D Consulting Business Consultant

(1)

Hr. Muhammad Kav B-31

Komp Surya Inti Permata I / B-31, Surabaya

(031) 7346576 087.777.510.668, 0821.3232.8778

www.dconsultingbusinessconsultant.com |

www.dconsulting-accountant.com

D’Consulting Business Consultant

about

(2)

www.DconsultingBusinessConsultant.com

1. Pendiri dan CEO dari D’Consulting Business Consultant

2. Memiliki pengalaman konsultasi lebih dari 17.000 jam di 22 kota di Indonesia dalam melakukan konsultasi, training, mentoring dibanyak perusahaan dari berbagai macam industri seperti manufaktur emas, manufaktur besi, manufaktur paving beton, manufaktur concrete, manufaktur kayu, manufaktur obat, forwarding, pelayaran, kontraktor, retail franchise, restaurant, cafe, distributor sparepart, rental alat berat, jasa pengangkutan darat, manufaktur chip electronic, distributor unilever, distributor tepung bogasari, distributor resmi ac denso, distributor resmi telkomsel,,SPBU, peternakan, gereja dan masih banyak lagi.

3. Speaker di Bank Indonesia, AREBI, Wana Arta Insurance, Oso Securitas, Universitas Pelita Harapan, dsb

4. Expert in optimization System Operational Procedure and Financing Accounting Procedure, Accounting, Auditing and Taxing

5. Accurate accounting software implementator

6. Certified ERP Consultant from Orlansoft ERP Data System

7. Certified Tax Consultant From IKPI (Ikatan Konsultan Pajak Indonesia) 1. Pendiri dan CEO dari D’Consulting Business Consultant

2. Memiliki pengalaman konsultasi lebih dari 17.000 jam di 22 kota di Indonesia dalam melakukan konsultasi, training, mentoring dibanyak perusahaan dari berbagai macam industri seperti manufaktur emas, manufaktur besi, manufaktur paving beton, manufaktur concrete, manufaktur kayu, manufaktur obat, forwarding, pelayaran, kontraktor, retail franchise, restaurant, cafe, distributor sparepart, rental alat berat, jasa pengangkutan darat, manufaktur chip electronic, distributor unilever, distributor tepung bogasari, distributor resmi ac denso, distributor resmi telkomsel,,SPBU, peternakan, gereja dan masih banyak lagi.

3. Speaker di Bank Indonesia, AREBI, Wana Arta Insurance, Oso Securitas, Universitas Pelita Harapan, dsb

4. Expert in optimization System Operational Procedure and Financing Accounting Procedure, Accounting, Auditing and Taxing

5. Accurate accounting software implementator

6. Certified ERP Consultant from Orlansoft ERP Data System

7. Certified Tax Consultant From IKPI (Ikatan Konsultan Pajak Indonesia)

• Accounting system

• Accounting software implementation

• Accounting

• Auditing

• Financing

• Tax

(3)

Training dan

implementasi

(4)

Our Clients

APA ITU TAX AMNESTY?

WHAT IS

TAX

AMNESTY

?

(5)

APA ITU TAX AMNESTY?

Pengampunan

pajak dengan

tarif murah

Untuk harta <

tahun 2015 dan

belum lapor SPT

Bayar

tunggakan

pajak, uang

tebusan dan

pembetulan

SPT

(6)

ALASAN DIBERLAKUKAN

TAX AMNESTY

PROSES

REFORMASI

PERPAJAKAN

OLEH

PEMERINTAH

PEMBERIAN

KESEMPATAN

UNTUK PARA

WP MELAPOR

DENGAN RIIL

MEMAJUKAN

RODA

PEREKONOMIAN

< th 2008

Birokrasi

pajak tidak

beraturan

Sunset Policy

Jilid 1

1 Jan – 31 Des

2008

Sunset Policy

Jilid 2

Mei – Des 2015

2008

Reformasi Pajak

Tax Amnesty

2016 - 2017

SEJARAH PERPAJAKAN

INDONESIA

> 2017

apakah ada

tax amnesty

lagi???

(7)

Diberlakukannya

E-Faktur PPN

• Wajib e-faktur per 1 juli

2014 : 100 PKP LTO dan

Madya

• Wajib e-faktur per 1 juli

2015 : PKP di Jawa dan Bali

• Wajib e-faktur per 1 juli

2016 : seluruh PKP

(nasional)

(8)

Pajak bekerjasama dengan

lebih dari 500 instansi

KPP

PELINDO, BEA

CUKAI

NOTARIS, BPN,

LEASING

POLDA,

SAMSAT

OJK, BI

ETC

PLN, PDAM,

BPJS

Data harta sudah banyak

yang link dengan pajak

Property

Kendaraan

Tabungan & Deposito

Leasing

Saham

(9)

Trend masyarakat

menggunakan media online

Program-program terkait

perpajakan yang dilakukan

Automatic

Exchange

System of

Information

(AEoI)

Tax Amesty

Oleh

sebagian WP

Centre Tax

Of Analysis

(CTA)

(10)

BAGAIMANA KEPUTUSAN

ANDA?

IKUT TAX

AMNESTY ?

TIDAK IKUT

TAX

AMNESTY ?

(11)

PIHAK YANG BISA IKUT

TAX AMNESTY

ORANG PRIBADI

PERUSAHAAN / BADAN

UMKM

PRIBADI + BADAN

YANG NON NPWP

PIHAK YANG DIKECUALIKAN

IKUT TAX AMNESTY

WP dalam

proses

penyelidikan

dan berkas

lengkap

WP dalam

proses

pengadilan

pajak

WP

menjalani

hukuman

pidana pajak

(12)

PERSYARATAN UNTUK

IKUT TAX AMNESTY

• MEMILIKI NPWP

• MEMBAYAR BAYAR UANG TEBUSAN

• MELUNASI SELURUH TUNGGAKAN PAJAK

• MENYAMPAIKAN SPT TAHUNAN SAMPAI DENGAN SPT 2015

• APABILA DALAM PROSES PENGAJUAN KEBERATAN, BANDING,

PENGEMBALIAN, GUGATAN, DSB HARUS MENCABUT SURAT

PERMOHONAN TERSEBUT

MASA BERLAKU PROGRAM

TAX AMNESTY

JULI 2016

TO

(13)

TARIF YANG BERLAKU

UNTUK TAX AMNESTY

TARIF

REPATRIASI &

DEKLARASI

DALAM NEGERI

TARIF

DEKLARASI

LUAR NEGERI

TARIF UMKM

DENGAN

PEREDARAN

USAHA < 4,8 M

TARIF REPATRIASI DAN

DEKLARASI DN

2%

3%

5%

Periode I

(Juli 2016 – Sept 2016)

Periode II

(Okt 2016 – Des 2016)

Periode III

(Jan 2017 – Mar 2017)

(14)

TARIF DEKLARASI LN

4%

6%

10%

Periode I

(Juli 2016 – Sept 2016)

Periode II

(Okt 2016 – Des 2016)

Periode III

(Jan 2017 – Mar 2017)

TARIF DEKLARASI UMKM

0,5%

2%

Deklarasi harta

< 10M

Deklarasi harta

> 10M

(15)

Pekerjaan bebas yang

Bukan kategori UMKM

• Tenaga ahli yang melakukan pekerjaan

bebas, yang terdiri dari pengacara,

akuntan, arsitek, dokter, konsultan,

notaris, penilai, dan aktuaris

• pemain musik, pembawa acara,

penyanyi, pelawak, bintang film, bintang

sinetron, bintang iklan, sutradara, kru

film, foto model,

peragawan/peragawati, pemain drama,

dan penari

• olahragawan

• penasihat, pengajar, pelatih,

penceramah, penyuluh, dan moderator

• pengarang, peneliti, dan penerjemah

• agen iklan

• pengawas atau pengelola proyek;

• perantara

• petugas penjaja barang dagangan;

• agen asuransi dan

• distributor perusahaan pemasaran

berjenjang (multilevel marketing)

atau penjualan langsung (direct

selling) dan kegiatan sejenis lainnya.

CONTOH KASUS

REPATRIASI & DEKLARASI DN

Bpk Aming memiliki harta lapor SPT 2015 :

• Nilai harta Rp 15.000.000.000

• Nilai hutang Rp 5.000.000.000

• Nilai harta bersih Rp 10.000.000.000

Harta riil yang dimiliki s.d 2015 :

• Nilai harta Rp 20.000.000.000

• Nilai hutang Rp 6.000.000.000

• Nilai harta bersih Rp 14.000.000.000

REPATRIASI &

DEKLARASI

DALAM NEGERI

(16)

CONTOH KASUS

REPATRIASI & DEKLARASI DN

Dasar uang tebusan untuk repatriasi &

deklarasi DN :

Rp 14.000.000.000 – Rp 10.000.000.000 =

Rp 4.000.000.000

Apabila Bpk. Aming melakukan TA di periode I,

maka :

Rp 4.000.000.000 x 2% = Rp 80.000.000

REPATRIASI &

DEKLARASI

DALAM NEGERI

CONTOH KASUS

DEKLARASI LN

Bpk Untung memiliki harta lapor SPT 2015 :

• Nilai harta Rp 15.000.000.000 (DN)

• Nilai hutang Rp 5.000.000.000 (DN)

• Nilai harta bersih Rp 10.000.000.000 (DN)

Harta riil yang dimiliki s.d 2015 :

• Nilai harta Rp 30.000.000.000

• Nilai hutang Rp 6.000.000.000

• Nilai harta bersih Rp 24.000.000.000

• Terdiri dari Rp 14 M (DN) dan 10 M (LN)

DEKLARASI

(17)

CONTOH KASUS

DEKLARASI LN

Dasar uang tebusan untuk DN :

Rp 14 M – Rp 10 M = Rp 4 M

Dasar uang tebusan untuk LN :

Rp 10 M

Apabila sama Bpk. Untung melakukan

pelunasan diperiode I :

Rp 4 M x 2% = Rp 80.000.000

Rp 10 M x 4% = Rp 400.000.000

DEKLARASI

LUAR NEGERI

KONSEKUENSI REPATRIASI

DALAM NEGERI

MENGINVESTASIKAN HARTA MIN 3 TH DI INDONESIA BERBENTUK :

• Surat berharga Negara Republik Indonesia

• Obligasi Badan Usaha Milik Negara

• Obligasi lembaga pembiayaan yang dimiliki oleh pemerintah

• Investasi keuangan pada bank presepsi

• Obligasi perusahaan swasta yang diawasi oleh Otoritas Jasa Keuangan

• Investasi infrastruktur kerjasama pemerintah dengan badan usaha

• Investasi sektor riil berdasarkan prioritas ditentukan oleh pemerintah

• bentuk investasi lain yang sah sesuai dengan ketentuan peraturan

(18)

FASILITAS KETIKA IKUT

PROGRAM TAX AMNESTY

Penghapusan

pajak

terhutang yang

belum ada SK

Tidak

dilakukan

pemeriksaan

pajak

Penghapusan pph

final atas

pengalihan harta

Penghapusan

sanksi adm atas SK

yang terbit

Penghentian

pemeriksaan

pajak

PERLAKUAN PERPAJAKAN

UNTUK TAX AMNESTY

HARTA YANG

BELUM NAMA

WP HARUS

DIBALIK NAMA

PALING LAMBAT

31 DESEMBER

2017

BEBAS PPH FINAL

PADA SAAT BALIK

NAMA JIKA ADA

LEGALITAS

NOTARIS

MELAKUKAN

PENCATATAN

ATAU

PEMBUKUAN

UNTUK

PRIBADI /

USAHA

(19)

PERLAKUAN PERPAJAKAN

UNTUK TAX AMNESTY

MENAMBAHKAN

SELISIH

KENAIKAN

HARTA PADA

SALDO LABA

DITAHAN

ASET TIDAK

BOLEH

DIAMORTISASI

/DIDEPRESIASI

KETAHUAN

MENGURANGI

HARTA, DENDA

200% &

MENAMBAH

HARTA, TA BATAL

PERENCANAAN PAJAK

SETELAH TA

BUAT

PENCATATAN

ATAS

PENGHASILAN

RIIL

INVESTASIKAN

HARTA PADA

INSTRUMEN

PENGHASILAN

FINAL

BAYARLAH

PAJAK SERIIL

MUNGKIN

(20)

INSTRUMEN INVESTASI

PENGHASILAN FINAL

SAHAM

REPO / MTN

ASURANSI

OBLIGASI

RUMAH/

TANAH

RUMAH/

TANAH

DEPOSITO/

TABUNGAN

DEPOSITO/

TABUNGAN

TEMPAT MENGAJUKAN

PERMOHONAN TA

KPP WP terdaftar

Tempat lain yang ditunjuk

Mentri Keuangan

(21)

CARA MENGAJUKAN

PERMOHONAN TA

DILAKUKAN

SECARA

PERSONAL

DILAKUKAN

SECARA

PERSONAL

PAKAI JASA

PIHAK KETIGA

PAKAI JASA

PIHAK KETIGA

CARA MENGAJUKAN

PERMOHONAN TA

• Bukti pembayaran uang tebusan dan segala

tunggakan pajak

• Daftar rincian harta dan hutang + dokumen

• Fotocopy SPT terakhir (th 2015)

• Surat pernyataan mencabut segala

permohonan ke Dirjen Pajak

• Surat pernyataan mengalihkan harta ke

indo (repatriasi) dan tidak mengalihkan

harta keluar indo (deklarasi) min 3 th

MELENGKAPI

DOKUMEN

YANG

(22)

CARA MENGAJUKAN

PERMOHONAN TA

WP

menyampaikan

surat dan

menerima

tanda terima

surat

Mentri membalas

surat maksimal

10 hari kerja,

apabila tidak

dibalas dianggap

diterima

WP boleh

menyampaikan

surat

permohonan

maksimal 3 kali

(23)