y

No. FPJ12-1 Tanggal: 2 Desember 2004

Kepada Yth. Tgl. Kirim 2 Desember 2004

Outlet Pecalang Purchase Order# --Jl Gunung Sangyang 40 Termin 1/10, N/30

Denpasar Freight FOB Shipping point

Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax

9 SS-N06 AQL Delta 3.000.000 27.000.000 PPN 6 SS-N08 AQL Turtle 3.200.000 19.200.000 PPN 6 SS-N17 AQL Typhon 3.400.000 20.400.000 PPN

Sub Total 66.600.000 PPN 10% 6.660.000 Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T

Total 73.295.000

Tujuh puluh tiga juta dua ratus sembilan puluh lima ribu rupiah

Approve by: Sales Dept.:

_____________ ____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 3

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1

(12)

Diterima dari Pelanggan

Perincian Jumlah (Rp.) PPN (Rp.) Total (Rp.)

5.000.000 500.000 5.500.000

Dengan huruf Lima juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Dasar

Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:

___________ (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi)

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 4

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-2

Tanggal : 4 Des 2004

Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Denpasar

Jumlah Rp.

200.000,-Dengan huruf Dua ratus ribu rupiah

Keterangan Pembelian pajangan Toko ( In Store Promotion )

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 5

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-3

Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Gatot Subroto 12 Denpasar

Jumlah Rp.

350.000,-Dengan huruf Tiga ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2004

(13)

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 6

Nomor : BKM12-2

Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl. Cek : 5-12-2004

Diterima dari Outlet Sambi Renteng, Jl. Tukad Melangit 20 Denpasar

Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.)

16.500.000 165.000 16.335.000

Dengan huruf Enam belas juta tiga ratus tiga puluh lima ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur SPJ11-12 tgl 30 November 2004. PO#021

PT NARITA PERSADA

Dokumen 7

Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA

F A K T U R

Nomor : NP2-12

Tanggal: 5 Des. 2004

PT Samudera Biru Order Pembelian# 001-12 Jalan Raya Sesetan 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50

Denpasar Syarat pengiriman FOB Shipping point

Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk

8 SS-N06 AQL Delta 2.500.000 20.000.000 PPN

9 SS-N08 AQL Turtle 2.600.000 23.400.000 PPN

11 SS-N17 AQL Tyhpon 3.200.000 35.200.000 PPN

Sub Total 78.600.000 PPN 10% 7.860.000

(14)

Delapan puluh enam juta enam ratus enam puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Penjualan

_____________ ____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 8

BUKTI MEMORIAL

Nomor : BM12-1

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari I Made Pastika

Isi Memo Retur pembelian ke PT Narita Persada Jakarta, atas Faktur no. NP2-12 tertanggal 5 Desember 2004:

2 set AQL Delta @ Rp. 2.500.000,- total Rp. 5.000.000,-2 set AQL Turtle @ Rp. 5.000.000,-2.600.000,- total Rp. 5.5.000.000,-200.000,- PPN 10% Rp. Total Rp.11.220.000,-Untuk pencatatan tunggu NOTA KREDIT dari PT Narita Persada

Dibukukan oleh:

_______________

PT NARITA PERSADA

Dokumen 9

Jl. Tubagus Angke 20 Jelambar JAKARTA

NOTA KREDIT

Nomor : RNP3-12

Tanggal: 6 Desember 2004

Kepada Yth. Atas Faktur No. NP2-12

PT Samudera Biru Tertanggal 5 Desember 2004 Jalan Raya Sesetan 140 Order Pembelian

---Denpasar

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk pengembalian barang yang rusak:

2 SS-N06 AQL Delta 2.500.000 5.000.000 PPN

Sub Total 10.200.000 PPN 10% 1.020.000

(15)

Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah

_____________ ____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 10

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-4

Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sudirman Denpasar

Jumlah Rp.

475.000,-Dengan huruf Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan Tagihan rekening Listrik bulan November 2004

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 11

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-5

Dibayarkan kepada PDAM Jl Dr R Goaris Denpasar

Jumlah Rp.

275.000,-Dengan huruf Dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2004

(16)

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 12

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-1

Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-1 Tgl. Cek : 8-12-2004

Dibayar kepada PT Mekar Nusa Dua, Jakarta

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

44.000.000 880.000 43.120.000

Dengan huruf Empat puluh tiga juta seratus dua puluh ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur MN22-11 tertanggal 30 November 2004

___________ (I Made Pastika) (Ni Wayan Suwithi) ____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 13

F A K T U R

C O P Y

Outlet Klecung Purchase Order# 010 Jl Tunggul Ametung B/14 Termin 1/10, N/30

Total 46.030.000

Empat puluh enam juta tiga puluh ribu rupiah

(17)

_____________ ____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 14

NOTA KONTAN

Nomor : NK12-1

Tanggal: 9 Des 2004

--- Syarat pembayaran Cash Harga Khusus

Syarat pengiriman FOB Shipping point

3 SS-N06 AQL Delta 2.975.000 8.925.000 PPN 5 SS-N08 AQL Turtle 3.175.000 15.875.000 PPN 6 SS-N17 AQL Tyhpon 3.350.000 20.100.000 PPN

Sub Total 44.900.000 PPN 10% 4.490.000

Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 35.000 N-T Jumlah 49.425.000

Empat puluh sembilan juta empat ratus dua puluh lima rupiah

_____________ ____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 15

BUKTI PENYETORAN BANK

Nomor : BPB12-1

Dibayar kepada BCA KCP Sesetan Denpasar Bali

Perincian - Jasa pelatihan 5.500.000

- Pelunasan Piutang Outlet Sambi Renteng 16.335.000

- Penjualan tunai 49.425.000

Total 71.260.000

Dengan huruf Tujuh puluh satu juta dua ratus enam puluh ribu rupiah

Keterangan Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA

Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Disetor oleh: Diterima oleh:

(18)

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen

16

Nomor :BKK12-2

Tanggal :10 Desember 2004

Dibayar kepada PT Laguna Inti Jaya, Jakarta

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

11.000.000 - 11.000.000

Dengan huruf Sebelas juta rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 26 November 2004

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 17

Nomor : BKM12-3

Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2004

Diterima dari Tuan Suyoko, Denpasar

Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 63.000.000

Dengan huruf Enam puluh tiga juta rupiah

Keterangan Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang

dimili-ki oleh perusahaan.

(19)

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 18

Nomor : BKM12-4

Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2004

Diterima dari Outlet Klecung, Jl Tunggul Ametung Denpasar

Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp)

16.500.000 - 16.500.000 Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2004

PT LAGUNA INTI JAYA

Dokumen 19

Jl. Rawa Gelam I/2 Pulogadung

F A K T U R

Nomor : LI4-12

Tanggal: 13 Des 2004

PT Samudera Biru Order Pembelian# 032 Jalan Raya Sesetan 140 Syarat pembayaran 2/10 net 50

Denpasar Syarat pengiriman FOB Shipping point

11 SS-N06 AQL Delta 2.550.000 28.050.000 PPN

12 SS-N17 AQL Tyhpon 2.900.000 34.800.000 PPN

Sub Total 86.700.000 PPN 10% 8.670.000

Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 250.000 N-T Jumlah 95.620.000

Sembilan puluh lima juta enam ratus dua puluh ribu rupiah

(20)

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 20

F A K T U R

C O P Y

Outlet Angkeran Purchase Order# 012 Jl Serma Tugir 2A Termin 1/10, N/30

Total 60.325.000

Enam puluh juta tiga ratus dua puluh lima ribu rupiah

_____________ ____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 21

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : VKK12-6

Dibayarkan kepada

----Jumlah Rp.

300.000,-Dengan huruf Tiga ratus ribu rupiah

Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 22

(21)

Nomor : BPB12-2

Dibayar kepada BCA KCP Sesetan Denpasar Bali

Perincian - Penjualan tunai vehicle 63.000.000

- Pelunasan Piutang Outlet Klecung 16.500.000

-

Total 79.500.000

Dengan huruf Tujuh puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Setoran dana (undeposited funds) ke Bank BCA

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 23

Nomor : BKM12-5

Uang Tunai Cek v No.Cek: 345 Tgl. Cek : 18-12-2004

Diterima dari Pelanggan

Perincian Jumlah (Rp.) PPN (Rp.) Jumlah diterima (Rp)

7.500.000 750.000 8.250.000 Dengan huruf Delapan juta dua ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan Pendapatan jasa pelatihan Scuba Diving Tk Lanjutan

(22)

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-6

Uang Tunai Cek v No.Cek: 721 Tgl. Cek : 20-12-2004

Diterima dari Para Pemegang Saham

Perincian Common Stock Agio (Disagio) Market Price

100.000.000 45.000.000 145.000.000 Dengan huruf Seratus empat puluh lima juta rupiah

Keterangan Penempatan (emisi) saham biasa (Common Stocks)

sebanyak 10.000 lembar

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 25

Nomor :BKK12-3

Dibayar kepada PT NARITA PERSADA, JAKARTA

Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

22.000.000 200.000 22.200.000

Dengan huruf Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 November 2004

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 26

(23)

Outlet Sambi Renteng Purchase Order# 0110 Jl Tukad Melangit 20 Termin 1/10, N/30

Total 53.275.000

Lima puluh tiga juta dua ratus tujuh lima ribu rupiah

_____________ ____________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 27

NOTA KREDIT

C O P Y

Nomor : RPJ12-1 Tanggal: 21Desember 2004

Kepada Yth. Atas Faktur No. FPJ12-4

Outlet Sambi Renteng Tertanggal 20 Desember 2004 Jl Tukad Melangit 20

Denpasar

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang anda kembalikan:

2 SS-N17 AQL Typhon 3.400.000 6.800.000 PPN

Sub Total 10.000.000 PPN 10% 1.000.000 Jasa Pengiriman -

Jumlah 11.000.000

Sebelas juta dua ratus dua puluh ribu rupiah

Disetujui oleh Bagian Keuangan Bagian Penjualan

_____________ _____________ ____________

(24)

BUKTI MEMORIAL

Nomor : BM12-2

Kepada Tehnisi Akuntansi

Dari I Made Pastika

Isi Memo Retur penjualan Outlet Sambi Renteng Denpasar, atas Faktur

no. FPJ12-4 tertanggal 20 Desember 2004, harga pokoknya: 1 set AQL Turtle @ Rp. total Rp. 2.657.000,-2 set AQL Typhon @ Rp. 2.657.000,-2.960.000,- total Rp. 5.92.657.000,-20.000,- Total Rp.

8.577.000,-Lihat Nota Kredit PT Samudera Biru no. RPJ12-1 tertanggal 21-12-2004

Dibukukan oleh:

_______________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 29

Nomor :BKK12-4

Dibayar kepada PT INDOMOBIL, Jl Raya Puputan Renon Denpasar

Perincian Harga (Rp.) PPN (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

80.000.000 8.000.000 88.000.000

Dengan huruf Delapan puluh delapan juta rupiah

Keterangan Pembelian truk (vehicle) baru

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 30

(25)

Nomor : BPB12-3

Perincian - Pendapatan jasa pelatihan 8.250.000

- Penjualan (emisi) Saham Biasa 145.000.000

-

Total 153.250.000

Dengan huruf Seratus lima puluh tiga juta dua ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 31

Nomor : BKM12-7

Uang Tunai Cek v No.Cek: PC231 Tgl. Cek : 25-12-2004

Diterima dari Outlet Pecalang, Denpasar

Perincian Nilai Faktur Denda Diterima

22.000.000 200.000 22.200.000 Dengan huruf Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur FPJ14-11 tertanggal 20 November 2004

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 32

Nomor : BKM12-8

(26)

Uang Tunai Cek v No.Cek: C32 Tgl. Cek : 28-12-2004

Diterima dari

----Perincian Nilai Pasar Biaya-Biaya Market Price

125.000.000 5.500.000 119.500.000 Dengan huruf Seratus sembilan belas juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Penjualan tunai 100 lbr Investasi Saham PT Gudang Garam dg harga Rp.1.250.000/lbr (Nominal Rp.1.000.000,-) Biaya komisi dll Rp. 55.000,- per lembar.

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 33

Nomor :BKK12-5

Dibayar kepada CITY BANK, Denpasar

Perincian Hutang (Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

4.200.000 - 4.200.000

Dengan huruf Empat juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan utang kartu kredit (Master Card) bulan Desember 2004

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 34

Nomor :BKK12-6

(27)

Perincian Angs. Pinj. (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 15.000.000 1.500.000

Potongan PPh ps.23 (15%) - final

(Rp225.000) 16.275.000

Dengan huruf Enam belas juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan Angsuran Pinjaman (Bank Mandiri Loan) bulan Desember 2004, Bunga dikenakan potongan PPh ps 23 final

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 35

Nomor :BKK12-7

Dibayar kepada Karyawan

Perincian Gaji (Rp.) Bonus (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)

3.750.000 -

Potongan PPh ps.21

(Rp187.500) 3.562.500

Dengan huruf Tiga juta lima ratus enam puluh dua ribu lima ratus rupiah

Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2004

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 36

BUKTI PENYETORAN BANK

Nomor : BPB12-4

Perincian - Pelunasan Piutang Outlet Pecalang 22.200.000

- Penjualan Saham PT Gudang Garam 119.500.000

(28)

Total 141.700.000 Dengan huruf Seratus empat puluh satu juta tujuh ratus ribu rupiah

Keterangan

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 37

Nomor :BKK12-8

Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil

Perincian

Pengisian kembali dana kas kecil 2.000.000

Dengan huruf

Dua juta rupiah

Keterangan Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2004

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 38

BUKTI MEMORIAL

Nomor : BM12-3

Dari I Made Pastika

Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Desember 2004:

- Building Rp. 500.000,-- Equiptment Rp. 800.000,500.000,--

(29)

Dibukukan oleh:

_______________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 39

BUKTI MEMORIAL

Nomor : BM12-4

Dari I Made Pastika

Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode:

- Persediaan Akhir Supplies dinilai Rp. 14.500.000,-- Beban Sewa (motor boat) Des 2004 Rp. 800.000,14.500.000,-- 800.000,-- Beban Asuransi yg sudah kadaluwarsa Rp. 400.000,800.000,--

400.000,-Dibukukan oleh:

_______________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 40

BUKTI MEMORIAL

Nomor : BM12-5

Dari I Made Pastika

Isi Memo Siapkan Laporan Rekonsiliasi Bank !

Lihat Rekening Koran yang diterima dari BCA KCP Sesetan per tanggal 31 Desember 2004.

Dibukukan oleh:

(30)

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 41

BUKTI MEMORIAL

Nomor : BM12-6

Isi Memo Diumumkan kepada para pemegang saham bahwa mereka

akan menerima deviden untuk Laba tahun 2004: Deviden Prefered Stock sebesar Rp. 4.000,- per lembar Deviden Common Stock sebesar Rp. 500,- per lembar Catatan: Prefered Stock sudah ditempatkan 1.000 lembar Common Stock sudah ditempatkan 90.000 lembar Ingat: jangan lupa dipotong pajak

Dibukukan oleh:

_______________

PT SAMUDERA BIRU

Dokumen 42

BUKTI MEMORIAL

Nomor : BM12-6

Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome

sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tsb dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan, dengan ketentuan: 10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50 juta.

15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp.50 juta s.d. Rp.100 juta 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp. 100 juta.

Penghasilan kena pajak dihitung dari Laba Sebelum Pajak kurangi Koreksi Fiskal sebesar Rp.

Catat ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.

(31)