i
PENGARUH NON PERFORMING LOANS, KUALITAS MANAJEMEN,
DAN LIKUIDITAS BANK TERHADAP CAPITAL ADEQUACY RATIO
PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2009-2012
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1
Disusun Oleh:
LUSIANA YUNIKA MAYADI
1002030116
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH PURWOKERTO
v
PERSEMBAHAN
SKRIPSI INI PENULIS PERSEMBAHKAN
UNTUK
ALLAH SWT ATAS RAHMAT DAN
KARUNIA-NYA
BAPAK DAN IBU TERCINTA
vi
MOTTO
Dengan mencintaimu; walau hanya sederhana, aku
percaya semuanya akan menjadi istimewa
-IBU-Far into the future if you’re ever worn and tired
think about the happy and beautiful memories
- SJ-
Sikap yang menghargai hal-hal kecil dan sepele akan membangkitkan
rasa terima kasih dan apresiasi yang mendalam. — Henry Clay
If one day you lose your way,
Just remember that I'm here to stay.
Don't you give up, keep your chin up,
And be happy!
vii
THANKS TO
1.
Allah SWT yang telah melimpahkan segala rahmat dan karunia-Nya
sehingga penulis dapat menyelesaiakan skripsi ini dengan baik.
2.
Kedua orang tuaku, Bapak Siryadi dan Ibu Siti Maesaroh yang selalu
memberikan doa dan perhatian yang tiada hentinya, serta kasih sayang yang
tak terbatas selama ini. Terima kasih untuk segala nasehat-nasehatnya agar
menjadikanku manusia yang lebih baik.
3.
Keluarga besar Bapak Siryadi dan Ibu Siti Maesaroh yang telah memberi
dukungan dan menjadi penyemangatku.
4.
Mba Muroh yang selalu mengantarkanku kemanapun dan dalam kondisi
apapun selama saya berada di rumah. Matur nuwun nggih...
5.
Sahabat-sahabat terbaikku; Nenci Erista terimakasih atas segala
kebaikanmu meluangkan waktu dan tenaganya selama ini, Wangi si cewek
pantura yang bikin rame, Sari yang selalu sabar, Setya yang selalu
membuatku awet muda, Reva yang tidak dapat mengontrol pengeluaran
gasnya, Marischa si wanita super yang tahan banting, Ines yang
tertawanya kaya obat nyamuk, Okii yang selalu easy going, Yoan mak-mak
rusun yang rusuh di pondok asri. Terimakasih atas hiburan yang kalian
berikan.
viii
7.
Teman-teman Jelita Kost; Asi Dinan dan Dewi yang dengan sukarela
mendengarkan keluh kesahku selama di Purwokerto, Disa, Tri, Alifa, TeEs,
Ayu yang telah menghibur dan membantuku selama ini.
8.
Seseorang yang selalu mengajarkanku untuk menjadi wanita yang tegar.
Terimakasih untuk segala waktunya.
9.
Teman-teman Pondok Asri Kost dan Mas Mame penjaga kost yang baik
hati.
10.
Teman-teman KKN Sokawera yang telah bekerjasama dengan baik dan
penuh perjuangan.
11.
Teman-teman Akuntansi 2010 terimakasih atas persahabatan yang terjalin
selama ini.
ix
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Alhamdulillahirobbil’alamin segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat
Allah SWT, atas berkat rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Pengaruh Non Performing Loans, Kualitas Manajemen, Dan Likuiditas Bank Terhadap Capital Adequacy Ratio
Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode
2009-2012”.Dalam penulisan skripsi ini banyak pihak baik secara langsung maupun tidak langsung telah memberikan sumbangan waktu, pikiran maupun tenaganya yang sangat berharga. Untuk itu penulis menyampaikan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada :
1. Drs. H. Syamsuhadi Irsyad, SH, M. HUM selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
2. Iwan Fakhruddin, SE.,M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
3. Hadi Pramono, SE.,M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
x
5. Erny Rachmawati, SE.,M.M dan Rina Mudjiyanti, SE., M.Si selaku penguji yang telah memberikan sumbangan pemikiran, arahan, dan saran untuk kesempurnaan skripsi ini.
6. Ani Kusbandiyah, SE.,M.Si selaku Pembimbing Akademik yang dengan sabar memberikan bimbingan dan saran yang sangat bermanfaat bagi penulis dalam menjalankan perkuliahan dengan baik.
7. Seluruh Dosen dan Staf Karyawan Tata Usaha Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
8. Seluruh petugas perpustakaan Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
9. Kedua orang tua tercinta Bapak Siryadi dan Ibu Siti Maesaroh yang telah memberikan perhatiannya dari lahir sampai sekarang, terimakasih untuk semua doa restu, kasih sayang, kesabaran, semangat hingga sekarang, terimakasih banyak.
10. Sahabat-sahabat terbaikku Nenci Erista, Setya, Frida, Marisca, Okvina, Idnas, Wangi, Yoan, Dika, Asi Dinan, Dewi, Arvi, Sari terimakasih atas semua kebaikan, kasih sayang, motivasi, bantuan dan kecerian kalian selama ini.
11. Teman-teman Jelita Kost.
12. Teman-teman Pondok Asri Kost.
13. Teman-teman Akuntansi A dan B 2010, terimakasih untuk kerjasama dan persahabatan yang telah terjalin selama ini.
xi
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik yang bersifat membangun demi perbaikan dimasa yang akan datang. Penulis berharap skripsi ini bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan.
Semoga Allah SWT selalu melimpahkan rahmat dan karunia-Nya kepada kita.
Purwokerto, Februari 2014
xii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
HALAMAN PERNYATAAN... iv
HALAMAN PERSEMBAHAN ... v
MOTTO... vi
THANKS TO... vii
KATA PENGANTAR ... ix
DAFTAR ISI ... xii
DAFTAR TABEL ... xvi
DAFTAR GAMBAR ... xvii
DAFTAR LAMPIRAN ... xviii
ABSTRAK ... xix
ABSTRACT ... xx
BAB 1 PENDAHULUAN ... 1
1.1.Latar Belakang Masalah ... 1
1.2.Perumusan Masalah ... 6
1.3.Pembatasan Masalah ... 6
1.4.Tujuan Penelitian ... 7
xiii
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 9
2.1 Bank ... 9
2.1.1 Pengertian Bank ... ... 9
2.2 Penilaian Kesehatan Bank ... 10
2.3 Capital Adequacy Ratio ... 13
2.4 Non Performing Loans (NPL)... 15
2.5 Kualitas Manajemen ... 18
2.6 Likuiditas Bank ... 19
2.6.1 Fungsi Likuiditas Bank ... 20
2.6.2 Sumber Likuiditas Bank... 22
2.6.3 Resiko Likuiditas Bank ... 23
2.7 Kerangka Pemikiran ... 24
2.8 Hipotesis ... 27
BAB III METODE PENELITIAN ... 28
3.1.Jenis Penelitian... 28
3.2.Obyek Penelitian ... 28
3.3.Data Yang Diperlukan ... 28
3.3.1 Jenis Data ... 28
3.3.2 Sumber Data ... 28
3.4.Populasi Dan Sampel ... 29
3.5.Definisi Operasional ... 29
xiv
3.5.2 Variabel Dependen ... 31
3.6.Metode Analisis Data ... 32
3.6.1.Statistik Deskriptif ... 32
3.6.2.Uji Asumsi Klasik ... 32
3.6.2.1 Uji Normalitas ... 32
3.6.2.2 Uji Multikolinearitas ... 33
3.6.2.3 Uji Autokorelasi ... 33
3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas... 34
3.6.3.Analisis Regresi Berganda ... 35
3.6.4.Pengujian Hipotesis ... 35
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 41
4.1. Hasil Penelitian ... 41
4.1.1 Populasi Dan Sampel ... 41
4.2. Analisis Deskriptif ... 44
4.3. Uji Asumsi Klasik ... 48
4.3.1 Uji Normalitas ... 48
4.3.2 Uji Multikolinearitas ... 49
4.3.3 UjiAutokorelasi ... 50
4.3.4 UjiHeteroskedastisitas ... 51
4.4. Pengujian Hipotesis Dan Pembahasan ... 52
xv
4.4.2. Uji Simultan (Uji Statistik F) ... 56
4.4.3. Uji Parsial (Uji Statistik t) ... 58
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 64
5.1. Kesimpulan ... 64
5.2. Saran ... 65
5.3. Keterbatasan Penelitian ... 65
xvi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 Kriteria Penolakan Autokorelasi ... 34
Tabel 4.1 Prosedur dan Hasil Pemilihan Sampel ... 41
Tabel 4.2 Daftar Nama Perusahaan Sampel ... 42
Tabel 4.3 Casewise Diagnostics ... 43
Tabel 4.4 Statistik Deskriptif Variabel NPL, Kualitas Manajemen, Likuiditas Bank, dan CAR ... 44
Tabel 4.5 Hasil Uji Kolmogorov Smirnov ... 48
Tabel 4.6 Hasil Uji Multikolinearitas ... 49
Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ... 50
Tabel 4.8 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 52
Tabel 4.9 Hasil Olah Data Regresi Linear Berganda ... 53
Tabel 4.10 Koefisien Determinasi ... 55
Tabel 4.11 Hasil Uji F ... 57
xvii
DAFTAR GAMBAR
xviii
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN 1 Input Data SPSS LAMPIRAN 2 Data Casewise
LAMPIRAN 3 Hasil Statistik Deskriptif Hasil Uji Normalitas LAMPIRAN 4 Hasil Uji Multikolinearitas
Hasil Uji Autokorelasi
LAMPIRAN 5 Hasil Uji Heteroskedastisitas Hasil Uji Regresi Linear Berganda Hasil Uji R Square
xix
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Non-Performing Loans
(NPL), Kualitas Manajemen (NIM), dan Likuiditas Bank (LDR) terhadap Capital Adequacy Ratio (CAR).
Sampel yang digunakan adalah 91 sampel pada perusahan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2009-2012. Metode analisis data yang digunakan adalah regresi berganda dan uji hipotesis menggunakan uji statistik t. Selain itu juga dilakukan uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara simultan menunjukkan bahwa
Non Performing Loans (NPL), Kualitas Manajemen (NIM), dan Likuiditas Bank (LDR) berpengaruh signifikan terhadap CAR dengan tingkat signifikansi α = 0,05. Secara parsial penelitian ini menunjukkan bahwa Non Performing Loans(NPL) (α =
0,001) berpengaruh signifikan terhadap CAR, kualita smanajemen (NIM) (α = 0,003) berpengaruh signifikan terhadap CAR, dan likuiditas bank (LDR) (α = 0,004) berpengaruh signifikan terhadap CAR.
xx ABSTRACT
This research aimed to find out the influence of Non Performing Loans, management quality, and bank liquidity on Capital Adequacy Ratio. The sample that was used was 91 samples of the Bank Corporate registered in Indonesia Stock Exchange in 2009-2012.
The method of the data analysis was double regression and the hypothesis test was by t statistic test. A classical assumption test was also done such as normality test, multi co linearity test, heteroscedasticity test, and autocorrelation test.
The research result showed that simultaneously, Non Performing Loans, management quality, and bank liquidity affected significantly on Capital Adequacy Ratio with the significance level of α = 0,05. Partially, the research resulted that Non Performing Loan (α = 0,001) affected significantly to CAR, the management quality ( α = 0,003) affected significantly to CAR and bank liquidity ( α = 0,004) affected significantly to CAR.
